Skripsi
Evaluasi Terhadap Sistem Pengendalian Intern dan Sistem Pengendalian Aplikasi Pada PT Megatama Putra Mulia Ranau
Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Tan Indrawati 06.60.0030
Fakultas Ekonomi
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Skripsi dengan judul :
Evaluasi Terhadap Sistem Pengendalian Intern dan Sistem Pengendalian Aplikasi pada PT Megatama Putra Mulia Ranau
Oleh : Tan Indrawati
06.60.0030
Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing : Semarang, 9 November 2009
Pembimbing,
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada : Rabu, 9 Desember 2009 skripsi dengan judul :
Evaluasi Terhadap Sistem Pengendalian Intern dan Sistem Pengendalian Aplikasi pada PT Megatama Putra Mulia Ranau
Oleh : Tan Indrawati
06.60.0030
Tim Penguji
Stefani Lily I.,SE.MM. E. Lucky M. S,SE.,MSI Theresia DH,SE.MSI.AKT
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi
Unika Soegijapranata
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya, yang bertandatangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul :
“Evaluasi terhadap Sistem Pengendalian Intern dan Sistem Pengendalian Aplikasi pada PT Megatama Putra Mulia Ranau”
Benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang, 8 Desember 2009 Yang menyatakan,
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Kuasa, penulis ucapkan karena skripsi dengan judul “Evaluasi terhadap Sistem Pengendalian Intern dan Sistem Pengendalian Aplikasi pada PT Megatama Putra Mulia Ranau” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Unika Sorgijapranata Semarang. Topik ini dipilih karena PT Megatama Putra Mulia Ranau belum pernah melakukan evaluasi terhadap sistem pengendalian intern dan tidak ada internal auditor. Skripsi ini berhasil menemukan hasil evaluasi terhadap sistem pengendalian intern dan sistem pengendalian pada setiap siklus yang telah dilaksanakan oleh perusahaan.
Selesainya skripsi ini peneliti mengakui bahwa tidak terlepas dari bantuan beberapa pihak. Untuk itu peneliti mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Dr. Andreas Lako, SE., MSi selaku Dekan Fakultas Ekonomi Unika
Soegijapranata atas ijinnya kepada penulis untuk menggunakan fasilitas yang ada di Fakultas Ekonomi.
2. Ibu Yusni Warastuti, SE., MSi selaku Ketua Jurusan Akuntansi Unika Soegijapranata.
3. Ibu Theresia Dwi Hastuti, SE., MSi, Akt selaku Dosen Pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk berdiskusi dan membimbing penulis. 4. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Unika Soegijapranata yang telah mendidik
5. Bapak Josef Jerianto Muliaba selaku Direktur PT Megatama Putra Mulia Ranau yang telah mengijinkan penulis untuk melakukan evaluasi terhadap sistem pengendalian intern dan sistem pengendalian aplikasi perusahaan. 6. Ibu. Maria Fransiska Inggrit selaku Manajer Keuangan dan seluruh karyawan
PT Megatama Putra Mulia Ranau yang telah memberikan data dan informasi yang diperlukan dalam penulisan skrispi ini
7. Orang tua penulis dan keluarga tercinta yang selalu memberikan dukungan moral maupun materi selama kuliah hingga menyelesaikan skripsi ini.
8. Seluruh teman-teman akuntansi 2006 dan beberapa teman akuntansi 2004 dan 2005 yang mendukung penulis dalam menyelesaikan studi ini.
9. Dan kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan dan dorongan dalam penulisan skrispi ini.
Semoga Tuhan Yang Maha Esa memberkati dan membalas semua kebaikan Bapak dan Ibu dan semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini.
Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan pihak-pihak yang mebutuhkan.
Semarang, 8 Desember 2009 Peneliti
Motto Dan Persembahan
Motto :
“Commit to the Lord whatever you do, and your plans will succeed.”
