KATA PENGANTAR. Depok, Februari Tim Penyusun. Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 1

(1)

(2)

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan Puji dan Syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Modul Praktikum Zahir.

Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar - besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan penyusunan modul praktikum ini. Semoga dengan adanya modul praktikum ini, Laboratorium Akuntansi Menengah dapat membuktikan Eksistensi-nya dan dapat membantu praktikan dalam memahami materi praktikumnya.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan modul praktikum Zahir ini masih jauh dari sempurna. Untuk itu segala kritik dan saran dari berbagai pihak akan penulis terima demi terciptanya suatu modul praktikum yang lebih baik lagi.

Akhir kata semoga Modul Praktikum ini dapat berguna bagi diri penulis pada khususnya dan bagi para pembaca pada umumnya.

Depok, Februari 2022

Tim Penyusun

(3)

DAFTAR ISI

Kata Pengantar ... 1

Daftar Isi ... 2

Perusahaan Dagang ... 3

➢ Neraca Perusahaan Dagang ... 5

➢ Customer & Saldo Piutang ... 6

➢ Vendor & Saldo Hutang ... 7

➢ Produck List ... 8

➢ Daftar Harta Tetap ... 9

➢ Transaksi Bulan Maret 2022 ... 10

➢ Transaksi Bulan April 2022 ... 20

Perusahaan Jasa ... 30

➢ Neraca Perusahaan Jasa ... 31

➢ Customer & Saldo Piutang ... 32

➢ Vendor & Saldo Hutang ... 32

➢ Employe ... 33

➢ Travel Service List ... 34

➢ Daftar Harta Tetap ... 34

➢ Transaksi Bulan Januari 2022 ... 35

➢ Transaksi Bulan Februari 2022 ... 40

(4)

PERUSAHAAN DAGANG

INFORMASI UMUM

PT. JEKI FURNITURE merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang Perdagangan Umum. Perusahaan ini menjual dan membeli berbagai barang seperti Sofa, Lemari, Meja, dan Kasur baik secara tunai maupun kredit. Selain itu, perusahaan ini juga menyediakan jasa service . Identitas perusahaan dan usaha pokok perusahaan adalah:

Nama Perusahaan : PT. JEKI FURNITURE

Alamat : Jl. Kenangan bersama mantan No. 13 Depok

Kode pos 14045

Telepon : 021-549837

Email : [email protected]

Jenis Usaha : Perdagangan Umum

Berdiri : 1 Januari 2022

Menggunakan Zahir : Sejak 1 Maret 2022 Periode Akuntansi : Januari - Desember

KEBIJAKAN AKUNTANSI

PT. JEKI FURNITURE menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:

1)

Umum

✓ Dasar Akrual Basis

✓ Periode akuntansi selama satu tahun ( 1 Januari s/d 31 Desember ) dibagi dalam 12 periode akuntansi

✓ Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo

✓ Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk melakukan jurnal setiap

transaksi yang ada

(5)

3)

Pengeluaran Kas

✓ Pengeluaran kas > Rp. 9.000.000 dibayarkan dengan Bank Jago

✓ Pengeluaran kas < /= Rp. 9.000.000 dibayarkan dengan Kas

✓ Pengeluaran atas pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh terhadap saldo Bank Jago

4)

Penjualan

✓ Setiap penjualan barang akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai penjualan

✓ Harga item yang tertera dalam faktur penjualan belum termasuk PPN

✓ Setiap retur pejualan akan dilakukan pengurangan pada piutang

✓ Termin penjualan yang berlaku adalah 1/15 n/30. Pelunasan piutang dalam periode diskon yang akan mengurangi nilai pembayaran piutangnya

✓ Keterlambatan pembayaran piutang didenda 10% dari nilai piutang yang tertunggak

✓ Untuk piutang yang tak tertagih menggunakan penghapusan piutang secara langsung yang berpengaruh terhadap kerugian piutang

✓ Untuk penerimaan uang muka penjualan berpengaruh ke rekening Kas

✓ Setiap transaksi penjualan jasa tidak dikenakan PPN

5)

Penerimaan Kas

✓ Penerimaan kas > Rp. 9.000.000 diterima dengan Bank Jago

✓ Penerimaan kas < /= Rp. 9.000.000 diterima dengan Kas

✓ Penerimaan atas pelunasan piutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh pada saldo Bank Jago.

6)

Penilaian Persediaan Barang Dagang

✓ System pencatatan menggunakan system perpetual

✓ Metode yang digunakan adalah metode harga pokok adalah FIFO

7)

Penyusutan Aktiva Tetap

✓ Pembelian aktiva tertanggal 01 September 2021

✓ Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus

✓ Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan

(6)

PT. JEKI FURNITURE NERACA SALDO 28 FEBRUARI 202 2

AKTIVA PASSIVA

Aktiva Lancar Utang Lancar

Kas Rp 75.000.000,- Utang Dagang Rp 327.055.000,-

Bank Jago Rp 135.000.000,- Hutang Gaji Rp 135.950.000,- Piutang Dagang Rp 318.500.000,-

Cadangan Kerugian

Piutang (Rp 47.775.000,-)

Persediaan Sofa Rp 133.430.000,- Persediaan Lemari Rp 67.050.000,- Persediaan Meja Rp 109.450.000,- Persediaan Kasur Rp 187.000.000,- Asuransi dibayar di

muka Rp 15.000.000,-

Jumlah aktiva lancar Rp 992.655.000,- Jumlah Kewajiban

Lancar Rp 463.005.000,-

Aktiva Tetap Kewajiban Jangka

Panjang

Tanah Rp 375.000.000,- Hutang Bank Rp 300.000.000,-

Bangunan Rp 225. 000.000,-

Akum. Peny.

