ANALISIS KINERJA KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO KEUANGAN
PADA PT. BPR. SAPTACRISTY UTAMA
SKRIPSI
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Pertanian pada Fakultas Pertanian Universitas Udayana
OlehNi Luh Komang Ayu Pradnyani NIM. 1205315094
KONSENTRASI PENGEMBANGAN BISNIS
PROGRAM STUDI AGRIBISNIS
FAKULTAS PERTANIAN
UNIVERSITAS UDAYANA
DENPASAR
2016
PERYATAAN KEASLIAN KARYA SKRIPSI
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi ini tidak terdapat karya yang
pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu perguruan tinggi,
dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang
pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu
dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.Saya bersedia dikenakan
sanksi sebagaimana diatur dalam aturan yang berlaku apabila terbukti bahwa
skripsi ini bukan hasil karya sendiri atau mengandung tindakan plagiarism.
Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya untuk dapat
dipergunakan seperlunya.
Denpasar, 28 November 2016 Yang Menyatakan,
Materai Rp 6.000,-
Ni Luh Komang Ayu Pradnyani NIM. 1205315094
ABSTRACT
Ni Luh Komang Ayu Pradnyani. Registration 1205315094. Financial Performance Analysis Based on the Financial Ratios of PT. BPR. Saptacristy Utama. Supervised by: Dr. Ir. I Nyoman Gede Ustriyana, MM. and Ir. I Gst. A. A. Lies Anggreni, M.Par.
Rural Banks (BPR) is a formal financial institution that has a function as a financial intermediary, especially on the national microfinance system.
The study aimed to find out the financial performance of PT. BPR Saptacristy Utama when it was analyzed based on the financial ratios during the period of 2011 to 2015.
Based on the results of the financial analysis, liquidity ratio is categorized good, when viewed from the average cash ratio and the average loans to deposit ratio. The solvency ratio is said to be good, judging by the average capital adequacy ratio. Activity ratio is quite good when viewed from the multiplier leverage ratio and asset utilization ratio that continue to increase. The profitability ratio is classified to be good, as can be seen on the average net profit margin, return on assets and return on equity.
PT. BPR. Saptacristy Utama is expected to maintain its financial performance by strengthening its business activities to increase the amount of its assets, the amount of the distribution of funds in the form of loans and the placement of funds in other banks should also be increased, revenue of operations and profits for subsequent years should be increased, as well as improving sale and service to its customers and prospective customers.
ABSTRAK
Ni Luh Komang Ayu Pradnyani. NIM 1205315094. Analisis Kinerja Keuangan Berdasarkan Rasio Keuangan Pada PT. BPR. Saptacristy Utama. Dibimbing oleh: Dr. Ir. I Nyoman Gede Ustriyana, MM. dan Ir. I Gst. A. A. Lies Anggreni, M.Par.
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan salah satu lembaga keuangan formal yang memiliki fungsi sebagai lembaga intermediasi keuangan khususnya pada sistem keuangan mikro nasional.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana kinerja keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama jika dianalisis berdasarkan rasio keuangan pada periode tahun 2011 sampai dengan tahun 2015.
Berdasarkan hasil analisis keuangan, rasio likuiditas dikatakan baik dilihat dari rata-rata cash ratio dan rata – rata loans to deposite ratio. Rasio solvabilitas dikatakan baik dilihat dari rata-rata capital adequacy ratio. Rasio aktivitas dikatakan baik jika dilihat dari rasio laverage multiplier dan rasio asset utilization yang terus meningkat. Rasio rentabilitas dikatakan baik dilihat dari rata-rata net profit margin, return on asset dan return on equity.
Saran dalam penelitian ini yaitu pihak PT. BPR. Saptacristy Utama diharapkan agar mempertahankan kinerja keuangannya dengan memperkuat kegiatan usahanya agar jumlah asset yang dimiliki semakin meningkat, jumlah penyaluran dana baik dalam bentuk kredit maupun penempatan dana pada bank lain semakin meningkat, pendapatan oprasional dan laba yang diperoleh untuk tahun-tahun berikutnya semakin meningkat, meningkatkan promosi dan pelayanan kepada para nasabah dan calon nasabah.
