Nama : Hilda Vivi Christiyanti Kelas : Akuntansi 4A1
NIM : 2014017014
BAB 15
AUDIT SIKLUS PEROLEHAN DAN PEMBAYARAN
Siklus pengeluaran terdiri dari transaksi pemerolehan barang atau jasa. Umumnya, transaksi besar yang membentuk siklus pengeluaran dalam perusahaan terdiri dari transaksi pembelian dan transaksi pengeluaran kas. Sistem pengeluaran terdiridari berbagai sistem informasi akuntansi seperti Sistem Pembelian (Prosedur permintaan pembeliaan, prosedur order pembelian, prosedur penerimaan barang, prosedur penyimpanan barang, prosedur pembuatan bukti kas keluar, prosedur pencatatan utang) dan sistem pengeluaran kas (Prosedur pembayaran bukti kas keluar, Prosedur pencatatan pengeluaran kas).
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Pembelian 1. Fungsi yang Terkait
Fungsi Gudang, Fungsi Pembelian, Fungsi Penerimaan Barang, Fungsi Pencatatan Utang, Fungsi Akuntansi Biaya, Fungsi Akuntansi Umum, Fungsi Penerimaan Kas. 2. Dokumen yang digunakan
Dokumen sumber dalam transaksi pembelian adalah bukti kas keluar. Sedangkan, surat permintaan pembelian, surat permintaan otorisasi investasi, surat permintaan otorisasi reparasi, surat permintaan penawaran harga, surat order pembelian, laporan penerimaan barang, surat perubahan order, faktur dari pemasok.
3. Catatan Akuntansi
Catatan yang digunakan adalah register bukti kas keluar, jurnal pembelian, buku pembantu utang, buku pembantu sediaan.
4. Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pembelian a. Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian
b. Setiap surat order pembelian harus didasarkan pada surat order pembelian yang telash diotorisasi
c. Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi
d. Fungsi penerimaan barang menghitung, menginspeksi, dan membandingkan barang yang diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembelian
e. Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan
f. Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah
g. Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap
h. Pengecekan secara independen posting dalam buku pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap, dengan akun kontrol, yang bersangkutan dalam buku besar i. Pertanggungjawaban secara periodik semua formulir bernomor urut tercetak j. Panduan akun dan review terhadap pemberian kode akun
5. Penjalasan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pembelian
a. Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas permintaan pembelian, order pembelian, penerimaan barang, pembuatan bukti kas keluar.
b. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung
c. Periksa bukti digunakan formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut
d. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan lakukan ke dokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan
e. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal
Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Pengeluaran Kas
1. Fungsi yang terkait
Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas, fungsi pencatat utang, fungsi keuanganm fungsi akuntansi biaya, fungsi akuntansi umum, fungsi audit intern, fungsi penerimaan kas
2. Dokumen
Bukti kas keluar sebagai dokumen sumber. Permintaan cek, kuitansi, dan cek merupakan dokumen pendukung.
3. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan antara lain register cek dan buku besar 4. Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pengeluaran Kas
a. Penandatangan cek harus me-riview bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya b. Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta
dokumen pendukungnya
c. Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar d. Pertanggungjawaban semua nomor urut cek
e. Pengecekan secara independen posting kedalam catatan akuntansi f. Rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak ketiga yang independen
g. Pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggol cek dan tanggal pencatatannya
5. Penjelasan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pengeluaran Kas
a. Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek kedalam register cek
b. Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung
c. Periksa bukti digunakan formulir bernomor urut dan pertanggungjawaban pemakai formulir tersebut
d. Ambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan lakukan pengusutan dokumrn dan catatan akuntansi yang bersangkutan
