BAB IV
DEPARTEMENTAL DAN FIXED ASSET
Langkah – langkah menjawab soal Accurate Fixed Aset
1 Menciptakan Database baru ke program Accurate dengan cara :
• Pilih Create new company
• Ciptakan Nama File dan path yang akan digunakan : D3/D4/S1_2AKA_BAB4_NIM
Hati-hati memilih metode penilaian inventory sesuaikan dengan NIM/NPM anda, Average untuk NPM/NIM ganjil, sedangkan NPM/NIM genap menggunakan Fist in First Out. Jika sudah ke menu utama Accurate, Pilih Setup, Pilih Quick Setup, Next terus sampai mendapat pilihan Average dan First in First Out, setelah itu Quit. • Mengisi identitas Perusahan dengan identitas mahasiswa yang bersangkutan sesuai absensi • Ciptakan Accounting Period(Setup, Company Info)
• Edit/New Akun sesuai dengan soal atau sesuai kasus (Akun “Opening Balance Equity” diganti dengan Modal, nama mahasiswa)
No. Akun Nama Akun Type Opening Balance
1000.01 Kas di Tangan Cash/Bank dapat langsung diisikan 1000.02 Kas di BNI Cash/Bank dapat langsung diisikan 1000.03 Kas di BRI Cash/Bank dapat langsung diisikan 1100.02 Piutang Dagang Accounts Receivable tidak diisikan langsung 1200 Inventory Dep. Nokia Inventory tidak diisikan langsung 1201 Inventory Dep. SonyEricsson Inventory tidak diisikan langsung 1202 Inventory Dep. Samsung Inventory tidak diisikan langsung 1203 Inventory Dep. Siemens Inventory tidak diisikan langsung 1300 Perlengkapan Other Current Asset dapat langsung diisikan
1700.3 Gedung Fixed Asset tidak diisikan langsung
1700.1 Peralatan Fixed Asset tidak diisikan langsung 1700.2 Kendaraan Fixed Asset tidak diisikan langsung
1700.4 Tanah Fixed Asset tidak diisikan langsung
1700.5 Goodwill Fixed Asset tidak diisikan langsung
1700.6 Copy Right Fixed Asset tidak diisikan langsung 1700.7 Franchise Fixed Asset tidak diisikan langsung 1700.8 Trade Mark Fixed Asset tidak diisikan langsung
1700.9 Patent Fixed Asset tidak diisikan langsung
1701.03 Akumulasi Penyusutan Gedung Accumulated Depreciation n/a 1701.01 Akumulasi Penyusutan Peralatan Accumulated Depreciation n/a 1701.02 Akum.Penyusutan Kendaraan Accumulated Depreciation n/a
2040 Hutang Wesel Other Current Liability dapat diisikan langsung 2050 Utang Dagang Accounts Payable tidak diisikan langsung 2060 Utang Gaji Other Current Liability dapat diisikan langsung
2100 PPn Keluaran Other Current Liability n/a
2101 PPn Masukkan Other Current Liability n/a
3... Modal, NIM/NPM Equity Opening Balance Equity
3200.02 Prive,NIM Equity Diisikan langsung
320001 Laba Ditahan Equity n/a
4000.1 Penjualan Dep. Nokia Revenue n/a
4000.2 Penjualan Dep. SonyEricsson Revenue n/a
4000.3 Penjualan Dep. Samsung Revenue n/a
4000.4 Penjualan Dep. Siemens Revenue n/a
4000.5 Pendapatan Jasa Revenue n/a
4000.6 Retur Penjualan semua Dep Revenue n/a
4000.7 Potongan Penjualan semua Dep Revenue n/a 4000.8 Retun Pembelian semua dep Cost of Goods Sold n/a
4000.9 Jasa Kirim Barang Revenue n/a
5000.1
Beban Pokok Penjualan Dep.
Nokia Cost of Goods Sold n/a
5000.2
Beban Pok Penj. Dep.
