ANALISIS GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA MAQASHID SYARIAH PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA

(1)

ANALISIS GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA MAQASHID SYARIAH PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN

MALAYSIA

(Studi Empiris pada Perbankan Syariah di Indonesia dan Malaysia 2012- 2015)

ANALYSIS OF GOOD CORPORATE GOVERNANCE INFLUENCE TOWARD MAQASHID SYARIAH PERFORMANCE OF ISLAMIC BANK IN

INDONESIA AND MALAYSIA

(Empirical Study on Islamic Commercial Bank in Indonesia and Malaysia 2012-2015)

SKRIPSI

Diajukan Guna Memenuhi Persyaratan untuk Memperoleh Gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Yogyakarta

Oleh

ANNISA YUNI NOOR INDAH 20130420220

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA

2017

(2)

(3)

MOTTO

Nabi Muhammad s.a.w bersabda: "Apabila seorang anak Adam mati putuslah amalnya kecuali tiga perkara : sedekah jariah,atau ilmu yang memberi manfaat kepada orang lain atau anak yang soleh yang berdoa untuknya." (H.R. Muslim)

“Ilmu itu bagaikan binatang buruan, sedangkan pena adalah pengikatnya. Maka ikatlah buruanmu dengan tali yang kuat. Dan alangkah bodohnya jika kamu mendapatkan kijang (binatang buruan) namun kamu tidak mengikatnya hingga akhirnya binatang buruan itu lepas di tengah-tengah manusia.” (Imam Syafi’i)

“I’m intimidated by the fear of being average.”(Taylor Swift)

(4)

PERSEMBAHAN

Alhamdulillahirobbil’alamin, segala puji bagi Allah Tuhan Semesta Alam.

Dengan penuh rasa syukur dan suka cita, saya persembahkan skripsi ini kepada orang-orang yang tak henti-hentinya memotivasi dan mendoakan saya hingga skripsi ini dapat saya selesaikan dengan baik. Terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:

 Allah SWT Tuhan Maha Esa, Maha Pengasih lagi Maha Penyayang karena atas rahmat dan kemudahan-Mu yang luar biasa ini saya dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik.

 Sholawat serta salam saya haturkan kepada junjungan Nabi Muhammad SAW sebagai panutan umat islam yang selalu memberikan suri tauladan yang baik abgi umat-Nya.

 Terimakasih yang amat sangat luar biasa kepada kedua orang tuaku yang saya cintai, yang sudah merawat, mendidik dan mencurahkan kasih sayangnya padaku hingga saat ini. Untuk ibuku yang tercinta yang selalu memberikan doa, perhatian dan semangatnya, juga untuk bapakku yang selalu memberikan dorongan serta motivasi untuk selalu berjuang dalam menyelesaikan studi ini. Tanpa kalian aku tidak akan sampai pada titik ini.

Sekali lagi saya ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya.

 Kepada teman spesialku khususnya Muhammad Kusuma Aji yang selalu

menemani, membimbing serta menyemangatiku sampai saat ini. Semoga

kamu selalu diberi kelancaran dalam menyelesaikan studi profesi dan

(5)

diberikan kesuksesan atas apa yang kamu usahakan. Amiin doaku selalu untukmu bih.

 Kepada sahabatku terbaikku Dewi Puspita Sari yang sedang berjuang meraih cita-citanya semoga selalu diberikan kelancaran dan sesuai rencana amiin. Terimakasih atas kekonyolanmu, canda tawamu yang membuatku merasa bahagia dan beruntung karena telah mengenalmu.

Selain itu terimakasih untuk teman-temanku yang berada di Bogor khususnya D’edans (Dewi, Fadilah, Fitri, Cindy dan Lita) juga TKJ B Abstrak yang selalu aku rindukan.

Terimakasih juga untuk Bu Endang Astuti wali kelasku saat menempuh studi SMK di Bogor, karena sudah membimbing dan selalu memberikan perhatian kepada murid-muridnya yang beraneka ragam keunikannya.

 Kepada sahabat terbaikku Sarjana Rumpi (Ekta, Endah, Riska, Ira, Hasna) yang telah banyak membantu dan memberikan semangat untuk menyelesaikan skripsi ini. Aku akan kangen kalian guys, tanpa kalian kelas sepi, kampus sepi, hatipun sepi. Semoga kalian menjadi manusia yang sukses dunia dan akhirat guys aamiin (sayang kalian).

Selain itu kepada Marissa Putri Cameliani sahabatku yang selalu ceria dan

baik hati. Semoga apa yang kamu cita-citakan tercapai amiin. Juga, untuk

anak kos yuppy yang selalu memberikan hiburan dikala lelahnya

mengerjakan kewajiban kuliah (Lilis, Riska, Laras, Alfa, Intan, Neni,

Nura, Vania, dan Mbak Ika). Dan untuk teman-teman KKN 21 semoga

(6)

kita bisa bertemu dalam kesuksesan serta Dukuh Pakis II yang selalu di hati.

 Kepada seluruh keluargaku, sahabatku-sahabatku dan teman-teman serta pihak yang memberikan motivasi dan dukungan secara langsung maupun tidak langsung. Terimakasih banyak.

