PENGARUH PERKEMBANGAN LIKUIDITAS, INFLASI, CAR,
ROA DAN LDR TERHADAP CADANGAN KERUGIAN
PENURUNAN NILAI (CKPN) PADA INDUSTRI
PERBANKAN YANG
GO PUBLIC
DI BEI
S K R I P S I
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
NOVIA REZHITA
2013310204
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
S U R A B A Y A
PENGARUH PERKEMBANGAN LIKUIDITAS, INFLASI, CAR,
ROA DAN LDR TERHADAP CADANGAN KERUGIAN
PENURUNAN NILAI (CKPN) PADA INDUSTRI
PERBANKAN YANG
GO PUBLIC
DI BEI
S K R I P S I
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
NOVIA REZHITA
2013310204
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
S U R A B A Y A
v
MOTTO
“Jika kamu ingin menyerah karena skripsi, bayangkanlah wajah ayah dan ibumu yang akan
sangat bahagia jika kamu wisuda”
“Intelligence is not the measurement, but intelligence support all”
“Karena sesungguhnya setelah kesulitan itu ada kemudahan”
vi
PERSEMBAHAN
♥ Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah swt yang selalu memberikan pertolongan dan kemudahan disetiap urusan saya. Semoga ilmu yang saya peroleh penuh berkah dan bermanfaat aaaminn.
♥ Kedua orang tua saya yang selalu memberikan doa, dukungan, kasih sayang, dan uang jajan yang tidak pernah telat hehe.
♥ Adik saya (Nova Alex Chandra) yang tidak banyak membantu, tetapi saya yakin dia selalu mendoakan yang terbaik buat kakaknya.
♥ Prastiyo yang selalu memberikan do’a, dukungan, bantuan, dan traktiran selama ini, semoga skripsinya diberikan kelancaran dan bisa segera menyusul untuk wisuda.
♥ Sahabat kemangi (Ulfa, Fitri, Renny, Angel, Antina, Syafa, Lisa, Diyamaul, Putri, Noor, Tia, Nur dll), yang sering saya repotkan tetapi saya yakin mereka tidak pernah keberatan dan untuk kalian yang sedang memprogram skripsi semoga diberi kemudahan dan segera menyusul untuk wisuda.
♥ Cikguh Mafrudoh terimakasih telah membimbing dan membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini. You will always be my partner in everything !
♥ Terimakasih buat semua anak bimbingan Bapak Nanang, you’re so amazing guys!
vii
KATA PENGANTAR
Syukur alhamdulillah kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH PERKEMBANGAN LIKUIDITAS, INFLASI, CAR, ROA, DAN LDR TERHADAP CADANGAN KERUGIAN
PENURUNAN NILAI (CKPN) PADA INDUSTRI PERBANKAN YANG GO
PUBLICDI BEI”.
Penulisan skripsi ini dimaksudkan dalam memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam proses penyusunan skripsi banyak sekali hambatan dan rintangan, namun berkat dorongan dan bantuan dari berbagai pihak, akhirnya penulisan skripsi ini dapat terselesaikan. Penulis mengucapkan terimakasih kepada :
1. Dr. Lutfi, S.E.,M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA., CPSAK selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
viii
4. Erida Herlina, S.E., M.Si selaku dosen wali yang telah memberikan dukungan dalam penyusunan skripsi ini.
5. Dr. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM., selaku dosen penguji yang telah menguji dan memberikan saran dalam memperbaiki skripsi ini.
6. Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.Si., CTA, selaku dosen penguji yang telah menguji dan memberikan saran dalam memperbaiki skripsi ini. 7. Seluruh Dosen, Karyawan, dan seluruh Civitas Akademika Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan semangat dan banyak membantu dalam penulisan skripsi ini.
Penulis juga menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini. Oleh sebab itu, penulis sangat mengharapkan adanya kritik dan saran yang membangun untuk penelitian ini dari semua pihak guna perbaikan lebih lanjut. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi mendatang khususnya dalam bidang akuntansi.
