(4) PAPARAN DUKCAPIL-PKU-SAHMEN

(1)

KEMENTERIAN DALAM NEGERI

Drs. Hamdani, MM, M.Si, Ak, CA

Staf Ahli Menteri Bidang Ekonomi dan Pembangunan

Disampaikan pada acara Rapat Koordinasi Nasional

Kependudukan dan Pencatatan Sipil Tahun 2016

Pekanbaru , 25 Agustus 2016

PENINGKATAN AKUNTABILITAS PENGELOLAAN

KEUANGAN DAN BARANG MILIK NEGARA (BMN) PADA

SATKER DK/TP

DITJEN ADMINISTRASI KEPENDUDUKAN PENCATATAN

SIPIL KEMENDAGRI

S U M A T ER A KA L I M A N T A N

J A V A

(2)

DASAR HUKUM PENGELOLAAN KEUANGAN DAN

BMN DANA DEKON & TP

•

UU Nomor 24 Tahun 2013 Tentang Perubahan Atas UU Nomor 23 Tahun 2006 Tentang Administrasi Kependudukan

•

PP No. 20 Tahun 2004 tentang Rencana Kerja Pemerintah;PP No. 90 Tahun 2010 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga;

•

PP No. 7 Tahun 2008 tentang Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan.

•

PP No. 19 Tahun 2010 tentang Tata Cara Pelaksanaan Tugas dan Wewengan serta Kedudukan Keuangan Gubernur Sebagai Wakil Pemerintah di Wilayah Provinsi yang disempurnakan dengan PP 23 Tahun 2011

•

PP No. 27 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah

•

PMK 156 Tahun 2008 tentang Pedoman Pengelolaan Dana Dekonsentrasi dan Dana Tugas Pembantuan yang disempurnakan dengan PMK 248 Tahun 2010

•

PMK Nomor PMK 213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat.

•

PMK Nomor PMK 50/PMK.06/2014 tentangTata Cara Pelaksanaan Penghapusan Barang Milik Negara.

•

PMK Nomor PMK 246/PMK.06/2014 tentangTata Cara Pelaksanaan Penggunaan Barang Milik Negara.

•

PMK Nomor PMK 4/PMK.06/2015 tentang Pendelegasian Kewenangan dan Tanggung Jawab tertentu dari Pengelola Barang kepada Pengguna Barang.

•

PMK Nomor PMK 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.

(3)

IMPLEMENTASI PELAKSANAAN UU NOMOR 24 TAHUN 2013

Pendanaan untuk program dan

kegiatan administrasi

kependudukan dibebankan pada

APBN

Ps. 87A.

dialokasikan melalui dana dekonsentrasi

untuk provinsi, dan dana tugas

pembantuan (TP) untuk Kabupaten/Kota

LAPORAN

(4)

Kepala

Satker

Kepala

Satker

Kuasa BUN Kuasa BUN Pengguna Anggaran (PA) Pengguna Anggaran (PA)

Kuasa

PA

Kuasa

PA

BENDAHAR A BENDAHAR

A PPKPPK PPSPMPPSPM

delegatif

Perintah

bayar

Tanggungjawab Fungsional

delega

tif

penugasan

PRESIDEN

Mente

ri

Mente

ri

Perintah bayar Menteri Keuangan KPPN

Ex Officio

Bendahara Umum Negara (BUN)

(5)

BUN BUN

KUASA BUN KUASA

BUN

PA PA

KUASA PA KUASA PA

BENDAHAR A

BENDAHAR

A PPSPMPPSPM PPKPPK

delegatif

Perintah bayar Fungsional

PEJABAT PERBENDAHARAAN

delegati f

penugasan

PRESIDEN PRESIDEN

Ka Satker

(6)

PENGUJIAN TAGIHAN ATAS BEBAN APBN

•Wetmatigheid (Sah Menurut Aturan), , Pengujian wetmatigheid dilakukan untuk mencari tahu terhadap jawaban atas pertanyaan, apakah tagihan atas beban anggaran belanja negara itu sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku atau tidak, dan apakah dana yang digunakan untuk membayar tagihan atas beban anggaran belanja negara itu tersedia dalam DIPA/DPA atau tidak.

