PENGARUH RISIKO KREDIT DAN EFISIENSI OPERASIONAL
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2011-2014
LAPORAN AKHIR
Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat
Menyelesaikan pendidikan Diploma III
Pada Jurusan Akuntansi
Oleh :
LIDYA PRATIWI
NIM 0612 3050 0441
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA
PALEMBANG
v MOTTO
“Miracle is another name for hard work” (To The Beautiful You – Drama Korea)
“Don’t give up on your dreams and keep working towards it” (Luhan – EX-EXO)
“No matter how difficult and hard something is, I will always be positive and smile like an idiot.”
(Chanyeol – EXO)
“Zero is where everything starts! Nothing would ever be born if we didn’t depart from there!”
(Detective Conan – Anime)
“There are only two paths you can choose. You can sit quietly and be selected out of this world or you can adapt and change”
(Guilty Crown – Anime)
“Hapiness can be found even in the darkest of time if one only remembers to turn on the light”
(Harry Potter - Movie)
Kupersembahkan Kepada:
Ibu dan Ayah Tercinta (Marlina dan Jalius)
Nenek dan Tante Tercinta (Romlah dan Rusnani)
Adik-adikku Tersayang (Silvia Meylita, Latifah, dan Muhammad Rizki)
vi ABSTRAK
Pengaruh Risiko Kredit dan Efisiensi Operasional terhadap Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014
Lidya Pratiwi, 2015, Akuntansi, Politeknik Negeri Sriwijaya (xv + 57 halaman)
lidyapratiwi7@gmail.com
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah Risiko Kredit dan Efisiensi Operasional berpengaruh pada Kinerja Keuangan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2011-2014. Risiko Kredit diukur dengan Non Performing Loan, Efisiensi Operasional diukur dengan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional, dan Kinerja Keuangan Perbankan diukur dengan Return On Assets. Jumlah sampel adalah 10 bank dengan aset terbesar di Indonesia dan terdaftar di BEI. Hasil penelitian menunjukkan Non Performing Loandan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional secara simultan mempengaruhi Return On Assets. Sementara untuk parsialnya hanya Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional yang berpengaruh negatif signifikan terhadapReturn On Assets.
vii ABSTRACT
The Influence of Credit Risk and Operational Efficiency on Bank Financial Performance listed on Indonesia Stock Exchange Period 2011-2014
Lidya Pratiwi, 2015,Accounting, State Polythecnic of Sriwijaya (xv + 57pages)
lidyapratiwi7@gmail.com
The purpose of this study is to know whether credit risk and operational efficiency have effect on bank financial performance listed on Indonesia Stock Exchange during the period of 2011-2014. Credit Risk is measured by Non Performing Loan, Operational Efficiency is measured by Operational Efficiency Ratio, and Bank Fianancial Performance is measured by Return On Assets. The number of sample is 10 banks with biggest assets in Indonesia and listed on BEI. The result shows that Non Performing Loa, and Operational Efficiency Ratio simultaneously affect Return On Assets. Meanwhile for partially, only Operational Efficiency Ratio has significant negative effect on Return On Assets.
viii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas berkat
dan rahmat-Nya sehingga Laporan Akhir yang berjudul “Pengaruh Risiko Kredit dan Efisiensi Operasional Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014” ini dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Salah satu tujuan penulisan Laporan Akhir ini adalah untuk memenuhi syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma Tiga pada Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
Keberhasilan dalam menyelesaikan Laporan Akhir ini tidak terlepas dari bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini, penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW atas semua yang penulis dapatkan. 2. Bapak RD. Kusumanto, S.T., M.M selaku Direktur Politeknik Negeri
Sriwijya, Palembang.
3. Bapak Aladin, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
4. Ibu Rita Martini, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
5. Bapak Zulkifli, SE., M.M selaku Dosen Pembimbing 1 yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan penyusunan Laporan Akhir ini.
6. Ibu Siska Aprianti, SE., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing 2 yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan penyusunan Laporan Akhir ini.
7. Seluruh dosen dan staff pengajar Jurusan Akuntansi di Politeknik Negeri Sriwijaya yang telah banyak memberikan motivasi.
8. Mahasiswa/i kelas 6 AD yang ikut memberikan bantuan maupun semangat. 9. Seluruh idol, band, aktor dan aktris Korea yang telah memberikan semangat
secara tidak langsung terutama dari perusahaan SM Entertainment dan YG Entertainment, serta dari perusahaan lainnya.
