Akuntansi Manajerial BAB 9: Analisis Anggran Kinerja dan Fleksibel

BAB IX

BAB IX

ANALISIS ANGGARAN FLEKSIBEL DAN KINERJA

ANALISIS ANGGARAN FLEKSIBEL DAN KINERJA

Disusun oleh Disusun oleh::

Savitri Margaretha Resi (201232006! Savitri Margaretha Resi (201232006!

Eve"#$ Natha$ia Re$a"

Eve"#$ Natha$ia Re$a" (2013320101!(2013320101! %i&#

%i&#a Ra'a&ha$ a Ra'a&ha$ )tra rata'a (201332016!)tra rata'a (201332016!

KELAS A KELAS A

A*)$ta$si Ma$a+e'e$

A*)$ta$si Ma$a+e'e$

Fa*)"tas I"') S,sia" &a$ I"') ,"iti* 

Fa*)"tas I"') S,sia" &a$ I"') ,"iti* 

Universitas Katolik Parahyangan

Universitas Katolik Parahyangan

Bandung

Bandung

201-Anggaran Fleksibel

 Karakteristik Anggaran Fleksibel

A$ggara$ ."e*si/e" 'e'erhit)$g*a$ er)/aha$er)/aha$ /ia#a #a$g ter+a&i se/agai *,$se*)e$si &ari er)/aha$ a*tivitas A$ggara$ ."e*si/e" ( flexible budget ! 'e'/eri*a$ esti'asi 'e$ge$ai /eraa*ah /ia#a #a$g sehar)s$#a ter+a&i )$t)* setia ti$g*at a*tivitas &a"a' re$ta$g a*t) terte$t) a&a saat a$ggara$ ."e*si/e" &ig)$a*a$ &a"a' eva")asi *i$er+a4 /ia#a a*t)a" &i /a$&i$g*a$ &e$ga$ /ia#a #a$g sehar)s$#a ter+a&i a&a ti$g*at e.e*tivitas a*t)a" se"a'a eri,&e terte$t) &a$ /)*a$ &e$ga$ /ia#a #a$g &ia$ggar*a$ &ari a$ggara$ aa" (original budget !

Kelemahan Anggaran Statis

a&a a*hir .e/r)ari4 Ri5* &e$ga$ sa*sa'a 'e$#)s)$ a$ggara$ /)"a$ 'aret seerti ta'a* a&a a'i"a$71 Ri5* er5a#a /aha +)'"ah e"a$gga$ #a$g &i"a#a$i &a"a' /)"a$ terse/)t 'er)a*a$ 5ara ter/ai* )$t)* 'e$g)*)r *ese")r)ha$ ti$g*at a*tivitas &i sa",$$#a K)$+)$ga$ e"a$gga$ i$i &ia se/)t se/agai *)$+)$ga$ *"ie$ e"a$gga$ #a$g &ata$g *e sa",$ &a$ &itata ra'/)t$#a &ihit)$g se/agai *)$+)$ga$ sat) ,ra$g *"ie$

erhati*a$ /aha isti"ah e$&aata$ &ig)$a*a$ &a"a' a$ggara$ #a$g &ire$5a$a*a$4  /)*a$ e$+)a"a$ Kita a*a$ 'e$gg)$a*a$ isti"ah e$&aata$ &a"a' /a/ i$i *are$a /e/eraa

,rga$isasi 'e')$#ai s)'/er e$&aata$ se"ai$ e$+)a"a$ Se/agai 5,$t,h4 &,$asi4se/agai'a$a e$+)a"a$4&ihit)$g se/agai e$&aata$ &a"a' ,rga$isasi $ir"a/a

Ri5* 'e$gi&e$ti.i*asi &e"aa$ *atag,ri /ia#a )ta'a4 #ait) )ah &a$ ga+i4  er"e$g*aa$ e$ata ra'/)t4 sa'/)ta$ )$t)* *"ie$4"istri*4sea4 as)ra$si4as)ra$si *esehata$ *ar#aa$4 &a$ "ai$"ai$ Sa'/)ta$ )$t)* *"ie$ ter&iri atas /)$ga4 er'e$4 &a$ sa'a$#e &a"a' ge"as #a$g &i/eri*a$ *ea&a e"a$gga$ #a$g a&a &isa",$

