Pengertian
Pengertian e-commercee-commerce
Adalah perdagangan barang/dan atau jasa yang dilakukan oleh pelaku usaha dan konsumen
Adalah perdagangan barang/dan atau jasa yang dilakukan oleh pelaku usaha dan konsumen
melalui sistem elektronik.
melalui sistem elektronik.
Dasar hukum ini saya kutip di SE-62/PJ/2!"# sementara pada landasaan hukum SE belum ada
Dasar hukum ini saya kutip di SE-62/PJ/2!"# sementara pada landasaan hukum SE belum ada
aturan spesi$ik diatas SE yg jadi a%uan# jika melihat && '(E psal !)# !*# !+ sudah dijelaskan
aturan spesi$ik diatas SE yg jadi a%uan# jika melihat && '(E psal !)# !*# !+ sudah dijelaskan
namun saya nggak mau bahas itu karena puyeng mahaminnya. Jadi kesimpulannya dasar hukum
namun saya nggak mau bahas itu karena puyeng mahaminnya. Jadi kesimpulannya dasar hukum
se%ara spesi$ik
se%ara spesi$ik dari DJP dari DJP masih dikembangkan namun ditmasih dikembangkan namun ditegaskan bah,a perlakuan pajaknyaegaskan bah,a perlakuan pajaknya
masih sama dengan model dagang konensional# dengan begitu sistem/model transaksi bukanlah
masih sama dengan model dagang konensional# dengan begitu sistem/model transaksi bukanlah
penghalang untuk penerapan aturan atas transaksi online tersebut.
penghalang untuk penerapan aturan atas transaksi online tersebut.
asil riset oogle 'ndonesia bekerja sama dengan (0S 1nline Shopper di !2 kota besar pada asil riset oogle 'ndonesia bekerja sama dengan (0S 1nline Shopper di !2 kota besar pada pertengahan tahun 2!" hingga Januari 2!# dengan segmen u
pertengahan tahun 2!" hingga Januari 2!# dengan segmen umur mulai dari usia !* tahun#mur mulai dari usia !* tahun# menemukan beberapa $akta penting. Diprediksi total nilai pasar
menemukan beberapa $akta penting. Diprediksi total nilai pasare-commercee-commerce'ndonesia yang di'ndonesia yang di
tahun 2!" men%apai *
tahun 2!" men%apai * miliar dollar Amiliar dollar AS akan terus meningkat menjadi 2 S akan terus meningkat menjadi 2 miliar dollar Amiliar dollar AS diS di tahun 2!6. 'ni mengisyaratkan adanya perubahan perilaku konsumen 'ndonesia dalam hal tahun 2!6. 'ni mengisyaratkan adanya perubahan perilaku konsumen 'ndonesia dalam hal berjual-beli.
berjual-beli.
3erdasarkan hasil surei tersebut# $akta yang mendorong perubahan perilaku konsumen di 3erdasarkan hasil surei tersebut# $akta yang mendorong perubahan perilaku konsumen di 'ndonesia dari transaksi konensional ke transaksi
'ndonesia dari transaksi konensional ke transaksi online/e-commerceonline/e-commerce ternyata bukan soal harga. ternyata bukan soal harga.
Sebanyak )2 persen responden memilihnya demi menghemat ,aktu# 66 persen karena tidak Sebanyak )2 persen responden memilihnya demi menghemat ,aktu# 66 persen karena tidak harus trael untuk berbelanja# 6 persen karena praktis# dan 6! persen karena mudah
harus trael untuk berbelanja# 6 persen karena praktis# dan 6! persen karena mudah membandingkan banyak produk.
membandingkan banyak produk.
Dari sisi perpajakan# jika ditinjau dari sisi Pajak Penghasilan 4PPh5 maupun
Dari sisi perpajakan# jika ditinjau dari sisi Pajak Penghasilan 4PPh5 maupun Pajak PertambahanPajak Pertambahan 0ilai 4PP05# dan Pajak Penjualan 3arang e,ah 4PPn35# perlakukan pajak untuk model 0ilai 4PP05# dan Pajak Penjualan 3arang e,ah 4PPn35# perlakukan pajak untuk model belanja se%ara
belanja se%araon-lineon-lineatau transaksiatau transaksie-commercee-commercesama saja dengan transaksi konensional.sama saja dengan transaksi konensional.
Saat transaksi
Saat transaksi e-commercee-commerce men%atatkan penjualan yang menghasilkan keuntungan atau laba men%atatkan penjualan yang menghasilkan keuntungan atau laba
dalam laporan keuangan# otomatis ia akan dikenai pajak penghasilan sesuai dengan Subjek dalam laporan keuangan# otomatis ia akan dikenai pajak penghasilan sesuai dengan Subjek Pajaknya7baik 1rang Pribadi maupun 3adan# dan dikenai ke,ajiban perpajakan penghasilan Pajaknya7baik 1rang Pribadi maupun 3adan# dan dikenai ke,ajiban perpajakan penghasilan
lainnya terkait dengan adanya trans$er penghasilan kepada pihak ketiga 4PPh Pemotongan/Pemungutan5.
