Aspek Pajak dalam Bisnis bab

(1)

Aspek Pajak dalam Bisnis

(2)

Pengertian

• _{Yang termasuk ke dalam aspek pajak dalam}

bisnis adalah segala macam bentuk pajak,

yaitu sbb :

1. Pajak Penghasilan

2. Pajak pertambahan nilai

(3)

Pajak Penghasilan

• _Pengertian

setiap orang atau badan yang melakukan

bisnis, tentunya mengharapkan keuntungan

(4)

Objek Pajak Penghasilan

• _{Adapun objek yang akan terkena pajak penghasilan}

adalah penghasilan.

• _{Pengertian penghasilan ini tidak terbatas pada gaji,}

(5)

Klasifikasi penghasilan

• _{Terdapat 4 macam klasifikasi penghasilan, yaitu :}

1. Penghasilan dari pekerjaan baik dalam hubungan kerja maupun atas pekerjaan bebas.

2. Penghasilan dari kegiatan usaha, yakni kegiatan melalui sarana perusahaan

3. Penghasilan dari modal yaitu penghasilan dari harta gerak, harta tidak bergerak dan harta yang dikerjakan sendiri, serta

(6)

Macam-macam bentuk Pajak Penghasilan

• _{PPh Pasal 21 yaitu pengenaan pajak terhadap}

penghasilan yang diterima atau diperoleh dari

pekerjaan dalam hubungan kerja dan pekerjaan

bebas

(7)

• _{PPh Pasal 23 mengatur tentang pengenaan atau}

(8)

• _{PPh Pasal 24 merupakan pajak yang dibayar atau}

terutang di luar negeri atas penghasilan dari luar negeri yang diterima atau diperoleh wajib pajak dalam negeri.

• _{PPh Pasal 25}

• _{PPh Pasal 26 yaitu pemotongan pajak atas}

(9)

Pajak Pertambahan Nilai

• _{Beberapa hal yang perlu diketahui mengenai Pajak}

Pertambahan Nilai, adalah :

1. Daerah pabean yaitu wilayah RI yang meliputi wilayah darat, perairan dan ruang udara di atasnya serta tempat tertentu di ZEE dan landas kontinen yang di dalamnya berlaku UU No. 10 Tahun 1995 tentang kepabeanan

(10)

3. Barang kena Pajak atau BKP

4. Penyerahan BKP dari pusat ke cabang atau sebaliknya dan penyerahan BKP antar cabang

5. Penyerahan BKP secara konsinyasi

6. Jasa adalah setiap kegiatan pelayanan berdasarkan suatu perikatan atau perbuatan hukum yang menyebabkan suatu barang atau fasilitas atau kemudahan atau hak tersedia untuk dipakai, termasuk jasa yang dilakukan untuk menghasilkan barang karena pesanan atau permintaan dengan beban dan atas petunjuk dan pemesan

7. JKP (Jasa Kena Pajak)

8. Impor adalah setiap kegiatan memasukkan barang dari luar daerah pabean ke dalam daerah pabean

(11)

6 kegiatan yang dikenakan PPN

• _{Penyerahan Barang Kena Pajak di dalam daerah}

pabean yang dilakukan oleh pengusaha

• _{Impor BKP, artinya siapa pun yang memasukkan}

BKP ke dalam daerah pabean tanpa

memperhatikan apakah dilakukan dalam

lingkungan perusahaan atau tidak

• _{Penyerahan Jasa kena Pajak yang dilakukan di}

(12)

• _{Pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar}

daerah pabean di dalam daerah pabean, misal

pengusaha A di jakarta memperoleh hak

menggunakan merk yang dimiliki pengusaha B

yang berkedudukan di hongkong

• _{Pemanfaatan JKP dari luar daerah pabean di}

dalam daerah pabean

(13)

4 jenis barang tidak kena pajak

• _{Barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran}

yang diambil langsung dari sumbernya, yaitu minyak mentah, gas bumi, panas bumi, pasir dan kerikil dll

• _{Barang-barang kebutuhan pokok yang sangat}

dibutuhkan oleh rakyat banyak

• _{Makanan dan minuman yang disajikan di hotel,}

restoran, rumah makan, warung dan sejenisnya, dan

(14)

Jasa yang tidak dikenakan PPN

• _{Jasa di bidang pelayanan kesehatan medik} • _{Jasa di bidang pelayanan sosial}

• _{Jasa di bidang pengiriman surat}

• _{Jasa di bidan perbankan, asuransi, dan sewa guna usaha dengan hak opsi} • _{Jasa di bidang keagamaan}

• _{Jasa di bidang pendidikan} • _{Jasa di bidang kesenian} • _{Jasa di bidang penyiaran}

• _{Jasa di bidang angkutan umum di darat dan laut} • _{Jasa di bidang tenaga kerja}

• _{Jasa di bidang perhotelan, dan}

• _{Jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka menjalankan}

(15)

Kewajiban yang harus dilaksanakan wajib

pajak

• _{Melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi PKP}

• _{Membuat faktur pajak atas setiap penyerahan kena}

pajak

• _{Membuat nota retur dalam hal terdapat}

pengembalian barang kena pajak

• _{Melakukan pencatatan dalam pembukuan mengenai}

kegiatan usahanya

• _{Menyetor pajak yang terutang, dan}

(16)

Pajak Bumi bangunan

• _Pengertian

PBB adalah salah satu jenis pajak yang

dikenakan terhadap objek berupa bumi

dan/atau bangunan.

(17)

Objek pajak yang tidak dikenakan PBB

• _{Yang digunakan semata-mata untuk melayani kepentingan umum}

di bidang ibadah, sosial, kesehatan, pendidikan dan kebudayaan nasional, yang tidak dimaksudkan untuk memperoleh keuntungan.

• _{Yang digunakan untuk kuburan, peninggalan purbakala atau yang}

sejenis dengan itu

• _{Yang merupakan hutan lindung, hutan suaka alam, hutan wisata,}

taman nasional, tanah penggembalaan yang dikuasai oleh desa, dan tanah negara yang belum dibebani oleh hak

• _{Yang digunakan oleh perwakilan diplomatik, konsulat berdasarkan}

asas perlakuan timbal balik ,dan

• _{Yang digunakan oleh badan atau perwakilan organisasi}

(18)

Pajak atas bea materai

• _{Aturan bea materai dikenakan terhadap suatu}

dokumen. Jika ada suatu dokumen di situ akan ada bea materai, sebaliknya bila tidak ada dokumen maka tidak akan pernah ada bea materai. No document no tax.

• _{Dokumen menurut UU Bea Materai adalah kertas}

(19)

Dokumen yang dikenakan bea materai

• _{Surat perjanjian dan surat lainnya yang berkaitan dengan}

hukum,akta notaris, akta yang dibuat oleh PPAT, surat yang memuat jumlah uang lebih dari satu juta rupiah, surat berharga seperti wesel, promes, aksep dan cek serta efek dengan nama dan dalam bentuk apa pun

• _{Surat biasa dan rumah tangga serta surat semula yang}