Bangunan (Rp 15.000.000,-) Jumlah Kewajiban

Jangka Panjang Rp 300.000.000,-

Peralatan Rp 45.000.000,-

Akum. Peny. Peralatan (Rp 9.000.000,-)

EKUITAS

Kendaraan Rp 120. 000.000,- Modal Rp 958.650.000,-

Akum. Peny.

Kendaraan (Rp 12.000.000,-)

(7)

CUSTOMER & SALDO PIUTANG

KODE NAME/CONTACT

ADDRESS PHONE CONTACT

PERSON INVOICE CREDIT

LIMIT BALANCE CUST - 1

FERDI HOME 021 -

Juminten

INV-0401

100.000.000 55.500.000 Jl. Selalu Bersih No.10

Jakarta 6763736 05/04/2021

CUST - 2

JASPER KARYA 021 -

Susanto

100.000.000 Jl. Bungur No.19

Jakarta 9674368

CUST – 3

ARBITER SUKSES 021 -

Steven

INV-0102

100.000.000 45.000.000 Jl. Seneng Aja No.03

Depok 5462861 11/01/2022

CUST – 4

CLAUDIA

CEMERLANG 021 -

Maisaroh

INV-1201

100.000.000 65.000.000 Jl. Tabah Merdeka

No.13 Jakarta 7247326 20/12/2021

CUST – 5

HANIF PERKASA 021 -

Munaroh

100.000.000 Jl. Tenang IV No.69

Jakarta 3746364

CUST – 6

DEVANYA

MEUBILAIR 021 -

James

INV-0201

100.000.000 35.000.000 Jl. Ceria Celalu No.76

Jakarta 3248234 08/02/2021

CUST – 7

JOKO CHAIR 021 -

Agus

INV-0202

100.000.000 69.000.000 Jl. Gacor Ujung

No.45 Jakarta 1892384 18/02/2021

CUST – 8

CARINIAH

FRIDAY 021 -

Yanto

INV-0101

100.000.000 10.000.000 Jl. Malmingan No. 12

Papua 2374637 10/01/2022

CUST – 9

ERINA SATNIGHT 021 -

Yoyok

100.000.000 Jl. Pusing No.78

Bekasi 8923761

CUST - 10

RIZKY KOKOH 021 -

Desy

INV-1202

100.000.000 39.000.000 Jl. Anak Baik No.10

Jakarta 5627263 29/12/2021

(8)

VENDOR & SALDO HUTANG

KODE NAME/CONTACT

ADDRESS PHONE CONTACT

PERSON INVOICE CREDIT

LIMIT BALANCE VNDR - 1

PT. JAYA ABADI 021 -

Bagas Dolken

JA-0103

130.000.000 49.000.000 Jl. Indah Berseri

No.10 Bandung 9387376 15/01/2022

VNDR - 2

PT. FURNITURE

JATI 021 -

Fatin

FJ-0104

130.000.000 55.000.000 Jl. Kasih No.54

Yogyakarta 7237929 20/01/2022

VNDR - 3

PT. KRINA

MAKMUR 021 -

Zaky

KM-0102

130.000.000 42.000.000 Jl. Kamboja No.15

Lampung 8786234 14/01/2022

VNDR - 4

PT. ANUGRAH 021 -

Rossi - 130.000.000 -

Jl. Tanah Merah

No.37 Jakarta 7329653

VNDR - 5

PT. MEBEL

GROSIR 021 -

Angela

MG-0201

130.000.000 39.000.000 Jl. Mawar B No.85

Depok 9821333 10/02/2022

VNDR - 6

PT. KJ PERABOT 021 -

Gilang

KP-0202

130.000.000 55.555.000 Jl. Angkringan No.90

Jakarta 8343478 27/02/2022

VNDR - 7

PT. YAYAN

LIVING 021 -

Gaby - 130.000.000 -

Jl. Merdeka Selatan

No.57 Jakarta 6677889

VNDR - 8

PT. JAMBU

DEKAYU 021 -

Rifqi

JD-0101

130.000.000 64.000.000 Jl. Selatan No. 77

Magelang 9284738 11/01/2022

VNDR - 9

PT. KAYU ANTIK 021 -

Novanto

KA-1201

130.000.000 22.500.000

Jl. Jombang No.84

(9)

PRODUCT LIST

KODE NAMA BARANG SATUAN

HPP UNIT TERSEDIA

HARGA JUAL MINIMUM

MIN. PENJUALAN

SF - 1 Hemlingby Unit

Rp 3.095.000 10

Rp 3.249.750 ³

1 SF - 2 Marta Unit

Rp 3.500.000 10

Rp 3.675.000 ³

1 SF - 3 Bran Unit

Rp 3.648.000 10

Rp 3.830.400 ³

1 SF - 4 Canna Unit

Rp 3.100.000 10

Rp 3.255.000 ³

1 LM - 1 Olymplast Unit

Rp 1.995.000 10

Rp 2.094.750 ³

1 LM - 2 Napolly Unit

Rp 1.200.000 10

Rp 1.260.000 ³

1 LM - 3 Aonez Unit

Rp 2.100.000 10

Rp 2.205.000 ³

1 LM - 4 Airlux Unit

Rp 1.410.000 10

Rp 1.480.500 ³

1 MJ - 1 Ikea Unit

Rp 2.450.000 10

Rp 2.572.500 ³

1 MJ - 2 Decoruma Unit

Rp 2.895.000 10

Rp 3.039.750 ³

1 MJ - 3 Fabelio Unit

Rp 2.400.000 10

Rp 2.520.000 ³

1 MJ - 4 Informa Unit

Rp 3.200.000 10

Rp 3.360.000 ³

1 KS - 1 Comforta Unit

Rp 4.950.000 10

Rp 5.197.500 ³

1 KS - 2 Airland Unit

Rp 4.620.000 10

Rp 4.851.000 ³

1

(10)