SonyEricsson Cost of Goods Sold n/a
5000.3 Beban Pok Penjual. Dep. Samsung Cost of Goods Sold n/a 5000.4 Beban Pok Penjual. Dep. Siemens Cost of Goods Sold n/a 5000.5 Beban Kirim Barang Cost of Goods Sold n/a 4000.10 Potongan Pembelian Semua Dep Revenue n/a 6050 Beban Kerugian Piutang tk trtagih Expense n/a
6050.1 Beban Amortisasi Goodwill Expense n/a
6050.2 Beban Amortisasi Copy Right Expense n/a
6050.3 Beban Amortisasi Franchise Expense n/a
6050.4 Beban Amortisasi Trade Mark Expense n/a
Ciptakan Tarif PPN (lihat Soal: 12% dan 10%) Pilih List, Other, Tax Code, New
Selanjutnya ciptakan PPN yang tarif 10% • Ciptakan File Master Customer • Ciptakan File Master Vendor
• Ciptakan File Master Produk Pilih List, Items, New
Catatan:
Kode : Customer, Vendor dan Product bebas saja, tetapi beraturan, dalam contoh diawali P-xx.
2. Memproses Saldo Neraca Awal: (Chart of Accounts, Edit, isi “Opening Balance-nya”, tanggalnya 1 Jan thn ini) Jangan lupa field Date diisi tanggal 1 January tahun sekarang, kesalahan as of (date) setelah di-save (OK), maka tidak bisa diedit, tetapi harus dijurnal koreksi!!.
• Akun-akun mandiri: Kas di Tangan, Kas di BNI, Kas di BNI, Utang Gaji dan Prive • Akun memiliki Buku Pembantu Piutang Dagang
• Akun memiliki Buku Pembantu Utang Dagang
• Memproses Saldo Neraca Produk/Inventory/Persediaan Barang Dagang/Item List, Item, New/Edit
Item No Description Quantity Cost As of Tax Code
A-1 Nokia 9200 20 900000 01/01/th ini Isi kode PPn
A-2 Nokia 3210 30 800000 01/01/th ini yg 10%
A-3 Nokia 8610 40 700000 01/01/th ini untuk sales
A-4 Nokia6670 50 600000 01/01/th ini & purchase
B-1 SonyEricsson T610 30 800000 01/01/th ini
B-2 SonyEricsson K700i 25 700000 01/01/th ini
B-3 SonyEricsson T230 9 600000 01/01/th ini
B-4 SonyEricsson Z700i 8 500000 01/01/th ini
C-1 Samsung SU2130 8 700000 01/01/th ini
C-2 Samsung SU3030 10 600000 01/01/th ini
C-3 Samsung SU4580 15 500000 01/01/th ini
C-4 Samsung SU3090 20 400000 01/01/th ini
D-1 Siements SI4090 14 600000 01/01/th ini
D-2 Siements SI9090 12 500000 01/01/th ini
D-3 Siements SI2130 11 400000 01/01/th ini
D-4 Siements SI2190 10 300000 01/01/th ini
• Click G/L Account
Description Inv.Acct Sales
Account Sal Acct Ret Sa Item Dis Acct CGOS Act Pu.Ret Acct Unbill. Goods Ac
Nokia 9200 1200 4000.1 4000.6 4000.7 5000.1 4000.8 2200
Nokia 3210 sda sda sda sda sda sda sda
Nokia 8610 sda sda sda sda sda sda sda
Nokia 6670 sda sda sda sda sda sda sda
SonyEricsson T610
1201 4000.2 sda sda 5000.2 sda sda
SonyEricsson
K700i sda sda sda sda sda sda sda
SonyEricsson T230
sda sda sda sda sda sda sda
SonyEricsson
Z700i sda sda sda sda sda sda sda
Samsung SU2130 1202 4000.3 sda sda 5000.3 sda sda
Samsung SU3030 sda sda sda sda sda sda sda
Samsung SU4580 sda sda sda sda sda sda sda
Samsung SU3090 sda sda sda sda sda sda sda
Siements SI4090 1203 4000.4 sda sda 5000.4 sda sda
Siements SI9090 sda sda sda sda sda sda sda
Siements SI2130 sda sda sda sda sda
Siements SI2190 sda sda sda sda sda
4. Memproses Aktiva Tetap:
4.1. Membuat pengelompokan Fixed Asset versi Fiscal: menjadi 5 kelompok
Pilih List, Fixed Asset, Fiscal Fixed Asset Type, New
No Fiscal Fixed
Asset Type Fiscal Depreciation Method Fiscal Estimate Life FDR Ket 1 Equipment Sraight Line Method/