Ri5*4 /e*er+a sa'a &e$ga$ %i5t,ria4 te"ah 'e$gesti'asi r)')s /ia#a )$t)* setia  /ia#a Se/agai 5,$t,h4 'ere*a 'e$e$t)*a$ /aha r)')s /ia#a )$t)* "istri* a&a"ah 81-00 9 804104 &i 'a$a  a&a"ah +)'"ah *)$+)$ga$ *"ie$ De$ga$ *ata "ai$4 "istri* 'er)a*a$ /ia#a se'ivaria/e" &e$ga$ 81-00 e"e'e$ teta &a$ 80410 e"e'e$ varia/e" er *)$+)$ga$ *"ie$

Keti*a ti$g*at a*tivitas &ia$ggara$ se/esar 1000 *)$+)$ga$ *"ie$4 sa$gat ')&ah )$t)*  'e$ghit)$g +)'"ah #a$g &ia$ggar*a$ )$t)* setia ,s Se/agai 5,$t,h4 'e$gg)$a*a$ r)')s  /ia#a4 /ia#a a$ggara$ )$t)* "istri* a&a"ah 81600 (; 81-00 9 80410 < 1000!

a&a a*hir Maret4 Ri5* 'e$&aati /aha "a/a a*t)a"$#a a&a"ah 821230 seerti #a$g &it)$+)*a$ a&a a'i"a$ 72 Sa$gat e$ti$g )$t)* 'e$#a&ari /aha hasi" a*t)a" ti&a*  &ite$t)*a$ &e$ga$ 'e'as)**a$ +)'ah a*t)a" *)$+)$ga$ *"ie$ *e &a"a' r)')s e$&aata$ &a$ /ia#a R)')s i$i se5ara se&erha$a 'e$gesti'asi +)'"ah e$&aata$ &a$ /ia#a #a$g sehar)s$#a ter+a&i )$t)* ti$g*at a*tivitas terte$t) =a" #a$g a*t)a" ter+a&i /iasa$#a /er/e&a &e$ga$ #a$g te"ah &ire$5a$a*a$

Ke'/a"i 'e$ga5) a&a a'i"a$ 714 "a/a $et, ,erasi #a$g &ia$ggar*a$ a&a"ah 81600 sehi$gga "a/a a*t)a" "e/ih ti$ggi &ari #a$g &ire$5a$a*a$ &i aa" /)"a$ =a" i$i te$t) sa+a 'er)a*a$ /erita /ag)s4 tetai Ri5* i$gi$ 'e$getah)i "e/ih "a$+)t Bis$is $ai* sa'a)i &e$ga$ 10> sa'ai sa",$ 'e$&aat*a$ 1100 *)$+)$ga$ *"ie$4 /)*a$ 1000 *)$+))$ga$ *"ie$ seerti #a$g &ire$5a$a*a$ Aa*ah ha" terse/)t &aat 'e$+e"as*a$ *e$ai*a$ "a/a $et, ,erasi? Jaa/a$$#a a&a"ah ti&a* Ke$ai*a$ "a/a $et, ,erasi se/esar 10> i$i /er$i"ai 81@0 (;11 < 81600!4 /)*a$ 821230 #a$g a*t)a" &ihasi"*a$ se"a'a /)"a$ terse/)t Aa #a$g 'e$#e/a/*a$ hasi" #a$g 'e')as*a$ i$i? =arga #a$g "e/ih ti$ggi? Bia#a #a$g "e/ih re$&ah? Ses)at) #a$g "ai$? Aa )$ e$#e/a/$#a4 Ri5* i$gi$ 'e$getah)i +aa/a$$#a &a$  /erhara &aat 'e$g)"a$gi *i$er+a #a$g sa'a terse/)t )$t)* /)"a$ &ea$

$t)* 'e$ga$a"isis *e+a&ia$ &i /)"a$ Maret4 Ri5* 'e$#)s)$ "a,ra$ #a$g 'e'/a$&i$g*a$ /ia#a a*t)a" &e$ga$ #a$g &ire$5a$a*a$ seerti a&a a'i"a$ 73 erhati*a$ /aha se/agia$ /esar varia$ &a"a' "a,ra$ terse/)t &ita$&ai &e$ga$ ti&a*  'e$g)$t)$g*a$ (!4 /)*a$ 'e$g)$t)$g*a$ (M!4 'es*i)$ "a/a $et, ,erasi "e/ih ti$ggi &ari #a$g &ihara*a$ Se/agai 5,$t,h4 )ah &a$ ga+i 'e$)$+)*a$ varia$ #a$g ti&a*  'e$g)$t)$g*a$ se/esar 8@700 *are$a a$ggara$ te"ah 'e$eta*a$ +)'"ah )ah &a$ ga+i se/esar 81020004 se&a$g*a$ /e/a$ )ah &a$ ga+i a*t)a" a&a"ah 8106700 Masa"ah$#a a&a"ah4 seerti #a$g &isa&ari ,"eh Ri5*4 /aha "a,ra$ terse/)t 'e'/a$&i$ga$ e$&aata$ &a$ /ia#a a&a sat) ti$g*at a*tivitas (1000 *)$+)$ga$ *"ie$! terha&a e$&aata$ &a$ /ia#a  a&a ti$g*at a*tivitas #a$g /er/e&a (1100 *)$+)$ga$ *"ie$! =a" i$i seerti 'e'/a$&i$g*a$ ae" &e$ga$ +er)* "eh *are$a ri5* 'e')$#ai 100 *)$+)$ga$ *"ie$ "e/ih /a$#a* &ari #a$g