DAFTAR HARTA TETAP

NAMA HARGA

PEROLEHAN

UMUR EKONOMIS

AKUMULASI PENYUSUTAN

BEBAN

PERBULAN NILAI BUKU Tanah Rp 375.000.000

Bangunan Rp 225.000.000 15 Tahun Rp 7.500.000 Rp 1.250.000 Rp 217.500.000

Peralatan Rp 45.000.000 5 Tahun Rp 4.500.000 Rp 750.000 Rp 40.500.000

Kendaraan Rp 120.000.000 10 Tahun Rp 6.000.000 Rp 1.000.000 Rp 114.000.000

(11)

TRANSAKSI MARET 2022

Transaksi 1

PT. JEKI FURNITURE Jl. Kenangan Bersama Mantan No. 13 Jakarta

Surat Order Pembelian

No. PO-0301 Kepada Yth:

PT. YAYAN LIVING Jl. Merdeka Selatan No. 57 Jakarta

Tgl. Pesanan 1 Maret 2022

Term -

Tgl. Pengiriman 9 Maret 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh

MJ-4 Informa 2 3.200.000 6.400.000 10%

SF-3 Bran 1 3.648.000 3.648.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 10.048.000,- Rp. 1.004.800,- Rp. 11.052.800,- Bagian Pembelian

SUEB

Transaksi 2

PT. JEKI FURNITURE

Jl. Kenangan Bersama Mantan No. 13 Jakarta

No. Bukti = KK-0301 Tanggal = 4 Maret 2022 Dibayarkan Kepada : IBU KIKA

Jumlah : Rp. 60.000.000,-

Keterangan : Asuransi untuk masa 3 tahun Penyetor

MARTONO

(12)

Transaksi 3

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0302 Tanggal = 5 Maret 2022 Dibayarkan kepada : KARYAWAN

Jumlah : Rp.35.000.000 ,-

Keterangan : Dibayarkan gaji bulan Januari 2022

Penyetor Penerima

MARTONO RIEKE

Transaksi 4

PT. JEKI FURNITURE

Invoice

No. RP-0301 Diterima dari:

PT KRINA MAKMUR Jl. Kamboja No. 15 Lampung

Tgl. Pembelian 7 Maret 2022

Term Tunai

TG-1 TANGGA 2 2.500.000 5.000.000

DPP Pajak Jumlah

Rp.5.000.000,- Rp. ,- Rp. 5.000.000,-

Keterangan: Bagian Pembelian

Pembelian ini hanya untuk menambah asset perusahaan dan tidak diperhitungkan penyusutannya.

SIMANJUTAK

(13)

Transaksi 5

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KM-0301 Tanggal = 8 Maret 2022 Diterima dari

Jumlah Keterangan

: ARBITER SUKSES : Rp. 49.500.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0102 Penyetor

RIAN

Penerima

SHINTA

Transaksi 6

Invoice

No. KC-0301 Kepada Yth:

PT. JEKI FURNITURE

Tgl. Pengiriman 9 Maret 2022

Term -

Tgl. Pesanan 1 Maret 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh

MJ-4 Informa 2 3.200.000 6.400.000 10%

SF-3 Bran 1 3.648.000 3.648.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 10.048.000,- Rp. 1.004.800,- Rp. 11.052.800,- Bagian Penjualan

YATNO

(14)

Transaksi 7

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KM-0302 Tanggal = 11 Maret 2022 Diterima dari Jumlah

Keterangan

: JOKO CHAIR : Rp.75.900.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0202 Penyetor

BAGAS

Penerima

RIEKE

Transaksi 8

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0303 Tanggal = 13 Maret 2022 Dibayarkan kepada : PT. JAYA ABADI

Jumlah : Rp 53.900.000,-

Keterangan : Pembayaran atas seluruh hutang disertai denda 10%

Penyetor

MARTONO

(15)

Transaksi 9

PT. JEKI FURNITURE

Kepada Yth:

Invoice

No. INV-0302 PT. HANIF PERKASA

Jl. Tenang IV No. 69 Jakarta

Tgl. Transaksi Term

Tgl. Pengiriman

15 Maret 2022 1/15 n/30 15 Maret 2022 (Dalam Rupiah)

SF-3 BRAN 2 3.830.400 7.660.800 10%

LM -3 AONEZ 3 2.205.000 6.615.000 10%

MJ-1 IKEA 1 2.572.500 2.572.500 10%

MJ-2 DECORUMA 2 3.039.750 6.079.500 10%

DPP Pajak Total

Rp. 22.927.800,- Rp 2.292.780,- Rp. 25.220.580,-

Salesman Bagian Penjualan

ARIS SUGIONO LYDIA DIANDRA

Transaksi 10

PT. JEKI FURNITURE

Credit Note

No. CN-0301 Kepada Yth:

PT. HANIF PERKASA

Jl. Tenang IV No. 69 Jakarta

Tgl. Retur 17 Maret 2022

Term 1/15 n/30

Tgl. Invoice 15 Maret 2022 (Dalam Rupiah)

SF-3 BRAN 1 3.830.000 3.830.000 10%

LM-3 AONEZ 1 2.205.000 2.205.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 6.035.400,- Rp. 603.540,- Rp. 6.638.940,-

(16)

Transaksi 11

PT. FURNITURE JATI Jl. Kasih No. 54

Yogyakarta

Invoice

No. FJ-0301 Kepada Yth:

PT. JEKI FURNITURE

Term Tunai

Tgl. Pengiriman 20 Maret 2022

(Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh 23

KS-4 KING KOIL 2 4.730.000 9.460.000 10%

J-1 JASA BONGKAR PASANG 1 850.000 850.000 2%

DPP Pajak Total

Rp. 10.310.000,- Rp. 946.000- Rp. 11.239.000,-

Bagian Penjualan

RISKI FABIANSKY

Transaksi 12

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0304 Tanggal = 21 Maret 2022 Dibayarkan kepada : PT. KAYU ANTIK

