BAGIAN I KEBIJAKAN UMUM AUDIT INTERNAL TANGGAL : NO. REVISI : NO DOKUEMEN : BAB I 1. KEBI BIJAKAN UMU MUM SPI Fungsi Audi udit Intern BPR sangat penti

BAB I BAB I 1.

1. KEKEBIBIJAJAKAKAN UN UMUMUMM SPISPI Fun

Fungsi Agsi Audiudit t IntIntern ern BPR sanBPR sangat pengat pentinting g karkarena perena peranaanan n yanyangg di

dihahararapkpkan an dadari ri fufungngsi si tetersrsebebut ut ununtutuk k memembmbanantu tu sesemumua a titingngkakatatann man

manajeajemen men daldalam am menmengamgamankankan an kegkegiatiatan an OpeOperasrasionional al BaBank nk yayangng melibatkan dana dari masyarakat luas.

melibatkan dana dari masyarakat luas.

Dis

Disampamping ing ituitu, , menmenyayadardari i kekeduddudukaukan n yanyang g strstrateategis gis dadari ri perperbanbankankan da

dalalam m pepererekokononomimianan, , AuAudidit t InIntetern rn BaBank nk didihahararapkpkan an jujuga ga mamampmpuu menjaga perkembangan Bank ke arah yang dapat menunjang program menjaga perkembangan Bank ke arah yang dapat menunjang program pembangunan dari Pemerintah.

pembangunan dari Pemerintah.

Da

Dalalam m huhububungngan an inini, i, peperlrlu u didiiiptptakakan an kekesasamamaan an pepemamahahamamann mengenai

mengenai misi, kewenangan independensi dan ruang lingkup pekerjaanmisi, kewenangan independensi dan ruang lingkup pekerjaan  Audit

 Audit Intern Intern bank bank  sesehihingngga ga peperarananan n tetersrsebebut ut dadapapat t teter!r!ujujudud..

"e

"elalanjnjututnynya, a, agagar ar pepenjnjababararan an opopererasasioionanal l dadari ri mimisisi, , keke!e!enanangnganan,, ind

indepeependendensnsi i dan dan ruaruang ng linlingkugkup p pekpekerjerjaaaan n AudAudit it IntIntern ern babank nk dapdapatat terlaksana sesuai dengan yang diharapkan maka diharuskan memenuhi terlaksana sesuai dengan yang diharapkan maka diharuskan memenuhi

#ebijakan Prosedur

#ebijakan Prosedur Audit Intern Bank Perkreditan RakAudit Intern Bank Perkreditan Rakyat yat yang disingkatyang disingkat BPR sebagai ukuran minimal yang harus dipatuhi oleh semua abang$

BPR sebagai ukuran minimal yang harus dipatuhi oleh semua abang$

abang BPR.

abang BPR.

1

1..11.. MMIISSI AI AUUDDIIT IT INNTTEERRNN..

%

%ererpepenunuhihinynya a seseaara ra babaik ik kekepepentntiningagan n babank nk dadan n mamasysyararakakatat penyimpan dan merupakan bagian dari misi Audit Intern Bank. &ntuk penyimpan dan merupakan bagian dari misi Audit Intern Bank. &ntuk menapai bank yang sehat dan mampu berkembang !ajar serta dapat menapai bank yang sehat dan mampu berkembang !ajar serta dapat men

menunjunjang ang perperekoekonomnomian ian nanasiosionalnal, , AudAudit it IntIntern ern BPBPR R harharus us selselalualu berpedoman pada sasaran yang ditetapkan yaitu

berpedoman pada sasaran yang ditetapkan yaitu  “meyakinkan bahwa  “meyakinkan bahwa  Aturan

 Aturan Perbankan Perbankan yang yang menganut menganut prinsip prinsip kehati-hatian kehati-hatian dan dan telahtelah dikeluarkan Bank Indonesia maupun BPR secara konsisten effisien dan dikeluarkan Bank Indonesia maupun BPR secara konsisten effisien dan effektif 

effektif 

1.

1.2.2. RURUANANG LG LININGKGKUP UP PEPENGNGENENDADALILIAN AN ININTETERNRN..

"truktur Pengendalian Intern meliputi

"truktur Pengendalian Intern meliputi kebijakan, organisasi prosedurkebijakan, organisasi prosedur,, met

metode dan ode dan ketketententuan yang terkuan yang terkooroordindinasi dan asi dan diadianut dalanut dalam m satsatuanuan usaha "truktur Pengendalian Intern bertujuan untuk '

usaha "truktur Pengendalian Intern bertujuan untuk ' (.

(. )eng)engamankamankan haran harta peruta perusahasahaan.an.

*.

*. )engeek )engeek ketelitian dketelitian dan kean keakuratan akuratan data akudata akuntansi.ntansi.

+.

+. )enin)eningkatkgkatkan effesiean effesiensi dan effektinsi dan effektiitas.itas.

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) **

-.

-. )end)endorong ditaatinyorong ditaatinya a kebijkebijaksaaksanaannaankebkebijaksijaksanaaanaan n atau atau keteketentuanntuan$$

ketentuan baik yang dikeluarkan oleh intern maupun ekstern.

ketentuan baik yang dikeluarkan oleh intern maupun ekstern.

