SKRIPSI. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi

(1)

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP

TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RIZQY FINAHARI CAHYANINGRUM 2010310480

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(2)

i

TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RIZQY FINAHARI CAHYANINGRUM 2010310480

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(3)

ii

Diajukan oleh :

RIZQY FINAHARI C 2010310480

Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing, Tanggal : 22 Agustus 2014

(4)

iii

S K R I P S I

Disusun Oleh

RIZQY FINAHARI C

2010310480

Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 25 September 2014

Tim Penguji

Ketua : Erida Herlina. S.E.,M.Si. ………

(5)

iv

Anggota : Bayu Sarjono, S.E.,Ak., CA., BKP ………

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Rizqy Finahari Cahyaningrum Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 23 April 1993

N.I.M : 2010310480

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata I

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT

PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing,

(6)

v

Motto

“…Sesungguhnya Allah tidak akan merubah keadaan (nasib) suatu kaum

sehingga mereka mengubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri…” (QS. Ar Ra’d : 11)

“ Orang yang berbahagia bukanlah orang yang hebat dalam segala hal,

tapi orang yang bisa menemukan hal sederhana dalam hidupnya dan tak lupa mengucap syukur ” -Warren Buffet-

(7)

vi

Persembahan

Alhamdulillah. . .

Puji syukur atas segala nikmat dan Ridho dari Allah SWT sehingga saya bisa menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik dan hasil yang memuaskan.

Skripsi ini penulis persembahkan kepada . . .

 Ibu Sri Suwarti serta Nenek Muridah, sebagai wujud bakti

penulis atas segala cinta dan kasih sayang yang telah mereka curahkan. Terima kasih atas restu dan doa yang selalu kalian panjatkan untuk penulis. I Love You.

 Sahabat-sahabat terbaikku sekaligus konco cangkruk mulai dari

jaman maba, Ellya, Niken, Sefrinda, Mira, Afina, Aries, Marsetyo, Dian, Gilang, Ibam yang telah bersedia berbagi suka duka sebagai teman selama hamper 4 tahun terakhir ini. Terima kasih untuk segalanya. I’ll miss you guys.

 Teman-teman satu bimbingan, Safiera, Reyna, Sony, Obey,

semoga kita selalu diberi kemudahan dalam setiap langkah dalam hidup kita. Sampai bertemu lagi nanti ya.

 Teman-teman pelipur lara hati disaat kebinggungan masalah

penulisan skripsi, Elok, Sany, Inna, Rizke, Rama, Hartini, Anggi, Ella, serta teman teman lain yang belum bisa saya sebutkan. Terima kasih sudah selalu ada. Dan hore kita akhirnya SE juga.

 Untuk Sabila, Dito, Aisha, Jenny, terima kasih untuk support

yang selalu kalian berikan, canda tawa serta pelukan hangat kalian selalu bisa membuat aku semangat kembali. Semoga

(8)

vii

persahabatan kita yang terjalin dari SMA ini akan selalu terjaga. Amien.

 Untuk sahabat terpesek saya, Sella serta keluarga Exiters,

terima kasih untuk segala dukungannya. Keep Rock n Roll, Guys !!

 Seluruh teman-teman seperjuangan di jurusan Akuntansi

angkatan 2010, Semoga kesuksesan selalu menyertai kita semua.

 Untuk Bapak Wartawan, Mas Fiqih Arfani, terima kasih atas

bimbingan dalam hal sistematika penulisan.

 Untuk Mas Muhammad Syifaul Mubarok yang selalu membantu

dan memberi suntikan semangat dalam menyusun skripsi saya. Semoga segera menyusul menjadi SE dan impian kita berdua, tahun depan dapat segera terlaksana. Amien ya robball allamin.

(9)

viii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT atas segala limpahan berkat dan segala Karunia – Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul ” Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate Governance Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian Dan Resiko Pembiayaan ” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.

Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan penyelesaian program sarjana (Pendidikan Strata Satu) STIE Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat terselesaikan berkat bimbingan, arahan, dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar – besarnya kepada :

1. Bapak Lutfi, SE.,M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Supriyati, SE.,M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M. M. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan pikiran Beliau dalam penyelesaian skripsi ini.

