PENGARUH RASIO BIAYA TENAGA KERJA, BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, NON PERFORMING LOAN, PENYISIHAN PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF, DAN ANTAR BANK PASIVA TERHADAP PROFITABILITAS BANK PERKREDITAN
RAKYAT KABUPATEN BADUNG PERIODE 2010-2011
Oleh :
GUSTI ALIT SUPUTRA NIM : 0906205008
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS UDAYANA
DENPASAR 2012
i
PENGARUH RASIO BIAYA TENAGA KERJA, BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, NON PERFORMING LOAN, PENYISIHAN PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF, DAN ANTAR BANK PASIVA TERHADAP PROFITABILITAS BANK PERKREDITAN
RAKYAT KABUPATEN BADUNG PERIODE 2010-2011
Oleh :
GUSTI ALIT SUPUTRA NIM : 0906205008
Skripsi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi
Universitas Udayana Denpasar
ii
Skripsi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : 6 Juli 2012
Tim Penguji : Tanda tangan
1. Ketua : I Made Surya Negara Sudirman, SE.,MM.,AK. ...
2. Sekretaris : Prof. Dr. Ni Wayan Sri Suprapti, SE.,Msi ...
3. Anggota : Dra. IGAP Wirathi, MP ...
Mengetahui,
Ketua Jurusan Manajemen, Pembimbing,
(Prof. Dr. Ni Wayan Sri Suprapti, SE.,Msi.) (I Md Surya Negara S, SE.,MM.,AK.) NIP. 19610601 198503 2 003 NIP. 19820626 200801 1 013
iii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat rahmat-Nya serta dukungan dari berbagai pihak, maka penulis akhirnya dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul “Pengaruh Rasio Biaya Tenaga Kerja, Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif, dan Antar Bank Pasiva Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung Periode 2010-2011” sesuai dengan waktu yang telah ditentukan.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan berhasil tanpa bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak yang telah meluangkan waktunya dalam penyusunan skripsi ini. Dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Prof. Dr. I.G.B. Wiksuana, SE.,MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
2. Bapak Dr. I Gst. Wyn. Murjana Yasa, SE., M.Si. selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
3. Ibu Prof. Dr. Wayan Sri Suprapti, SE., Msi dan Dr. Ni Nyoman Kerti Yasa, SE., MS. masing- masing selaku Ketua dan Sekretaris Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
4. Ibu Dra. Alit Suryani, M.Kes. selaku Pembimbing Akademik atas petunjuk dan nasihat yang diberikan selama mengikuti kuliah di Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
iv
5. Bapak I Made Surya Negara Sudirman, SE., MM, AK. selaku dosen pembimbing atas waktu, bimbingan, serta motivasi sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Ibu Dra. I.G.A.P. Wirathi, MP selaku penguji pengantar ekonomi mikro dan makro, terima kasih atas saran yang diberikan dalam penyempurnaan skripsi ini.
7. Keluarga tercinta atas dukungan dan doanya yang tulus dan tiada hentinya untuk memotivasi penulis dalam studi.
8. Anom Sedana Putra, Putu Indra Wijaya, Eka Pujawati, AAA Mirah Purnama Sari, Sri Tiari Yanti, Yanti Oktaviari, Suadyanti Bagus Febryan Basuki serta seluruh teman-teman manajemen keuangan yang lain, sdm, pemasaran atas dukungan, motivasi, dan masukannya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan skripsi ini, masih memerlukan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan penelitian ini. Namun demikian skripsi ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi yang berkepentingan.
Denpasar, Juli 2012 Penulis
v
Judul : Pengaruh Rasio Biaya Tenaga Kerja, Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif, dan Antar Bank Pasiva Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung Periode 2010-2011.