103. INDENPENDENSI 103. INDENPENDENSI..

Petugas Internal Audit dalam melaksanakan tugasnya harus independensi Petugas Internal Audit dalam melaksanakan tugasnya harus independensi tidak memihak atas objek yang diperiksanya dan tidak boleh terlibat dalam tidak memihak atas objek yang diperiksanya dan tidak boleh terlibat dalam pel

pelaksaksanaanaan an tugtugas$as$tugtugas as rutrutin in opeoperasrasionional, al, sehsehingingga ga dapdapat at dipdiperoerolehleh ma

manfnfaaaat t yayang ng opoptitimamal. l. DiDisasampmpining g ititu u jujuga ga haharurus s inindedepependnden en dadalalamm mem

membeibeikan kan penpendadapatpat, , penpenilailaian ian maumaupun pun rekrekomeomendandasi si dan dan tidtidak ak mumudahdah ter

terpenpengargaruh uh sehsehingingga ga kepkeputuutusasan n yayang ng diadiambimbil l tidtidak ak memenyinyimpampang ng dardarii pelaksanaan Audit yang

pelaksanaan Audit yang sebenarnya.sebenarnya.

106. WEWENANG, KEDUDUKAN DAN TANGGUNG JAWAB INTERNAL 106. WEWENANG, KEDUDUKAN DAN TANGGUNG JAWAB INTERNAL AUDITOR

AUDITOR..

Int

Internernal al AudAuditoitor r memmempunpunyai yai !e!!e!enaenang ng ununtuk tuk memmemerieriksa ksa #an#antor tor PusPusatat maup

maupun un /aba/abang ng dimandimana a sasasasaran ran pemerpemeriksaaiksaan n adalaadalah h tingktingkat at kepakepatuhatuhann terhadap ketentuan yang berlaku, dan seara umum yang ingin diapai ialah terhadap ketentuan yang berlaku, dan seara umum yang ingin diapai ialah

"

"tatandndarard d OpOpererasasioionnaal l dadan n PProroseseddur ur 0"0"OOP1 P1 yyanang g babaik ik ssehehiningggaga kemungkinan$kemungkinan kerugian yang timbul dapat diketahui seara dini kemungkinan$kemungkinan kerugian yang timbul dapat diketahui seara dini dan dapat

dan dapat diminimalisirdiminimalisir..

Int

Internernal al AudAuditoitor r berbertintindak dak me!me!akakili ili manmanajeajemen men dan dan sifsifatnatnya ya memmembanbantutu

#a

#antntor or PuPusasat t dadan n /a/ababang ng dadalalam m memelalaksksananakakan an fufungngssininyaya, , apapakakahah pelak

pelaksanasanaan an operaoperasionasional l telah telah sessesuai uai dengdengan an kebikebijakanjakan$kebi$kebijakan jakan internintern maup

maupun un ekstekstern. ern. InterInternal Auditor nal Auditor bertabertanggunggungg ngg ja!ab ja!ab seaseara ra fungsfungsionalional sepenuhnya ke Direksi untuk di #antor Pusat dan #epala /abang untuk di sepenuhnya ke Direksi untuk di #antor Pusat dan #epala /abang untuk di kantor abang dan "#AI di #antor #P2O dengan tembusan kepada De!an kantor abang dan "#AI di #antor #P2O dengan tembusan kepada De!an Penga!as.

Penga!as.

107. RUANG

107. RUANG LINGKUP PEKERJAAN AUDIT INTERN.LINGKUP PEKERJAAN AUDIT INTERN.

Int

Internernal al AudAuditoitor r dadapat pat 3 3 berberhak hak untuntuk uk memmemerikeriksa sa sesemua mua bagbagianian, , kekeualualii bagian Personalia yang akan dilakukan langsung oleh Direksi atau #epala bagian Personalia yang akan dilakukan langsung oleh Direksi atau #epala /abang dengan persetujuan De!an Penga!as atau De!an #omisaris.

/abang dengan persetujuan De!an Penga!as atau De!an #omisaris.

&n

&nit it pipimpmpininanan3b3bagagiaian n titidadak k beberhrhak ak memelalararang ng InInteternrnal al AuAudiditotor r dadalalamm m

meellaakkuukkaan n ppeemmeerriikkssaaaan n kke e BBaaggiiaann, , nnaammuun n sseebbeelluummnnyya a hhaarruuss memberitahukan 3 sepengetahuan Pejabat yang

memberitahukan 3 sepengetahuan Pejabat yang membidangi.membidangi.

108. KONTINUITAS STANDARD PELAKSANAAN INTERNAL AUDITOR 108. KONTINUITAS STANDARD PELAKSANAAN INTERNAL AUDITOR..

"ta

"tandandard rd PelPelaksaksanaanaan an IntInternernal al AudAuditoitor r yayang ng tertertuatuang ng dadalam lam #eb#ebijaijakankan

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) ++

Prosedur Audit Intern tidak statis melainkan terus berkembang dari !aktu ke Prosedur Audit Intern tidak statis melainkan terus berkembang dari !aktu ke

!aktu disesuaikan dengan perkembangan keadaan dan kondisi di dalam

!aktu disesuaikan dengan perkembangan keadaan dan kondisi di dalam praktek perbankan.

praktek perbankan.