•Rechtmatigheid (Sah Menurut Administrasi), , Pengujian rechmatigheid dilakukan untuk mencari tahu terhadap jawaban atas pertanyaan, apakah para pihak yang mengajukan tagihan atas beban anggaran belanja negara itu secara formal adalah sah. Untuk keperluan pengujian rechmatigheid ini, maka kepada para pihak penagih diminta untuk menunjukkan adanya surat-surat bukti, sehingga tagihan dapat dipertanggungjawabkan. Surat-surat bukti ini antara lain meliputi Surat Perintah Kerja, Surat Perjanjian/Kontrak, Kuitansi, Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan dan lain sebagainya

•Doelmatigheid (Sah Menurut Fisik/Material) , Pengujian Doelmatigheid dilakukan untuk mencari tahu terhadap jawaban atas pertanyaan, apakah maksud/tujuan (output) dari suatu pekerjaan sebagai pelaksanaan kegiatan/sub kegiatan itu sesuai dengan sasaran/keluaran kegiatan dan indikator keluaran Sub Kegiatan yang tertuang dalam DPA atau tidak. Sebagai contoh, apabila ada pekerjaan pengadaan barang/jasa, maka hasil pengadaan berupa sejumlah (satuan) barang/jasa memang nyata-nyata ada sesuai dengan spesifikasi yang diminta dalam SPK/Kontrak. Termasuk juga pengujian adanya pemborosan atau tidak, sebagai contoh untuk perjalanan dinas yang tidak terlalu prioritas, dan atau pembelian/penggantian ban kendaraan yang masih baru/layak digunakan.

•Pengujian Rechmatigheid dan Wetmatigheid  PPSPM dan Bendahara  kebenaran formiil atau secara administrasi .

(7)

PERTANGGUNGJAWABAN DAN PELAPORAN

DANA DEKONSENTRASI DAN TUGAS PEMBANTUAN

Pertanggungjawaban

dan Pelaporan DK/TP

Aspek Manajerial

Aspek Akuntabilitas

Realisasi Penyerapan Dana

Pencapaian Target Keluaran

Kendala yang dihadapi

Saran tindak lanjut

Laporan Realisasi Anggaran

Laporan Operasional

Catatan atas Laporan Keuangan

Laporan Barang Milik Negara

Neraca

(8)

SISTEM AKUNTANSI INSTANSI BERBASIS

AKRUAL (SAIBA

Prosedur dalam siklus akuntansi

yang dilaksanakan pada lingkup

K/L yang dalam pelaksanaannya

memproses transaksi keuangan,

barang, dan transaksi lainnya

untuk

menghasilkan

laporan

keuangan yang dapat bermanfaat

bagi pengguna laporan keuangan

Formulir

Dokumen

Sumber

Formulir

Dokumen

Sumber

Jurnal

Buku

Besar

Buku

Besar

Buku

Pembant

u

Buku

Pembant

u

Laporan

LR

A

LR

A

LO

LP

E

LP

E

Nerac

a

Nerac

(9)

STRUKTUR SAIBA

Diselenggarakan

oleh

Kementerian

Negara/Lembaga menggunakan Sistem

Aplikasi Terintegrasi

SAIB

A

SAIB

A

Akuntansi dan

Pelaporan

Keuangan

Akuntansi dan

Pelaporan

Keuangan

Akuntansi dan

Pelaporan

Barang Milik Negara

Akuntansi dan

Pelaporan

Barang Milik Negara

KELUARAN

Laporan Keuangan dan laporan

barang

kementerian

negara/lembaga

Laporan Keuangan dan laporan

barang

kementerian

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

PENGELOLAAN BMN DALAM SIKLUS KEUANGAN

NEGARA

PENGANGGA RAN

PENGELOL AAN

BMN

(17)

