ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS (RETURN ON EQUITY) PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository

(1)

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

(RETURN ON EQUITY) PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

SKRIPSI

DiajukanUntukMemenuhi Salah SatuSyaratPenyeleseian Program PendidikanSarjana

JurusanAkuntansi

DISUSUN OLEH :

RISMA IFATUL MARDHIYAH 2012310626

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(2)

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyeleseian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

DISUSUN OLEH :

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

2016

(3)

(4)

(5)

(6)

MOTTO DAN LEMBAR PERSEMBAHAN

“BERSABARLAH DAN SELALU BERSYUKUR KARENA SETIAP

MASALAH PASTI ADA JALAN KELUARNYA”

Dengan segala puji bagi Allah SWT dan dukungan dari orang-orang tercinta, akhirnya skripsi ini dapat diseleseikan dengan baik dan tepat waktu. Oleh karena itu dengan rasa bangga dan bahagia saya mengucapkan terimakasih kepada:

1. Allah SWT, karena atas rahmat dan karuniaNya maka skripsi ini dapat diselesikan dengan baik dan tepat waktu.

2. Kedua orangtua, yaitu Ayah dan Ibu sayang telah memberikan dukungan dan doa demi kesuksesan masa depan untuk penulisan skripsi ini. Karena dukungan dan doa dari beliaulah yang memberi semangat untuk saya. Selain itu rasa terimakasih yang sangat besar saya ucapkan buat Ayah dan Ibu yang senantiasa memberikan semangat dan dukungan kepada saya. 3. Dosen pembimbing, yaitu Ibu Pepie dan Ibu Dewi yang senantiasa

membimbing saya dalam penulisan skripsi dari awal hingga akhirnya selesai. Saya mengucapkan banyak terimakasih dan saya minta maaf yang sebesar-besarnya apabila mempunyai kesalahan yang disengaja maupun tidak disengaja.

4. Saudarasaya, yaitu Adik Rizal, Adik Shofi dan Adik Nazwa yang selalu mendukung saya dengan sepenuh hati, memberikan semangat juga masukan dan selalu memberikan doa untuk keberhasilan saya, maka saya mengucapkan terimakasih dan sayang selalu.

5. Teman-teman sebimbingan (Pipit Anisa, Intania Dewi, Novi Kurnia, Dwipa Airlangga) tanpa semangat, dukungan dan bantuan kalian mungkin saya belum dapat menyelesaikan skripsi dengan baik, terimakasih atas candatawa, tangis, dan perjuangan yang telah kita lewati bersama dan

(7)

semua inidapat dijadikan kenangan-kenangan untuk kita semua. Dengan perjuangan yang telah kita lewati kita pasti berhasil mencapai cita-cita yang kita inginkan, Semangat dan jangan menyerah kawan !!!

6. Dan taklupa sahabat-sahabatku tersayang (Faldy Astaqury, Rohayati, Dimas Satria, Fitria Eka) terimakasih karena telah member dukungan dan semangat pada saya dalam penulisan skripsi ini.

Saya mengucapkan banyak terimakasih untuk kalian semua, akhir kata saya persembahkan skripsi ini untuk kalian orang-orang yang saya sayangi dan saya cintai. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna untuk waktu yang akan datang. Amin,,

(8)

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kepada kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan ridho-Nya saya dapat menyeleseikan skripsi yang berjudul :“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS (RETURN ON EQUITY)PADA BANK UMU SYARIAH DI INDONESIA”.

Penulis juga mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang selama ini memberikan bantuan dan dukungannya, yaitu kepada :

1. Pepie Diptyana, S.E.,Ak.Msi. selaku Dosen Pembimbing yang selalu meluangkan waktu untuk membantu menyelesaikan skripsi ini.

2. Dewi Murdiawati, SE.,MM. selaku Co. Dosen Pembimbing yang selalu meluangkan waktu dan membantu Dosen Pembimbing untuk menyelesaikan skripsi ini.

3. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua Jurusan Akuntansi yang telah membantu dalam proses skripsi ini.

4. Dr. Lutfi, S.E.,M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

5. Bapak dan Ibu dosen, staff akademik dan staff perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah membantudalam proses skripsi ini.

Penulisberharap agar hasil penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi penulis maupun pihak lain yang berkepentingan.