Yogyakarta, April 2017

Annisa Yuni Noor Indah

(7)

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN DOSEN PEMBIMBING ... ii

HALAMAN PENGESAHAN ... iii

HALAMAN PERNYATAAN ... iv

MOTTO ... v

PERSEMBAHAN . ... vi

INTISARI ... ix

ABSTRACT ... x

KATA PENGANTAR ... xi

DAFTAR ISI ... xiv

DAFTAR TABEL ... xviii

DAFTAR GAMBAR ... xx

BAB I PENDAHULUAN ... 1

A. Latar Belakang Penelitian... 1

B. Batasan Masalah ... 8

C. Rumusan Masalah Penelitian ... 8

D. Tujuan Penelitian ... 9

E. Manfaat Penelitian ... 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 11

A. Landasan Teori ... 11

1. Teori Keagenan ... 11

2. Bank Syariah ... ... 12

3. Maqashid Syariah ... 14

4. Corporate Governance ... 16

5. Dewan Komisaris ... 17

(8)

6. Dewan Pengawas Syariah... 18

7. Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah ... 19

8. Komite Audit ... 19

9. Rapat Komite Audit ... 20

B. Penelitian Terdahulu Dan Penurunan Hipotesis ... 21

1. Dewan Komisaris terhadap Kinerja Maqashid Syariah ... 21

2. Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Maqashid Syariah ... 22

3. Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Maqashid Syariah ... 23

4. Komite Audit terhadap Kinerja Maqashid Syariah ... 25

5. Rapat Komite Audit terhadap Kinerja Maqashid Syariah ... 26

6. Perbedaan Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah di Indonesia dan Malaysia ... 28

C. Model Penelitian ... 29

BAB III METODE PENELITIAN ... 31

A. Obyek/Subyek Penelitian ... 31

B. Jenis Data ... 31

C. Teknik Pengambilan Sampel ... 31

D. Teknik Pengumpulan Data ... 32

E. Definisi Operasional Variabel Penelitian ... 32

1. Maqashid Syariah ... 32

2. Dewan Komisaris ... 38

3. Dewan Pengawas Syariah ... 38

4. Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah ... 39

5. Komite Audit ... 39

6. Rapat Komite Audit ... 39

F. Uji Kualitas Instrumen Data 1. Analisis Statistik Deskriptif ... 39

2. Uji Asumsi Klasik ... 39

(9)

a. Uji Normalitas ... 40

b. Uji Autokorelasi ... 40

c. Uji Multikolinearitas ... 41

d. Uji Heteroskedastisitas ... 41

G. Uji Hipotesis dan Analisis Data ... 42

1. Koefisien Determinasi (R²) ... 43

2. Uji Simultan (Uji F) ... 43

3. Uji Parsial (Uji t) ... 43

4. Uji Chow ... 44

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 45

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 45

B. Uji Kualitas Instrumen dan Data ... 46

1. Uji Statistik Deskriptif ... 46

2. Uji Asumsi Klasik ... 49

a. Uji Normalitas ... 49

b. Uji Autokorelasi ... 51

c. Uji Multikolonearitas ... 52

d. Uji Hetroskedastisitas ... 54

C. Hasil Penelitian (Uji Hipotesis) ... 56

1. Uji Koefisien Determinasi (R

²

). ... 56

2. Uji Signifikan Nilai F. ... 58

3. Uji Chow ... 59

4. Uji Nilai t ... 61

5. Analisis Regresi Linier Berganda ... 63

D. Pembahasan ... 66

1. Pengaruh Dewan Komisaris terhadap Maqashid Syariah ... 66

2. Pengaruh Dewan Pengawas Syariah terhadap Maqashid Syariah ... 67

3. Pengaruh Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah

terhadap Maqashid Syariah ... 68

(10)

4. Pengaruh Komite Audit terhadap Maqashid Syariah ... 69

5. Pengaruh Rapat Komite Audit terhadap Maqashid Syariah 70 6. Uji Chow ... 71

BAB V SIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN PENELITIAN ... 73

A. Simpulan ... 73

B. Saran ... 74

C. Keterbatasan ... 74 DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

(11)

DAFTAR TABEL

3.1. Penerapan Maqashid Syariah ... 33

3.2. Bobot Masing-masing Tujuan dan Elemen . ... 34

4.1. Proses Pemilihan Sampel Bank Syariah Indonesia ... 45

4.2. Proses Pemilihan Sampel Bank Syariah Malaysia ... 46

4.3. Uji Statistik Deskriptif Indonesia ... 47

4.4. Uji Statistik Deskriptif Malaysia ... 47

4.5. Hasil Uji Normalitas Indonesia ... 50

4.6. Hasil Uji Normalitas Malaysia ... 50

(12)

4.7. Hasil Uji Autokolerasi Indonesia ... 51

4.8. Hasil Uji Autokolerasi Malaysia ... 52

4.9. Hasil Uji Multikolinearitas Indonesia ... 53

4.10. Hasil Uji Multikolinearitas Malaysia ... 53

4.11. Hasil Uji Heterokedastisitas Indonesia ... 55

4.12. Hasil Uji Heterokedastisitas Malaysia ... 55

4.13. Hasil Uji Adjusted R

²

Indonesia ... 56

4.14. Hasil Uji Adjusted R

²

Malaysia ... 57

4.15. Hasil Uji F Indonesia ... 58

4.16. Hasil Uji F Malaysia ... 58

4.17. Hasil Uji F Indonesia ... 59

4.18. Hasil Uji F Malaysia ... 60

4.19. Anova ... 60

4.20. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Indonesia ... 62

4.21. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Malaysia ... 62

4.22. Ringkasan Hasil Hipotesis Penelitian ... 72

(13)

(14)

DAFTAR GAMBAR

2.1. Kerangka Konseptual ... 29

2.2. Perbedaan Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah ... 30