109. PROFESIONALISME 109. PROFESIONALISME..

Internal Auditor haruslah profresional, sehingga kriteria$kriteria berikut harus Internal Auditor haruslah profresional, sehingga kriteria$kriteria berikut harus dipunyai oleh Internal Auditor '

dipunyai oleh Internal Auditor ' (.

(. PePengngetetahahuauan n yayang ng mememamadadai i dadalalam m teteknknis is auaudidit t dadan n didisisiplplin in ililmu mu lalainin yang relean dengan spesifikasinya. Disiplin, jujur, kriitis, independent, yang relean dengan spesifikasinya. Disiplin, jujur, kriitis, independent, loyal, epat tanggap dan tegas.

loyal, epat tanggap dan tegas.

*.

*. )empu)empunyai nyai rasa rasa 4!ask4!askat5 0pat5 0pengaenga!asa!asan melen melekat1.kat1.

+.

+. )em)empunpunyai !a!ayai !a!asan yansan yang g lualuas, kemams, kemamppuppuan analian analisa yang tinggsa yang tinggi i dandan dapat menggunakan logikanya dengan baik.

dapat menggunakan logikanya dengan baik.

-.

-. )eng)enguasauasai Peratui Peraturan 3 #etenran 3 #etentuan yatuan yang adang ada, baik Inte, baik Intern maupurn maupun 6ksten 6kstern.rn.

7.

7. #e#eaakakapapan n dadalalam m beberirintntererakaksi si dadan n beberkrkomomununikikasasi i babaik ik lislisan an mamaupupunun tulisan seara efektif,

tulisan seara efektif, tanpa mengabaikan fungsinya.tanpa mengabaikan fungsinya.

8.

8. #e#emamampmpuauan n memempmperertatahahanknkan an kukualalitaitas s prprofofesesioionanalilismsmenenya ya memelalaluluii pendidikan profesi lanjutan

pendidikan profesi lanjutan yang berkesinambungan.yang berkesinambungan.

9.

9. /epa/epat tanggap tet tanggap terhadarhadap perubap perubahan apahan apapun yang tepun yang terjadi disrjadi disekitarekitarnya.nya.

110. SIKAP MENTAL 110. SIKAP MENTAL..

Int

Internernal al AuAuditditor or harharus us memmemilikiliki i siksikap ap menmental tal yanyang g dapdapat at dipdipertertanganggungungg  ja!abkan dan dapat

 ja!abkan dan dapat digunakan membantu ter!ujudnya perkembangan bankdigunakan membantu ter!ujudnya perkembangan bank yang !ajar dan sehat.

yang !ajar dan sehat.

111. ETIKA AUDITOR INTERN 111. ETIKA AUDITOR INTERN..

Internal Aud

Internal Auditor harus memenuhi kode etik profesi yaitu itor harus memenuhi kode etik profesi yaitu '' 1.

1. Ma!"#"Ma!"#" (Independent)(Independent)

"eorang Internal Auditor dalam melaksanakan tugasnya tidak memihak

"eorang Internal Auditor dalam melaksanakan tugasnya tidak memihak atas objek yang diperiksanya juga tidak boleh terlibat dalam pelaksanaan atas objek yang diperiksanya juga tidak boleh terlibat dalam pelaksanaan tug

tugas$as$tugtugas as rutrutin in opoperaerasiosionanal. l. DisDisampamping ing itu itu jugjuga a harharus us indindepeependendentnt dalam memberikan pendapat, penilaian maupun rekomendasi dan tidak dalam memberikan pendapat, penilaian maupun rekomendasi dan tidak mudah terpengaruh.

mudah terpengaruh.

2.

2. K$#a%a&"aa'P$(a)aaK$#a%a&"aa'P$(a)aa..

"eorang Internal Auditor harus menjaga semua informasi yang bersifat

"eorang Internal Auditor harus menjaga semua informasi yang bersifat rahasia dan harus melaksanakan tindakan pengamanan yang tepat atas rahasia dan harus melaksanakan tindakan pengamanan yang tepat atas da

data ta yyanang g bbeersrsififaat t rarahhasasia ia tetersrseebubut, t, jujuga ga titidadak k ddipipeerkrkenenaanknkaann menggunakan informasi$informasi untuk kepetingan pribadi.

menggunakan informasi$informasi untuk kepetingan pribadi.

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) ,,

3.

3. P$#*$*a(a K$+$*"(a P$#*$*a(a K$+$*"(a Conflic of Interest Conflic of Interest --

"eorang Internal Auditor harus selalu menjauhkan diri

"eorang Internal Auditor harus selalu menjauhkan diri dari segala sesuatudari segala sesuatu perbuatan yang dapat merugikan martabat dan kehormatann dirinya dan perbuatan yang dapat merugikan martabat dan kehormatann dirinya dan harus selalu mentaati kebijaksanaan perusahaan yang telah

harus selalu mentaati kebijaksanaan perusahaan yang telah ditetapkan.ditetapkan.

4.

