i
LAPORAN TUGAS AKHIR
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI MELALUI
E-FILING DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA YOGYAKARTA
Disusun Oleh : DIASTI TYAS PUSPITA
D1514032
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya (A.Md) Dalam Bidang Manajemen Administrasi
PROGRAM STUDI DIPLOMA III MANAJEMEN ADMINISTRASI
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN POLITIK
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
ii
PERSETUJUAN
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI MELALUI
E-FILING DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA YOGYAKARTA
Disusun Oleh : DIASTI TYAS PUSPITA
D1514032
Disetujui untuk dipertahankan dihadapan Panitia Ujian Tugas Akhir Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi
Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta
Surakarta, 15 Mei 2017 Pembimbing,
iii
PENGESAHAN
Tugas Akhir ini telah diuji dan disahkan oleh Panitia Ujian Tugas Akhir Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi
Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta
Pada Hari : Selasa Tanggal : 23 Mei 2017
Disusun oleh : DIASTI TYAS PUSPITA
D1514032
Panitia Ujian Tugas Akhir Nama Tanda tangan
1. Penguji 1 Herwan Parwiyanto, S.Sos., M.Si …………...
2. Penguji 2 Suharto, SE, MM, BKP. C …………...
Mengetahui, Dekan,
iv
PERNYATAAN
Nama : DIASTI TYAS PUSPITA NIM : D1514032
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa Tugas Akhir berjudul “Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak
Orang Pribadi Melalui e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Yogyakarta” adalah betul-betul karya sendiri. Hal-hal yang bukan karya saya dalam Tugas Akhir tersebut diberi tanda citasi dan ditunjukkan dalam daftar pustaka.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan Tugas Akhir dan gelar yang saya peroleh dari Tugas Akhir tersebut.
Surakarta, 15 Mei 2017
Yang Membuat Pernyataan,
DIASTI TYAS PUSPITA
v MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila engkau telah selesai (dari satu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain).”
(QS. Al-Insyirah,6-8)
“When one door closes, another opens; but we often look so long and so regretfully upon the closed door that we do not see the one which has opened for
us”
(Alexander Graham Bell)
vi
PERSEMBAHAN
Dengan rasa syukur dan kerendahan hati Tugas Akhir ini penulis persembahkan untuk :
1. Allah SWT atas segala keberkahan yang telah diberikan
2. Kedua Orangtuaku yang selalu memberikan motivasi, dukungan, kasih sayang dan doa yang tiada henti.
3. Untuk adik-adikku, Eyang Putri, dan seluruh Keluarga besarku yang selalu memberikan dukungan kepada penulis.
4. Sahabat-sahabatku yang selalu menemani, memberikan semangat, dan membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir.
5. Teman-teman satu perjuangan DIII Manajemen Administrasi
6. Dosen semasa kuliah sampai masa bimbingan Tugas Akhir yang selalu memberikan ilmu dan kesabaran selama ini.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah Yang Maha Pengasih dan Maha Penyayang atas segala kemudahan yang telah diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang
Pribadi Melalui e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta”.
Penyusunan Tugas Akhir ini diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam memperoleh sebutan vokasi Ahli Madya (A.Md) dalam bidang Manajemen Administrasi, Fakultas Ilmu Sosial dan Politik, Universitas Sebelas Maret, Surakarta.
Penulis menyadari bahwa dalam pelaksanaan penyusunan Tugas Akhir ini tidak lepas dari dukungan dan bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu dengan segenap ketulusan dan kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Suharto, SE, MM, BKP. C selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang telah sabar dalam bimbingan, selalu meluangkan waktunya, dan memberikan nasihat dalam proses pembuatan Tugas Akhir.
2. Bapak Herwan Parwiyanto, S.Sos., M.Si selaku Dosen Penguji Tugas Akhir yang telah meluangkan waktunya untuk menguji dengan baik.
3. Bapak Drs. Ali, M.Si selaku Kepala Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Ibu Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta.
5. Bapak Drs. Marsudi, M.S. selaku Dosen Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan dan arahan selama proses perkuliahan.
viii
7. Bapak Agung Prabowo selaku Kepala Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta, yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melaksanakan kegiatan magang di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta.
