ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN
SHARI’AH VALUE
ADDED APPROACH
DAN
INCOME STATEMENT
APPROACH
PERIODE 2007-2011
SKRIPSI
DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU SYARAT UNTUK MENYELESAIKAN PROGRAM STRATA SATU
JURUSAN AKUNTANSI
DISUSUN OLEH
OCTA EKA PRASETYANIM : 2009310326
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN
SHARI’AH VALUE
ADDED APPROACH
DAN
INCOME STATEMENT
APPROACH
PERIODE 2007-2011
SKRIPSI
DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU SYARAT UNTUK MENYELESAIKAN PROGRAM STRATA SATU
JURUSAN AKUNTANSI
DISUSUN OLEH
OCTA EKA PRASETYANIM : 2009310326
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN
SHARI’AH VALUE
ADDED APPROACH
DAN
INCOME STATEMENT
APPROACH
PERIODE 2007-2011
Diajukan Oleh:
OCTA EKA PRASETYA
NIM : 2009310326
Skripsi ini telah dibimbing
dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing, Tanggal: 31 - 01 - 2013
SKRIPSI
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN
SHARI’AH VALUE
ADDED APPROACH
DAN
INCOME STATEMENT
APPROACH
PERIODE 2007-2011
Disusun Oleh:
OCTA EKA PRASETYA
NIM : 2009310326
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal 12 Februari 2013
Tim Penguji
Ketua : Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. …………..
Sekretaris : Supriyati, SE., Ak., M.Si. …………..
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Octa Eka Prasetya
Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 15 Oktober 1990
N.I.M : 2009310326
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Keuangan
Judul : Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Menggunakan Shari’ah Value Added
Approach Dan Income Statement Approach Periode
2007-2011
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing, Tanggal : 28 – 3 – 2013 Tanggal : 28 – 3 – 2013
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
M OTTO
K esuksesan adalah K eberhasilan K etika K ita M ampu
Berbagi Hasil Dari K emampuan yang K ita M iliki
K epada Orang L ain.
K egagalan adalah tanda kekurang siapan untuk
menghadapi sebuah masalah, maka sebelum semua itu
terjadi persiapkan semuanya semampu dan se-optimal
mungkin yang bisa kamu lakukan
PERSEMBAHAN
Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang senantiasa
memberikan anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu yang
bermanfaat, kemudahan serta kelancaran sehingga mampu menyelesaikan skripsi
ini. Sholawat serta salam tercurah kepada Nabi Muhammad SAW yang telah
menurunkan ke jalan yang penuh cahaya. Terimakasih untuk semua yang telah
memberikan inspirasi dan motivasi yang positif sehingga skripsi ini dapat
terselesaikan dengan baik. Terimakasih…..
1. Teristimewa untuk ayah saya Marios Effendy dan Ibu saya Nurul Badriyah
yang selalu memberikan kasih sayang, doa, perhatian, semangat serta
dukungan selama saya menyelesaikan studi S1 Akuntansi di Stie Perbanas
Surabaya. Semua begitu berarti bagi saya dan menjadi sebuah motivasi untuk
selalu optimis dalam melangkah untuk menuju masa depan.
2. Untuk adik Mareta terimakasih sudah mendoakan dan mensupport saya.
Akhirnya saya lulus.
3. Untuk seseorang spesial yang sangat saya sayangi Nurul Fauziah yang selalu
memberikan semangat,doa dan selalu ada untuk saya, menemani saya disaat
suka maupun duka.Terimakasih banyak.
4. Untuk sahabat sekaligus saudara bagi saya yaitu Perkasa, Christo, Anggita,
Evie, Nurshy, Savitri, Okti, Putu Ayu, dan Hermuda yang senantiasa
memberikan dukungan dan berbagi canda tawa, suka duka, dan bantuan yang
sampai kita dinyatakan lulus. Tidak akan pernah terlupakan setiap momen
yang pernah kita lewati selama ini teman.
5. Untuk Dosen Pembimbing saya yaitu Ibu Supriyati, terimakasih atas segala
bimbingan dan dukungan yang luar biasa selama ini. Bu Nurmala memang
Top banget.
6. Untuk teman-teman satu bimbingan dan satu perjuangan yaitu Dika, Ajeng,
Fonney, Lonike, Iis yang telah berjuang bersama-sama selam satu semester
hingga lulus.
7. Untuk semua pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu, yang telah
memberikan bantuan dan dukungan selama perkuliahan sampai penyelesaian
KATA PENGANTAR
Syukur Alhamdulilah Kehadirat ALLAH SWT, karena hanya berkat
rahmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul “Analisis
Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Menggunakan
Shari’ah Value Added Approach Dan Income Statement Approach Periode
2007-2011”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat
penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa, tanpa bantuan dan
bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan
skripsi ini sangatlah sulit dan sedemikian besar kekuatan, semangat yang harus
dimiliki bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini.