Perencanaan

Kebutuhan dan

penganggaran

Pengadaan

Penggunaan

Pengamanan dan

pemeliharaan

Penghapusan

Pemusnahan

Pembinaa n,

pengawas an, dan pengenda

(18)

DEFINISI DAN JENIS-JENIS PERSEDIAAN

Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau

perlengkapan yg dimaksudkan untuk mendukung kegiatan

operasional

pemerintah,

dan

barang-barang

yg

dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam

rangka pelayanan kepada masyarakat

(19)

PENYAMPAIAN DATA LBP (

audited)

KEPADA SATKER

1. Sesuai koreksi hasil pemeriksaan BPK per eselon I,

Koordinator

Eselon

I

berkoordinasi

dan

menyampaikan koreksi BPK dimaksud kepada

satker

dibawahnya

sebagai

bahan/dasar

penyesuaian/perbaikan atas data LBKP (

unaudited

)

menjadi data LBKP (

audited)

;

2. Setelah adanya koreksi hasil pemeriksaan BPK,

satker WAJIB melakukan penyesuaian/perbaikan

data sesuai koreksi BPK dan menyusun LBKP

(

audited);

3. Data LBKP (

audited)

tersebut secara berjenjang

disampaikan kepada Koordinator Eselon I sebagai

bahan penyusunan LBP-E1 (

audited);

4. Koordinator Eselon I menyampaikan data LBP-E1

(

audited)

kepada kooridnator K/L sebagai bahan

penyusunan LBP (

audited).

(20)

MITIGASI RISIKO

Dalam hal terdapat kondisi khusus (misalnya waktu yang

sempit dan satker yang banyak) maka Eselon I kiranya

mengambil langkah-langkah yang diperlukan agar K/L

dapat menyajikan LBP (

audited

) tepat waktu, antara lain

sebagai berikut:

1.

Bertindak

sebagai

satker

melakukan

penyesuaian/perbaikan atas data LBKP (

unaudited

)

menjadi LBKP (

audited),

untuk selanjutnya data LBKP

(

audited

) tersebut didistribusikan kepada satker dan

satker WAJIB menggunakan data dimaksud dalam

menatausahakan BMN selanjutnya; atau

2.

Koordinator Eselon I memanggil dan mengumpulkan

seluruh satker untuk melakukan penyesuaian/perbaikan

atas data LBKP (

unaudited

) menjadi data LBKP

(

audited)

di tempat dan waktu yang sama (serentak);

(21)

PEMUTAKHIRAN DATA LBKP (

audited

) KE KPKNL

1.

Ketentuan PMK 69/PMK.06/2016 Pasal 10 ayat (2)

menentukan

bahwa

K/L

dapat

melakukan

perubahan/koreksi Saldo Awal BMN dalam rangka

penyesuaian data BMN dengan data BMN yang

tercantum dalam LKPP (

audited

) periode sebelumnya.

2.

Selaras dengan ketentuan tersebut di atas, setelah

Satker menyusun LBKP (

audited

), maka Satker

melakukan

rekonsiliasi

data

BMN

(perbaikan)/pemutakhiran data BMN ke KPKNL

setempat dalam hal terdapat pergerakan data LBKP

akibat dari koreksi BPK.

3. Upaya-upaya sebagaimana tersebut di atas

dilaksanakan guna menjamin akuntabilitas dan

konsistensi data pada seluruh jenjang pelaporan pada

K/L (Pengguna Barang);

(22)

DEFINISI DAN JENIS-JENIS

ASET TETAP

Aset Tetap adalah aset berwujud yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan utk

digunakan, atau dimaksudkan untuk digunakan,

dalam kegiatan pemerintah dan/atau dimanfaatkan

oleh masyarakat umum.

Aset Tetap adalah aset berwujud yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan utk

digunakan, atau dimaksudkan untuk digunakan,

dalam kegiatan pemerintah dan/atau dimanfaatkan

(23)

DEFINISI DAN JENIS-JENIS ASET LAINNYA

Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain

aset lancar, investasi jangka panjang, aset

tetap dan dana cadangan.

Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain

aset lancar, investasi jangka panjang, aset

(24)

24

Rekonsiliasi internal antara unit pelaporan keuangan dg unit pelaporan barang:

•

UAKPA dg UAKPB sebelum L/K disampaikan kepada KPPN dan UAPPA-W;

•

UAKPA d UAKPB dg jenis kw kantor pusat, sebelum L/K disampaikan

kepada KPPN dan UAPPA-E1

•

UAPPA-W dg UAPPB-W, sebelum L/K disampaiakan Kanwil Ditjen Perbendaharaan dan UAPPA-E1;

•

UAPPA-E1 dg UAPPB-E1 sebelum L/K disampaiakan ke UAPA;

•

UAPA dg UAPB, sebelum L/K disampaikan ke Ditjen Perbend c.q Dit. Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Rekonsiliasi internal antara unit pelaporan keuangan dg unit pelaporan barang:

•

UAKPA dg UAKPB sebelum L/K disampaikan kepada KPPN dan UAPPA-W;

•

UAKPA d UAKPB dg jenis kw kantor pusat, sebelum L/K disampaikan

kepada KPPN dan UAPPA-E1

•

UAPPA-W dg UAPPB-W, sebelum L/K disampaiakan Kanwil Ditjen Perbendaharaan dan UAPPA-E1;

•

UAPPA-E1 dg UAPPB-E1 sebelum L/K disampaiakan ke UAPA;

•

UAPA dg UAPB, sebelum L/K disampaikan ke Ditjen Perbend c.q Dit. Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan

yang diproses dengan beberapa sistem/sub sistem yang berbeda

Rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan

yang diproses dengan beberapa sistem/sub sistem yang berbeda

(25)

25

Rekonsiliasi pelaporan keuangan antara pengguna anggaran dg BUN:

•

UAKPA dan UAKPA BUN dengan KPPN selaku UAKBUN- Daerah.

•

UAKPA dan UAKPA BUN dengan dg Dit. PKN selaku UAKBUN-Pusat

•

UAPPA W dg Kanwil Ditjen. Perbend selaku UAKKBUN-Kanwil

•

UAPPA E1 dg UAPBUN AP

•

UAPABUN lain dg UAPBUN AP dan

•

UAPA dg UAPBUN AP

Rekonsiliasi pelaporan keuangan antara pengguna anggaran dg BUN:

•

UAKPA dan UAKPA BUN dengan KPPN selaku UAKBUN- Daerah.

•

UAKPA dan UAKPA BUN dengan dg Dit. PKN selaku UAKBUN-Pusat

•

UAPPA W dg Kanwil Ditjen. Perbend selaku UAKKBUN-Kanwil

•

UAPPA E1 dg UAPBUN AP

•

UAPABUN lain dg UAPBUN AP dan

•

UAPA dg UAPBUN AP

REKONSILIASI (2)

Rekonsiliasi pelaporan barang antara pengguna barang dg pengelola barang:

•

UAKPB melakukan rekonsiliasi dengan KPKNL setiap semester.

•

UAPPB W melakukan rekonsiliasi dengan Kanwil Ditjen Kekayaan Negara setiap Semester

•

UAPPA E1 melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Kekyaan Negara setiap semester

•

UAPB melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Kekayaan Negara

Rekonsiliasi pelaporan barang antara pengguna barang dg pengelola barang:

•

UAKPB melakukan rekonsiliasi dengan KPKNL setiap semester.

•

UAPPB W melakukan rekonsiliasi dengan Kanwil Ditjen Kekayaan Negara setiap Semester

•

UAPPA E1 melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Kekyaan Negara setiap semester

(26)

1. MENTERI KEUANGAN SBG

PENGELOLA BARANG.

2. MENTERI/PIMPINAN

LEMBAGA

SBG

PENGGUNA BARANG

3. KEPALA

KANTOR

DI

LINGKUNGAN

KEMENTERIAN/LEMBAGA

SBG KUASA PENGGUNA

BARANG

1. MENTERI KEUANGAN SBG

PENGELOLA BARANG.