&iharaa*a$4 'a*a /e/eraa /ia#a$#a a*a$ "e/ih ti$ggi &ari #a$g &ia$ggar*a$ Dari s)&)t  a$&a$g Ri5*4 *e$ai*a$ &a"a' a*tivitas i$i a&a"ah /ag)s &a$ har)s &ihit)$g se/agai varia$ #a$g 'e$g)$t)$g*a$4 tetai *e$ai*a$ &a"a' a*tivitas i$i +)ga 'e')$#ai e$gar)h $egati.   a&a se/agia$ /esar /ia#a &a"a' "a,ra$ Ri5* 'e$getah)i /aha ses)at) har)s &i"a*)*a$ )$t)* 'e'/)at "a,ra$ terse/)t "e/ih /erarti4 tetai &ia ti&a* #a*i$ har)s 'e"a*)*a$ aaRi5* *e')&ia$ 'e'/)at +a$+i )$t)* /erte') &e$ga$ %i5t,ria Kh, h)$a 'e$&is*)s*a$ "a$g*ah se"a$+)t$#a

Rick’s Hairstyling Anggaran Perencanaan

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret  Anggaran jumlah kunjungan klien (q!!!!

!!!!!!!!!!!!!!"""""""" 1#$$$

Pendapatan (1%$"$$q!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"

!!!!!!!!!!! &1%$#$$$

Be'an

Upah dan gaji (&)*#$$$+&3,"$$q!!!!!!!!!!!""

!!!!!!!!!!!"" 1$-#$$$

Perlengkapan sal.n (&1"*$q!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!""

!!!!" 1#*$$

/am'utan untuk klien (&0"1$q

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 0#1$$ istrik (&1#*$$+&$"1$q !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1#)$$ /e2a(&-%#*$$ """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" -%#*$$

Utang asuransi (&-#%$$

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!""""""""" -#%$$ Asuransi kesehatan karya2an (&-1#3$$

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! -1#3$$

ain  lain (&1#-$$+&$"-$q

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"""" 1#0$$

 4.tal

Be'an!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!""""""""""""

a'a net.

.perasi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!""""""""" &1)#%$$

Rick’s Hairstyling

ap.ran a'a Rugi 5.mperehensi6  Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

 Aktual jumlah kunjungan klien!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 1#1$$

Pendapatan !!!"""

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! &170#-$$

Be'an

Upah dana gaji !!""!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1$)#7$$

Perlengkapan sal.n !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1#)-$

/am'utan untuk klien !!!"!!!""!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!" )#%,$ istrik !!!!!!!!!""!!!!!!!"" !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1#**$   /e2a!!!!!!!!!!"" !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" -%#*$$ Utang Asuransi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" -#%$$

Asuransi 5esehatan karya2an!""!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!" --#)$$ ain  lain!!!!!!" !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!" -#13$  4.tal Be'an!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1,-#7,$

a'a net. .perasi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! &-1#-3$

ara Ker!a Anggaran Fleksibel

e$&e*ata$ a$ggara$ ."e*si/e" 'e$ga*)i /aha s)at) a$ggara$ &aat &ises)ai*a$ )$t)* 'e$)$+)*a$ /esar /ia#a #a$g sehar)s$ #a ter+a&i )$t)* ti$g*at a*tivitas a*t)a" terte$t) $t)* 'e$gi")strasi*a$ 5ara *er+a a$ggara$ ."e*si/e"4 %i5t,ria 'e$#)s)$ "a,ra$

seerti &a"a' a'i"a$ 7@ #a$g 'e$)$+)*a$ /esar$#a  pendapatan dan biaya yang   seharusnya terjadi pada tingkat aktivitas aktual tertentu di bulan maret  e$#)s)$ "a,ra$