SLN
5 auto OK
2 Kendaraan SLN 5 auto OK
3 Bangunan SLN 20 auto OK
4 Tanah SLN Non Depreciable auto OK
4.2 Membuat pengelompokan Fixed Asset Versi perusahaan secara umum sama dengan versi Fiscal menjadi 9 kelomok.
Pilih List, Fixed Asset, Fixed Asset Type, New
No Fixed Asset Type Fiscal Fixed Asset Type Fiscal Depreciation Method Fiscal Estimate Life FDR Ket
1 Equipment Equipment Sraight Line Met/SLN 5 auto OK
2 Kendaraan Kendaraan SLN 5 auto OK
3 Bangunan Bangunan SLN 20 auto OK
4 Tanah Tanah SLN Non Depreciable auto OK
5 Goodwill Intangible SLN 20 auto OK
6 Copyright Intangible SLN 20 auto OK
7 Franchise Intangible SLN 20 auto OK
8 Trade Mark Intangible SLN 20 auto OK
9 Patent Intangible SLN 20 auto OK
4.3. Langkah berikutnya memproses saldo awal Fixed Asset secara detail untuk saldo neraca awal dengan langkah:
4.3.1. Memproses untuk Akun Equipment yang di Neraca berjumlah Rp.20.000.000 Pilih List, Fixed Asset, Fixed Asset List, New (Contoh Asset Equipment)
Field Diisi
Asset Code M-1 Account Type Equipment Asset Descrip. Mebeler
Quantity 4 Acquisition Date 01/01/20xx Usage Date 01/01/20xx General: Estimate life 5 Depre. Method SLN
Asset Acct No.rek Equipment Accum Dep Acct No.rek Acc.DepEq Dep. Expen Acct No. rek Dep Equip Click
Expenditure
Acct No Rek. Modal,...
Date 01/01/20xx Descrip Modal,... Amount 20.000.000 Click Notes: DI Pusat Click Save&New
4.3.2. Memproses Akun Kendaraan yang dineraca berjumlah Rp.890.000.000 Pilih List, Fixed Asset, Fixed Asset List, New
Field Diisi diisi diisi
Asset Code K-1 K-2 K-3
Account Type Kendaraan Kendaraan Kendaraan
Asset Descrip. Suzuki Carry Daihatsu MB Jaguar Acquisition Date 01/01/20xx 01/01/20xx 01/01/20xx
Usage Date 01/01/20xx 01/01/20xx 01/01/20xx
General:
Estimate life 5 5 5
Depre. Method SLN SLN SLN
Asset Acct No.rek Kendaraan No.rek Kendaraan No.rek Kendaraan Accum Dep Acct No.rek Acc.Kendaraan No.rek
Acc.Kendaraan No.rek Acc.Kendaraan Dep. Expen Acct No. rek Dep Kendaraan No. rek Dep
Kendaraan No. rek Dep Kendaraan Click
Expenditure
Acct No Rek. Modal,... No Rek. Modal,... No Rek. Modal,...
Date 01/01/20xx 01/01/20xx 01/01/20xx
Descrip Modal,... Modal,... Modal,...