Jumlah : Rp. 23.625.000,-

Keterangan : Pembayaran atas KA-1201 yang dikenakan denda 5% dengan nomor giro JKT-00001 yang jatuh tempo tanggal 23 Maret 2022

Penyetor

TOTO

(17)

Transaksi 13

PT. JEKI FURNITURE

Surat Order Penjualan

No. JC-0301 Kepada Yth:

JOKO CHAIR

Jl. Gacor Ujung No. 45 Jakarta

Term 1/15 n/30

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh

LM-2 NAPOLLY 1 1.260.000 1.260.000 10%

SF-4 CANNA 2 3.255.000 6.510.000 10%

KS-2 AIRLAND 1 4.851.000 4.851.000 10%

DPP Pajak Total Uang Muka

Rp. 12.621.000,- Rp. 1.262,100- Rp. 13.883.100,- Rp. 10.000.000,-

Transaksi 14

Tanggal 23 Maret 2022 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 21 Maret 2022.

Transaksi 15

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0305 Tanggal = 24 Maret 2022 Dibayarkan kepada : SUMANTO UNYUK

Sebesar : Rp. 699.000,-

Keterangan : Pembayaran atas pemasangan iklan guna kepentingan promosi.

Penyetor

(18)

Transaksi 16

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0306 Tanggal = 25 Maret 2022 Dibayarkan kepada : TN. TAKUR

Sebesar : Rp. 700.000,-

Keterangan : Pembayaran atas keamanan dan kebersihan Penyetor

AMROJI

Transaksi 17

Pengisian saldo Bank Jago dari saldo kas sebesar Rp. 9.999.000 dengan nomor bukti TK- 0301 pada 25 Maret 2022.

Transaksi 18

PT. JEKI FURNITURE

Kepada Yth:

Invoice

No. INV-0303 JOKO CHAIR

Jl. Gacor Ujung No. 45 Jakarta

Tgl. Pengiriman Term

Tgl. Pesanan

25 Maret 2022 1/15 n/30 22 Maret 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh 23

LM-2 NAPOLLY 1 1.260.000 1.260.000 10%

SF-4 CANNA 2 3.255.000

6.510.000

10%

KS-2 AIRLAND 1 4.851.000 4.851.000 10%

DPP Rp. 12.621.000,-

Pajak Rp. 1.262.100,-

(19)

Transaksi 19

Dikarenakan RIZKY KOKOH belum melunasi hutangnya sejak 29 Desember 2021 dengan no.INV-1202, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 27 Maret 2022.

Transaksi 20

PT. JEKI FURNITURE

Bukti Memorial

No. Bukti = JU-0301 Tanggal = 29 Maret 2022 Keterangan : Mengakui beban Asuransi bulan Maret 2022

Penyetor

AMROJI

Transaksi 21

Pada tanggal 29 Maret 202 2 ditemukan kerusakan pada persediaan diantaranya:

Kode Nama Barang Jumlah Satuan

SF-2 MARTA 1 Unit

LM-3 AONEZ 1 Unit

MJ-3

^FABELIO ¹ ^Unit

KS-2 AIRLAND 1 Unit

Semua biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan kedalam akun kerusakan dan kegagalan material.

(20)

Transaksi 22

PT. JEKI FURNITURE

BUKTI MEMORIAL

No. Bukti = JU-0302 Tanggal = 30 Maret 2022 Gaji karyawan bulan Maret 2022 sebesar Rp. 36. 000.000,- akan dibayar bulan berikutnya Penyetor

AMROJI

Transaksi 23

Tanggal 31 Maret 2022 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi bangunan, peralatan,

serta kendaraan.

(21)

TRANSAKSI APRIL 2022

Transaksi 1

PT. JEKI FURNITURE

Surat Order Pembelian

No. PO-0401 Kepada Yth:

PT. ANUGRAH

Jl. Tanah Merah No.37 Jakarta

Tgl. Pesanan 1 April 2022

Term -

Tgl. Pengiriman 4 April 2022 (Dalam Rupiah)

LM-3 AONEZ 2 2.100.000 4.200.000 10%

SF-1 HEMLINGBY 3 3.095.000 9.285.000 10%

KS-1 COMFORTA 2 4.950.000 9.900.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 23.385.000,- Rp. 2.338.500,- Rp. 25.723.500- Bagian Pembelian

KINANTO

Transaksi 2

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti Tanggal

= KM-0401

= 2 April 2022 Diterima dari

Jumlah

: :

DEVANYA MEUBLAIR 38.500.000

Pembayaran atas invoicenomor INV-0201

Keterangan :

Penyetor

DAYAT

Penerima

TIUR

(22)

Transaksi 3

Pengisian saldo kas dari saldo Bank Jago sebesar Rp 27.999.000 pada 3

April

2022 dengan nomor bukti TK-0401.

Transaksi 4

Pada tanggal 4

April

dibayar gaji bulan Maret 2021 sebesar Rp 36.000.000 dengan No.