4. I*$(#"*a& ' T"(a% La/ P#"a!"I*$(#"*a& ' T"(a% La/ P#"a!"

"e

"eororanang g InInteternrnal al AuAudiditotor r haharurus s mamanunungnggagal l dedengngan an BaBank nk sesebabagagaii lembaga keperayaan dalam segala tingkah laku, baik didalam maupun lembaga keperayaan dalam segala tingkah laku, baik didalam maupun diluar Bank.

diluar Bank.

5.

5. O$*" O$*" 

"eorang Internal Auditor dalam menyusun laporan selalu berdasarkan

"eorang Internal Auditor dalam menyusun laporan selalu berdasarkan fakta. :adi dalam pelaksanaann fungsinya harus seara objektif, murni, fakta. :adi dalam pelaksanaann fungsinya harus seara objektif, murni, rasional berdasarkan fakta yang ada berpijak pada peraturan, hukum, rasional berdasarkan fakta yang ada berpijak pada peraturan, hukum, norma$norma serta !e!enang, sehingga sama sekali tidak dibenarkan norma$norma serta !e!enang, sehingga sama sekali tidak dibenarkan untuk mengebaikan fakta yang ada

untuk mengebaikan fakta yang ada ataupun mengemukakan kondisi yangataupun mengemukakan kondisi yang tidak benar.

tidak benar.

6.

6. K$a%"a ' K$)a)+/aK$a%"a ' K$)a)+/a

"e

"eororanang g InInteternrnal al AuAudiditotor r haharurus s ssenenanantitiasasa a memememelilihahara ra titingngkakatt kem

kemampampuan uan kerkerja ja yanyang g tingtinggi, gi, pepeka ka dan dan tantanggaggap p terterhadhadap ap kejkejadiadianan disek

disekitarnyitarnya, a, selalselalu u ingin ingin meninmeningkatkgkatkan an keahkeahlian lian masinmasing$masg$masing ing sertaserta membagi keahlian yang

membagi keahlian yang telah dimilikinya kepada telah dimilikinya kepada sesama Internal Auditorsesama Internal Auditor..

7.

7. L"4a%L"4a%

"eorang Internal Auditor harus berkepribadian linah, pandai memba!a

"eorang Internal Auditor harus berkepribadian linah, pandai memba!a diri, bisa bergaul dengan sesama lapisan 0atasan, ba!ahan, rekan kerja1 diri, bisa bergaul dengan sesama lapisan 0atasan, ba!ahan, rekan kerja1 sopan santun dan di dalam berkomunikasi dapat mengutarakan suatu sopan santun dan di dalam berkomunikasi dapat mengutarakan suatu pendapat yang tepat. Perlu diingat bah!a Internal Auditor memba!a misi pendapat yang tepat. Perlu diingat bah!a Internal Auditor memba!a misi perusahaan 0datang karena tugas dan mendapat !e!enang untuk itu1 perusahaan 0datang karena tugas dan mendapat !e!enang untuk itu1 lakukan tugas dengan berani, jujur, objektif dan penuh tanggungja!ab, lakukan tugas dengan berani, jujur, objektif dan penuh tanggungja!ab, buatlah komentar dalam kalimat yang jelas dan mudah dimengerti dalam buatlah komentar dalam kalimat yang jelas dan mudah dimengerti dalam me

menununjnjukukkkan an kekesasalalahahan n bebersrsikikapaplalah h ssopopan an kekemumudidian an tutunjnjukukanan bagaimana seharusnya, tunjukkan peraturannya.

bagaimana seharusnya, tunjukkan peraturannya.

112. KEMAMPUAN KOMUNIKASI 112. KEMAMPUAN KOMUNIKASI..

 Auditor

 Auditor Intern Intern harus harus memiliki memiliki kemampuan kemampuan berinteraksi berinteraksi dan dan berkomunikasiberkomunikasi ba

baik ik lilisasan n mamaupupun un tutulilisasan n seseaara ra efefekektif tif kakarerena na AuAudiditotor r InIntetern rn haharuruss

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) --

se

senanantntiaiasa sa beberhrhububunungagan n dedengngan an beberbrbagagai ai pipihahak, k, babaik ik inintetern rn mamaupupunun ekstern.

ekstern.

1

113. KOMUNIKASI 13. KOMUNIKASI DENGAN AUDITEE .DENGAN AUDITEE .  Auditor seara interen harus

 Auditor seara interen harus dapat melakukan komdapat melakukan komunikasi unikasi sebegai berikut 'sebegai berikut ' (.

(. AudAuditoitor r IntIntern haruern harus senans senantiatiasa menjsa menjaga komaga komuniunikakasi dan intersi dan interaksaksi i yayangng baik dan !ajar dengan Auditee sehingga pelaksanaan tugasnya dapat baik dan !ajar dengan Auditee sehingga pelaksanaan tugasnya dapat berjalan dengan lanar.

berjalan dengan lanar.

*.

*. AuditAuditor Inteor Intern harrn harus maus mampu mempu melakslaksanakanakan koan komunikmunikasi lisasi lisan ataan atau tertuu tertulislis sehingga dapat menyampaikan masalah$masalah audit, seperti tujuan, sehingga dapat menyampaikan masalah$masalah audit, seperti tujuan, penilaian kesimpulan audit dan rekomendasi hasil audit yang diberikan penilaian kesimpulan audit dan rekomendasi hasil audit yang diberikan seara jelas dan efektif.

seara jelas dan efektif.