Amount 100.000.000 140 juta 650 juta
Click Notes:
Kantor Pusat Kantor Pusat Kantor Pusat
Click Save&New Save&New Save&New
4.3.3. Memeproses Akun Bangunan yang berjumlah Rp.360 juta Pilih List, Fixed Asset, Fixed Asset List, New
Field Diisi
Asset Code B-1 Account Type Bangunan
Asset Descrip. Gedung Kantor Pusat Acquisition Date 01/01/20xx
Usage Date 01/01/20xx
General:
Estimate life 20 Depre. Method SLN
Asset Acct No.rek Bangunan Accum Dep Acct No.rek Acc.Bangunan Dep. Expen Acct No. rek Dep Bangunan Click
Expenditure
Acct No Rek. Modal,...
Date 01/01/20xx Descrip Modal,... Amount 360.000.000 Click Notes: Jalan ABC Bdg Click Save&New
4.3.5. Memproses Goodwill yang berjumlah Rp. 60 juta
Field Diisi
Asset Code G-1 Account Type Intangible Asset Descrip. Goodwill Acquisition Date 01/01/20xx Usage Date 01/01/20xx
General: Click : Intangible Asset
Estimate life 20 Depre. Method SLN
Asset Acct No.rek Goodwill
Accum Dep Acct tidak tampil, karena Intangible Asset di-click Dep. Expen Acct No. rek 6xxx Beban Amortisasi Goodwill Click
Expenditure
Acct No Rek. Modal,...
Date 01/01/20xx
Descrip Modal,... Amount 60.000.000
Click Notes:
Nama baik prusahaan
Click Save&New
Lakukan berikut ini seperti langkah di atas.
4.3.6. Memproses Copy Right yang berjumlah Rp.20 juta 4.3.7. Memproses Franchise yang berjumlah Rp.40 juta 4.3.8. Memproses Patent yang berjumlah Rp.30 juta 4.3.9. Memproses Trade Mark yang berjumlah Rp. 20 juta.
Diminta:
1. Tampilkan Trial Balance (Clasic) Reports, General Ledger, Trial Balane (Clasic)
2. Ageing Piutang Dagang 3. Ageing Utang Dagang 4. Listing Items
5. Daftar Aktiva Tetap
Kalau sudah benar Neraca anda baru melanjutkan transaksi berikutnya. Transaksi:
Tanggal 2 Pembelian Barang, Purchase, Enter Purchase Tanggal 4 Pembelian barang
Tanggal 6 Pembelian barang Tanggal 3 Retur Pembelian Tanggal 5 Penjualan Tanggal 6 Beli mobil Tanggal 6 Retur Penjualan Tanggal 8 Penjualan Tunai Tanggal 15 Penerimaan Kas Tanggal 20 Penerimaan Jasa Kas Tanggal 22 Pembayaran Utang Dagang Tanggal 22 Pembayaran Utang Dagang Tanggga 22 Bayar Utang
Tanggal 28 Penerimaan Piutang Dagang Tanggal 28 Penerimaan Piuytang Tanggal 28 Penerimaan Piutang Tanggal Penerimaan Piutang
Tanggal 31 Penjualan Equipment Tanggal 31 Penerimaan Jasa Tanggal 31 Pembelian Komputer Tanggal 31 Pembelian ATK Tanggal 31 Pembayaran Beban Tanggal 31 Pengambilan Prive Tanggal 31 Rekonsiliasi Bank Tanggal 31 Depresiasi Aktiva Tetap Tanggal 31 Persediaan Fisik Dokumen 6: Pembelian Kendaran
Activities, Fixed Asset, New
Activities, New Fixed Asset, Asset Code: M-1, Aquisition Date: 06/01/2015; Usage Date: 06/01/2015; Asset Type: Kendaraan; Asset Description: Mobil BOX, Qty:1; General (Estimate life: diisi 4 thn, 0 bulan; Depreciation: diisi SLN; Asset Account: No. Rek. Kendaraan ;