Bukti KK-0401 Transaksi 5

PT. ANUGRAH

Jl. Tanah Merah No.37 Jakarta

Invoice

No. AN-0401 Kepada Yth:

PT. JEKI FURNITURE

Tgl. Pengiriman 4 April 2022

Term -

(Dalam Rupiah)

LM-3 AONEZ 2 2.100.000 4.200.000 10%

SF-1 HEMLINGBY 2 3.095.000 6.190.000 10%

KS-1 COMFORTA 1 4.950.000 4.950.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 15.340.000,- Rp. 1.534.000,- Rp. 16.874.000- Bagian Penjualan Ket: Kurang Kirim

JOE

Transaksi 6

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti

Tanggal

= KM-0402

= 5

April

2022

Diterima dari : JOKO CHAIR

: Rp. 3.844.269,-

(23)

Transaksi 7

PT. ANUGRAH

Jl. Tanah Merah No.37 Jakarta

Invoice

No. AN-0402 Kepada Yth:

PT. JEKI FURNITURE

Term -

Tgl. Pesanan 1 April 2022 (Dalam Rupiah)

SF-1 HEMLINGBY 1 3.095.000 3.095.000 10%

KS-1 COMFORTA 1 4.950.000 4.950.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 8.045.000,- Rp. 804.500,- Rp. 8.849.500,- Bagian Penjualan

Ket: Pengiriman barang yang kurang KINANTO

Transaksi 8

PT. JEKI FURNITURE

No.Bukti = KM-0403 Tanggal = 6 April 2022 Diterima dari : CLAUDIA CEMERLANG

Jumlah : Rp 71.500.000,-

Keterangan : Pembayaran atas invoice nomor INV-1201sebesar Rp. 65.000.000 dan denda Rp. 6.500.000

Penyetor Penerima

KINANTO JOE

(24)

Transaksi 9

PT. JEKI FURNITURE

Kepada Yth:

Invoice

No. INV-0401 JASPER KARYA

Jl. Bungur No. 19 Jakarta

Tgl. Transaksi Term

Tgl. Pengiriman

8 April 2022 1/15 n/30 8 April 2022 (Dalam Rupiah)

SF-3 BRAN 2 3.830.400 7.660.800 10%

LM-1 OLYMPLAST 1 2.094.750 2.094.750 10%

MJ-2 DECORUMA 3 3.039.750 9.119.250 10%

KS-1 COMFORTA 1 5.197.500 5.197.500 10%

DPP Pajak Total Uang Muka

Rp.24.072.000,- Rp. 2.407.530,- Rp. 26.479.530,- Rp. 15.000.000,-

Transaksi 10

PT. JEKI FURNITURE

Credit Note

No. CN-0401 Kepada Yth:

JASPER KARYA

Jl. Bungur No. 19 Jakarta

Tgl. Retur 9 April 2022

Term 1/15 n/30

Tgl. Invoice 8 April 2022 (Dalam Rupiah)

SF-3 BRAN 1 3.648.000 3.830.400 10%

(25)

Transaksi 11

Invoice

No. YL-0401 Kepada Yth:

PT. JEKI FURNITURE

Tgl. Pembelian 12 April 2022

Term Tunai

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN

KS-3 FLORENCE 2 4.400.000 8.800.000 10%

MJ-3 FABELIO 2 2.400.000 4.800.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 13.600.000,- Rp. 1.360.000,- Rp. 14.960.000,- Bagian Pembelian

OCA

Transaksi 12

PT. JEKI FURNITURE

Debit Note

No. DN-0401 Kepada Yth:

Tgl. Retur 13 April 2022

Term Tunai

Tgl. Invoice 12 April 2022 (Dalam Rupiah)

KS-3 FLORENCE 1 4.400.000 4.400.000 10%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 4.400.000,- Rp. 440.000,- Rp. 4.840.000,- Bagian Pembelian

OCA

(26)

Transaksi 13

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0402 Tanggal = 17 April 2022 Dibayarkan kepada : PT. KRINA MAKMUR

Jumlah : Rp. 43.260.000

Keterangan : Pembayaran atas KM-0102 yang dikenakan denda 3% dengan nomor giro JKT-00002 yang jatuh tempo tanggal 23 April 2021

Penyetor

ANDIKA

Transaksi 14

Dikarenakan CARINIAH FRIDAY belum melunasi hutangnya sejak 10 Januari 2021 dengan no. INV-0101, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 19

April

2022.

Transaksi 15

PT. JEKI FURNITURE

Invoice

No. INV-0403

Kepada Yth:

PT. HANIF PERKASA

Jl. Tenang IV No. 69 Jakarta

Tgl. Pembelian 21 April 2021

Term Tunai

(Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh 23

J-1 JASA BONGKAR

PASANG 1 7.000.000 7.000.000 2%

DPP Rp. 7.000.000,-

(27)

Transaksi 16

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0403 Tanggal = 22 April 2022 Dibayarkan kepada : PERCETAKAN

MULIA Sebesar : Rp. 600.000,-

Keterangan : Pembayaran atas pembuatan spanduk dan banner untuk promosi.

Penyetor

SUSANTI

Transaksi 17

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0404 Tanggal = 23 April 2022 Dibayarkan kepada : PLN & PDAM

Sebesar : Rp. 3.150.000,-

Keterangan : Pembayaran biaya listrik sebesar Rp. 2.155.000,- dan air sebesar Rp. 995.000,- bulan April.

Penyetor SUSANTO

Transaksi 18

PT. JEKI FURNITURE

No.Bukti = EC - 0402 Tanggal = 24 April 2022 Keterangan : Membayar setengah dari total hutang kepada PT. Furniture Jati

atas invoice FJ-0104 melalui giro dengan Nomor JKT-00003 yang jatuh tempo s/d 29 April 2022

Penyetor

(28)

Transaksi 19

Transaksi 20

PT. JEKI FURNITURE

No.Bukti = KM-0404 Tanggal = 24 April 2022 Keterangan : PT Hanif Perkasa Membayar Piutang atas INV-0301 Sebesar Rp 19.081.640 dan

Dikenakan Denda Rp. 1.858.164 Penyetor

OCA

PT. JEKI FURNITURE

Surat Order Penjualan

No. SO-0401 Kepada Yth:

ERINA SATNIGHT

Jl. Pusing No.78 Jakarta

Term 1/15 n/30

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh

LM-2 NAPOLLY 1 1.260.000 1.260.000 10%

KS-3

FLORENCE 1 4.400.000 4.620.000 10%

MJ-1

IKEA 1 2.572.500 2.572.500 10%

DPP Pajak Total

Rp. 8.452.500,- Rp. 845.250,- Rp. 9.297.750,-

(29)

Transaksi 22

Tanggal 25

April

2022 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 17

April

2021.