RINGKASAN
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan salah satu lembaga keuangan formal yang memiliki fungsi sebagai lembaga intermediasi keuangan khususnya pada sistem keuangan mikro nasional. Keberadaan BPR telah terbukti sangat dirasakan manfaatnya bagi masyarakat ekonomi kecil dan menegah karena mudah dijangkau oleh mereka. Meskipun saat ini hadir begitu banyak lembaga keuangan mikro baik bank maupun non bank, eksistensi dan keberadaannya telah mendapatkan pengakuan dari masyarakat. Dalam mengembangkan usaha Bank Perkreditan Rakyat dimasa yang akan datang diperlukan untuk melakukan penilaian terhadap kondisi keuangan. Analisis rasio keuangan merupakan analisis yang berguna untuk menentukan kesehatan atau kinerja keuangan dalam perusahaan maupun bank baik pada saat sekarang maupun di masa mendatang sehingga dapat dipergunakan sebagai alat ukur untuk menilai posisi keuangan usaha dalam suatu periode tertentu. Secara umum, kondisi awal untuk mengetahui kinerja keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama dilihat dari laporan neraca dan laporan laba rugi. Secara khusus kondisi keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama dapat dipertegas melalui analisis rasio keuangan.
PT. BPR. Saptacristy Utama berkedudukan di Kecamatan Mengwi, Kabupaten Badung, Provinsi Bali. PT. BPR. Saptacristy Utama dalam menjalankan usaha dalam bidang Bank Perkreditan Rakyat, antara lain menghimpun dana masyarakat dalam bentuk deposito berjangka dan tabungan. Memberikan kredit bagi pengusaha kecil dan atau masyarakat pedesaan, dengan tempat kedudukan dan lokasi utama terakhir kegiatan usaha adalah bertempat di Kompleks Pasar Putra Sedana, JL. Raya Abianbase, Mengwi, Badung. PT. BPR. Saptacristy Utama dilengkapi dengan struktur organisasi yang terdiri dari 27 (dua puluh tujuh) orang karyawan termasuk pengurus.
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana kinerja keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama jika dianalisis berdasarkan rasio keuangan pada periode tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 serta untuk mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi kondisi keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama. Penelitian ini dilakukan di PT. BPR. Saptacristy Utama pada bulan Juli 2016. Penentuan lokasi penelitian dilakukan secara purposive dengan dasar pertimbangan: (1) PT .BPR. Saptacristy Utama bersedia untuk diteliti kondisi keuangannya, (2) Dilihat dari faktor akses pengumpulan data, peneliti lebih mudah dalam pengumpulan data karena pihak BPR yang terbuka dalam memberikan data, (3) Belum ada penelitian mengenai penilaian kinerja keuangan untuk tahun 2011sampai tahun 2015.
Data yang dikumpulkan dalam penelitian ini adalah data kualitatif dan kuantitatif. Sumber data terdiri dari data primer dan data skunder. Untuk memperoleh data tersebut dilakukan dokumentasi, wawancara, dan studi kepustakaan. Dalam penelitian ini responden penelitian yang digunakan berjumlah dua orang yaitu direktur utama dan bagian keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama.
Data yang dikumpulkan kemudian dianalisis dengan menggunakan delapan rasio yang terbagi dalam empat kelompok yaitu: likuiditas, solvabilitas, aktivitas dan rentabilitas. Hasil dari analisis keuangan akan dianalisis kembali menggunakan analisis deskriptif untuk mengetahui faktor yang mempengaruhi
kondisi keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama Periode tahun 2011 sampai dengan tahun 2015.
Berdasarkan hasil analisis dapat diketahui secara umum kinerja keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama selama lima tahun terakhir dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 dapat dikatakan baik. Hasil dari perhitungan rasio sudah semua memenuhi standar yang di keluarkan oleh Bank Indonesia. Likuiditas PT. BPR. Saptacristy Utama dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 dikatakan baik dilihat dari rata-rata cash ratio sebesar 18,94% dan rata – rata loans to deposite ratio sebesar 86,03%. Solvabilitas PT. BPR. Saptacristy Utama dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 dikatakan baik dilihat dari rata-rata capital adequacy ratio sebesar 10,99%. Aktivitas (efisiensi usaha) PT.BPR. Saptacristy Utama dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 dikatakan baik jika dilihat dari rasio laverage multiplier yang terus meningkat dengan rata-rata 8,96 kali, dimana artinya PT. BPR. Saptacristy kempuannya meningkat dalam mengelola aktiva atau total asset yang dikuasainya dan tingkat efisiensi bank terus meningkat, serta jika dilihat dari rasio asset utilization efisiensi usaha dapat dikatakan baik karena rasio ini cenderung meningkat dengan rata-rata 11,80%. Rentabilitas PT. BPR. Saptacristy Utama dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 dikatakan baik dilihat dari rata-rata net profit margin sebesar 22,86%, rata- rata return on asset sebesar 2,67%, dan return on equity sebesar 21,45%.