4. Ibu Pepie Diptyana S.E.,Ak. MSi. selaku Dosen wali.

5. Bapak dan Ibu dosen beserta seluruh Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama perkuliahan.

Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada semua pihak yang telah memberikan segala bantuannya dalam penyusunan skripsi ini. Saya menyadari bahwa penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna, untuk itu kritik dan saran dari semua pihak sangat diharapkan demi perbaikan, terima kasih.

Surabaya, 10 Oktober 2014

(10)

ix DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ………... i

HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI SIAP DIUJI ………... HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI……… PENGESAHAN SKRIPSI……… MOTTO DAN PERSEMBAHAN……… KATA PENGANTAR……….. ii iii iv v viii DAFTAR ISI ……….. ix DAFTAR TABEL ……….. xi

DAFTAR GAMBAR ………. xii

DAFTAR LAMPIRAN ………... xiii

ABSTRAK …….……… xi

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ………... 1

1.2 Perumusan Masalah ……… 7

1.3 Tujuan Penelitian ……… 7

1.4 Manfaat Penelitian ……….. 7

1.5 Sistematika Penulisan ………... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Peneliti Terdahulu ……….. 10

2.2 Landasan Teori ………... 17

2.3 Kerangka Pemikiran ………... 39

2.4 Hipotesis Penelitian ……… 40

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian …….……… 41

3.2 Batasan Penelitian ……….………. 41

3.3 Identifikasi Variabel ………..………. 42

3.4 Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ………… 42

3.5 Populasi, Sampel, Dan Teknik Pengambilan Sampel ... 44

3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ……… 3.7 Teknik Analisis Data ……….. 44 45 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ………. 50

4.2 Analisis Data ……….. 52

4.3 Pembahasan ……… 80

BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan ………. 85

(11)

x

5.2 Keterbatasan ………... 86 5.3 Saran dan Implikasi ……… 87 DAFTAR RUJUKAN

(12)

xi DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Tabel 2.2 Tabel 2.3 Tabel 4.1 Tabel 4.2

Daftar Peneliti terdahulu ……… Faktor penilaian Self Assessment……… Tabel Nilai penilaian Self assessment………. Populasi dan sampel………. Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2011………..

15 32 33 51 53

Tabel 4.3 Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2012 ………. 55

Tabel 4.4 Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2013 ………. 56

Tabel 4.5 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2011 ……… 58

Tabel 4.8 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2011 ……….. 63

Tabel 4.9 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2012 ……...………... 65 Tabel 4.10 Tabel 4.11 Tabel 4.12 Tabel 4.13 Tabel 4.14 Tabel 4.15 Tabel 4.16 Tabel 4.17 Tabel 4.18

Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2013…..……….. Uji Normalitas ROA……….………. Uji Normalitas NPF……….……….. Hasil Uji Model (uji-f) ROA………. Variabel Entered/Removed …...……… Hasil Uji Signifikansi (uji-t) ROA ……… Hasil Uji Model (uji-f) NPF …….……… Variabel Entered/Removed ……….. Hasil Uji Signifikansi (uji-t) NPF ……… . 66 69 70 72 73 73 76 77 77

(13)

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran ………... 39

(14)

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Sampel Bank Umum Syariah Penelitian Tahun 2011-2013 Lampiran 2 Surat Edaran BI No. 12/13/Dpbs 2010

Lampiran 3 Hasil Self Assessment GCG Bank Umum Syariah Tahun 2011-2013

Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6

Data Perolehan ROA Tahun 2011-2013 Data Perolehan NPF Tahun 2011-2013 Hasil Output SPSS

(15)

xiv

TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN

Rizqy Finahari Cahyaningrum 2010310480

Email : [email protected]

ABSTRACT

The purpose of this research is finding out the influence of implementation quality of Good Corporate Governance (GCG) on financial performance that measured with Return On Assets (ROA) and Net Performing Financing (NPF). Population that used in this research is all Syariah Public Bank that have implement GCG based on the rules that set by Indonesian Bank and have been reviewed with purposive sampling method and it is known that there are 7 syariah public bank samples, with three years observation term, that is from year 2011 until 2013.Data used in this research is secondary data. The research method used in this research is a method of analysis descriptive. The effect of independent variable toward dependent variable is a tested using simple linier regression model, Hypothesis testing is performed using t test at significant level of 5 %. The result are as follow: the quality of good corporate governance implementation doesn’t impact the return (t-count 1,895< t-table 2,101), and a doesn’t impact on financings risk of Islamic banks in Indonesia (t-table 1,378> t-count 2,101).

Keyword: good corporate governance, return on asset, financings risk, Islamic