Dalam penulisan skripsi ini penulis telah banyak menerima bimbingan dan
bantuan dari berbagai pihak. Penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Prof. Dr.Tatik Suryani, Psi., M.M selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, SE., M.Si.,Ak. selaku Ketua Program Pendidikan Strata
Satu Akuntansi, selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan
bimbingan dan dukungan dalam penyusunan skripsi ini, dan juga selaku
Dosen Wali saya di STIE Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. dan Ibu Erida Herlina, SE., M.Si
selaku dosen penguji.
5. Serta semua pihak yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu, sekali lagi
saya ucapkan terima kasih.
Penulis menyadari bahwa dalam Tugas Akhir ini jauh dari kesempurnaan,
Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang
berguna untuk perbaikan skripsi ini.
Surabaya, Februari 2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... viii
1.1 Latar Belakang Masalah... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 7
1.3 Tujuan Penelitian ... 7
1.4 Manfaat Penelitian ... 7
1.5 Sistematika Penulisan ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10
2.1 Penelitian Terdahulu ... 10
2.2 Landasan Teori ... 12
2.2.1 Syariah Enterprise Theory ... 12
2.2.3 Bank Syariah ... 15
2.2.4 Manajemen Dana Bank Syariah ... 19
2.2.5 Laporan Nilai Tambah Syariah ... 26
2.3 Kerangka Pemikiran ... 31
xi
BAB III METODELOGI PENELITIAN ... 39
3.1 Rancangan Penelitian ... 39
3.2 Batasan Penelitian ... 39
3.3 Variabel Penelitian Dan Definisi Operasional ... 40
3.4 Populasi dan Sampel ... 42
3.5 Jenis dan Sumber Data ... 42
3.6 Metode Pengumpulan Data ... 43
3.7 Metode Analisis Data ... 43
3.7.1 Statistik Deskriptif ... 43
3.7.2 Uji Hipotesis (Uji Beda t-test) ... 43
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 46
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 46
4.2 Analisis Data ... 48
4.2.1 Analisis Data Deskriptif ... 48
4.2.2 Analisis Statistik/Pengujian Hipotesis ... 54
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 : Indikator kinerja dan Kesehatan Bank Syariah ... 20
Tabel 2.2 : Format Laporan Nilai Tambah ... 30
Tabel 2.3 : Format Laporan Laba Rugi ... 31
Tabel 4.1 : Hasil Descriptive Statistic... 48
DAFTAR GAMBAR
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN
SHARI’AH VALUE
ADDED APPROACH
DAN
INCOME STATEMENT
APPROACH
PERIODE 2007-2011
Octa Eka Prasetya
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbedaan kinerja keuangan bank syariah dengan menggunakan pendekatan laba rugi dan nilai tambah berdasarkan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari ROA, ROE, rasio perbandingan antara total laba bersih dengan total aktiva produktif, NPM, dan BOPO.
Objek yang digunakan dalam penelitian ini adalah PT. Bank Syariah Mandiri Indonesia. Populasi dari penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank Syariah Mandiri, sedangkan sampel yang digunakan adalah laporan keuangan tahun 2007-2011 untuk masing-masing pendekatan yaitu Income Statement Approach dan Value Added Approach. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis penelitian ini adalah independent sample t-test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa rata-rata rasio keuangan (ROA, ROE, perbandingan laba bersih dengan aktiva produktif, dan NPM) trrdapat perbedaan yang signifikan antara Income Statement Approach dan Value Added Approach, sedangkan pada rasio BOPO antara Income Statement Approach dan Value Added Approach tidak terdapat perbedaan. Akan tetapi bila dilihat secara keseluruhan tingkat profitabilitas menunjukkan adanya perbedaan yang signifikan antara Income Statement Approach dan Value Added Approach.
ANALYSIS OF DIFFERENCES IN FINANCIAL PERFORMANCE
BANK SYARIAH
MANDIRI USING SHARI’AH VALUE ADDED
APPROACH AND INCOME STATEMENT
APPROACH PERIOD OF 2007-2011
Octa Eka Prasetya
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya
ABSTRACT
This objectives of this research are to analyze the differences of financial performance of islamic bank by using income stetement approach and value added aproach based on financial ratio. The financial ratio which is used consist of ROA, ROE, the ratio between the total net icome by earning assets, NPM, and BOPO.
The object which used in this research is PT. Bank Syariah Mandiri Indonesia. The population of this research is the financial report of PT. Bank Syariah Mandiri, while the sample of this research was the financial report year 2007-2009 for each approaches that are Income Statement Approach and Value Added Approach. Analysis tool used to prove the hypothesis of this research is an independent sample t-test.
The result showed that the average financial ratio (ROA, ROE, net profit ratio of productive assets, and NPM) There are significant differences between the Income Statement Approach and Value Added Approach, while the BOPO ratio between the Income Statement Approach and Value Added Approach there is not a difference. But when viewed in the overall level of profitability shows that there are significant differences between the Income Statement Approach and Value Added Approach.