Berdasarkan hasil analisis, maka dapat disarankan kepada pihak PT. BPR. Saptacristy Utama agar mempertahankan kinerja keuangannya dengan memperkuat kegiatan usahanya agar jumlah asset yang dimiliki semakin meningkat, jumlah penyaluran dana baik itu dalam bentuk kredit maupun penempatan dana pada bank lain semakin meningkat, pendapatan oprasional dan laba yang diperoleh untuk tahun-tahun berikutnya semakin meningkat.
Kepada manajemen PT. BPR. Saptacristy Utama dianjurkan untuk lebih meningkatkan promosi dan pelayanan kepada para nasabah dan calon nasabah, agar kepercayaan para nasabah dan calon nasabah pada PT. BPR. Saptacristy Utama semakin kuat sehingga visi dan misi dari BPR tercapai dengan baik sebagai lembaga keuangan yang menjadi mitara bisnis masyarakat, mampu bersaing dengan BPR lainnya yang ada di Kabupaten Badung khususnya di Kecamatan Mengwi, serta berkesinambungan.
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO KEUNGAN
PADA PT. BPR. SAPTACRISTY UTAMA
Ni Luh Komang Ayu Pradnyani
NIM. 1205315094
Menyetujui,
Pembimbing I
Dr.Ir. I Nyoman Gede Ustriyana, MM NIP. 19611013 198603 1 002
Pembimbing II
Ir. I Gst. A. A. Lies Anggreni, M.Par.
NIP. 19621028 198803 2 003
Mengesahkan, Dekan Fakultas Pertanian
Universitas Udayana
Prof.Dr.Ir. I Nyoman Rai, MS. NIP. 19630515 198803 1 001
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO KEUANGAN
PADA PT. BPR. SAPTACRISTY UTAMA
dipersiapkan dan diajukan oleh Ni Luh Komang Ayu Pradnyani
NIM. 1205315094
telah diuji dan dinilai oleh Tim Penguji pada tanggal:
Berdasarkan SK Dekan Fakultas Pertanian Universitas Udayana No : 216/UN14.1.23/DL/2016
Tanggal : 29 November 2016 Tim Penguji Skripsi adalah :
Ketua : Dr. Ir. Ratna Komala Dewi, MP Anggota :
1. Putu Udayani Wijayanti, SP., M.Agb
2. A.A.A Wulandira Sawitri Djelantik, SP., MMA 3. Ir. I Gst. A. A. Lies Anggreni, M.Par
RIWAYAT HIDUP
Penulis dilahirkan di Tabanan pada tanggal 29 Maret 1994. Penulis merupakan anak ketiga dari lima bersaudara dari pasangan I Nyoman Sudana dan Ni Wayan Jatiasih.
Riwayat pendidikan penulis dimulai dengan menempuh pendidikan di TK Sartika (1999-2000). Selanjutnya, penulis menempuh pendidikan dasar di SD N 2 Nyitdah selama enam tahun (2000-2005). Pendidikan menengah pertama diselesaikan di SMP N 2 Kediri (2006-2009). Penulis melanjutkan pendidikan menengah atas di SMA N 1 Kerambitan satu semester kemudian pindah ke SMA N 1 Kediri mulai dari semester dua pada tahun 2009-2012. Penulis diterima di Program Studi Agribisnis, Fakultas Pertanian, Universitas Udayana melalui jalur PMDK tahun 2012.
Selama masa kuliah, penulis aktif dalam berbagai kegiatan, diantaranya mengikuti berbagai macam seminar di tingkat regional sampai tingkat internasional, mengikuti kepanitiaan di fakultas maupun program studi diantaranya menjadi angota sie pendamping kelompok dalam Kegiatan Mahasiwa Upanayana XI 2013, anggota sie acara pada kegiatana Latihan Kepemimpinan Manajemen Mahasiswa ditingkat fakultas 2013 Selama kuliah penulis memperoleh beasiswa bidikmisi.