1

115. 15. KOMUNKOMUNIKASIKASI I DENGADENGAN N AUDITAUDITOR OR EKSTEKSTERNERN. Auditor Intern harus. Auditor Intern harus mampu melakuk

mampu melakukan an komukomunikanikasi si lisan atau lisan atau tertultertulis is dengdengan an audiauditor tor eksteeksternrn sesuai dengan batas ke!enangan masing$masing auditor tersebut.

sesuai dengan batas ke!enangan masing$masing auditor tersebut.

1

11. KEBIJAKAN 1. KEBIJAKAN PROSEDUR AUDIT INTERNPROSEDUR AUDIT INTERN..

Internal Auditor didalam melaksanakan tugasnya selalu berpedoman pada Internal Auditor didalam melaksanakan tugasnya selalu berpedoman pada

#ebi

#ebijakan dan Prosjakan dan Prosedur Aedur Audit Intern udit Intern 0#P0#PAI1 atau "tandaAI1 atau "tandar Operasior Operasional ;nal ; Prosedur

Prosedur Audit Intern 0"OPAudit Intern 0"OPAI1 AI1 yang telah ditetapkan.yang telah ditetapkan.

1

116. PENGEMBANGAN AUDITOR INTERN DAN 16. PENGEMBANGAN AUDITOR INTERN DAN PENDIDIKAN PROFESI.PENDIDIKAN PROFESI.

Au

Audiditotor r InIntetern rn dididadalalam m memenjnjalalananan an tutugagasnsnya ya didihahararapkpkan an titidadak k ststatatisis melainkan terus berkembang

melainkan terus berkembang disesuaikan dengan perkembangan perbankandisesuaikan dengan perkembangan perbankan maupun perkembangan teknologi.

maupun perkembangan teknologi.

&ntuk menunjang hal tersebut di atas, maka hal$hal

&ntuk menunjang hal tersebut di atas, maka hal$hal yang diperlukan adalah 'yang diperlukan adalah ' (.

(. !ob "escription  < Auditor Intern harus memiliki job desription yang!ob "escription  < Auditor Intern harus memiliki job desription yang menguraikan tugas dan tanggungja!ab internal auditor 

menguraikan tugas dan tanggungja!ab internal auditor 

*.

*. #riter#riteria ia AuditAuditor or  < < untuntuk uk menmendududukduki i jabjabataatan n intinternernal al auauditditor or teltelahah ditetapkan syarat$syarat yang diperlukan.

ditetapkan syarat$syarat yang diperlukan.

+.

+. PenPendiddidikaikan n dan dan PelPelatiatihanhan < < seseara ara rutrutin in dan dan berberkeskesinainambumbungangann in

inteternrnal al auaudiditotor r didiikikut ut sesertrtalalan an dadalalam m trtraiaininingng, , sesemiminanar r dadan n lalainin sebagainya baik yang dilaksanakan oleh pihak intern maupun ekstern sebagainya baik yang dilaksanakan oleh pihak intern maupun ekstern disesuaikan dengan renana kerja yang telah

disesuaikan dengan renana kerja yang telah dibuat.dibuat.

-.

-. Penilaian #erja dan pengembangan karir Penilaian #erja dan pengembangan karir  < hasil kerja internal auditor  < hasil kerja internal auditor  akan diniai untuk melihat potensi bagi pengembangan kemapuan internal akan diniai untuk melihat potensi bagi pengembangan kemapuan internal auditor.

auditor.

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) 

117. ORGANISASI DAN MANAJEMEN 117. ORGANISASI DAN MANAJEMEN..

&ntuk lebih mendukung teriptanya fungsi audit intern BPR dapat berjalan

&ntuk lebih mendukung teriptanya fungsi audit intern BPR dapat berjalan den

dengan gan efeffefetitie e gunguna a memmembanbantu tu penpengelgelolaolaan an dandana a yanyang g dihdihimpimpun un dardarii masayarakat dan mampu mengamankan kegiatan bank maka

masayarakat dan mampu mengamankan kegiatan bank maka dibentuk suatudibentuk suatu perangkat penga!asan yang terdiri dari '

perangkat penga!asan yang terdiri dari ' (.

(. DeDe!a!an #omn #omisisararisis

*.

*. AuditAuditor Inor Internaternal di l di kantokantor /ar /abang bang dan dan PusaPusatt 1

117.17.11 D$D$a a K)K)"&a"&a#"&#"&

"ewan #omisaris

"ewan #omisaris adalah de!an atau badan penga!as diangkat dan adalah de!an atau badan penga!as diangkat dan diberhentikan oleh pemilik atau rapat umum pemegang saham dan diberhentikan oleh pemilik atau rapat umum pemegang saham dan ber

bertugtugas as untuntuk uk melmelakuakukakan n penpengaga!as!asan an terterhadhadap ap kebkebijakijakan an yanyangg te

telalah h didilalakukukakan n sesertrta a pepelalaksksananaaaan n tutugagas s AuAudiditotor r InInteternrnal al atatauau pengurus lainnya yang setingkat.

pengurus lainnya yang setingkat.