8. Bapak Rachmad Fahrazi selaku Kepala Seksi Ekstensifikasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta yang telah membimbing selama kegiatan magang dan memberikan informasi terkait materi Tugas Akhir. 9. Seluruh keluarga besar Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta yang
telah membantu selama kegiatan magang. Terima kasih telah bersedia untuk memberikan data-data dan informasi terkait dengan penulisan Tugas Akhir. 10.Orangtuaku tercinta, Ni Ketut Anita Sulistiawati dan Tri Budi Purnomo,
terima kasih atas segala doa, kasih sayang, pengorbanan, nasihat dan kesabaran kepada penulis setiap saat.
11.Untuk Eyang Putri yang selalu memberikan semangat kepada penulis untuk segera menyelesaikan Tugas Akhir ini.
12.Adik-adikku tersayang Made Krisna Raihantomo dan Nidya Putri Larasati yang menjadi semangat untuk penulis menyelesaikan Tugas Akhir ini.
13.Untuk Sahabatku dari SMA, Grace, Maya, Avi, Maura, Calista, Dewi, Saras yang selalu menemani, menghibur dan memberikan dukungan selama ini. 14.Untuk sahabatku selama kuliah, Naya, Ajeng, Rafika, Yizka, Mayadian dan
semua sahabat terdekat yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu penulis selama pembuatan tugas akhir ini.
15.Teman-teman satu perjuangan DIII Manajemen Administrasi Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta.
ix
Penulis menyadari bahwa didalam penulisan Tugas Akhir ini terdapat banyak kekurangan baik dalam penyajian maupun penyusunan. Kritik dan saran sangat penulis harapkan agar dapat membangun penulis untuk menjadi lebih baik lagi. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih dan semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat.
Surakarta, 15 Mei 2017
Penulis,
Diasti Tyas Puspita
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
PERSETUJUAN ... ii
PENGESAHAN ... iii
PERNYATAAN ... iv
MOTTO ... v
PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
ABSTRAK ... xvii
ABSTRACT ... xviii
BAB I PENDAHULUAN A. ... Latar Belakang Masalah ... 1
B. ... Rum usan Masalah ... 4
C. ... Tujua n Pengamatan ... 4
D. ... Manf aat Pengamatan ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN METODE PENGAMATAN A. ... TINJ AUAN PUSTAKA ... 6
xi
2. ... Pajak ... 10 3. ... Surat
Pemberitahuan (SPT) ... 19 4. ... Pajak
Penghasilan ... 26 5. ... Waji
b Pajak ... 32 6. ... Subje
k Pajak (Orang Pribadi) ... 34 7. ...
e-Filing ... 36 B. ... MET
ODE PENGAMATAN ... 37 1. ... Loka
si Pengamatan... 37 2. ... Jenis
Pengamatan ... 37 3. ... Sumb
er Data ... 38 4. ... Tekni
k Pengumpulan Data ... 40
BAB III DESKRIPSI INSTANSI
A.... S ejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 43 B. ... L
okasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 45 C. ... V
xii
D.... B entuk Usaha ... 45 E. ... W
ilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 46 F. ... S
truktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 47 G.... B
idang Usaha dan Aktivitas Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 50 H... S
umber Daya Manusia di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 54 I. ... J
umlah Wajib Pajak Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 54 J. ... J
umlah Pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan melalui e-Filing Tahun 2015 pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 55
BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENGAMATAN
A.... P rosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi melalui e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 57 B. ... K
xiii
C. ... S olusi yang diupayakan oleh Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta ... 95 BAB V PENUTUP