(ransaksi e-commerce berupa barang atau produk yang diperjualbelikan pada penyerahan 3arang
8ena Pajak 438P5 dan atau Penyerahan Jasa 8ena Pajak 4J8P5 di dalam daerah pabean 4'ndonesia5 juga akan dikenai PP0. 3ila Subjek Pajak pelaku transaksie-commerceini sudah
ditetapkan sebagai Pengusaha 8ena Pajak 4P8P5 ia di,ajibkan memungut PP0 sebesar ! persen dan membuat 9aktur Pajak.
Model Bisnis e-Commerce
Ada ma%am yang dikenal di 'ndonesia saat ini# dan bisa jadi akan berkembang di kemudian hari.
1. Online Marketplace
:aitu kegiatan menyediakan tempat kegiatan usaha berupa (oko 'nternet di al 'nternet sebagai tempat 1nline arketpla%e er%hant menjual barang dan/atau jasa. ;ontoh< tokopedia# rakuten# bukalapak# duniairtual.%om#
2. Classified Ads
:aitu kegiatan menyediakan tempat dan/atau ,aktu untuk memajang %ontent 4teks# gra$ik# ideo penjelasan# in$ormasi# dan 'ain-lain5 barang dan/atau jasa bagi Pengiklan untuk memasang iklan
yang ditujukan kepada Pengguna 'klan melalui situs yang disediakan oleh Penyelenggara ;lassi$ied Ads. ;ontoh< tokobagus# 9J3 kaskus# berniaga.%om# ,,,.rumah!2".%om
3. Daily Deals
:aitu kegiatan menyediakan tempat kegiatan usaha berupa situs Daily Deals sebagai tempat Daily Deals er%hant menjual barang dan/atau jasa kepada Pembeli dengan menggunakan =ou%her sebagai sarana pembayaran. ;ontoh< liingso%ial# roupon Disdus# DEA>1'0.
4. Online etail!"oko Online
:aitu kegiatan menjual barang dan/atau jasa yang dilakukan oleh Penyelenggara 1nline ?etail kepada Pembeli di situs 1nline ?etail. ;ontoh< blibli.%om# 3hinneka .%om# ramedia.%om# >a@ada
&ntuk model bisnis nomor !# 2 dan " bisa diba%a di slide yang saya lampirkan di akhir artikel# untuk yang online retail akan saya jabarkan sedikit diba,ah.
Online etail Di #ekitar $ita
Pada bhinneka.%om# P(. 3hinneka nenbuat ,eb khusus untuk barang dagangannya sendiri# orang lain nggak boleh numpang jualan. Pada %ontoh sederhana lain# online retail bisa kita temui pada blogger yang jualan le,at blog gratisan dari google yaitu .blogspot.%om# pada pengguna
,ordpress.%om ataupun ,ordpress berbayar juga bisa ditemui hal serupa. Jadi pemilik online retail tentunya sudah banyak saat ini.
!. Penyelenggara 1nline ?etail menampilkan data dan/atau in$ormasi terkait barang dan/atau jasa yang akan dijual melalui situs 1nline ?etail.
2. Pembeli melakukan pemesanan melalui situs 1nline ?etail. Sebelum melakukan
pemesanan# beberapa Penyelenggara 1nline ?etail mensyaratkan Pembeli untuk menda$tarkan diri.
". Penyelenggara 1nline ?etail mengeluarkan rin%ian transaksi beserta jumlah yang harus dibayar oleh Pembeli melalui situs 1nline ?etail 4%ontohnya jenis barang# harga barang# jumlah barang# metode pembayaran# mekanisme pengiriman# dan biaya-biaya terkait lainnya5.
. Pembeli melakukan pembayaran melalui trans$er ke rekening bank yang telah ditetapkan oleh Penyelenggara 1nline ?etail# kartu kredit# atau menggunakan uang tunai 4;ash 1n
B. Penyelenggara 1nline ?etail melakukan pengiriman barang dan/atau jasa kepada Pembeli# baik dengan menggunakan $asilitas pengiriman sendiri atau melalui penyedia jasa pengiriman. Proses nomor 6 C C adalah ariasi dari nomor B.
6.