Nama : Gusti Alit Suputra
Nim : 0906205008
ABSTRAK
Pesatnya perkembangan perbankan mengakibatkan persaingan yang ketat antar sesama bank ataupun lembaga keuangan lainnya. Oleh karena itu industri perbankan dituntut untuk memiliki usaha yang ekonomis, efektif, dan efisien. Salah satu unsur yang sangat diperhatikan untuk mengetahui efisien dan tidaknya suatu lembaga perbankan dapat dilihat dari tingkat kesehatanya dimana penerapannya dapat dilihat dari profitabilitas masing-masing bank.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah ada pengaruh signifikan baik simultan maupun parsial antara variabel bebas dan variabel terikat. Penelitian ini menggunakan data sekunder yakni laporan keuangan BPR Kabupaten Badung. Data dalam penelitian ini diperoleh dengan cara observasi nonpartisipan dengan membaca dan mencatat uraian-uraian yang berkaitan dengan penelitian ini. Teknis analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji asumsi klasik, teknik analisis regresi linear berganda dengan uji F dan uji t.
Berdasarkan hasil pengujian secara simultan pada taraf nyata (α) = 5 persen melalui uji F dapat diketahui bahwa variabel rasio biaya tenaga kerja, biaya operasional pendapatan operasional, penyisihan penghapusan aktiva produktif dan antar bank pasiva mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung. Kontribusi kelima variabel tersebut terhadap profitabilitas dapat dilihat dari nilai Adj. R Square yang diperoleh yaitu sebesar 0,891. Ini berarti bahwa 89,1 persen variasi nilai profitabilitas dipengaruhi secara simultan oleh rasio biaya tenaga kerja, biaya operasional pendapatan operasional, non performing loan, penyisihan penghapusan aktiva produktif, dan antar bank pasiva sedangkan sisanya sebesar 10,9 persen dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dimasukkan dalam model regresi ini. Pada pengujian secara parsial dengan taraf nyata (α) =5 persen melalui uji t, variabel rasio biaya tenaga kerja dan antar bank pasiva secara parsial berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas, biaya operasional pendapatan operasional secara parsial berpengaruh negatif signifikan, sedangkan variabel non performing loan danpenyisihan penghapusan aktiva produktif secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung periode 2010-2011. Variabel dominan yang mempengaruhi Profitabilitas Bank perkreditan Rakyat Kabupaten Badung adalah variabel biaya operasional pendapatan operasional yg dilihat dari standardized coefficients beta yaitu 99 persen dibanding variabel-variabel lainnya.
vi DAFTAR ISI Halaman JUDUL ... i HALAMAN PENGESAHAN ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
ABSTRAK ... v DAFTAR ISI ... vi DAFTAR TABEL ... ix DAFTAR GAMBAR ... x DAFTAR LAMPIRAN ... xi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Tujuan dan Kegunaan Penelitian ... 13
1.2.1 Tujuan Penelitian ... 13
1.2.2 Kegunaan Penelitian ... 14
1.3 Sistematika Penulisan ... 15
BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN RUMUSAN HIPOTESIS 2.1 Landasan Teori ... 16
2.1.1 Pengertian Profitabilitas ... 16
2.1.1.1 Pengukuran profitabilitas ... 17
2.1.2 Biaya Tenaga Kerja ... 19
2.1.2.1 Definisi tenaga kerja ... 19
2.1.2.2 Penggolongan kegiatan dalam biaya tenaga kerja ... 20
2.1.3 Biaya Operasional Pendapatan Operasional ... 21