terse/)t sa$gat se&erha$a R)')s /ia#a )$t)* setia /ia#a &ig)$a*a$ )$t)* 'e$gesti'asi  /esar$#a /ia#a #a$g sehar)s$#a ter+a&i )$t)* 1100 *)$+)$ga$ *"ie$ sa'ai ti$g*at a*tivitas a*t)a" &i /)"a$ Maret Se/agai 5,$t,h4 &e$ga$ r)')s /ia#a 81-00 9 804104 Bia#a "istri* &i  /)"a$ 'aret sehar)s$#a a&a"ah 814610 (; 1-00 9 80410 < 1100!

Kita &aat 'e"ihat &ari a$ggara$ ."e*si/e" terse/)t /aha "a/a $et, ,erasi &i/)"a$ Maret sehar)s$#a 830-104 etai i$gat /aha a'i"a$ 72 'e$)$+)*a$ /esar "a/a $et, ,erasi a*t)a" ha$#a 8214230 =a" terse/)t ti&a* seerti #a$g *ita hara*a$

Rick’s Hairstyling

Per'andingan Antara Anggaran Perencanaan /tatis dan Hasil Aktual Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

 Aktual jumlah kunjungan klien!!!!"" !!!!!!!!!

Pendapatan

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Be'an

Upah dana gaji !!!""

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" Perlengkapan sal.n !!!"""

!!!!!!!!!!!!!!!!""

/am'utan untuk klien !!!!!!!!!!!!"""" !!!!!"

istrik!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!""

/e2a Utang asuransi

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" Utang Asuransi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!"" Asuransi 5esehatan karya2an!!!!!!!!!!!!!!!" ain  lain!!!!!!!!!!!!!!!!"""""" !!!!!!!!"" Anggaran Perencana an 1#$$$ &1%$#$$$ 1$-#$$$ 1#*$$ 0#1$$ 1#)$$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$ 1#0$$ 1)3#-$$ &1)#%$$ Hasil Aktual 1#1$$ &170#-$$ 1$)#7$$ 1#)-$ )#%,$ 1#**$ -%#*$$ -#%$$ --#)$$ -#13$ 1,-#7,$ &-1#-3$ 8arian &10#-$$ M 0#7$$ 4 1-$ 4 -#,,$4 *$M $ $ 1#3$$4 ,3$4 7#,,$4 &0#03$4

 4.tal

Be'an!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!""

a'a net. .perasi!!!!!""" !!!!!!!!!!!!!!!!

$t)* 'e$#i')"*a$ ha" i$i4 Ri5* 'e$ga$ggar*a$ "a/a se/esar 816400 La/a a*t)a" se&i*it "e/ih ti$ggi  8214230 Mes*i)$ &e'i*ia$4 +)'"ah "a/a 'e$)r)t a$ggara$ ."e*si/e" &i /)"a$ Maret sehar)s$#a "e/ih ti$ggi  8304-10

Rick’s Hairstyling Anggaran 9leksi'el

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

 Aktual jumlah kunjungan klien(q """

!!!!!!!!!!!!!!!!!!""""""""""" 1#1$$ Pendapatan (1%$"$$q!!!!!!!!!!!!!!!""""

!!!!!!!!!!!!!! &17%#$$$

Be'an

Upah dan gaji (&)*#$$$+&3,"$$q!!!!!!!!!""""

!!!!!!!!!!!!!"" 1$*#,$$

Perlengkapan sal.n (&1"*$q

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1#)*$

/am'utan untuk klien (&0"1$q!!!!!!!!!"""""

!!!!!!!!!!!!!" 0#*1$ istrik (&1#*$$+&$"1$q !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"" 1#)1$ /e2a(&-%#*$$ """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" -%#*$$

Utang asuransi (&-#%$$!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"""""""""""""""""""""""" -#%$$

Asuransi kesehatan karya2an (&-1#3$$"""""""""""""""""""""!!!!!!!!!!"" -1#3$$

ain  lain (&1#-$$+&$"-$q

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!" 1#0-$

 4.tal

Be'an!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!""""" 1),#07$

a'a net. .perasi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"""