Transaksi 23

PT. JEKI FURNITURE

Bukti Memorial

No. Bukti = JU-0401 Tanggal = 26 April 2022 Keterangan : Mengakui beban asuransi bulan April 2022

Penyetor

BAHAR

Transaksi 24

Stock Opname: Tanggal 27

April

2022, ditemukan 1 unit SF-2 dalam keadaan rusak dimakan rayap. Biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan ke dalam akun kerusakan dan kegagalan materi.

Transaksi 25

Stock Opname: Tanggal 28

April

2022, ditemukan kembali 2 unit MJ-2 dalam keadaan rusak.

Biaya atas kerusakan tadi dialokasikan ke dalam akun kerusakan dan kegagalan materi.

Transaksi 26

Tanggal 29

April

2022 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 24

April

2021.

(30)

Transaksi 27

PT. JEKI FURNITURE

No. Bukti = KK-0406 Tanggal = 30 April 2022 Keterangan : Dibayar gaji bulan April 2021 sebesar Rp. 36.000.000

Penyetor

ANDRE

Transaksi 28

Tanggal 30

April

2022 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi untuk bangunan, mesin & peralatan,

serta kendaraan.

(31)

PERUSAHAAN JASA

Informasi Umum

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : AUTO SERVICE

Alamat : Jl. Maju Terus No. 45, Jakarta Kode Pos/No. Telp : 17131/021-3456902

Jenis Usaha : Jasa Umum

No. NPWP : Tidak Memiliki no. NPWP Berdiri : 1 Januari 2022

Menggunakan Zahir : 1 Maret 2022 Periode Akuntansi : Januari – Desember

B. Kebijakan Akuntansi

AUTO SERVICE menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut : 1. Setiap transaksi Jasa yang dipilih oleh customer, otomatis dikenakan biaya

administrasi.

2. Biaya Jasa yang dikenakan kepada customer hanya sekali dan berlaku sampai perbaikan selesai.

3. Pengeluaran kas > Rp 4.000.000 dibayarkan dengan Bank BCA yang didukung dengan bukti pengeluaran kas.

4. Pengeluaran kas </= Rp 4.000.000 dibayarkan dengan Kas.

5. Pengeluaran untuk pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh pada saldo Bank BCA. Sedangkan pembayaran uang muka berpengaruh pada rekening Kas.

6. Penerimaan atas pelunasan piutang dari pelanggan (berlaku juga untuk giro) dan pengembalian kelebihan pembayaran piutang akan berpengaruh pada saldo Bank BCA. Sedangkan penerimaan uang muka berpengaruh pada rekening Kas.

7. Dikenakan denda 10% kepada seluruh customer yang belum melunasi hutangnya

(32)

10. Biaya Administrasi tidak dikenakan pajak.

11. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Pembelian aktiva tetap tertanggal 1 Januari 2022.

b. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.

c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan.

Berikut ini adalah data – data yang dimiliki oleh AUTO SERVICE:

AUTO SERVICE NERACA SALDO 28 FEBRUARI 2022

AKTIVA LANCAR HUTANG LANCAR

Kas 35.000.000 Hutang Usaha 31.500.000

Bank BCA 65.000.000 Hutang Gaji 42.000.000

Piutang Usaha 49.750.000

Asuransi dibayar di muka

27.000.000 Total Aktiva Lancar 176.750.000 Total Hutang

Lancar 73.500.000

AKTIVA TETAP HUTANG

JANGKA PANJANG

Tanah 550.000.000 Hutang Bank 733.000.000

Bangunan 675.000.000

Akm. Dep. Bangunan (11.250.000)

Mesin 330.000.000

Akm. Dep. Mesin (11.000.000) MODAL 903.000.000

Total Aktiva Tetap 1.532.750.000

TOTAL AKTIVA 1.709.500.000 TOTAL PASSIVA 1.709.500.000

(33)

SALDO PIUTANG

Kode NAMA /

ALAMAT No. Telp KONTAK

PERSON TGL. INV CREDIT LIMIT

SALDO PIUTANG C-001

PT Ayu Maju Jl. Cut Meutia No. 99

Jakarta

021- 887578

9 Clau AM-010222 01 Feb

2022

25.000.000 23.500.000

C-002

PT Indo April Jl. Bintaro No. 12

Jakarta

021- 885671

2 Zaky IA-200222 20 Feb

2022

35.000.000 26.250.000

C-003

Nisa

Jl. Pramuka No. 20 Bekasi

021- 883214

5 Nisa

- 20.000.000 -

C-004

PT Intan Berlian Jl. Juanda No. 03

Jakarta

021- 889512

3 Fery

- 17.000.000 -

SALDO HUTANG Kode NAMA / ALAMAT No. Telp KONTAK

PERSON

TGL. INV CREDIT LIMIT

SALDO HUTANG

V-001

Ferdian Tool Store Jl. A.H. Nasution

No. 23 Jakarta

021- 5212189

Doni

-

15.000.000 -

V-002

Bridgesteel Jl. Salam No.3

Jakarta

021- 3958789

Antoni INV-130222 13 Feb 2022

30.000.000

22.500.000 V-003

Jaya Makmur Jl. Terus No.54

Bekasi

021- 2238898

Edi -

17.000.000 -

V-004

Hanif Autospart Jl. Abadi No. 85

021- 3487345

Heri INV-270222 27 Feb 2022

12.000.000

9.000.000

(34)