Surabaya, September 2016

Penulis

(9)

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI...iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI...iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN...v

KATA PENGANTAR ... vii

DAFTAR ISI ... viii

DAFTAR TABEL ... x

DAFTAR GAMBAR ... xi

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

ABSTRAK/RINGKASAN ... xiii

BAB 1PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Perumusan Masalah... 4

1.3 Tujuan Penelitian ... 4

1.4 Manfaat Penelitian ... 5

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 6

BAB IITINJAUAN PUSTAKA ... 7

2.1 Penelitian Terdahulu ... 7

2.2 Landasan Teori ... 7

2.2.1 Pengertian Bank Syariah ... 13

2.2.2 Pembiayaan ... 13

2.2.3 Profitabilitas ... 20

2.3 Kerangka Pemikiran ... 22

2.4 Hipotesis Penelitian ... 22

BAB IIIMETODE PENELITIAN ... 23

3.1 Rancangan Penelitian ... 23

3.2 Batasan Penelitian ... 24

(10)

2.3 Identifikasi Variabel ... 24

2.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 24

2.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ... 25

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 26

3.7 Teknik Analisis Data ... 26

3.7.1 Identifikasi Variabel ... 27

3.7.2 Model Analisis Data ... 27

3.7.3 Pengujian Data ... 27

3.7.4 Uji Normalitas ... 30

3.7.5 Uji Regresi Linear Berganda ... 30

3.7.6 Analisis Statistik ... 31

BAB IVGAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 31

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 31

4.2 Analisis Data ... 31

4.2.1 Statistik Deskriptif ... 32

4.2.2 Uji Normalitas ... 34

4.2.3 Analisis Regresi Berganda ... 35

4.2.4 Pengujian Hipotesis ... 40

4.3 Pembahasan ... 40

BAB VPENUTUP ... 46

5.1 Kesimpulan ... 46

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 46

5.3 Saran ... 47

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

(11)

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Persamaan Dan Perbedaan Penelitian Terdahulu Dengan Penelitian Saat Ini

11

Tabel4.1 : Pemilihan Sampel ROE 34

Tabel4.2 : Hasil Statistik Deskriptif Variabel Dependen ROE 36

Tabel 4.3 : Hasil Uji Normalitas Variabel ROE 38

Tabel 4.4 : Hasil Persamaan Regresi Linear Berganda 39

Tabel 4.5 : Hasil Analisis Uji F 41

Tabel 4.6 : Hasil Analisis R2 ₄₂

Tabel 4.7 : Hasil Uji t 42

(12)

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar2.3 : KerangkaPemikiran 23

Gambar4.1 : GrafikPengaruhPembiayaanMudharabahterhadapROE. 44

Gambar 4.2 : Grafik Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap ROE. 45

(13)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : SampelAwal Bank UmumSyariah

Lampiran 2 : SampelAkhir Bank UmumSyariah

Lampiran 3 : Tabulasi Data

Lampiran 4 : StatistikDeskriptif

Lampiran 5 : UjiNormalitas

Lampiran 6 : UjiStatistik F

Lampiran 7 : UjiStatistik T

Lampiran 8 : UjiR2

Lampiran 9 : Nilai Residual

(14)

ANALYSIS EFFECT OF FINANCING MUDHARABAH AND MUSYARAKAH THE LEVEL OF PROFITABILITY

(RETURN ON EQUITY) ON ISLAMIC BANKS IN INDONESIA

Email :rirismama1701@gmail.com

ABSTRACT

This study aims to determine how the effects of financing and Musharaka financing the level of profitability of Islamic banks by using ratios Return on Equity. in this study, the sample used is registered Islamic Banks in Indonesia in the period 2011 – 2015. The bank consists of Bank Central Asia Syariah, Bank Negara Indonesia Syariah, Bank PaninSyariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank BJB Syariah Bukopin Syariah, Bank Mandiri Syariah, Maybank Syariah, Bank Victoria Syariah. The independent variable of this research is of financing and Musharaka financing, the dependent variable of this study is Return On Equity (ROE). Test equipment research is multiple linear regression to test the normality and the significant test (F test, test the coefficient of determination and t test). The results of this study were (a) financing is positive and significant impact on the ratios Return On Equity (ROE), (b) Financing musyarakah significant negative effect on the ratio of Return On Equity (ROE) and (c) Mudharabah financing and Musharaka financing influential simultaneously to the significant on the ratio of Return On Equity (ROE).

Keywords: Mudharabah financing, Musharaka financing, profitability ROE.

(15)

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TONGKAT PROFITABILITAS

Email : rirismama1701@gmail.com

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap tingkat profitabilitas bank syariah dengan menggunakan rasio Return on Equity. Dalam penelitian ini sampel yang digunakan adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar di Indonesia pada periode 2011 – 2015. Bank - bank tersebut terdiri dari Bank Central Asia Syariah, Bank Negara Indonesia Syariah, Bank Panin Syariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat indonesia, Bank BJB Syariah, Bukopin Syariah, Bank Mandiri Syariah, Maybank Syariah, Bank Victoria Syariah.VariabelIndependenpenelitianini adalah pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah, variabel dependen penelitian ini adalah Return On Equity (ROE). Alat uji penelitian adalah regresi linier berganda dengan melakukan uji normalitas dan uji signifikan (uji F, Uji Koefisien Determinasi, dan Uji t). Hasil dari penelitian ini adalah (a) pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap rasio Return On Equity (ROE), (b) Pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap rasio Return On Equity (ROE) dan (c) Pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan secara simultan terhadap rasio Return On Equity (ROE).

Kata kunci : Pembiayaan mudharabah, Pembiayaan musyarakah, profitabilitas ROE.