1

117.17.22 A/!A/!"* "* I*I*$#$#aa

a.

a.  Audit  Audit Internal Internal  sekurang$kurangnya terdiri dari ( 0satu1 orang baik sekurang$kurangnya terdiri dari ( 0satu1 orang baik tin

tingkagkat t kankantor tor /ab/abang ang ataatau u #a#antontor r PuPusat sat yanyang g diadiangkngkat at oleolehh

#epala /abang untuk di kantor abang dan kepada Direksi untuk

#epala /abang untuk di kantor abang dan kepada Direksi untuk di kantor Pusat.

di kantor Pusat.

b.

b. Audit IntAudit Internal beernal bekerja sekerja sesuai densuai dengan 6tikgan 6tika Aua Auditor Inteditor Internal yanrnal yang dig di berlaku dan ditetapkan oleh BPR.

berlaku dan ditetapkan oleh BPR.

 Audit Internal harus memen

 Audit Internal harus memenuhi syarat sebagai berikut 'uhi syarat sebagai berikut ' a.

a. BeBersrsikikap ap InIndedepependnden en dadan n kokompmpetetenen dadalalam m arartiti mempunyai pengetahuan tentang industri perbankan dan mampu mempunyai pengetahuan tentang industri perbankan dan mampu menganalisis laporan keuangan serta memahami peraturan dan menganalisis laporan keuangan serta memahami peraturan dan letentuan perundang$undangan yang berlaku.

letentuan perundang$undangan yang berlaku.

b

b.. ))aammppu u bbeerrkkoommuunniikkaassi i ddeennggaan n eeffeekkttiiff..



.. ))eemmiilliikki i ssiikkaap p mmeennttaal l ddaan n eettiikka a sseerrtta a ttaanngggguunng g jjaa!!aabb profesi yang tinggi.

profesi yang tinggi.

%

%anggung ja!ab anggung ja!ab Audit Internal Audit Internal sekurang$kurangnsekurang$kurangnya sebagai berikut 'ya sebagai berikut ' a.

a. )ena)enangganggapi pi renrenana Auditor ana Auditor InterIntern n dan dan masamasalah$malah$masalah salah yangyang dit

ditemuemukan kan oleoleh h AudAuditoitor r IntIntern ern serserta ta menmenententukaukan n pempemerieriksaksaanan kh

khususus us apapaabibila la teterdrdapapaat t ddugugaaan an teterjrjadadininyya a kkeeuurarangngaan,n, penyimpangan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku.

penyimpangan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku.

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) //

.

. )eng)engambil ambil langklangkah$laah$langkangkah h yang yang diperdiperlukan lukan dalam dalam hal Auditeehal Auditee tidak menindak lanjuti laporan 3 hasil

tidak menindak lanjuti laporan 3 hasil pemeriksaan.pemeriksaan.

4.

4. )emastikan <)emastikan <

(1

(1 Bah!Bah!a laporaa laporan$lapn$laporan yanoran yang disampg disampaikaaikan kepadn kepada Direksa Direksi ataui atau

#epala /abang yang berkepentingan telah dilakukan dengan

#epala /abang yang berkepentingan telah dilakukan dengan benar dan tepat !aktu.

benar dan tepat !aktu.

*1

*1 BahBah!a !a banbank k memmematuatuhi hi ketketententuan dan uan dan perperundundanang$ug$undandangangann yang berlaku.

yang berlaku.

!.

!. )ema)emastikastikan n bah!bah!a a manamanajemen jemen menjmenjamin amin baik Auditobaik Auditor r 6kst6ksternern maup

maupun un InterIntern n dapadapat t bekerbekerja ja sesusesuai ai dengdengan an standstandard ard audiauditingting yang berlaku.

yang berlaku.

$.

$. )em)emastastikaikan n bahbah!a !a manmanajeajemen men teltelah ah menmenjaljalankankan an usausahanhanyaya sesuai dengan prinsip pengelolaan bank seara sehat.

sesuai dengan prinsip pengelolaan bank seara sehat...

.

.  )enilai efektiit )enilai efektiit

#edudukan Audit Internal harus independen terhadap manajemen,

#edudukan Audit Internal harus independen terhadap manajemen, oleh karena itu Audit Internal bertanggung ja!ab kepada Direksi oleh karena itu Audit Internal bertanggung ja!ab kepada Direksi dan

dan #ep#epela ela /ab/abanang g dedengangan n temtembusbusan an ke ke De!De!an an PenPenga!ga!as,as, sehingga struktur organisasinya adalah sebagai berikut '

sehingga struktur organisasinya adalah sebagai berikut '

1

117.317.3 Sa*/aSa*/a P$( P$(aa&aa&a I*$a I*$#a SP#a SPI-I- adalah seluruh jajaran staff audit adalah seluruh jajaran staff audit ya

yang ng ada ada di di tintingkagkat t kankantor tor PusPusat at ununtuk tuk melmelaksaksanaanakakan n tugtugas as dandan fungsi pemeriksaan ke kantor pusat maupun

fungsi pemeriksaan ke kantor pusat maupun /abang guna memeriksa/abang guna memeriksa tingkat efektiitas pengelolaan dana yang dihimpun dari masyarakat tingkat efektiitas pengelolaan dana yang dihimpun dari masyarakat dan mampu mengamankan harta

dan mampu mengamankan harta perusahaan.perusahaan.