Surabaya, 06 Maret 2017
ix DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...i
HALAMAN PESETUJUAN SIAP UJI...ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI...iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI...iv
BAB I PENDAHULUAN... 1
1.1 Latar Belakang Masalah... 1
1.2 Perumusan Masalah...9
1.3 Tujuan Penelitian...10
1.4 Manfaat Penelitian...10
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi...11
BAB II TINJAUAN PUSTAKA...13
2.1 Penelitian Terdahulu...13
2.2 Landasan Teori... 22
2.3 Kerangka Pemikiran... 36
2.4 Hipotesis Penelitian... 37
BAB III METODE PENELITIAN... 38
3.1 Rancangan Penelitian... 38
3.1 Batasan Penelitian...39
3.3 Indentifikasi Variabel... 39
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 40
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel... ...46
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data... 47
3.7 Teknik Analisis Data... 48
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA...54
4.2 Gambaran Subyek Penelitian... 54
4.3 Analisis Data... 55
x
BAB V PENUTUP... 79
5.1 Kesimpulan...79
5.2 Keterbatasan... 80
5.3 Saran... 80
xi
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1 : Predikat Rasio CAR 29 Tabel 2.2 : Predikat Rasio ROA 30 Tabel 2.3 : Predikat Rasio LDR 31 Tabel 3.1 : Daftar Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa 47 Tabel 4.1 : Populasi dan Sampel Penelitian 54 Tabel 4.2 : Uji Analisis Deskriptif 55 Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif Likuiditas 56 Tabel 4.4 : Analisis Deskriptif Inflasi 57 Tabel 4.5 : Analisis Deskriptif CAR 58 Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif ROA 59 Tabel 4.7 : Analisis Deskriptif LDR 60 Tabel 4.8 : Analisis Deskriptif CKPN 61 Tabel 4.9 : Uji Normalitas Data 62 Tabel 4.10 : Uji Multikolinearitas 63
Tabel 4.11 : Uji Gletser 64
Tabel 4.12 : Uji Autokorelasi 65
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii LAMPIRAN
Lampiran 1 : Populasi dan Sampel
Lampiran 2 : Sampel Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa
Lampiran 3 : Data Output SPSS
Lampiran 4 : Uji Analisis Deskriptif
Lampiran 5 : Data Posisi Likuiditas Tahun 2011-2015
Lampiran 6 : Data Posisi Inflasi Tahun 2011-2015
Lampiran 7 : Data Posisi CAR Tahun 2011-2015
Lampiran 8 : Data Posisi ROA Tahun 2011-2015
Lampiran 9 : Data Posisi LDR Tahun 2011-2015
Lampiran 10: Data Posisi CKPN Tahun 2011-2015
Lampiran 11: Uji Asumsi Klasik
Lampiran 12: Analisis Regresi Linier Berganda
xiv
THE EFFECT OF LIQUIDITY, INFLATION, CAPITAL ADEQUACY RATIO, RETURN ON ASSETS, LONG DEPOSIT RATIO ON
LOAN LOSS PROVISION AT THE BANKING INDUSTRY GO PUBLIC IN BEI
Novia Rezhita STIE Perbanas Surabaya Email :nrezhita@gmail.com
ABSTRACT
One of the functions of banks that provide loans to the public in the form of loans, and the activity has its own risks for a bank. Risks arise if the debtor is unable to pay its obligations to the bank for some reason. To anticipate the bank forms and set aside funds to cover the risk of losses on the loans will be given to customers. Loan loss provision functioning as a general reserve and the special reserve to cover risks arising from the credit and to maintain the financial stability of banks in order to remain liquid. The purpose of this study was to examine the effect of liquidity, inflation, Capital Adequacy Ratio, Return on Assets and Loan to Deposit Ratio on loan loss provision at National Private Banks Non-Foreign Exchange period 2011-2014. This study uses a quantitative research design. The sampling method using purposive sampling method. The results of this study indicate that the Loan to Deposit Ratio affect on loan loss provision, and liquidity, inflation, Capital Adequacy Ratio and Return On Assets not affect on loan loss provision.
xv
PENGARUH PERKEMBANGAN LIKUIDITAS, INFLASI, CAR, ROA DAN LDR TERHADAP CADANGAN KERUGIAN
PENURUNAN NILAI (CKPN) PADA INDUSTRI PERBANKAN YANGGO PUBLICDI BEI
Novia Rezhita STIE Perbanas Surabaya Email :nrezhita@gmail.com
ABSTRAK
Salah satu fungsi bank yaitu menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk kredit, dan kegiatan tersebut memiliki resiko tersendiri bagi sebuah bank. Resiko muncul apabila debitur tidak mampu membayar kewajibannya kepada bank karena alasan tertentu. Untuk mengantisipasinya bank membentuk dan menyisihkan dana untuk menutup risiko kerugian terhadap kredit yang akan diberikan kepada nasabah. CKPN berfungsi sebagai cadangan umum dan cadangan khusus untuk menutupi risiko yang terjadi akibat kegiatan kredit dan untuk menjaga kestabilan keuangan bank agar tetap likuid. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh likuiditas, inflasi, Capital Adequacy Ratio, Return On Assets, dan Loan to Deposit Ratio terhadap cadangan kerugian penurunan nilai pada Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa periode 2011-2014. Penelitian ini menggunakan rancangan penelitian kuantitatif. Metode pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio berpengaruh terhadap cadangan kerugian penurunan nilai. Sedangkan likuiditas, inflasi, Capital Adequacy Ratio dan Return On Assets tidak berpengaruh terhadap cadangan kerugian penurunan nilai.