!!!!!! &3$#*1$

"arian Anggaran Fleksibel

"arian Aktivitas

Bagia$ &ari er/e&aa$ a$tara "a/a #a$g &ia$ggar*a$ C "a/a a*t)a" 'er)+)* *ea&a .a*ta /aha ti$g*at a*tivitas a*t)a" &i /)"a$ Maret "e/ih ti$ggi &ari #a$g &ihara*a$ a&a a/e" La,ra$ &i/aah i$i4 a$ggara$ #a$g &ire$5a$a*a$ &ari aa" eri,&e &i/a$&i$g*a$ &e$ga$ a$ggara$ ."e*si/e" /er&asar*a$ ti$g*at a*tivitas a*t)a" se"a'a er,&e terse/)t A$ggra$ #a$g &ire$5a$a*a$ 'e$)$+)**a$ ha" #a$g sehar)s$#a ter+a&i a&a ti$g*at a*tivitas #a$g &ia$ggar*a$ &i 'a$a a$ggara$ ."e*si/e" 'e$)$+)**a$ ha" #a$g sehar)s$#a ter+a&i a&a ti$g*at a*tivitas a*t)a" De$ga$ &e'i*ia$4 er/e&aa$ a$tara a$ggara$ #a$g &ire$5a$a*a$ C a$ggara$ ."e*si/e" 'e$)$+)**a$ ha" #a$g sehar)s$#a ter+a&i se'ata'ata *are$a ti$g*at a*tivitas a*t)a" /er/e&a &ari #a$g te"ah &ihara*a$

%aria$ A*tivitas (A5tivit# %aria$5es! 'er)+)* *ea&a er/e&aa$ ti$g*at a*tivitas a$tara a$ggara$ #a$g &ire$5a$a*a$ &i aa" eri,&e C ti$g*at a*tivitas a*t)a" Se/agai 5,$t,h  a&a ta/e"4 %aria$ A*tivitas )$t)* e$&aata$ a&a"ah 814000 M (Me$g)$t)$g*a$!4 varia$

)$t)* Listri* a&a"ah 810  (i&a* 'e$g)$t)$g*a$!4 &a$ seter)s$#a

Rick’s Hairstyling 8arian Akti:itas

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

Aktual jumlah kunjungan klien!!!!!!!!!!! Pendapatan (& 1%$"$$ q !!!!!!!!!!!!! Be'an

Upah dana gaji (&)*#$$$ + &3,"$$q !!!!!!"" Anggaran Perencana an 1#$$$ &1%$#$$$ 1$-#$$$ 1#*$$ 0#1$$ Anggara n 9leksi'el 1#1$$ &17%#$$ $ 1$*#,$$ 1#)*$ 8arian Akti:ita s &1%#$$$ M 3#,$$4 1*$4

Perlengkapan sal.n (&1"*$ !!!!!!!!!!!""

/am'utan untuk klien (&0"1$q """ !!!!!!!!"

istrik (&1#*$$ + &$"1$q" !!!!!!!!!!!!""

/e2a (&-%#*$$!!!!!!!!" !!!"""""""""""""""""""

Utang Asuransi (&-#%$$ !!!!"""" !!!!!!!""

Asuransi 5esehatan karya2an (&-1#3$$!" !!"

ain  lain (&1#-$$ + &$"-$q !!!!!!!!!!""  4.tal Be'an!!!!!!" !!!!!!!!!!!!!!!"" a'a net. .perasi!!!!!!!!!!!!!!!!!! ! 1#)$$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$ 1#0$$ 1)3#-$$ &1)#%$$ 0#*1$ 1#)1$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$ 1#0-$ 1),#07$ &3$#*1$ 01$4 1$4 $ $ $4 -$4 0#-7$4 &13#,1$ M

"arian Penda#atan dan Pengeluaran

%aria$ e$&aata$ ( Revenue variances! a&a"ah er/e&aa$ a$tara t,ta" e$&aata$ #a$g sehar)s$#a ter+a&i4 a&a ti$g*at a*tivitas a*t)a" terte$t)4 se"a'a eri,&e terse/)t C t,ta"  e$&aata$ a*t)a" Ji*a e$&aata$ a*t)a" 'e"e/ihi e$&aata$ #a$g sehar)s$#a4 'a*a varia$ &ita$&ai se/agai 'e$g)$t)$g*a$ (M! Ji*a e$&aata$ a*t)a" *)ra$g &ari aa #a$g sehar)s$#a4 'a*a varia$ &ita$&ai se/agai ti&a* 'e$g)$t)$g*a$ (!