Daftar Isi
Halaman Judul ………. i
Halaman Persetujuan ………... ii
Halaman Pengesahan ………... iii
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi ……….. iv
Kata Pengantar ……… v
Halaman Motto dan Persembahan ……….. vii
Daftar Isi ………. viii
1.6. Sistematika Penulisan ………... 20
Bab II LANDASAN TEORI 2.1 Audit 2.1.1 Pengertian Audit ……… 22
2.2 Sistem Pengendalian Aplikasi
2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Aplikasi ……… 26
2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern Bagi Entitas……… 26
2.2.3 Komponen Sistem Pengendalian Intern ……… 27
2.3 Hubungan Antara Tujuan dan Komponen Sistem Pengendalian Intern ……….. 40
II.3.1 Tujuan Pengendalian Intern atas Transaksi ………. 41
2.4 Review dan Pengujian Pengendalian Manajemen ………. 42
2.5 Pengendalian Aplikasi Sistem Informasi Komputer ………. 44
2.6 Efektivitas ………. 47
2.7 Desain Organisasi dan Struktur Organisasi ……….. 49
Bab III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis dan Sumber Data ……….. 56
3.2 Teknik Pengumpulan Data ……… 57
3.3 Alat Pengumpulan Data ……… 58
3.4 Desain dan Langkah-Langkah Analisis Data ……… 59
3.5 Gambaran Umum Objek Penelitian 3.5.1 Sejarah Perusahaan ……….. 60
3.5.2 Kegiatan Usaha ……… 62
3.5.3 Struktur Organisasi dan job-description ………... 62 Bab IV HASIL dan ANALISIS
4.1 Evaluasi Sistem Pengendalian Intern dan Sistem
Bab V KESIMPULAN
5.1 Kesimpulan ……….. 140 5.2. Saran Penelitian ……… 147 Daftar Pustaka
Daftar Tabel
Tabel 1.5 Skema Kerangka Pikir ……… 19
Tabel 3.5 Struktur Organisasi Perusahaan ………... 63
Tabel 4.1 Sistem Pengendalian Intern Siklus Penjualan ……… 70
Tabel 4.2 Sistem Pengendalian Intern Siklus Pembelian ………... 89
Tabel 4.3 Sistem Pengendalian Intern Siklus Sumber Daya Manusia …….. 106
Tabel 4.4 Sistem Pengendalian Intern Siklus Keuangan ………... 119
Abstrak
PT Megatama Putra Mulia Ranau merupakan suatu perusahaan dagang yang bergerak di bidang perdagangan khususnya bahan kimia. Perusahaan memiliki empat kegiatan operasional yaitu : siklus penjualan, siklus pembelian, siklus sumber daya manusia, dan siklus keuangan. Sejak awal berdirinya perusahaan, belum pernah dilakukan evaluasi terhadap sistem pengendalian intern perusahaan dan tidak ada internal auditor sehingga dalam penelitian ini, Penulis ingin melakukan evaluasi terhadap sistem pengendalian intern dan sistem pengendalian aplikasi pada PT Megatama Putra Mulia Ranau.
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan mengumpulkan data-data yang berhubungan dengan sistem pengendalian intern dan sistem pengendalian aplikasi perusahaan melalui survey awal, tanya jawab, dokumentasi dan menyebarkan kuesioner. Hasil kuesioner dan data-data tersebut dievaluasi dengan cara membandingkan terhadap teori-teori mengenai sistem pengendalian intern dan sistem pengendalian aplikasi yang seharusnya.
Hasil penelitian yang diperoleh menunjukkan bahwa sistem pengendalian intern pada siklus penjualan dan siklus keuangan perusahaan, serta sistem pengendalian aplikasi pada siklus keuangan telah berjalan efektif karena pelaksanaannya telah sesuai dengan teori-teori dan kebijakan yang berlaku si perusahaan. Sedangkan sistem pengendalian intern pada siklus pembelian dan siklus sumber daya manusia belum berjalan secara efektif karena masih terdapat penyimpangan dalam pelaksanaannya.