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) 00

De!an #omisaris De!an #omisaris

Direktur &tama Direktur &tama

Pinab3 #a.&2it Pinab3 #a.&2it

SPI SPI R&P"

R&P"

 Auditor

 Auditor di di dalam dalam menjalankan menjalankan tugasnya tugasnya harus harus mendapat mendapat dukungandukungan dari manajemen 0Direksi, #epala /abang dan De!an Penga!as1 agar  dari manajemen 0Direksi, #epala /abang dan De!an Penga!as1 agar  para auditor dapat memperoleh kerja sama dari pihak yang diperiksa para auditor dapat memperoleh kerja sama dari pihak yang diperiksa dan melakukan pekerjaan tanpa hambatan.

dan melakukan pekerjaan tanpa hambatan.

a.

a. K$!K$!/!//!/a a SPI !SPI !aaaa) O#) O#(a(a"&a"&a&"&"

(1

(1 #ep#epala "PI ala "PI adaadalah #etulah #etua a PemPemerieriksaksa3Au3Audit Intedit Internarnal l yayang adang ada tin

tingkagkat t #a#antontor r PusPusat at yanyang g diadiangkngkat at dan dan dibdiberherhententikaikan n oleolehh Dir

Direkseksi i dan dan dildilapoaporkarkan n kepkepada ada DirDirekseksi i dendengan gan temtembusbusan an keke De!an Penga!as.

De!an Penga!as.

*

*11 ##eettuua a ""PPI I bbeerrttaanngggguunng g jjaa!!aab b kkeeppaadda a DDiirreekkssii, , uunnttuukk me

mendndukukunung g pepelalaksksananaaaan n tutugagas s fufungngsi si pepememerikriksasaan an dadann menjamin kelanaran audit serta !e!enang dalam memantau menjamin kelanaran audit serta !e!enang dalam memantau tindak lanjut dari tugas$tugas yang diembannya maka #etua "PI tindak lanjut dari tugas$tugas yang diembannya maka #etua "PI dap

dapat at berberkomkomununikaikasi si dedengangan n AudAudit it IntInternernal al di di tintingkagkat t #an#antor tor  Pusat atau #antor /abang untuk menginformasikan berbagai Pusat atau #antor /abang untuk menginformasikan berbagai hal yang berhubungan dengan audit.

hal yang berhubungan dengan audit.

.

. K$K$*/*/a Sa SPI PI aa""   (1

(1 )eny)enyampaampaikan lapikan laporan audoran audit kepadit kepada Direksa Direksi dengai dengan tembun tembusansan kepada De!an #omisaris.

kepada De!an #omisaris.

*1

*1 )eny)enyiapkaiapkan laporan laporan pelaksn pelaksanaaanaan dan pokokn dan pokok$poko$pokok hasil audk hasil auditit yan

yang g disdisampampaikaikan an kepkepada ada DirDirekseksi i setsetiap iap bulbulan an dan dan ditditanandada tangani oleh ketua "PI.

tangani oleh ketua "PI.

+1

+1 )e)enynyiaiapkpkan an lalapoporaran n sesetitiap ap tetemumuan an auaudidit t yayang ng didipeperkrkirirakakanan dap

dapat at menmenggagganggnggu u kekelanlangsgsungungan an usausaha ha banbank k dan dan segsegeraera disampaikan kepada Direksi serta ditanda tangani oleh #etua disampaikan kepada Direksi serta ditanda tangani oleh #etua

"PI.

"PI.

4.

4. W$W$$a$a( !a ( !a TTa((a((/( a/( aa Ka K$*/a $*/a SPISPI..

(1

(1 "ta"tatus #etutus #etua a "PI haru"PI harus s menmenjagjaga a indindepependendensensi, i, memmemberberikaikann perhatian terhadap laporan hasil audit dan tindak lanjutnya.

perhatian terhadap laporan hasil audit dan tindak lanjutnya.

*

*11 ##eettuua a ""PPI I bbeerrttaanngggguunnggjjaa!!aab b uunnttuuk k mmeerreennaannaakkaann,, m

melelaaksksananaakkanan, , mmenenggaatuturr, , memenngagararahkhkan an aauudidit t sserertata mengealuasi prosedur yang ada untuk memperoleh

mengealuasi prosedur yang ada untuk memperoleh keyakinankeyakinan bah!a tujuan dan sasaran bank dapat diapai seara optimal.

bah!a tujuan dan sasaran bank dapat diapai seara optimal.

+1

+1 #et#etua "PI harus berpua "PI harus berperaeran sebagn sebagai konsai konsultultan bagi pihaan bagi pihak k yayangng menyangkut ruang lingkup tugasnya.

menyangkut ruang lingkup tugasnya.

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) 11

!

