BAB 5 PENUTUP. 5.1 Simpulan. Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang dikemukakan di atas dapat

(1)

62 5.1 Simpulan

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang dikemukakan di atas dapat ditarik simpulan bahwa secara keseluruhan pelaksanaan sistem informasi akuntansi penjualan berpengaruh terhadap pengendalian intern, hal ini dapat dilihat dari komponen-komponen seperti :

1. Prosedur penjualan menunjukkan telah memadai dan tercipta struktur pengendalian intern yang baik karena tidak terdapat perangkapan fungsi.

2. Peranan dokumen yang digunakan sebagai media informasi bagi pihak yang berkepentingan tidak terlepas dari prosedur penjualan. Dokumen yang digunakan oleh PT. Dimensi Citra Semesta dapat dikatakan telah memadai karena dokumen yang telah digunakan lengkap antara lain surat penawaran harga, faktur penjualan, dan surat jalan ketiganya mendukung jalannya prosedur penjualan sebagai catatan tertulis yang mempunyai peranan penting dengan ini tercipta pengendalian intern yang baik karena ketiga dokumen tersebut telah menggunakan nomor urut tercetak, dan dapat dipertanggung jawabkan.

3. Laporan penjualan yang digunakan hanya laporan penjualan per salesman dan rangkuman penjualan per salesman secara periodik. Perusahaan tidak membuat laporan penjualan per item barang, laporan penjualan per pelanggan, dan laporan penjualan rincian. hal ini menyulitkan pihak. manajemen dalam memonitor trend produk-produk yang terjual dalam setiap periode, manajemen

(2)

juga masih kesulitan mengklasifikasikan kategori ranking customer, begitu pula dengan laporan penjualan rincian yang masih manual dengan harus preview terlebih dahulu nomor faktur penjualan dalam program sehingga baru muncul informasi penjualan rincian hal ini dinilai juga kurang efisien karena SDM bekerja 2x .

4. Struktur organisasi pada PT. Dimensi Citra Semesta telah menunjukkan pemisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas hal ini mendukung terciptanya suatu pengendalian intern yang memadai. Karena adanya struktur organisasi untuk memisahkan dan menjelaskan secara tegas mengenai tugas dan tanggung jawab tiap-tiap bagian. Setiap jabatan pada setiap bagian tersebut bertanggung jawab mengenai apa yang menjadi tanggung jawabnya dengan baik dan menjalankan setiap aktivitas penjualan sesuai dengan prosedur yang termuat dalam SOP yang berisi Job description secara tertulis.

5. Pengecekan independen, dimana pengecekan ini ditujukan pada kegiatan yang dikerjakan bagian lain sebelum dan sesudah menilai jumlah yang seharusnya dicatat untuk menghindari kesalahan, yang didukung dengan dokumen yang digunakan dan telah di otorisasi oleh pihak-pihak yang berkaitan.

6. Berdasarkan pengamatan pemantauan terhadap aktivitas saat ini sudah dilakukan secara terus menerus oleh manajemen, hal ini terlihat dari manajemen dalam memberikan tanggapan terhadap keluhan-keluhan customer maupun jika ada kendala dalam melakukan kegiatan sehari-hari dengan diadakan briefing pagi dan briefing sore guna evaluasi kegiatan. Pemantauan atas aktivitas operasional perusahaan dilakukan oleh Direktur, sedangkan

(3)

5.2 Saran

Berdasarkan kesimpulan diatas, maka terdapat beberapa saran yang dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan untuk memperbaiki sistem informasi akuntansi penjualan terkait dengan struktur pengendalian intern, yaitu sebagai berikut :

1. Diperlukan upgrade program yang selama ini telah digunakan perusahaan, dimana masih terdapat kurangnya informasi dalam bentuk pelaporan atau output yang dibutuhkan oleh manajemen salah satunya program lama tidak menyediakan laporan laporan penjualan per item barang, laporan penjualan per pelanggan, dan laporan penjualan rincian serta terbatasnya fasilitas dari program yang lama, dengan demikian maka perlu di upgrade dengan harapan semua laporan yang di butuhkan manajemen dapat tersedia.

2. Pihak manajemen handaknya melakukan evaluasi dan penilaian kinerja terhadap seluruh karyawan dengan diberlakukan adanya reward dan punishment, maka dengan adanya penilaian kinerja diharapkan para karyawan berkerja lebih semangat secara jujur dan professional demi majunya perusahaan dan menegaskan memberikan sanksi bagi karyawan yang melanggar aturan serta melakukan kecurangan. Dengan ini dapat di recruitment seorang HRD yang bertugas untuk mengawal jalannya penilaian kinerja karyawan tersebut.