%aria$ e$ge")ara$ (Spending variances! a&a"ah er/e&aa$ a$tara /esar /ia#a #a$g sehhar)s$#a ter+a&i4 a&a ti$g*at a*tivitas a*t)a" terte$t)4 C +)'"ah a*t)a" /ia#a Ji*a /ia#a a*t)a" "e/ih /esar &ari #a$g sehar)s$#a4 'a*a varia$ &ita$&ai se/agai ti&a* 'e$g)$t)$g*a$ (! Ji*a /ia#a a*t)a" "e/ih re$&ah &ari #a$g sehar)s$#a4 a'a* varia$ &ita$&ai se/agai 'e$g)$t)$g*a$ (M!

Rick’s Hairstyling

8arian Pendapatan dan Pengeluaran

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

Aktual jumlah kunjungan klien!!!!!!!!!!! Pendapatan (& 1%$"$$ q !!!!!!!!!!!!! Be'an

Upah dana gaji (&)*#$$$ + &3,"$$q !!!!!!""

Perlengkapan sal.n (&1"*$ !!!!!!!!!!!""

/am'utan untuk klien (&0"1$q """ !!!!!!!!"

istrik (&1#*$$ + &$"1$q" !!!!!!!!!!!!""

/e2a (&-%#*$$!!!!!!!!" !!!"""""""""""""""""""

Utang Asuransi (&-#%$$ !!!!"""" !!!!!!!""

Asuransi 5esehatan karya2an (&-1#3$$!" !!"

ain  lain (&1#-$$ + &$"-$q !!!!!!!!!!""  4.tal Be'an!!!!!!" !!!!!!!!!!!!!!!"" a'a net. .perasi!!!!!!!!!!!!!!!!!! ! 9leksi'el 1#1$$ &17%#$$$ 1$*#,$$ 1#)*$ 0#*1$ 1#)1$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$ 1#0-$ 1),#07$ &3$#*1$ Aktual 1#1$$ &170#-$ $ 1$)#7$$ 1#)-$ )#%,$ 1#**$ -%#*$$ -#%$$ --#)$$ -#13$ 1,-#7,$ &-1#-3$ Pendapata n dan Pengeluar an &3#%$$4 1#-$$4 3$M -#3)$ 4 )$M $ $ 1#3$$4 ,1$4 *#0%$4 &7#-%$4

La#oran Kiner!a Kombinasi antara "arian Aktivitas $ "arian Penda#atan dan #engeluaran

a/e" &i /aah i$i 'e'er"ihat*a$ s)at) "a,ra$ *i$er+a #a$g 'e$g*,'/i$asi*a$ varia$ a*tivitas &e$ga$ varia$ e$&aata$ C e$ge")ara$ La,ra$ terse/)t 'e$#at)*a$ i$.,r'asi &ari *e&)a ta/e" se/e")'$#a &e$ga$ 5ara #a$g "e/ih ')&ah &iaha'i 'e$ge$ai ha" #a$g ter+a&i se"a'a eri,&e F,r'at &ari "a,ra$ terse/)t se&i*it /er/e&a &e$ga$ .,r'at "a,ra$ se/e")'$#a &a"a' ha" varia$ #a$g ')$5)" &i a$tara +)'"ah #a$g a*a$ &i/a$&i$g*a$ C +)'"ah sete"ah$#a

Rick’s Hairstyling

ap.ran 5inerja Anggaran 9leksi'el Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

(1 Angaran Perencana an 8arian Akti:ita s (-;(1 (- Anggara n 9leksi'e l 8arian Pendapat an dan Pengeluar an (3;(- (3 Hasil Aktual

Anggaran jumlah kunjungan klien(q !!!!!"

Pendapatan (1%$"$$q !!!!!!!!!!!!!"" Be'an

Upah dan gaji (&)*#$$$+&3,"$$q !!!!!!"""

Perlengkapan sal.n (&1"*$q !!!!!!!!!""

/am'utan untuk klien (&0"1$q !!!!!"""""""""

istrik(&1#*$$+&$"1$q !!!!!!!!!!!!!" /e2a(&-%#*$$

!!!!!!!!!!!!!!!!!"" Utang asuransi (&-#%$$

!!!!!!!!!!!"""" Asuransi kesehatan karya2an (&-1#3$$!!""

