STUDI KASUS
1. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT BEAUTY INSIDE COSMETICS Alamat : Jl. Pintu Kecil II 2 F, Roa, Malaka, Tambora,
Jakarta Barat 11230 No. Telepon : (021) 6930209 No. Fax : (021) 6930208
E-mail address : [email protected]
PT BEAUTY INSIDE COSMETICS adalah usaha perdagangan perseroan terbatas yang bergerak dalam bidang jual beli cosmetics.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor langsung dari korea dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan diseluruh indonesia.
Perusahaan dijalankan oleh Nn. Arsita sebagai pemilik, dibantu oleh beberapa orang pegawai. para pegawai terdiri atas tiga salesman, tiga supir, tiga kurir dan satu orang tenaga akuntansi/administrasi.
2. Kebijakan Akuntansi
PT BEAUTY INSIDE COSMETICS mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1) Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2) Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan VAT In.
c. Termin pembayaran 5/15, N/60. pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung dari jumlah sisa hutang.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari sisa hutang.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk tidak/belum termasuk VAT In.
3) Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap.
4) Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan VAT Out.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon.
Diskon dihitung dari jumlah sisa piutang.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari sisa piutang.
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk VAT Out.
g. Penghapusan piutang dengan menggunakan metode tidak langsung.
5) Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10- 12663 Bank BMT, KC. Jakarta Barat
6) Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode FIFO
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7) Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
3. DAFTAR NAMA AKUN No
Akun Nama Akun Fungsi untuk mencatat 10000 ASSETS
11000 Current Assets
11101 Cash in Bank Kas di Bank
11102 Petty Cash Kas Kecil
11103 Marketable Securities Modal Biasa 11201 Account Receivable Piutang Dagang
11202 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
11203 Employee Receivable Piutang Karyawan
11310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang 11320 Office Supplies Perlengkapan Kantor 11410 Value Added Tax - In (VAT
In) PPN Masukan
11420 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar dimuka 11430 Prepaid Income Tax Uang Muka PPh Badan 13000 Fixed Assets
13100 Land Harga Perolehan Tanah
13210 Building at Cost Harga Perolehan Gedung 13220 Accum. Dep. – Building Akumulasi Depresiasi Gedung 13310 Office Equipment at Cost Harga Perolehan Peralatan 13320 Accum. Dep. - Office
Equipment Akumulasi Depresiasi Peralatan 13410 Vehicle at Cost Harga Perolehan Kendaraan 13420 Accum. Dep. – Vehicle Accumulasi Depresiasi
Kendaraan 20000 LIABILITIES
21000 Current Liabilites
21110 Accounts Payable Utang Dagang 21120 Accrued Expense Utang Biaya
21130 Wages & Salaries Payable Utang Gaji dan Upah 21140 Electricity, Telp. & Water
Payable Utang Listrik, Telpon dan Air
21150 Dividend Payable Utang Deviden 21160 Value Added Tax - VAT Out PPN Keluaran
21170 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan
21180 VAT Payable Utang PPN
22000 Long Term Liabilites
22100 Bank Loans Utang Jangka Panjang
30000 EQUITY
31100 Common Stock Modal Saham Biasa
36000 Retained Earnings Laba Ditahan
37000 Dividend Deviden
38000 Income Summary Laba Periode Berjalan 39999 Historical Balancing Saldo Penyeimbang 40000 INCOME
41100 Sales of Merchandise Penjualan Barang Dagang 41110 Sales Discounts Potongan Penjualan 41120 Sales Returns Retur Penjualan 41200 Service Income Pendapatan Jasa
43000 Freight Out Jasa Pengiriman Penjualan 50000 COST OF SALES
51000 Cost of Goods Sold Harga Pokok Penjualan 52000 Purchase Discount Potongan Pembelian
53000 Freight In Beban Angkut Pembelian
60000 EXPENSES
61100 Wages & Salaries Expense Beban Gaji dan Upah 61200 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang 61300 Advertising Expense Beban Iklan
61400 Insurance Expense Beban Asuransi 61500 Depreciation Expense –
Vehicles Beban Depresiasi – Kendaraan
61600 Electicity, Water, Telp
Expense Beban Listrik, air dan telepon 61700 Maintenance Expense Beban Pemeliharaan
62400 Newspaper & Tabloid Expense Beban langganan Koran dan majalah
62500 Supplies Expense Beban perlengkapan