(4)

3. Agar dapat terlaksana sistem pengendalian intern dalam rangka meningkatkan karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawab, maka manajemen perusahaan harus memberikan pelatihan bagi karyawan terkait tuntutan perkembangan pekerjaannya. Sehingga sasaran dari sistem pengendalian intern dapat terlaksana sesuai dengan tujuan perusahaan.

4. Pemantauan harus dilakukan secara terus menerus untuk megetahui aktivitas penjualan telah dilakukan secara efektif dengan meneliti laporan penjualan secara periodik sehingga penyimpangan dapat diantisipasi.

5. PT. Dimensi Citra Semesta menentukan kebijakan dan prosedur pada lingkungan perusahaan yang diterapkan untuk memberikan keyakinan bahwa sistem pengendalian intern mampu memberikan keyakinan bahwa semua karyawan mematuhinya sehingga tujuan perusahaan tercapai.

(5)

JADWAL PENELITIAN

PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN DALAM UPAYA MENINGKATKAN PENGENDALIAN INTERNAL (Studi Empiris Pada PT. Dimensi Citra Semesta Surabaya)

No. Kegiatan Penelitian

Tahun 2016-2017

September November Desember Februari

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Pengajuan Judul Penelitian

2 Pengajuan Usulan Penelitian

3 Pengajuan Usulan Penelitian

4 Perbaikan Usulan Penelitian

5 ACC Usulan Penelitian

6 Pengajuan Bab 1,2 & 3

7 Perbaikan Bab 2 & 3, Bab 4

8 Perbaikan Bab 4 & Bab 5

9 Perbaikan Bab 4 & Intisari

(6)

67

DAFTAR PUSTAKA

Antari, N. 2006. Skripsi : Evaluasi struktur pengendalian intern sistem penjualan Pada PT. Citra Tama Adigraha Surabaya. Fakultas Ekonomi Universitas Airlangga. Surabaya.

Anastasia, R. 2009.Skripsi : Evaluasi Struktur Pengendalian Intern pada Aktivitas penjualan PT. Injaplast . Fakultas Ekonomi Universitas Airlangga. Surabaya. Ariati. 2015. Skripsi : Evaluasi penerapan sistem informasi akuntansi penjualan Barang dagang dan penerimaan kas dalam upaya meningkatkan Pengendalian internal pada PT. Borwita Citra Prima Kediri. Universitas Nusantara PGRI . Kediri.

Bodnar, G.H dan W. S. Hopwood. 2004. Accounting Information Systems Ninth Edition. Terjemahan Julianto & Lilis. 2006. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi 9. Penerbit Andi.Yogyakarta.

Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Ketiga. Akademi Manajemen Perusahaan YKPN. Yogyakarta.

Midjan, L. 2000. Sistem Informasi Akuntansi I .Lingga Jaya. Bandung.

Moleong, L. 2004. Metodologi Penelitian Kualitatif. Remaja Rosdakarya. Bandung

Mulyadi. 2008 . Sistem Akuntansi. Salemba Empat . Jakarta .

Riyanto, B. 2001 .Dasar- dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Keempat Cetakan Ketujuh. Yogyakarta.

Susanto, A. 2004 . Sistem Informasi Akuntansi. Lingga Jaya. Bandung. Winarno,W. 2006. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Kesatu.YKPN. Yogyakarta.

(7)

Lampiran 1

DIMENSI CITRA SEMESTA

Kepada Yth. Supplier Alat Kesehatan, Reagensia, Laboratorium, ATK dan Servis

Alat Medis

F A K T U R RS. Office : Ruko Panji Makmur Blok D06 Jl. Raya Panjangjiwo No. 46

Telp.( 031 ) 71799902, 8481966 Fax.( 031 ) 8481966 NPWP : 31.589.162.2-615.000

Nomor

Faktur : Jatuh Tempo :

Tanggal : Rayon / Sales :

No Nama Barang Jml Satuan

Harga Satuan Disc (%) Jumlah harga Terbilang : Jumlah PPN TOTAL

Penerima Tanggal : Catatan :

1. Faktur asli merupakan bukti pembayaran yang sah 2. Pembayaran dengan Cheque / Giro baru dianggap sah setelah selesai clearing

Nama Jelas / Stempel Perusahaan 3. Retur maks. 3 hari setelah barang diterima

(8)

69

Lampiran 2

Tanggal :

SURAT JALAN Kepada Yth,

RS. No. Faktur : No. SJ :

Kami kirimkan barang-barang tersebut di bawah ini

dengan kendaraan No.