A. ... KESI MPULAN ... 97 B. ... SAR
AN ... 99 DAFTAR PUSTAKA
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Luas Wilayah Kota Yogyakarta per Kecamatan ... 47
Tabel 3.3 SDM Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta Tahun 2016... 54
Tabel 3.4 Jumlah Wajib Pajak Terdaftar... 55
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.2 Bagan Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Yogyakarta ... 49
Gambar 4.1 Formulir Aktivasi e-FIN ... 59
Gambar 4.2 Formulir Tanda Terima e-FIN ... 60
Gambar 4.3 Halaman Depan Website DJP Online ... 62
Gambar 4.4 Pendaftaran Pengguna DJP Online ... 63
Gambar 4.5 Halaman Verifikasi Pengguna DJP Online ... 64
Gambar 4.6 Halaman Konfirmasi e-mail ... 65
Gambar 4.7 Aktifasi e-Filing Berhasil ... 65
Gambar 4.8 Tampilan Awal DJP Online ... 66
Gambar 4.9 Profil Wajib Pajak ... 67
Gambar 4.10 Menu Buat SPT ... 67
Gambar 4.11 Formulir SPT ... 68
Gambar 4.12 Data Formulir ... 69
Gambar 4.13 Daftar Pajak Penghasilan ... 70
Gambar 4.14 Menu B. Penghasilan yang dikenakan PPh Final dan yang dikecualikan dari objek pajak ... 71
Gambar 4.15 Menu C. Jumlah Harta dan Kewajiban (Hutang) ... 71
Gambar 4.16 Pernyataan ... 72
Gambar 4.17 Pengiriman SPT... 73
Gambar 4.18 Pilihan Kode Verifikasi ... 73
Gambar 4.19 Info Pengiriman e-mail... 74
Gambar 4.20 Kode Verifikasi ... 74
Gambar 4.21 Kirim SPT ... 75
Gambar 4.22 Bukti Penerimaan Elektronik ... 75
Gambar 4.23 Tampilan Awal DJP Online ... 76
Gambar 4.24 Profil Wajib Pajak ... 77
xvii
Gambar 4.26 Formulir SPT ... 78
Gambar 4.27 Data Formulir ... 79
Gambar 4.28 Bukti Potong Baru ... 80
Gambar 4.29 Jumlah Penghasilan Netto Dalam Negeri... 80
Gambar 4.30 Penghasilan Dalam Negeri Lainnya ... 81
Gambar 4.31 Penghasilan Luar Negeri ... 81
Gambar 4.32 Penghasilan Yang Tidak Termasuk Objek Pajak ... 82
Gambar 4.33 Pajak Penghasilan Dipotong Secara Final ... 83
Gambar 4.34 Harta Pada SPT Tahun Lalu ... 83
Gambar 4.35 Jumlah Tanggungan ... 84
Gambar 4.36 Sumbangan Atau Zakat ... 85
Gambar 4.37 Status Kewajiban Perpajakan Suami Istri ... 85
Gambar 4.38 Pengembalian/Pengurangan PPh Pasal 24 Dari Penghasilan Luar Negeri ... 86
Gambar 4.39 Pembayaran PPh Pasal 25 ... 86
Gambar 4.40 Penghitungan Pajak Penghasilan (PPh)... 87
Gambar 4.41 Status SPT Belum Bayar ... 88
Gambar 4.42 Status SPT Sudah Bayar ... 89
Gambar 4.43 Pernyataan ... 89
Gambar 4.44 Kode Verifikasi Dikirim ... 90
Gambar 4.45 Kode Verivikasi Yang Dikirim Melalui E-mail ... 90
Gambar 4.46 Masukkan Kode Verifikasi Yang Dikirim Melalui E-mail. ... 91
Gambar 4.47 Daftar SPT Yang Telah Dilaporkan ... 92
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Tugas
Lampiran 2 Surat Keterangan Selesai Magang Lampiran 3 Form Monitoring Magang
Lampiran 4 Form Penilaian Magang Lampiran 5 Pedoman Wawancara
Lampiran 6 Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-01/PJ/2016 Lampiran 7 Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-41/PJ/2015 Lampiran 8 Formulir SPT 1770S
Lampiran 9 Formulir SPT 1770SS Lampiran 10 Bukti Potong 1721-A1 Lampiran 11 Bukti Potong 1721-A2 Lampiran 12 Formulir Aktivasi e-FIN
Lampiran 13 Formulir Permohonan Kode Aktivasi dan Password Lampiran 14 Print Out e-Fin
Lampiran 15 Leaflet Proses Registrasi Pendaftaran e-Filing DJP Online
Lampiran 16 Leaflet Petunjuk Praktis Pengisian SPT Tahunan Pajak Orang Pribadi Menggunakan e-Filing
xix ABSTRAK
DIASTI TYAS PUSPITA. D1514032. “PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB
PAJAK ORANG PRIBADI MELALUI E-FILING DI KANTOR
PELAYANAN PAJAK PRATAMA YOGYAKARTA.