ain  lain (&1#-$$+&$"-$q""""" !!!!""""""""""""  4.tal Be'an!!!!!!!"""""""" !!!!""""""""""""""" a'a net. .perasi!!!!!!!!!!!""""""""""""" 1#$$$ &1%$#$$$ 1$-#$$$ 1#*$$ 0#1$$ 1#)$$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$ 1#0$$ 1)3#-$$ &1)#%$$ &1%#$$$ M 3#,$$4 1*$4 01$4 1$4 $ $ $4 -$4 0#-7$4 &13#,1$ M 1#1$$ &17%#$$ $ 1$*#,$$ 1#)*$ 0#*1$ 1#)1$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$ 1#0-$ 1),#07$ &3$#*1$ &3#%$$4 1#-$$4 3$M -#3)$4 )$M $ $ 1#3$$4 ,1$4 *#0%$4 &7#-%$4 1#1$$ &170#-$$ 1$)#7$$ 1#)-$ )#%,$ 1#**$ -%#*$$ -#%$$ --#)$$ -#13$ 1,-#7,$ &-1#-3$

La#oran Kiner!a dalam %rganisasi &irlaba

a&a &asar$#a4 "a,ra$ *i$er+a &a"a' ,rga$isasi $ir"a/a sa'a &e$ga$ "a,ra$ *i$er+a #a$g te"ah &i/ahas se/e")'$#a rga$isasi $ir"a/a /iasa$#a 'e$eri'a +)'"ah &a$a #a$g /esar  &ari s)at) s)'/er #a$g /)*a$ 'er)a*a e$+)a"a$ Se/agai 5,$t,h4 e$&aata$ &i Seatt"e era ,'a$# se"a'a setah)$ tera*hir ter&iri atas hi/ah &a$ &,$asi se/esar 8124174000

&a$ e$+)a"a$ ti*et se/esar 8412-4000 (harga ti*et se*itar 8-3- er ti*et ter+)a"! A*i/at$#a4 r)')s e$&aata$ )$t)* ,rga$isasi terse/)at &aat &it)"is se/agai /eri*)t

Pendapatan < &1-#,17#$$$ + &,*"3* q

Di 'a$a  a&a"ah +)'"ah ti*et #a$g ter+)a" Da"a' ha" "ai$4 "a,ra$ *i$er+a )$t)* Seatt"e era ,'a$# C "a,ra$ ,rga$isasi $ir"a/a "ai$$#a a*a$ sa'a

La#oran Kiner!a dalam Pusat Biaya

La,ra$ *i$er+a seri$g *a"i &i/)at )$t)* ,rga$isasi #a$g ti&a* 'e')$#ai s)'/er   e$&aata$ &ari ")ar4 Se5ara *h)s)s4 &a"a' ,rga$isasi /esar4 "a,ra$ *i$er+a &i/)at &i setia

&earte'e$  ter'as)* &earte'e$ #a$g ti&a* 'e$+)a" aa )$ *e iha* ")ar Ma$a+er &i &earte'e$ #a$g /erta$gg)$g +aa/ )$t)* /ia#a4 /)*a$ e$&aata$4 'a*a &earte'e$ i$i seri$g &ise/)t pusat biaya

Anggaran Fleksibel dengan Berbagai Pemi'u Biaya

Da"a' *as)s ta/e"4 #ait) Ri5*s =airst#"i$g4 *ita ha$#a 'e$gas)'si*a$ /aha ha$#a a&a sat) e'i5) /ia#a4 #ait) J)'"ah *)$+)$ga$ *"ie$ A*a$ tetai4 a&a erhit)$ga$ /ia#a a*tivitas4 a&a "e/ih &ari sat) e'i5) /ia#a #a$g 'i$g*i$ &ier")*a$ )$t)* 'e$+e"as*a$ se')a /ia#a #a$g a&a &a"a' s)at) ,rga$isasi Se/agai 5,$t,h4 se+)'"ah /ia#a &i Ri5*s =airst#"i$g ')$g*i$ /erga$t)$g a&a +)'"ah +a' sa",$ /er,erasi4 /)*a$ +)'"ah *)$+)$ga$ *"ie$

Rick’s Hairstyling Anggaran 9leksi'el

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret

Aktual jumlah kunjungan klien(q1!!!!!!!"!!!!!!!!"""""""""""

1#1$$

Aktual jam .perasi (q- """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""

1%*

Pendapatan (1%$"$$ q1 """"""""""""""""!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

&17%#$$$ Be'an

Upah dan gaji (&)*#$$$+&--$q-!!!!!!!!""""!!!!!!!!!!!""

Perlengkapan sal.n (&1"*$ q1!""""""!!!!!!!"""!!!!!!!!!!""

1#)*$

/am'utan untuk klien (&0"1$q1 !!!!!!!!!!"""""""!!!!!!!!"

0#*1$

istrik (&37$ + &$"1$q1 + &)"$$q-!!"""""!!!!!!!!!!!!!!!!""