2. MENTERI/PIMPINAN

LEMBAGA

SBG

PENGGUNA BARANG

3. KEPALA

KANTOR

DI

LINGKUNGAN

KEMENTERIAN/LEMBAGA

SBG KUASA PENGGUNA

BARANG

1. GUBERNUR/BUPATI/WA

LIKOTA SBG PEMEGANG

KEKUASAAN

PENGELOLAAN

BARANG

2. SEKRETARIS DAERAH

SBG

PENGLOLA

BARANG

3. KEPALA

SKPD

SBG

PENGUNA BARANG

1. GUBERNUR/BUPATI/WA

LIKOTA SBG PEMEGANG

KEKUASAAN

PENGELOLAAN

BARANG

2. SEKRETARIS DAERAH

SBG

PENGLOLA

BARANG

3. KEPALA

SKPD

SBG

PENGUNA BARANG

PEJABAT PENGELOLAAN BMN

PEMERINTAH

(27)

(28)

Permasalahan Belanja Barang Yang Menghasilkan

Persediaan Terkait Nilai Persediaan Dan Beban

Persediaan

•

Permasalahan koreksi terhadap akun belanja barang yang

menghasilkan persediaan (5218XX) yang seharusnya bukan

merupakan belanja yang menghasilkan persediaan (5211XX)

masih belum selesai dan belum valid sehingga masih ada

beberapa satker yang dalam neraca masih muncul adanya pos

aset (persediaan) yang belum diregister.

•

Data transaksi dan nilai aset dari Ditjen Dukcapil yang belum

lengkap, dimana sebagian besar nilai asetnya adalah

persediaan mengakibatkan nilai persediaan dalam LK

Kemendagri menjadi tidak akurat.

•

Permasalahan tersebut di atas berakibat terhadap pos-pos

dalam laporan keuangan menjadi tidak valid, yaitu :

–

Nilai Persediaan dalam Neraca

–

Beban persediaan dalam LO

–

Beban barang dalam LO

–

Nilai surplus defisit LO dalam LPE

–

Nilai Ekuitas akhir menurut LPE dan Neraca

(29)

Belanja daerah dipergunakan dalam rangka pelaksanaan

urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan provinsi

atau kabupaten/kota

KLASIFIKASI BELANJA

(30)

DUKUNGAN APBD

Penganggaran Retribusi Penggantian Biaya Cetak KTP dan Akta

Catatan Sipil tidak diperkenankan untuk dianggarkan dalam

APBD TA 2017 sesuai maksud Pasal 79A UU 24/2013 tentang

Perubahan Atas UU 23/2006 tentang Administrasi Kependudukan

diatur

bahwa

pengurusan

dan

penerbitan

dokumen

kependudukan tidak dipungut biaya. Berkaitan dengan hal

tersebut, pemerintah daerah harus segera menyesuaikan perda

sesuai UU 24/2013.

Penganggaran Retribusi Penggantian Biaya Cetak KTP dan Akta

Catatan Sipil tidak diperkenankan untuk dianggarkan dalam

APBD TA 2017 sesuai maksud Pasal 79A UU 24/2013 tentang

Perubahan Atas UU 23/2006 tentang Administrasi Kependudukan

diatur

bahwa

pengurusan

dan

penerbitan

dokumen

kependudukan tidak dipungut biaya. Berkaitan dengan hal

tersebut, pemerintah daerah harus segera menyesuaikan perda

sesuai UU 24/2013.

30

Pendanaan penyelenggaraan program dan kegiatan

administrasi kependudukan yang meliputi kegiatan fisik

dan non fisik, baik di provinsi maupun kabupaten/kota

bersumber dari dan atas beban APBN sesuai maksud Pasal

87A UU 24/2013.

Pendanaan penyelenggaraan program dan kegiatan

administrasi kependudukan yang meliputi kegiatan fisik

dan non fisik, baik di provinsi maupun kabupaten/kota

bersumber dari dan atas beban APBN sesuai maksud Pasal

87A UU 24/2013.