No. Nama Barang

LOT ED Satuan Jumlah Unit

Penerima, Tanggal Bagian Gudang

(9)

Lampiran 3 PT. DIMENSI CITRA SEMESTA

Distributor of Medical, Hospital, Laboratory Equipment & Office Supplies

No : Tanggal :

Hal : Penawaran Harga Kepada Yth,

Bag. Pengadaan

Nama RS :

Alamat :

Dengan hormat,

Bersama ini kami mengajukan penawaran harga produk sebagai berikut :

No Nama Barang Jenis Merk Qty Satuan

Harga Satuan (Rp) Disc (%) Jumlah harga (Rp) Jumlah PPN 10% Sub Total Demikian penawaran yang dapat kami sampaikan jika ada informasi yang kurang jelas kami siap membantu, atas perhatian dan kerjasamanya kami ucapkan terima kasih.

Keterangan :

Penawaran berlaku 1 bulan

Pembayaran 30 hari dari tanggal faktur . Hormat kami

PT. Dimensi Citra Semesta

Agus Sudarwanto,S.KM Direktur

Ruko Panji Makmur Blok D / 06 Jl. Raya Panjang Jiwo No. 46-48 Surabaya. Telp. (031) 71799902. Fax. (031) 8481966

(10)

71

DAFTAR HARGA RAPIDTEST ONCOPROBE BERLAKU MULAI 01 JANUARI 2016

No No

Katalog Nama Test Kemasan

Harga

(Rp) Harga (Rp)

25 test/kit 50 test/kit

Kit Kit

Drug Abuse

1 DA-100C Methamphetamine Card 837.500 1,575,000

2 DA-101C Cocain Card 837.500 1,575,000

3 DA-102C THC Card 837.500 1,575,000

4 DA-103C Morphine Card 837.500 1,575,000

12 DA-301P Amp, Morp, THC (3 in

1) Panel 2,612,500 4,725,000

BLOOD TRANSMISSION

15 IR-100C HIV I & II Antibody Card 1,312,500 2,575,000 16 IR-101C HCV Antibody Card 1,175,000 2,250,000 18 IR-1021C HBsAb Antibody Card 837.500 1,675,000

INFECTIOUS DISEASE

20 IR-103C Tubecolosis Antibody Card 1,775,000 3,500,000 25 IR-120C Malaria Antigen Card 1,800,000 3,550,000 26 IR-121C Salmonella IgM Card 2,300,000 4,600,000

OTHERS

27 CE-100C Troponin I Card 3,312,500 6,625,000

28 FH-100C HCG Card 600.000 1,200,000

Catatan :

* Harga belum termasuk PPN 10 % * Harga dapat berubah setiap saat

(11)

Lampiran 4 (Lanjutan) PT. DIMENSI CITRA SEMESTA

DAFTAR HARGA RAPIDTEST BIOCARE BERLAKU MULAI 01 MEI 2016

NO NAMA BARANG KATALOG KEMASAN HARGA

(Rp)

DRUG OF ABUSE RAPID TEST

1 AMPHETAMINE CARD BIOCARE 1001002 25 CARD 600.000

2 METAMPHETAMINE CARD BIOCARE 1001004 25 CARD 600.000

3 MORPHINE CARD BIOCARE 1001006 25 CARD 600.000

4 THC CARD BIOCARE 1001008 25 CARD 600.000

5 COCAINE CARD BIOCARE 1001010 25 CARD 600.000

6 BENZODIAZEPINE CARD BIOCARE 1001012 25 CARD 600.000

7 MDMA CARD ** BIOCARE 1001014 25 CARD 300.000

8 3 IN 1 AMP/MOP/THC PANEL BIOCARE 1001301 15 PANEL 900.000

INFECTIOUS DISEASES RAPID TEST

9 HBsAg WB/S/P CARD BIOCARE 1002004 25 CARD 540.000

10 HBS ANTIBODY CARD BIOCARE 1002005 25 CARD 700.000

11 HCV ANTIBODY CARD BIOCARE 1002006 25 CARD 775.000

12 DENGUE IgG/IgM CARD BIOCARE 1002010 25 CARD 2,250,000

13 SALMONELLA IgG/IgM CARD BIOCARE 1002011 25 CARD 1,375,000 14 MALARIA COMBO PF/PAN CARD BIOCARE 1002012 25 CARD 1,250,000 SEXUAL TRANSMITTER DISEASES RAPID TEST

15 SYPHILIS CARD BIOCARE 1002007 25 CARD 600.000

16 HIV ANTIBODY CARD BIOCARE 1002008 25 CARD 875.000

Catatan :