Laporan Tugas Akhir, Program Studi Manajemen Administrasi Program Diploma III, Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta.2017. 100 halaman
Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi melalui e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta adalah salah satu terobosan yang terkait dengan sistem pelayanan perpajakan yang diberikan oleh Direktorat Jenderal Pajak untuk membantu Wajib Pajak dalam melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan yang dapat dilakukan secara online, dimana saja dan kapan saja tanpa harus datang ke Kantor Pelayanan Pajak.
Pengamatan dilakukan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta. Menggunakan jenis pengamatan Deskriptif Kualitatif dengan teknik observasi berperan aktif. Sumber data diperoleh dari narasumber (informan), tempat atau lokasi, dokumen dan arsip. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara,observasi, mengkaji dokumen dan arsip.
Hasil pengamatan menunjukkan bahwa dalam prosedur pelaporan Surat Pemberitahuan melalui e-Filing Wajib Pajak harus memiliki NPWP, e-FIN dan alamat email aktif untuk registrasi akun Direktorat Jenderal Pajak Online. Sebelum digunakan nomor e-FIN diaktifkan terlebih dahulu dengan mengajukan permohonan aktivasi e-FIN ke Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta dengan membawa persyaratan yang telah ditentukan. Setelah memperoleh nomor e-FIN, memiliki alamat email aktif Wajib Pajak dapat melakukan registrasi akun Direktorat Jenderal Pajak Online pada website https://djponline.pajak.go.id. Langkah berikutnya adalah pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi sesuai dengan Formulir Bukti Potong setelah pengisian Surat Pemberitahuan selesai dan berhasil maka Surat Pemberitahuan (SPT) tersebut telah berhasil dilaporkan. Wajib Pajak akan menerima Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) melalui email pribadi Wajib Pajak. Pelaporan Surat Pemberitahuan melalui e-filing tidak terlepas dari kendala yang terjadi di lapangan yaitu seperti Website Direktorat Jenderal Pajak yang sering mengalami error, Jaringan Internet yang lambat, kurangnya pengetahuan Wajib Pajak mengenai e-Filing dan kurangnya pemahaman Wajib Pajak terhadap teknologi berbasis internet.
xx ABSTRACT
DIASTI TYAS PUSPITA. D1514032. REPORTING PROCEDURE FOR ANNUAL INCOME TAX (SPT) INCOME TAXPAYER TAXPAYER PERSONS THROUGH E-FILING IN PRATAMA TAX SERVICE OFFICE YOGYAKARTA.
Final Project Report, Administration Management Study Program Diploma III Program, Faculty of Social and Political Sciences Sebelas Maret University Surakarta.2017. 89 pages
Reporting Procedure of Income Statement (SPT) Annual Income Tax of Individual Taxpayer through e-Filing in Tax Office Pratama Yogyakarta is one of the breakthroughs related to the taxation service system provided by the Directorate General of Taxes to assist the Taxpayer in reporting the Annual Tax Return Earnings that can be made online, anywhere and anytime without having to come to the Tax Office.
Observations made at the Tax Office Pratama Yogyakarta. Using Qualitative Descriptive observation type with active role observation technique. Source of data obtained from the informant (source), place or location, documents, and archives. Data collection techniques used are interviews, observation, review documents and archives.
The results of observation indicate that in the procedure of reporting of Notification through e-Filing Taxpayer must have NPWP, e-FIN and active email address for registration of Account Directorate General of Taxes Online. Before use, the e-FIN number is activated first by applying for e-FIN activation to Primary Tax Office Yogyakarta by bringing the requirements that have been determined. After obtaining the e-FIN number, having the active Taxpayer's email address can register the account of Directorate General of Taxes Online at https://djponline.pajak.go.id website. The next step is to fill out the Annual Income Tax Form of Individual Individual Taxpayer in accordance with Form of Cut Evidence after completing the completed and successful Notice of Notice (SPT) has been successfully reported. The taxpayer will receive an Electronic Receipt (BPE) through the personal email of the Taxpayer. E-filing Notification Report via e-filing is inseparable from the obstacles that occur in the field such as Website Directorate General of Taxes are often experiencing an error, the Internet network is slow, lack of knowledge of taxpayers about e-Filing and lack of understanding of taxpayers against internet-based technology.