ix
11. Seluruh seiyuu, idol, band, aktor, aktris, dan mangaka Jepang yang telah memberikan semangat secara tidak langsung.
Penyusunan Laporan Akhir ini telah penulis usahakan semaksimal mungkin untuk dapat memberikan yang terbaik, namun penulis menyadari bahwa penulisan Laporan Akhir ini masih terdapat banyak kekurangan dan masih jauh dari sempurna, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca sekalian demi perbaikan di masa yang akan datang. Penulis berharap semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat bagi kita semua khususnya bagi penulis dan mahasiswa/mahasiswi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
Palembang, Juni 2015
x DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
SURAT PERNYATAAN LAPORAN AKHIR ... ii
HALAMAN PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ... iii
HALAMAN PERNYATAAN REVISI/PERBAIKAN ... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRAK ... vi
ABSTRACT ... vii
KATA PENGANTAR ...viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR GAMBAR ...xiii
DAFTAR TABEL ...xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xv
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 4
1.3 Ruang Lingkup Pembahasan ... 4
1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan ... 4
1.4.1 Tujuan Penulisan ... 4
1.4.2 Manfaat Penulisan ... 5
1.5 Sistematika Penulisan ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Bank ... 7
2.2 Asas, Fungsi, dan Tujuan Bank ... 7
2.3 Jenis-Jenis Bank ... 7
2.4 Kinerja Keuangan Bank ... 9
2.4.1 Return On Assets(ROA) ... 10
2.4.2 PerhitunganReturn On Assets(ROA) ... 10
2.5 Risiko Kredit ... 10
2.5.1 Non Performing Loan(NPL) ... 11
2.5.2 PerhitunganNon Performing Loan(NPL) ... 11
2.6 Efisiensi Operasional ... 11
2.6.1 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional ... 11
2.6.2 Perhitungan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 12
2.7 Penelitian Terdahulu ... 12
2.8 Kerangka Pemikiran dan Hipotesis ... 16
xi
2.8.2 Hipotesis Penelitian ... 16
2.8.2.1 Hubungan Risiko Kredit (NPL) dan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ... 16
2.8.2.2 Hubungan Risiko Kredit (NPL) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ... 17
2.8.2.3 Hubungan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ... 17
BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ... 19
3.2 Populasi dan Sampel ... 19
3.2.1 Populasi ... 19
3.2.2 Sampel ... 20
3.3 Metode Pengumpulan Data ... 22
3.3.1 Teknik Pengumpulan Data ... 22
3.3.2 Jenis dan Sumber Data ... 22
3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel ... 23
3.4.1 Identifikasi Variabel ... 23
3.4.2 Definisi Operasional Variabel ... 24
3.5 Teknik Analisis Data ... 25
3.5.1 Statistik Deskriptif ... 25
3.5.2 Uji Kualitas Data ... 25
3.5.3 Uji Asumsi Klasik ... 26
3.5.3.1 Uji Multikolinearitas ... 26
3.5.3.2 Uji Autokolerasi ... 26
3.5.3.3 Uji Heteroskedastisitas ... 26
3.5.3.4 Uji Normalitas ... 27
3.5.4 Uji Hipotesa dengan Analisis Regresi Berganda ... 27
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 33
4.1.1 Deskripsi Objek Variabel ... 33
4.1.2 Analisis Deskriptif Variabel ... 36
4.1.3 Uji Kualitas Data ... 37
4.1.4 Uji Asumsi Klasik ... 38
4.1.4.1 Uji Multikolinearitas ... 38
4.1.4.2 Uji Autokolerasi ... 39
4.1.4.3 Uji Heteroskedastisitas ... 40
4.1.4.4 Uji Normalitas ... 42
4.1.5 Uji Hipotesa dengan Analisis Regresi Berganda ... 42
4.2 Pembahasan ... 47
xii
4.2.2 Pengaruh Risiko Kredit (NPL) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ... 47 4.2.3 Pengaruh Efisiensi Operaional (BOPO) terhadap
Kinerja Keuangan (ROA) ... 48 BAB V SIMPULAN DAN SARAN
4.1 Simpulan ... 50 4.2 Saran ... 50
DAFTAR PUSTAKA ... 52
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 16 Gambar 4.1 Grafik VariabelNon Performing Loan ... 34 Gambar 4.2 Grafik Variabel Beban Operasional terhadap
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Bank dengan Aset Terbesar Pada Tahun 2011 ... 2
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ... 13
Tabel 3.1 Daftar Populasi Penelitian ... 19
Tabel 3.2 Daftar Sampel Penelitian ... 21
Tabel 4.1 Rata-Rata VariabelNon Performing Loan(2011-2014) ... 33
Tabel 4.2 Rata-Rata Variabel Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (2011-2014) ... 34
Tabel 4.3 Rata-Rata VariabelReturn On Asets(2011-2014) ... 35
Tabel 4.4 OutputSatistik Deskriptif ... 37
Tabel 4.5 OutputUji Normalitas ... 38
Tabel 4.6 OutputUji Multikolinearitas ... 39
Tabel 4.7 OutputUji Autokorelasi ... 40
Tabel 4.8 OutputUji Normalitas denganUnstandardized Residual ... 42
Tabel 4.9 OutputRegresi Berganda ... 43
Tabel 4.10OutputUji Koefisien Determinasi (R2) ... 44
Tabel 4.11OutputUji Signifikansi Simultan (Uji-F) ... 45
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran I Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I Lampiran II Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II Lampiran III Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing I
Lampiran IV Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing II Lampiran V Tabel Perhitungan Rasio NPL