Terhadap program dan kegiatan administrasi kependudukan yang

menjadi kewenangan pemerintah daerah dibebankan pada APBD

dengan mempedomani Pasal 6 dan Pasal 7 UU 24/2013 dan UU

23/2014.

(31)

a. Koordinasi penyelenggaraan Administrasi Kependudukan;

b. Pemberian bimbingan, supervisi, dan konsultasi pelaksanaan Pendaftaran Penduduk dan Pencatatan Sipil;

c. Pembinaan dan sosialisasi penyelenggaraan Administrasi Kependudukan;

d. Pemanfaatan dan penyajian Data Kependudukan berskala provinsi berasal dari Data Kependudukan yang telah dikonsolidasikan dan dibersihkan oleh Kementerian yang bertanggung jawab dalam urusan pemerintahan dalam negeri;

e. Koordinasi pengawasan atas penyelenggaraan Administrasi Kependudukan;

f. Penyusunan profile kependudukan provinsi.

a. Koordinasi penyelenggaraan Administrasi Kependudukan;

b. Pemberian bimbingan, supervisi, dan konsultasi pelaksanaan Pendaftaran Penduduk dan Pencatatan Sipil;

c. Pembinaan dan sosialisasi penyelenggaraan Administrasi Kependudukan;

d. Pemanfaatan dan penyajian Data Kependudukan berskala provinsi berasal dari Data Kependudukan yang telah dikonsolidasikan dan dibersihkan oleh Kementerian yang bertanggung jawab dalam urusan pemerintahan dalam negeri;

e. Koordinasi pengawasan atas penyelenggaraan Administrasi Kependudukan;

f. Penyusunan profile kependudukan provinsi. 31

Lanjutan ....

Kewenangan Provinsi (Pasal 6 UU 24/2013) a. Koordinasi penyelenggaraan Adminduk;

b. Pembentukan Instansi Pelaksana yang tugas dan fungsinya di bidang Adminduk;

c. Pengaturan teknis penyelenggaraan Adminduk sesuai dengan ketentuan Peraturan PerUUan; d. Pembinaan dan sosialisasi penyelenggaraan

Adminduk;

e. Pelaksanaan kegiatan pelayanan masyarakat di bidang Adminduk;

f. Penugasan kepada desa untuk menyelenggarakan sebagian urusan Adminduk berdasarkan asas tugas pembantuan;

g. Pemanfaatan dan penyajian Data Kependudukan berskala kab/kota berasal dari Data Kependudukan yang telah dikonsolidasikan dan dibersihkan oleh Kementerian yang bertanggung jawab dalam urusan pemerintahan dalam negeri;

h. Koordinasi pengawasan atas penyelenggaraan Adminduk;

i. Penyusunan profile kependudukan kabupaten/kota.

a. Koordinasi penyelenggaraan Adminduk;

b. Pembentukan Instansi Pelaksana yang tugas dan fungsinya di bidang Adminduk;

c. Pengaturan teknis penyelenggaraan Adminduk sesuai dengan ketentuan Peraturan PerUUan; d. Pembinaan dan sosialisasi penyelenggaraan

Adminduk;

e. Pelaksanaan kegiatan pelayanan masyarakat di bidang Adminduk;

f. Penugasan kepada desa untuk menyelenggarakan sebagian urusan Adminduk berdasarkan asas tugas pembantuan;

g. Pemanfaatan dan penyajian Data Kependudukan berskala kab/kota berasal dari Data Kependudukan yang telah dikonsolidasikan dan dibersihkan oleh Kementerian yang bertanggung jawab dalam urusan pemerintahan dalam negeri;

h. Koordinasi pengawasan atas penyelenggaraan Adminduk;

i. Penyusunan profile kependudukan kabupaten/kota.

Kewenangan Kab/Kota (Pasal 7 UU 24/2013) Kewenangan Kab/Kota

(32)

32

Terima Kasih

SEMOGA PERTEMUAN INI DAPAT BERMANFAAT

BAGI KITA SEMUA