2.1.4 Non Performing Loan ... 23
2.1.5 Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ... 24
2.1.6 Antar Bank Pasiva ... 25
2.1.7 Pengaruh rasio biaya tenaga kerja terhadap profitabilitas ... 26
2.1.8 Pengaruh biaya operasional pendapatan operasionalterhadap profitabilitas ... 27
2.1.9 Pengaruh non performing loan terhadap profitabilitas ... 27
2.1.10 Pengaruh penyisihan penghapusan aktiva produktifterhadap profitabilitas ... 28
2.1.11 Pengaruh antar bank pasivaterhadap profitabilitas ... 28
2.1.12 Bank Perkreditan Rakyat ... 29
2.1.12.1 Pengertian dan kegiatan usaha Bank Perkreditan Rakyat ... 29
2.1.12.2 Permodalan Bank Perkreditan Rakyat ... 30
2.2 Pembahasan Hasil Penelitian Sebelumnya ... 32
vii
BAB III METODE PENULISAN DAN HIPOTESIS
3.1 Lokasi Penelitian ... 51
3.2 Objek Penelitian ... 51
3.3 Identifikasi Variabel ... 51
3.4 Definisi Operasional Variabel ... 52
3.5 Jenis dan Sumber Data ... 54
3.5.1 Jenis Data ... 54
3.5.2 Sumber Data ... 55
3.6 Metode Penentuan Sampel ... 55
3.7 Metode Pengumpulan Data ... 56
3.8 Teknik Analisis Data ... 56
3.8.1 Analisis Regresi Linear Berganda... 56
3.8.2 Pengujian Asumsi Klasik ... 57
3.8.3 Pengujian Hipotesis ... 60
3.8.3.1 Uji Regresi Simultan (F-tes) ... 60
3.8.3.2 Uji Regresi Parsial (T-tes)... 62
BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Perusahaan ... 65
4.1.1 Sejarah singkat Bank Perkreditan Rakyat. ... 65
4.1.2 Kegiatan utama Bank Perkreditan Rakyat. ... 66
4.1.3 Ketentuan-ketentuan pokok Bank Perkreditan Rakyat. ... 67
4.1.4 Pendirian Bank Perkreditan Rakyat ... 68
4.1.5 Struktur organisasi Bank Perkreditan Rakyat. ... 72
4.2 Deskripsi Variabel Penelitian ... 79
4.2.1 Rasio biaya tenaga kerja terhadap total aktiva ... 80
4.2.2 Rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional ... 81
4.2.3 Rasio non performing loan (total kredit terhadap kredit bermasalah)... 83
4.2.4 Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap total kredit ... 84
4.2.5 Rasio antar bank pasiva terhadap total aktiva ... 86
4.2.6 Profitabilitas ... 88
4.2.7 Hasil Penelitian Uji Asumsi Klasik ... 89
4.2.7.1 Uji Normalitas ... 89
4.2.7.2 Uji Multikonearitas ... 90
4.2.7.3 Uji Autokorelasi ... 91
4.2.7.4 Uji Heteroskedastisitas ... 92
4.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 93
4.3.1 Analisis Pengaruh rasio biaya tenaga kerja, biaya operasional pendapatan operasional, non performing loan, penyisihan penghapusan aktiva produktif, dan antar bank pasiva secara simultan terhadap profitabilitas ... . 96 4.3.2 Analisis pengaruh rasio biaya tenaga kerja, biaya operasional
viii
pendapatan operasional, non performing loan, penyisihan
penghapusan aktiva produktif, dan antar bank pasivasecara parsial terhadap profitabilitas ... 98 4.4 Pembahasan Hasil Penelitian ... 108 4.4.1 Pengaruh rasio biaya tenaga kerja, biaya operasional pendapatan operasional, non performing loan, penyisihan penghapusan aktiva
produktif, dan antar bank pasivasecara simultan terhadap
profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung .... ..108 4.4.2 Pengaruh rasio biaya tenaga kerja secara parsial terhadap
profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung ... 109 4.4.3 Pengaruh biaya operasional pendapatan operasional secara parsial