EMPLOYEE

Kode NAMA/ALAMAT No. TELP PEKERJAA

N E-001

Adel Jl. Sesama No. 11

Jakarta

081288773456 Call Center

E-002

Rini Jl. Ninaja No. 17

Jakarta

083812987537 Call Center

E-003

Rizky Jl. Lurus No. 01

Bekasi

087832452688

Engineer

E-004

Joko Jl. Kemana No.66

Bekasi

081232632477

Engineer

E-005

Athif Jl. Buntu No. 34

Bekasi

087732634929

Engineer

E-006

Ari

Jl. Berdua No 07 Bekasi

081243057349

Engineer

E-007

Seno

Jl. Kenangan No. 60 Bekasi

083832572358

Engineer

(35)

SERVICE LIST

Kode NAMA JASA BIAYA JASA

BIAYA ADMINISTRASI

J-001 Derek Mobil 550.000/unit 30.000/unit

J-002 Ketok Magic 800.000/unit 40.000/unit

J-003 Engine Tune Up

375.000/unit (Gol. 1) 680.000/unit

(Gol. 2) 1.275.000

(Gol. 3)

50.000/unit

J-004 Spooring & Balancing

575.000/unit (Gol. 1) 1.750.000/unit

(Gol.2)

55.000/unit

J-005 Overhaul Engine 2.350.000/unit 100.000/unit

J-006 Body Repair 3.400.000/unit 120.000/unit

DAFTAR HARTA TETAP

Nama Nilai Perolehan Umur Akm. Beban Beban

Perbulan Nilai Buku

Tanah Rp550.000.000 - - - -

Bangunan Rp675.000.000 10 Thn Rp11.250.000 Rp5.625.000 Rp663.750.000

Mesin Rp330.000.000 5 Thn Rp11.000.000 Rp5.500.000 Rp319.000.000

(36)

TRANSAKSI BULAN MARET

TRANSAKSI 1

Auto Service

Jl. Maju terus No. 45, Bekasi

Nomor Tanggal Term

: BKK-001 : 1 Maret 2022 : Cash

Bukti Kas Keluar Dibayarkan

Kepada : Bridgesteel

Jumlah :

Dua Puluh Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan hutang atas faktur INV-130222

Bridgesteel Antoni

TRANSAKSI 2

Nomor Tanggal Term

: INV-001 : 3 Maret 2022 : Cash

INVOICE Kepada : PT Indo April

Jumlah :

Tiga Juta Delapan Ratus Dua Puluh Dua Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Engine Tune Up (Gol. 3)

Nama Pesanan Jumlah Harga Total PPh

Engine Tune Up

3 Rp 1.275.000 Rp 3.825.000 4%

Biaya Administrasi

3 Rp 50.000 Rp 150.000

DPP Rp 3.975.000

Rp22.500.000

Rp3.822.000

(37)

TRANSAKSI 3

Nomor Tanggal Term

: BKK-002 : 6 Maret 2022 : Cash

Kepada : Karyawan

Jumlah :

Empat Puluh Dua Juta Rupiah Keterangan : Pembayaran hutang gaji karyawan

(bulan Februari 2022) Mengetahui

Erina

TRANSAKSI 4

Nomor Tanggal

: BKM-001 : 10 Maret 2022

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : PT Ayu Maju

Jumlah :

Dua Puluh Lima Juta Delapan Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan piutang atas faktur AM-010222, menggunakan giro

yang akan jatuh tempo pada 27 Maret 2022 (dikenakan denda 10%) PT Ayu Maju

Clau

Rp42.000.000

Rp25.850.000

(38)

TRANSAKSI 5

TRANSAKSI 6

Nomor Tanggal

: BKM-002 : 16 Maret 2022

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : PT Indo April

Jumlah :

Dua Puluh Enam Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan piutang atas faktur IA-200222

Nomor Tanggal Term

: INV-002 : 13 Maret 2022 : Credit

INVOICE

Kepada : Nisa

Jumlah :

Delapan Ratus Delapan Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Ketok Magic

Nama Pesanan

Jumlah Harga Total PPh

Ketok Magic 1 Rp 800.000 Rp 800.000 4%

Biaya Administrasi

1 Rp 40.000 Rp 40.000

DPP Rp 840.000

Pajak Rp 32.000

Subtotal Rp 808.000 Nisa

Ardi

Auto Service

Rani Rp808.000

Rp26.250.000

(39)

TRANSAKSI 7

TRANSAKSI 8

Jaya Makmur

Jl. Terus No. 54 Bekasi

Nomor Tanggal Term

: INV-003 : 20 Maret 2022 : Credit

INVOICE Kepada : Auto Service

Jumlah :

Satu Juta Seratus Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Jasa Derek Mobil

Nama Pesanan Jumlah Harga Total

Derek Mobil 2 Rp 550.000 Rp 1.100.000

Biaya Lainnya Rp - Subtotal Rp 1.100.000

Auto Service Rani

Jaya Makmur Heri

Nomor Tanggal Term

: INV-004 : 21 Maret 2022 : Cash

INVOICE Kepada : PT Intan Berlian

Jumlah :

Tujuh Juta Delapan Ratus Delapan Puluh Empat Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Derek Mobil dan Body Repair

Nama Pesanan

Derek Mobil 2 Rp 550.000 Rp 1.100.000 4%

Biaya

Administrasi 2 Rp 30.000 Rp 60.000

Body Repair 2 Rp 3.400.000 Rp 6.800.000 4%

Biaya

DPP Rp 8.200.000

Pajak Rp 316.000

Rp1.100.000

Rp7.884.000

(40)

TRANSAKSI 9

Nomor Tanggal

: BKK-003 : 25 Maret 2022

Kepada : PLN, Telkom

Jumlah :

Tiga Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Keterangan : Pembayaran beban listrik dan telepon

PLN, Telkom

Viktor

TRANSAKSI 10

Tanggal 27 Maret 2022, dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 10 Maret 2022.