Aspek Pajaknya PPh
PPh 21
Jika penjual memiliki karya,an yang penghasilan gajinya melebihi P(8P
PPh OP/Badan
3erlaku tari$ PP 6 4!5 jika P PP 6 atas omset penjualan bruto yang didapat setiap bulannya# atau tari$ PPh umum 4tari$ pasal !)5 jika P non PP 6 atas laba komersil setahun
PPh 22/23
Apabila Pembeli barang atau pengguna jasa adalah ajib Pajak 1rang Pribadi atau 3adan yang ditunjuk sebagai pemotong/pemungut PPh# maka Pembeli barang atau pengguna jasa tersebut ,ajib melakukan pemotongan/pemungutan PPh
PPN
Pada saat penyerahan barang/jasa dagangan yang terutang PP0 maka ada $aktur pajak yang dibuat untuk P8P pembeli dengan %atatan penjualnya juga P8P# atau menyetor PP0 atas penjualan yang digunggung jika tidak dibuat $aktur pajak.
asil riset oogle 'ndonesia bekerja sama dengan (0S 1nline Shopper di !2 kota besar pada pertengahan tahun 2!" hingga Januari 2!# dengan segmen u mur mulai dari usia !* tahun# menemukan beberapa $akta penting. Diprediksi total nilai pasare-commerce'ndonesia yang di
tahun 2!" men%apai * miliar dollar AS akan terus meningkat menjadi 2 miliar dollar AS di tahun 2!6. 'ni mengisyaratkan adanya perubahan perilaku konsumen 'ndonesia dalam hal berjual-beli.
3erdasarkan hasil surei tersebut# $akta yang mendorong perubahan perilaku konsumen di
'ndonesia dari transaksi konensional ke transaksi online/e-commerce ternyata bukan soal harga.
Sebanyak )2 persen responden memilihnya demi menghemat ,aktu# 66 persen karena tidak harus trael untuk berbelanja# 6 persen karena praktis# dan 6! persen karena mudah
membandingkan banyak produk.
Dari sisi perpajakan# jika ditinjau dari sisi Pajak Penghasilan 4PPh5 maupun Pajak Pertambahan 0ilai 4PP05# dan Pajak Penjualan 3arang e,ah 4PPn35# perlakukan pajak untuk model belanja se%araon-lineatau transaksie-commercesama saja dengan transaksi konensional.
Saat transaksi e-commerce men%atatkan penjualan yang menghasilkan keuntungan atau laba
dalam laporan keuangan# otomatis ia akan dikenai pajak penghasilan sesuai dengan Subjek Pajaknya7baik 1rang Pribadi maupun 3adan# dan dikenai ke,ajiban perpajakan penghasilan lainnya terkait dengan adanya trans$er penghasilan kepada pihak ketiga 4PPh
Pemotongan/Pemungutan5.
(ransaksi e-commerce berupa barang atau produk yang diperjualbelikan pada penyerahan 3arang
8ena Pajak 438P5 dan atau Penyerahan Jasa 8ena Pajak 4J8P5 di dalam daerah pabean 4'ndonesia5 juga akan dikenai PP0. 3ila Subjek Pajak pelaku transaksie-commerceini sudah
ditetapkan sebagai Pengusaha 8ena Pajak 4P8P5 ia di,ajibkan memungut PP0 sebesar ! persen dan membuat 9aktur Pajak.
PP% dan PP&
Dasar ukum<
&& 0o. * (ahun !+*" jo && 0o. 2 (ahun 2+ (entang Pajak Pertambahan 0ilai dan Pajak Penjualan 3arang e,ah
PP 0o. 6 (ahun 2!" (entang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Dari &sahayang Diterima atau Diperoleh ajib Pajak yang emiliki Peredaran 3ruto (ertentu.
'asa $ena Pa(ak
&o. 'enis Pa(ak O)(ek Pa(ak "arif Pa(ak Mekanisme
Pemotongan!Pem*ng*tan !. • PPh Pasal 2B/2+ • PP 0o. 6 Penghasilan atas laba atau keuntungan selama setahun atas usaha e-commerce • (ari$ PPh Pasal !) apabila pemilik usaha e-commerce adala h 1rang Pribadi • (ari$ Pasal "! E sebesar B F 2B apabila pemilik usaha e-commerce adala h 3adan dan om@et melebihi ?p. #* miliar
setahun • (ari$ ! dari om@et sebulan apabila om@et tidak melebihi ?p. #* miliar setahun • embayar angsuran bulanan PPh Pasal 2B • embayar pajak $inal bulanan sesuai dengan om@et 2. PPh Pasal 2! / 26 Penghasilan yang diterima oleh 1rang Pribadi / pega,ai yang terlibat dalam kegiatan tersebut atas • &ntuk pega,ai diperlakukan sebagai gaji dikenakan tari$ PPh Pasal !) setelah dikurangi dengan P(8P dan biaya jabatan • &ntuk nonpega,ai yang mendapatkan penghasilan berkesinambung
an dan tidak berkesinambung an dikenakan tari$ B F DPP F tari$ PPh Pasal !) • elakukan pemotongan dan penyetoran pajak ". PP0 38P/J8P ! 4sepuluh persen5 • emungut PP0 dengan menerbitkan 9aktur Pajak 4harus dikukuhkan terlebih dahulu sebagai P8P5