Click Expenditurenya: Kas di BNI 25 juta; Utang Kepada Dealer Jaya Sentosa (New OCL) 75juta, Click Notes, diisi ditempatkan di Bagian Gudang; Save&Close
Dokumen 7: Retur Penjualan Sales, Return
Total: 8.690.000
Dokumen 8: Penjualan Tunai Diproses dua kali
Dokumen 9: Penerimaan Jasa (New Customer) Dokumen 10: Penerimaan Jasa
Dokumen 11: Cicilan Utang/Pembayaran Kas Dokumen 12: Pembayaran Utang Dagang Dokumen 13: Pembayaran Utang Dagang Dokumen 14: Penerimaan Piutang Dokumen 15: Penerimaan Piutang Dokumen 16: Penerimaan Piutang Dokumen 17: Penerimaan Piutang Dokumen 18: Penjualan Aktiva Tetap Cara memproses penjualan aktiva tetap:
Pada saat penjualan tanggal 31 Proses terlebih dahulu, Periodic, Periodic End Berikutnya proses penjualan yang 1 unit dengan harga cost Rp.5.000.000 Langkahnya:
Yes
Penjelasan:
Depreciation 250.000, merupakan perhitungan (total dep yang semua 333.333,33 - total dep yang 1 unit 83.333,33)
Dokumen 19: Penerimaan Jasa Dokumen 20: Pembelian Aktiva Tetap Fixed Asset, Fixed Asset List, New.... Dokumen 21: Pembelian ATK
Dokumen 22: Pengeluaran Kas Lain-lain Dokumen 23: Pengeluaran Prive Dokumen 24: Rekomnsiliasi Bank
Dokumen 25: Proses Depresiasi dan amortisasi, dan kerugian Piutang 1. Proses Depresiasi:
Activities, Periodic, Periodic End, Period: dipilih January, OK 2. Langkahnya:
2.1. Tampilkan Trial Balance (Classic) per tanggal 31 Januari) lihat jumlan Piutang Dagang dan Piutang Jasa dijumlahkan, misalnya jumlahnya :
2.2. Hitung 5% dari jumlah point 2.1, jumlah yang benar Kerugian Piutang Tak Tertagih 14.118.500 132.370.000+150.000.000=282.370.000 dikalikan dengan 5% hasilnya 14.118.500
2.3. Masukkan ke Journal Voucher:
6xxxx Kerugian Piutang Tak Tertagih 14.118.500
1xxxx Cadangan Piutang tk tertagih 14.118.500 Dokumen 26: Stock of Name
Adj No: diisi NIM
Adj. Date: 31/01/2015
Adj. Account: diisi dengan nomor Rek. 6199 Stock Loss/Inventory Hilang <expense>
Description: diisi NIM
New Qty: diisi dengan angka unit yang ada di gudang (Current Qty-jumlah produk yg hilang)
SAVE&CLOSE
Jurnalnya:
CGS Dep Nokia 800.000 CGS Dep Siements 1100.000
Inventory Dep Nokia 800.000
Inventory Dep Siements 1100.000
Boleh Juga:
Kerugian Stock Loss 1900.0000
Inventory Dep Nokia 800.000
Inventory Dep Siements 1100.000
(Tetapi Syaratnya CGS diganti dengan 6xxxx Kerugian Stock Loss)
Dokumen 27 Ditukartambahkan Mobil Suzuki dengan Daihatsu Box Rp.130.000.000 Diproses dua langkah:
1. Di-Disposal Suzuki Carry, tanpa mengaktifkan Asset Selling, masukkan Disposal Date: 31 Januari 20xx, abaikan/kosongkan fields Asset Price dan Accout; tetapi Quantity isikan 1 unit, Click YES, Save & Close Lihat jurnalnya:
2. New Fixed Asset, Daihatsu Box dengan harga 130.000.000 yang bibayar dengan uang tunai Rp.40.000.000 dan Mobil Suzuki yang dihargai Rp.90.000.000. Expenditure berisi Kas di BNI sebesar Rp.40 juta dan Gain/Loss Disposal F.A. sejumlah Rp.90.000.000