TRANSAKSI 11

Nomor Tanggal

: BKK-004 : 28 Maret 2022

Kepada : Karyawan

Jumlah :

Empat Puluh Dua Juta Rupiah

Keterangan : Mencatat Pembayaran gaji karyawan bulan maret 2022

Mengetahui Rp3.500.000

Rp42.000.000

(41)

TRANSAKSI BULAN APRIL 2022

TRANSAKSI 1

TRANSAKSI 2

Nomor Tanggal

: BKM-003 : 1 April 2022

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Nisa

Jumlah :

Sembilan Ratus Delapan Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan piutang atas faktur INV-002

Peserta

Nisa

Ferdian Tool Store

Jl. A.H. Nasution No. 23, Jakarta

Nomor Tanggal Term

: INV-005 : 2 April 2022 : Cash INVOICE

Kepada : Auto Service

Jumlah :

Empat Juta Dua Ratus Sembilan Puluh Ribu Rupiah Keterangan : Pembelian Mesin Kompressor untuk menunjang kegiatan

operasional perusahaan Nama

Pesanan

Jumlah Harga Total PPN

Mesin

Kompressor 1 Rp 4.290.000 Rp 4.290.000 10%

DPP Rp 4.290.000

Pajak Rp 429.000

Subtotal Rp 4.719.000 Auto Service

Rani

Ferdian Tool Store Doni Rp908.000

Rp4.290.000

(42)

TRANSAKSI 3

Nomor Tanggal Term

: INV-006 : 3 April 2022 : Credit INVOICE

Kepada : PT Ayu Maju

Jumlah :

Enam Juta Tujuh Ratus Sembilan Puluh Enam Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Overhaul Engine dan Spooring & Balancing (Gol. 2)

Overhaul Engine

1 Rp 2.350.000 Rp 2.350.000 4%

Biaya Administrasi

1 Rp 100.000 Rp 100.000

Spooring &

Balancing 4 Rp 1.750.000 Rp 7.000.000 4%

Biaya

DPP Rp 9.670.000

Pajak Rp 374.000

Subtotal Rp 9.296.000 Uang Muka Rp 2.500.000 Total Rp 6.796.000 PT Ayu Maju

Clau

Auto Service

Rani Rp6.796.000

(43)

TRANSAKSI 4

TRANSAKSI 5

Nomor Tanggal Term

: INV-007 : 12 April 2022 : Credit INVOICE

Kepada : PT Intan Berlian

Jumlah :

Dua Juta Empat Ratus Dua Puluh Empat Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Ketok Magic

Nama Pesanan

Ketok Magic 3 Rp 800.000 Rp 2.400.000 4%

Biaya Administrasi

3 Rp 40.000 Rp 120.000

DPP Rp 2.520.000

Pajak Rp 96.000

Subtotal Rp 2.424.000 PT Intan Berlian

Fery

Auto Service

Rani

Nomor Tanggal

: BKK-005 : 14 April 2022

Kepada : Hanif Autospart

Jumlah :

Sembilan Juta Sembilan Ratus Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan piutang atas faktur INV-270222

(dikenakan denda 10% dari Hanif Autospart) Hanif Autospart

Rp2.424.000

Rp9.900.000

(44)

TRANSAKSI 6

TRANSAKSI 7

Nomor Tanggal

: BKM-004 : 9 April 2022

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : PT Ayu Maju

Jumlah :

Enam Juta Tujuh Ratus Sembilan Puluh Enam Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan piutang atas faktur INV-006

Peserta

Nisa

Nomor Tanggal

: BKK-006 : 16 April 2022

Kepada : Nisa

Jumlah :

Seratus Ribu Rupiah

Keterangan : Perusahaan mengembalikan kelebihan piutang

Peserta

Nisa Rp100.000 Rp6.796.000

(45)

TRANSAKSI 8

TRANSAKSI 9

Nomor Tanggal

: BKK-007 : 20 April 2022

Kepada : PLN, Telkom

Jumlah :

Tiga Juta Tujuh Ratus Ribu Rupiah Keterangan : Pembayaran beban listrik dan telepon

PLN, Telkom Auto

Service

Nomor Tanggal Term

: INV-008 : 18 April 2022 : Cash

INVOICE Kepada : PT Intan Berlian

Jumlah :

Sembilan Juta Empat Ratus Sembilan Puluh Enam Ribu Rupiah Keterangan : Pemesanan Overhaul Engine dan Spooring & Balancing (Gol. 1)

Overhaul Engine

3 Rp 2.350.000 Rp 7.050.000 4%

Biaya Administrasi

3 Rp 100.000 Rp 300.000

Spooring &

Balancing

4 Rp 575.000 Rp 2.300.000 4%

Biaya

DPP Rp 9.870.000

Pajak Rp 374.000

Subtotal Rp 9.496.000 PT. Intan Berlian

Fery

Auto Service Rani Rp9.496.000

Rp3.700.000

(46)

TRANSAKSI 10

Nomor Tanggal

: BKK-008 : 21 April 2022

Kepada : Jaya Makmur

Jumlah :

Satu Juta Dua Ratus Sepuluh Ribu Rupiah

Keterangan : Pelunasan hutang atas faktur INV-003 menggunakan giro yang akan jatuh tempo pada 25 April 2022 (dikenakan denda 10% dari Jaya Makmur) Jaya Makmur

Edi

TRANSAKSI 11

Tanggal 25 April 2022, dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 25 April 2022.

TRANSAKSI 12

Nomor Tanggal

: BKK-009 : 28 April 2022

Kepada : Karyawan

Jumlah :

Empat Puluh Dua Juta Rupiah Keterangan : Pembayaran gaji karyawan

Rp42.000.000 Rp1.210.000