1#)1$

/e2a(&-%#*$$ """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" -%#*$$

Utang asuransi (&-#%$$!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!""" -#%$$

Asuransi kesehatan karya2an (&-1#3$$!!!!!!!!""""!!!!!!! -1#3$$

ain  lain (&1#-$$+&$"-$q1!!!!!!!!!!!!!!!!!"""!!!!!"

1#0-$

 4.tal Be'an!!!!!!!!!!!!!!!!!"""!!!!!!!!!!!!!!"" 1),#07$

a'a net. .perasi!!!!!!""!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! &3$#*1$

Bebera#a Kesalahan Umum

Kesa"aha$ a"i$g )')' &a"a' 'e'/)at "a,ra$ *i$er+a a&a"ah 'e$gas)'si*a$ se5ara i'"isit /aha se')a /ia#a teta a*a$ se"a") teta ata) 'e$gas)'si*a$ se5ara i'"isit /aha se')a /ia#a varia/e" a*a$ se"a") varia/e" As)'si #a$g sa"ah terse/)t 'e$#e/a/*a$ *eti&a*a*)rata$ C varia$ #a$g sa"ah

Tabel: _{5esalahan Analisis dalam Mem'andingkan =umlah Anggarann} terhadap =umlah Aktual (Mengasumsikan /emua P.s ap.ran a'a Rugi adalah 4etap

Rick’s Hairstyling

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret Anggaran Perencana an Hasil Aktual 8arian  =umlah kunjungan klien """""""""""""""""""" Pendapatan """"""""""""""""""""""""""""""" 1#$$$ & 1%$#$$$ 1#1$$ & 170#-$$ & 10#-$$ M

"""""""" Be'an Upah dan >aji """""""""""""""""""""""""""""""""   Perlengkapan /al.n """""""""""""""""""""""" /am'utan untuk klien """"""""""""""""""""" istrik """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """"" /e2a """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """""   Utang asuransi """""""""""""""""""""""""""""""" Asuransi kesehatan karya2an """"""""   ain; lain """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""  4.tal Be'an """""""""""""""""""""""""""""""""""""" a'a ?et. @perasi """""""""""""""""""""""""""" 1$-#$$$ 1#*$$ 0#1$$ 1#)$$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$   1#0$$ 1)3#-$$ & 1)#%$$ 1$)#7$$ 1#)-$ )#%,$ 1#**$ -%#*$$ -#%$$ --#)$$   -#13$ 1,-#7,$ & -1#-3$ 0#7$$ 4 1-$ 4 -#,,$ 4 *$ M $ $ 1#3$$ 4 ,3$ 4 7#,,$ 4 & 0#03$ M

 4a'el 5esalahan Analisis yang Mengasumsikan /emua P.s Anggaran adalah 8aria'el

Rick’s Hairstyling

Untuk Bulan yang Berakhir pada 31 Maret (1 Anggar an Perenca naan (- Anggaran Perencanaa n  (1#1$$1#$$ $ (3 Hasil Aktual 8arian (3  (-  =umlah kunjungan klien """""""""""""""""""" 1#$$$ & & 17%#$$$ 1#1$$ & & 3#%$$

Pendapatan """"""""""""""""""""""""""""""" """""""" Be'an Upah dan >aji """""""""""""""""""""""""""""""""   Perlengkapan /al.n """""""""""""""""""""""" /am'utan untuk klien """"""""""""""""""""" istrik """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """"" /e2a """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """""   Utang asuransi """""""""""""""""""""""""""""""" Asuransi kesehatan karya2an """"""""   ain; lain """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""  4.tal Be'an """""""""""""""""""""""""""""""""""""" a'a ?et. @perasi """""""""""""""""""""""""""" 1%$#$$$ 1$-#$$$ 1#*$$ 0#1$$ 1#)$$ -%#*$$ -#%$$ -1#3$$   1#0$$ 1)3#-$$ & 1)#%$$ 11-#-$$ 1#)*$ 0#*1$ 1#,)$ 31#3*$ 3#$%$ -3#03$   1#*0$ 1,7#*-$ & 1%#0%$ 170#-$$ 1$)#7$$ 1#)-$ )#%,$ 1#**$ -%#*$$ -#%$$ --#)$$   -#13$ 1,-#7,$ & -1#-3$  4 *#3$$ M 3$ M -#3)$ 4 -1$ M -#%*$ M -%$ M %3$ M *7$ 4 )#**$ M & -#,*$ M