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala karunia-Nya sehingga skripsi ini berhasil diselesaikan. Tema yang dipilih dalam penelitian yang dilaksanakan sejak bulan Juli 2016 ini adalah analisis kinerja keuangan berdasarkan rasio keuangan pada PT. BPR. Saptacristy Utama
Penulisan skripsi ini tidak akan berhasil terselesaikan tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih kepada pihak-pihak yang membantu yaitu. 1. Prof.Dr. I Nyoman Rai, MS selaku Dekan Fakultas Pertanian Universitas
Udayana yang telah memberikan kemudahan dan dukungan kepada penulis dalam menyelesaikan penelitian ini.
2. Dr. Ir. I Dewa Putu Oka Suardi, MSi selaku Ketua Program Studi Agribisnis Fakultas Pertanian Universitas Udayana atas segala dukungan dan bimbingan yang diberikan kepada penulis dalam menyelesaikan penelitian ini.
3. Dr. Ir. I Nyoman Gede Ustriyana, MM sebagai pembimbing I yang telah meluangkan waktu untuk membimbing dan memberikan arahan, selama penulis menyelesaikan skripsi ini.
4. Ir. I Gst. A. A. Lies Anggreni, M.Par sebagai pembimbing II yang membimbing, memberikan saran dan semangat kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi.
5. Ir. I Wayan Widyantara, M.P selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan semangat, perhatian dan masukan selama masa kuliah dan dalam proses penelitian ini.
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Pertanian Universitas Udayana yang telah mendidik dan mengajar penulis selama mengikuti perkuliahan.
7. Bapak dan Ibu Pegawai Administrasi Fakultas Pertanian Universitas Udayana yang telah membantu penulis dalam memenuhi kelengkapan administrasi. 8. IGW. Dwisandita, SE., Ak. Selaku Direktur Utama PT. BPR Saptacristy
Utama yang telah memberikan izin, dan membantu penulis untuk melalukakn penelitian.
9. Segenap Staf pegawai PT. BPR. Saptacristy Utama yang tidak penulis sebutkan satu persatu namanya, terima kasih atas segala bantuannya dalam penyelesaian skripsi ini.
10. Kedua orang tua tersayang, Bapak (I Nyoman Sudana), Ibu (Ni Wayan Jatiasih), Kakek dan Nenek, serta kakak (Desy dan Ratna) dan adik (Gayatri dan Kira) yang telah memberikan doa, semangat, dukungan yang tulus untuk kelancaran skripsi penulis.
11. Sahabat-sahabat tercinta dan semua kluarga besar (Desyta, Astuti, Wahyuni, Edi, Irene, Jenete, Heny, Wahyu Lestari, Josua Khana, Dimas Artha Khana) yang terus memberikan semangat, selalu menemani, dan membantu penulis selama mengikuti perkuliahan.
12. Teman-teman angkatan 2012 yang memberikan semangat dan dukungan kepada penulis selama perkuliahan.
13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang turut membantu penulis.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, sehingga penulis akan menerima segala masukan dan saran untuk kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan siapa saja yang memerlukannya.