!.. TT//((a& a& SPSPII (1

(1 =a=arurus s memembmbererikikan an tatangnggagapapan n atatas as ususululan an kekebibijajakakan n atatauau sistem dan prosedur dan dapat memastikan bah!a di dalam sistem dan prosedur dan dapat memastikan bah!a di dalam us

usuulalan n tetersrseebbut ut tetelalah h didimamassukukkkan an ppulula a asaspepekk$a$asspepekk pengendalian intern sehingga di dalam pelaksanaannya dapat pengendalian intern sehingga di dalam pelaksanaannya dapat diapai tujuan seara efektif dan efisien.

diapai tujuan seara efektif dan efisien.

*1

*1 #egia#egiatan didasartan didasarkan ada kan ada perenperenanaanaan an yang telah digarisyang telah digariskan.kan.

#epala "PI bertanggung ja!ab membuat renana kerja bagi

#epala "PI bertanggung ja!ab membuat renana kerja bagi satuan kerja audit

satuan kerja audit yang dipimpinnya.yang dipimpinnya.

201. MEKANISME KONTROL DI BPR 201. MEKANISME KONTROL DI BPR..

#on

#ontrotrol l daldalam am penpengergertiatian n sesebagbagai ai pempemerieriksaksaan, an, makmaka a mekmekananismisme e yanyangg melakukan pemeriksaan pada BPR AR%A ">A"6)BADA, adalah '

melakukan pemeriksaan pada BPR AR%A ">A"6)BADA, adalah '

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) 22

1

1.. EE&&**$$##aa  AA//!!""**#  #   a.

a. BaBank nk InIndodonenesisiaa b.

b. AkAkununtatan n PuPublblikik

.

. ##anantotor r PPajajaakk 2

2.. II*$*$##aa A A//!"!"**# ' P$# ' P$((aaa& Fa& F//(&(&""a Ia I*$*$##

a.

a. DeDe!a!an #on #omimisasaririss b.

b. "at"atuan uan PenPenga!ga!asaasan Inn Intertern 0"n 0"PI1PI1

#ontrol dalam pengertian sebagai pengendalian, maka mekanisme #ontrol

#ontrol dalam pengertian sebagai pengendalian, maka mekanisme #ontrol seara garis besar telah diatur3tertuang dalam prosedur3sistem yang telah seara garis besar telah diatur3tertuang dalam prosedur3sistem yang telah di

ditetetatapkpkan an 00BBuuililt t in in $$oonnttrrool l 1, 1, mamauupupun n ddalalam am didiri ri mmasasiingng$m$maasisinngg indiidu3karya!an.

indiidu3karya!an.

"umber dari prosedur3ketentuan3sistem yang dilaksanakan berasal dari '

"umber dari prosedur3ketentuan3sistem yang dilaksanakan berasal dari ' 1

1.. LL//aa# # ' ' PP$$))$$##""**aa%% a.

a. DepaDepartemertemen n #eua#euanganngan b.

b. DepaDepartemertemen Pn Pedagedagangaangann

.

. BaBank nk IndIndoneonesiasia d.

d. Dan Dan lailain$lan$lainin 2

2.. II**$$##  BBPPRR a.

a. "tand"tandar Oar Operasperasionaional ; l ; ProsProsedur edur 0"OP1 0"OP1 BPRBPR b

b.. ""uurraat 6dt 6daarraann sepseperterti i %% OpeOperasrasi i dan Admindan Administistrasrasi< i< #re#reditdit< < #on#ontrotrol<l<

)anajemen< Personalia< PPI 0Peraturan Pelaksanaan Intern1dan ?ain$

)anajemen< Personalia< PPI 0Peraturan Pelaksanaan Intern1dan ?ain$

lain.

lain.

Prosedur 3 sistem atau ketentuan diatas merupakan landasan kerja untuk Prosedur 3 sistem atau ketentuan diatas merupakan landasan kerja untuk Internal

Internal Audit Audit disamping "tandar Operadisamping "tandar Operasional ; Prosedur 0"OP1 BPRsional ; Prosedur 0"OP1 BPR 202. SIFAT PEMERIKSAAN

202. SIFAT PEMERIKSAAN..

&mu

&mumnymnya a sesemua mua pempemerieriksaksaan an yayang ng dildilakuakukan kan baibaik k harharianian, , minminggugguanan sampai dengan tahunan maupun khusus adalah bersifat surprise3mendadak sampai dengan tahunan maupun khusus adalah bersifat surprise3mendadak dan 4

dan 4after the fact after the fact 5 oleh karenanya setiap pemeriksaan yang dilakukan diluar 5 oleh karenanya setiap pemeriksaan yang dilakukan diluar  harian harus dengan tanggal dan3atau hari yang berbeda. Dengan tujuan harian harus dengan tanggal dan3atau hari yang berbeda. Dengan tujuan untuk menjamin

untuk menjamin efficiencyefficiency dandan effecti&itas kerjaeffecti&itas kerja dimasa yang akan datang. dimasa yang akan datang.

203. TUJUAN UMUM.

203. TUJUAN UMUM.

%

%ujujuauan n umumum um pepememeririksksaaaan n adadalalah ah ununtutuk k memembmbererikikan an jajasa sa kekepapadada manajemen3pemega

manajemen3pemegang saham dalam hal ng saham dalam hal <<

S

SOOP P – – AAuuddiit t IInntteenn!!" " # # KKee$$ii%%!!&&!!n n UU''uu' ' AAuuddiit t IInntteenn!!" " PP!!((e e ) ) **33