* Harga belum termasuk PPN 10% * Harga dapat berubah setiap saat

(12)

73

DAFTAR HARGA VACUTAINER BD

Cat No. Description Packing Price List

(Rp) Unit//Box

Tubes For Coagulation

363095 BD Vcautainer 2.7 ml Plus Citrate

3.2% 100 25.200

369714 BD Vacutainer 4.5 ml Citrate 3.2% 100 283.000

Tubes For Haematology

367856 BD Vacutainer 3.0 ml Plus K2EDTA 100 251.000 367841 BD Vacutainer 2.0 ml Plus K2EDTA 100 244.000

Glocuse Tubes

367921 BD Vacutainer 2.0 ml Plus Pot Oxa 100 29.299 367722 BD Vacutainer 3.0 ml Plus Pot Oxa 100 215.000

Serum W Gel Separator

367957 BD Vacutainer 3.5 ml Plus SSTII 100 318.000 367955 BD Vacutainer 5.0 ml Plus SSTII 100 323.000

Serum Tubes (Red Top)

367812 BD Vacutainer 4.0 ml Plus Red Top 100 230.000 Plasma Tubes -Lithium Heparin

367884 Tube Lihep PLH 13 x 75 4.0 100 259.000

Needles & Accessories

301746 BD Flashback Needle 21G x 1" 50 121.000 367292 Safety-Lok BCS 23G x 0.75" 50 525.000 Tube Media 365963 BD Microtainer NG (Red) 50 247.000 365974 BD Microtainer NG K2EDTA 50 260.000 Lancets

368101 Quickheel Lancet 50Ea 50 617.000

Ket :

Harga Belum Termasuk PPN 10%

(13)

DAFTAR HARGA REAGENT TOSOH CORPORATION, Japan

ITEM REAGENT CALIBRATOR SAMPLE DILUTING

SOLUTION

CAT.NO SIZE Rp. CAT.

NO SIZE Rp. CAT. NO SIZE Rp. A F P 25252 100 6,160,000 20352 2 x 2 x 1 ml 1,895,000 20552 4 x 4 ml 1,895,000 C E A 25254 100 6,160,000 20354 2 x 2 x 1 ml 1,895,000 20554 4 x 4 ml 1,895,000 P A P 25262 100 6,160,000 20362 2 x 2 x 1 ml 3,790,000 20562 4 x 4 ml 1,895,000 T S H 25294 100 3,790,000 20394 2 x 6 x 1 ml 2,850,000 20594 4 x 4 ml 1,895,000 TOTAL T3 25282 100 3,790,000 20382 2 x 6 x 1 ml 2,850,000 20582 4 x 4 ml 1,895,000 TOTAL T4 25258 100 3,790,000 20358 2 x 6 x 1 ml 2,850,000 20558 4 x 4 ml 1,895,000 PROGESTERONE 25281 100 4,750,000 20381 2 x 6 x 1 ml 3,790,000 20581 4 x 4 ml 1,425,000 PROLACTIN 25255 100 4,750,000 20355 2 x 2 x 1 ml 1,895,000 20555 4 x 4 ml 1,895,000 HCG II 25219 100 4,750,000 25319 2 x 6 x 1 ml 3,790,000 25519 4 x 4 ml 1,895,000 TESTOSTERONE 25204 100 4,750,000 25304 2 x 6 x 1 ml 3,790,000 25504 4 x 4 ml 1,660,000 HbA1c 25218 100 9,480,000 25318 2 x 1 x 5 ml 3,790,000 N/A - - 2x5x0.6ml - CK MB 25269 100 9,575,000 20369 2 x 6 x 1 ml 3,790,000 20569 4 x 4 ml 1,425,000 HBsAg 25210 100 3,450,000 20310 2 x 2 x 1 ml 2,560,000 20510 4 x 4 ml 1,710,000 HBsAb 25299 100 3,450,000 20399 2 x 6 x 1 ml 2,560,000 20599 4 x 4 ml 1,710,000 Ket : Harga belum PPN 10%

(14)

75

DAFTAR HARGA REAGENT ABX PENTRA KIMIA KLINIK Berlaku : 01 Februari 2016

Kode Nama Reagensia Produk tambahan Harga (Rp)

Cal Cont

057-32010 ALBUMIN CP Multical N,P Control 896.500

057-31010 ALP CP Multical N,P Control 583.000

057-31020 ALT CP Multical N,P Control 1,083,500

057-31030 AST CP Multical N,P Control 1,083,500

057-32020 BILIRUBIN TOTAL Multical N,P Control 737.000 057-32040 CALCIUM CP Multical N,P Control 2,442,000 057-32050 CHOLESTEROL CP Multical N,P Control 2,535,500