Denpasar, 28 November 2016 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
SAMPUL DALAM ... i
PERNYATAAN KEASLIAN PENULIS ... ii
ABSTRACT ... iii
ABSTRAK ... iv
RINGKASAN ... v
HALAMAN PENGESAHAN ... vii
TIM PENGUJI ... viii
RIWAYAT HIDUP ... ix
KATA PENGANTAR ... x
DAFTAR ISI ... xii
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
I. PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 5
1.3 Tujuan Penelitian ... 5
1.4 Manfaat Penelitian ... 5
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 6
II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Bank ... 7
2.1.1 Definisi bank ... 7
2.2 Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ... 8
2.2.1 Pengertian BPR ... 8
2.2.2 Asas,fungsi, tujuan, dan sasaran BPR ... 8
2.2.3 Kegiatan usaha BPR ... 9
2.2.4 Perijinan BPR ... 10
2.2.5 Alokasi kredit BPR ... 11
2.3 Kinerja Keuangan ... 12
2.3.1 Definisis kinerja keuangan ... 12
2.3.2 Perhitungan kinerja keuangan ... 13
2.3.3 Cara menilai kinerja keuangan ... 14
2.4 Laporan Keuangan BPR ... 15
2.5 Analisis Laporan Keungan ... 20
2.5.1 Tujuan analisis laporan keuangan ... 20
2.6.1 Analisis rasio keuangan ... 22
2.6.1.1 Rasio likuiditas ... 23
2.6.1.2 Rasio solvabilitas ... 24
2.6.1.3 Rasio efisiensi usaha (aktivitas) ... 25
2.6.1.4 Rasio rentabilitas ... 25
2.7 Kelebihan dan Kekurangan Rasio Keuangan ... 27
2.8 Kerangka Pemikiran ... 28
III. METODELOGI PENELITIAN 3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian ... 32
3.2 Jenis dan Sumber Data ... 32
3.2.1 Jenis data ... 32
3.2.2 Sumber data ... 33
3.3 Metode Pengumpulan ... 34
3.4 Informan Kunci ... 34
3.5 Variabel dan Pengukuran Variable Penelitian ... 34
3.6 Batasan Oprasional Variabel ... 35
3.7 Metode Analisis Data ... 36
3.7.1 Analisis rasio keuangan ... 36
3.7.2 Analisis deskriptif ... 41
IV. GAMBARAN UMUM DAERAH PENELITIAN 4.1 Sejarah Singkat PT. BPR. Saptacristy Utama ... 42
4.2 Visi-Misi PT. BPR. Saptacristy Utama ... 44
4.3 Perkembangan dan target Pasar PT. BPR. Saptacristy Utama ... 44
4.4 Jenis Produk ... 45
4.5 Sumber Daya Manusia (SDM) ... 48
4.6 Struktur Organisasi ... 48
V. HASIL DAN PEMBAHASAN 5.1 Kinerja Keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama ... 50
5.1.1 Rasio likuiditas ... 50
5.1.2 Rasio solvabilitas ... 54
5.1.3 Rasio Aktivitas (Efisiensi Usaha) ... 55
VI. SIMPULAN DAN SARAN 6.1 Simpulan ... 62 6.2 Saran ... 64 DAFTAR PUSTAKA ... 65 LAMPIRAN ... 68
DAFTAR TABEL
Nomor Teks Halaman 1.1. Perkiraan-Perkiraan yang Mengalami Peningkatan dan Penurunan
pada Neraca dan Laporan Laba Rugi PT. BPR. Saptacristy Utama
dari Tahun 2011 Sampai Dengan Tahun 2015 ... 54
3.1. Variabel, Indikator, Satuan Pengukuran Rasio Keuangan PT. BPR Saptacristy Utama ... 35
3.2. Kitreria Penilaian Cash Ratio ... 37
3.3. Kriteria Penilaian Loan to Deposite Ratio (LDR) ... 38
3.4. Kriteria Penilaian Capital Asset Ratio (CAR) ... 38
3.5. Kriteria Penilaian Net Profit Margin (NPM) ... 40
3.6. Kriteria Penilaian Return On Asset (ROA) ... 40
3.7. Kriteria Penilaian Return On Equity (ROE) ... 41
4.1. Susunan Pemegang Saham, Dewan Komisaris, dan Direksi ... 43
5.1. Perhitungan Analisis Rasio Keuangan Likuiditas ... 51
5.2. Perhitungan Analisis Rasio Keuangan Solvabilitas ... 54
5.3. Perhitungan Analisis Rasio Keuangan Aktivitas ... 56
5.4. Perhitungan Analisis Rasio Keuangan Rentabilitas ... 58
DAFTAR GAMBAR
Nomor Teks Halaman 2.1. Kerangka Pemikiran Teoritis Analisis Kinerja Keuangan
Berdasarkan Rasio Keuangan Pada PT. BPR. Saptacristy Utama ... 30 4.1. Struktur Organisasi PT. BPR. Saptacristy Utama ... 49
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor Teks Halaman 1. Neraca Publikasi PT. BPR. Saptacristy Utama dari tahun 2011 sampai
dengan tahun 2015 ... 71 2. Laporan Laba Rugi Publikasi PT. BPR. Saptacristy Utama tahun 2011
sampai dengan tahun 2015 ... 73 3. Perhitungan Rasio-rasio Keuangan PT. BPR. Saptacristy Utama ... 74