terhadap profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung ... 110 4.4.4 Pengaruh non performing loan secara parsial terhadap profitabilitas
pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung ... 110 4.4.5 Pengaruh penyisihan penghapusan aktiva produktif secara parsial
terhadap profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten
Badung ... 111 4.4.6 Pengaruh antar bank pasiva secara parsial terhadap profitabilitas
pada Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung ... 112 4.4.7 Variabel dominan yang mempengaruhi profitabilitas pada
Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten Badung ... 113 BAB V SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan ... 114 5.2 Saran-Saran... 115 DAFTAR RUJUKAN
ix
DAFTAR TABEL
No Tabel Halaman
1.1 Jumlah Bank Perkreditan Rakyat di Bali Tahun 2012 ... 3
1.2 Perkembangan ROA Bank Perkreditan Rakyat di Kabupaten Badung Periode 2010-2011... ... 5
1.3 Rasio Keuangan Bank Perkreditan Rakyat di Kabupaten Badung Periode 2010-2011 ... 12
4.1 Nilai Rasio BTK pada BPR Kabupaten Badung Periode 2010-2011 .. 80
4.2 Nilai Rasio BOPO pada BPR Kabupaten Badung Periode 2010-2011 82 4.3 Nilai Rasio NPL pada BPR Kabupaten Badung Periode 2010-2011... 83
4.4 Nilai Rasio PPAP pada BPR Kabupaten Badung Periode 2010-2011. 85 4.5 Nilai Rasio ABP pada BPR Kabupaten Badung Periode 2010-2011 .. 87
4.6 Nilai Rasio Profitabilitas pada BPR Kabupaten Badung Periode 2010-2011 ... 88
4.7 Hasil Pengujian Normalitas ... 90
4.8 Hasil Pengujian Multikonearitas ... 91
4.9 Hasil Pengujian Autokorelasi... 92
4.10 Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ... 93
4.11 Rangkuman Hasil Penelitian ... 94
4.12 Hasil Perhitungan Uji F Secara Simultan ... 98
4.13 Nilai t-hitung dan t-tabel pada taraf signifikansi 5 persen ... 98
4.14 Nilai standardized coeeficient beta variabel Rasio Biaya Tenaga Kerja, Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Penyisihan Penghapusan Aktiva produktif, dan Antar Bank Pasiva ... 113
x
DAFTAR GAMBAR
No Gambar Halaman
2.1 Pengaruh Rasio Biaya Tenaga Kerja, Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif, dan Antar Bank Pasiva Terhadap Profitabilitas... 50
3.1 Uji Durbin Watson ... 59
3.2 Daerah Penerimaan dan Penolakan H0 Pada Pengujian Secara Simultan dengan Uji F ... 62
3.3 Daerah Penolakan dan Penerimaan H0 dengan Uji t ... 64
4.1 Struktur Organisasi BPR Secara Umum ... 74
4.2 Kurva Daerah Penerimaan dan Penolakan H0 Dengan Uji F ... 97
4.3 Kurva Rasio BTK Untuk daerah Penolakan dan penerimaan H0 dengan Uji t ... 100
4.4 Kurva BOPO Untuk daerah Penolakan dan penerimaan H0 dengan Uji t ... 102
4.5 Kurva NPL Untuk daerah Penolakan dan penerimaan H0 dengan Uji t ... 104
4.6 Kurva PPAP Untuk daerah Penolakan dan penerimaan H0 dengan Uji t ... 106
4.7 Kurva ABP Untuk daerah Penolakan dan penerimaan H0 dengan Uji t ... 108
xi
DAFTAR LAMPIRAN
No Lampiran Halaman
1. Ketersediaan Laporan Keuangan Bank Perkreditan Rakyat Kabupaten
Badung ... 1
2. Data perhitungan Return On Asset ... 2
3. Data perhitungan Rasio Biaya Tenaga Kerja ... 4
4. Data perhitungan Biaya Operasional Pendapatan Operasional... 6
5. Data perhitungan Non Performing Loan ... 8
6. Data perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ... 10
7. Data perhitungan Antar Bank Pasiva ... 12
8. Hasil Uji Statistik ... 14
9. Tabel Statistik Distribusi F (alfa=0,05) ... 18