057-31060 CK MB N/A CK control 2,541,000

057-32090 CREATININE 120 Multical N,P Control 577.500 057-32110 GLUCOSE PAP CP Multical N,P Control 676.500 057-32060 HDL DIRECT CP HDL Cal N,P Control 9,020,000

057-32130 IRON CP Multical N,P Control 2,035,000

057-32070 LDL DIRECT CP LDL Cal N,P Control 12,298,000 057-32150 MAGNESIUM RTU Multical N,P Control 572.000 057-10670 TOTAL PROTEIN Multical N,P Control 440.000 057-32180 TRIGLICERIDES CP Multical N,P Control 2,915,000

057-32200 UREA CP Multical N,P Control 1,067,000

057-32190 URIC ACID CP Multical N,P Control 891.000 Ket : Harga belum PPN 10%

(15)

Mitsubishi Chemical Medience PATHFAST PT. Dimensi Citra Semesta

Produk List Pack Size Harga Harga test

(Rp)

SYSTEM

PATHFAST System

1 x 1 462,000,000 -

Analyzer for the detection of Cardiad and

Other emergency parameter

CONSUMABLES AND ACCESORIES

PATHFAST Pipette Tips 5x42 Units 6,650,000 32

REAGENT Cardiac Marker

cTnl reagent Kit 60 Test 9,600,000 160

Myoglobin reagen Kit 60 Test 9,600,000 160

CK-MB reagen Kit 60 Test 9,600,000 160

D-Dimer reagen kit 60 Test 9,600,000 160

Pro BNP reagen kit 60 Test 24,466,667 408

hsCRP reagen kit 60 Test 9,600,000 160

HCG reagen kit 60 Test 9,600,000 160

HCG Control set 4 x 2 ml 2,900,000

SEPSIS - PRESEPSIN 60 Test 28,600,000 480

Presepsin Controls 4 x 1 ml 7,600,000

Ket : Harga belum PPN 10%

(16)

77

Ket : Harga belum PPN 10%

Price List Consumables & Spare Part BIOCARELYTE

P/N Description Unit Price (Rp)

Consumables

1030108 Reagent Pack Biocarelyte 4,500,000

1030072 Urine Diluent (250ml/Btl) 850,000 1030012 Cleaning Solution , 50 ml 1,150,000 1030019 Na Conditioning Solution ,100ml 1,150,000 1030013 Control Level -1 960,000 1030014 Control Level -2 960,000 1030015 Control Level -3 960,000 1030016 Control Level -4 960,000

1030018 Control Level -6 (Control Urine) 960,000 Spare Part

1030033 Sodium Electrode 4,750,000

1030031 Potassium Electrode 4,750,000

1030030 Chloride Electrode , 2/box 4,350,000

1030032 Lithium Electrode , 2/box 4,750,000

1030034 Reference Electrode 6,100,000

1040010 Air Detector Assembly (Optical) 5,850,000

1040009 Tubing Harness Biocarelyte 2,075,000

1990040 W-Line 1,850,000

(17)

PRICE LIST PCR BIONEER

Extraction & Diagnostic Kit Calculation Full Automatic

No Kit Price List/

Kit Perkit

Price pertest (Rp)

1a MTB Real Time PCR Diagnostic Kit 20,000,000 96 208,333 1b Bacterial genomic Extraction Kit 15,600,000 96 162,500 2a HCV Real Time PCR Diagnostic Kit 27,467,000 96 286,115

2b Viral RNA Extraction Kit 22,649,000 96 235,927

3a HIV Real Time PCR Diagnostic Kit 27,467,000 96 286,115

3b Viral RNA Extraction Kit 22,649,000 96 235,927

4a HBV Real Time PCR Diagnostic Kit 27,467,000 96 286,115

4b Viral DNA Extraction Kit 22,649,000 96 235,927

5a BCR - ABL Diagnostic Kit 28,670,000 48 597,292

5d Accusol 9,200,000 48 95,833

6a Accupower HCV, HIV, HBV (BCI) Kit 27,467,000 96 286,115 6b Viral DNA/RNA Extraction Kit 22,649,000 96 235,927 7a JAK2 V617F Quantitative PCR kit 28,670,000 48 597,292 7b Blood Genomic Extraction Kit 20,590,000 48 214,479 Ket : Harga belum PPN 10%

(18)

79

Produk Diagnostic In Vitro PT. Dimensi Citra Semesta

1 2

(19)

5 ₆