62600 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan badan 62700 Depreciation Exp - Building Beban Depresiasi – Gedung 62800 Depreciation Exp - Equipment Beban Depresiasi – Peralatan 81100 Interest Revenue Pendapatan bunga
81300 Late fees collected Pendapatan denda atas keterlambatan
81400 Other Revenue Pendapatan lain-lain 91000 Bank Charge Beban administrasi bank 91100 Interest Expense Beban bunga
91200 Late fees expense Beban denda atas keterlambatan 91999 Other Expense Beban lain-lain
4. DAFTAR SALDO Per 30 November 2017
PT. BEAUTY INSIDE COSMETICS TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2017 No
Akun Nama Akun Debet Kredit
11101 Cash in Bank Rp 144.000.000 11102 Petty Cash Rp 5.000.000 11201 Account Receivable Rp 133.500.000
11202 Allowance for Doubtful Debt Rp 13.350.000 11203 Employee Receivable Rp 5.500.000
11310 Merchandise Inventory Rp 300.000.000 11320 Office Supplies Rp 7.800.000 11410 Value Added Tax - In (VAT In) Rp 5.400.000 11420 Prepaid Income Tax Rp 11.000.000
11430 Prepaid Insurance -
13100 Land Rp 250.000.000
13210 Building at Cost Rp 650.000.000
13220 Accum. Dep. - Building Rp 120.750.000 13310 Office Equipment at Cost Rp 115.000.000
13320 Accum. Dep. - Office
Equipment Rp 40.250.000
13410 Vehicle at Cost Rp 300.000.000
13420 Accum. Dep. – Vehicle Rp 26.125.000
21110 Accounts Payable Rp 98.000.000
21120 Accrued Expense Rp 6.700.000
21130 Wages & Salaries Payable Rp 15.000.000
21150 Dividend Payable
21160 Value Added Tax - VAT Out Rp 15.700.000
21170 Income Tax Payable Rp 2.000.000
22100 Bank Loans Rp 65.000.000
31100 Common Stock Rp 250.000.000
36000 Retained Earnings Rp 802.720.833
37000 Dividend
38000 Income Summary
39999 Historical Balancing
41100 Sales of Merchandise Rp1.250.000.000
41110 Sales Discounts Rp 6.500.000 41120 Sales Returns Rp 12.000.000
42000 Service Income Rp 7.000.000
51000 Cost of Goods Sold Rp 578.500.000
52000 Purchase Discount Rp 5.400.000
53000 Freight In Rp 5.000.000 61100 Wages & Salaries Expense Rp 35.000.000 61300 Advertising Expense Rp 12.700.000
61400 Insurance Expense -
61500 Depreciation Expense –
Vehicles Rp 26.125.000
61600 Elect,Telp & Water Exp Rp 5.500.000 61700 Maintenance Expense Rp 4.500.000 62400 Newspaper & Tabloid Expense Rp 2.500.000 62500 Supplies Expense Rp 6.500.000 62600 Income Tax Expense Rp 4.500.000 62700 Depreciation Exp - Building Rp 57.750.000
62800 Depreciation Exp – Equipment Rp 19.250.000
81100 Interest Revenue Rp 2.500.000
91000 Bank Charge Rp 7.800.000 91100 Interest Expense Rp 4.170.833 91999 Other Expense Rp 5.000.000
TOTAL Rp2.720.495.833 Rp2.720.495.833
5. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER CUSTOMER
Kode Nama
Customer Alamat Tgl/Nomor
Invoice Termin
Saldo termasuk
PPN
C001 Beauty House
Jl. Ir. H. Djuanda No.89 Lb. Siliwangi, Coblong. Bandung, Jawa Barat 40185
30 Nop 2017/
FK11BI08
2/10, n/30, 1%
Rp45.000.000
C002
Etude House Cosmetics
Jl. Sultan Iskandar Muda No.22-23 Kebayoran Lama.
Jakarta Selatan 11240
17 Nop 2017/
FK11BI06
2/10, n/30, 1%
Rp65.500.000
C003 Queen Plaza Store
Jl. Prof. Dr. Soepomo No.44 Warung Boto Umbulharjo, Kota Yogyakarta 55156
28 Nop 2017/
FK11BI05
2/10, n/30, 1%
Rp12.000.000
C004 Nunna Store Plaza
Jl. Kembang Jepun No.27 Bongkaran, Pabean Cantian, Kota Surabaya, Jawa Timur 60161
15 Okt 2017/
FK09BI07
2/10, n/30, 1%
Rp11.000.000
TOTAL Rp 133.500.000
SUPPLIER Kode Nama
Supplier Alamat Tgl/No.
Invoice Termin Saldo termasuk PPN S001 Innisfree
391 Orchad Road, Ngee Ann City Singapore 238872
21 Nop 2017/
F.SL087
5/15,N/
60,1% Rp65.000.000
S002 Cosrx
Seoul, Gangnam-Gu, Cheongdam-Dong 123-50 Korea Selatan
27 Nop 2017/
F.DS187
5/15,N/
60,1% Rp33.000.000
TOTAL Rp 98.000.000
6. INVENTORY
Kode Nama Barang Unit Satuan Harga
persatuan Total Harga
GT SE75 Green Tea series set 30 Rp 3.700.000 Rp 111.000.000 OR SE05 Orchid series set 35 Rp 3.000.000 Rp 105.000.000 CA SE07 Cantella series set 40 Rp 2.100.000 Rp 84.000.000
TOTAL Rp 300.000.000
7. BUKTI TRANSAKSI 1) Bukti Transaksi 01
2) Bukti Transaksi 02
3) Bukti Transaksi 03
4) Bukti transaksi 04
5) Bukti transaksi 05
6) Bukti transaksi 06
7) Bukti transaksi 07
8) Bukti transaksi 08
9) Bukti transaksi 09
10) Bukti transaksi 10
11) Bukti transaksi 11
12) Bukti Transaksi 12
13) Bukti Transaksi 13
14) Bukti transaksi 14
15) Bukti transaksi 15
16) Bukti Transaksi 16
17) Bukti transaksi 17
18) Bukti Transaksi 18
19) Bukti Transaksi 19
20) Bukti Transaksi 20
21) Bukti Transaksi 21
8. BUKTI MEMORIAL 1. Bukti Memorial 01
2. Bukti Memorial 02
3. Bukti Memorial 03
4. Bukti Memorial 04
5. Bukti Memorial 05
6. Bukti Memorial 06
--- GOOD LUCK ---
