Akuntansi - D3

(1)

SATUAN ACARA PERKULIAHAN

Mata Kuliah : Akuntansi Pajak Kode Mata Kuliah : IT024303

SKS : 3

Waktu Pertemuan : 150 menit

Pertemuan ke : 1

Tujuan Instruksional Umum (TIU) :

Mahasiswa mampu memahami pembukuan, hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial, konsep dasar dan tujuan pelaporan

1. Tujuan Instruksional Khusus (TIK)

 Mahasiswa mampu menjelaskan pengertian pembukuan, syarat dan sanksi, hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial.

 Mahasiswa mampu menyebutkan dan menjelaskan lembaga pembuat ketentuan

 Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar, tujuan dan ciri kualitatif, sifat serta dasar akuntansi pajak.

2. Pokok Bahasan

KONSEP DASAR AKUNTANSI PAJAK

3. Sub Pokok Bahasan

 Pengertian pembukuan, Syarat dan sanksi,

 Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial,  Lembaga pembuat ketentuan,

 Konsep dasar, tujuan, ciri kualitatif,  Sifat dan keterbatasan akuntansi pajak. 4. Kegiatan Belajar Mengajar

Tahap

Durasi Waktu (menit

ke)

Kegiatan Pengajar _MahasiswaKegiatan Media & Alat

Pendahulua

n 1 – 10 _ Menjelaskan tujuan mata kuliah_{Mengaitkan materi dengan} program studi

Memperhatik an

Papan tulis

Penyajian  Menjelaskan GBPP, meliputi cakupan materi dan proses perkuliahan

 Menjelaskan tata cara pembelajaran dan penilaian

 Memperhat ikan

 Bertanya

Papan tulis, LCD Projector

 Menjelaskan konsep dasar akuntansi pajak

 Memberikan kesempatan bertanya kepada mahasiswa tentang konsep dasar akuntansi pajak

 Memperhat ikan

 Bertanya

Penutup



_{Memberikan pertanyaan kepada}  Memperhat ikan

(2)

Tahap

ke)

mahasiwa

 Mendengarkan dan memberikan tanggapan atas jawaban

mahasiswa

 Menjawab pertanyaan

 Bertanya

5. Evaluasi : Tanya jawab

6. Referensi :

 Gunadi, 2009. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.

 Mardiasmo, 2009. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.  Waluyo, 2012. Akuntansi Pajak. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.

 Sukrisno Agoes, Estralita Trisnawati, 2009. Akuntansi Perpajakan, Edisi 2, Salemba Empat Jakarta

 IAI, 2007. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.

 Undang-undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, yaitu UU No.6 tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir dengan UU No.28 tahun 2007

 Undang-undang RI no. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan

(3)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 2

Mahasiswa mampu memahami pendekatan umum, perbedaan orientasi pelaporan, prinsip akuntansi proses penyusunan laporan keuangan fiskal serta hubungannya dengan laporan keuangan komersial.

 Mahasiswa mampu menjelaskan perbedaan orientasi pelaporan.

 Mahasiswa mampu menyebutkan dan menjelaskan prinsip akuntansi proses penyusunan laporan keuangan fiskal

 Mahasiswa mampu menjelaskan hubungan laporan keuangan fiskal dengan laporan keuangan komersial

2. Pokok Bahasan

LAPORAN KEUANGAN FISKAL 3. Sub Pokok Bahasan

 Pendekatan umum laporan keuangan fiskal,  perbedaan orientasi pelaporan,

 prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan orientasi,

 proses penyusunan laporan keuangan fiskal dan hubungannya dengan laporan keuangan komersial

4. Kegiatan Belajar Mengajar

Tahap DurasiWaktu

(menit ke) Kegiatan Pengajar

Kegiatan

Mahasiswa Media &Alat

Pendahulua

n 1 – 15



_{laporan fiskal}Menjelaskan pengertian

 Menjelaskan pengertian laporan komersial

 Memberikan contoh laporan fiskal dan laporan komersial

Memperhatika n

Bertanya

Papan tulis, LCD

Projector

Penyajian



_{Menjelaskan perbedaan} orientasi pelaporan antara laporan komersial dan fiskal

 Menjelaskan prinsip akuntansi yang mendasari

 Memperhatik an

 Bertanya

Papan tulis, LCD

(4)

Tahap DurasiWaktu

Kegiatan

Mahasiswa Media &Alat  Menjelaskan proses

penyusunan laporan fiskal

 Menjelaskan hubungan laporan fiskal dan laporan komersial

 Memperhatik an

 Bertanya

Papan tulis, LCD

Projector

Penutup



_{Memberikan pertanyaan} kepada mahasiwa

 Mendengarkan dan

memberikan tanggapan atas jawaban mahasiswa

 Memperhatik an

 Bertanya

Papan tulis, LCD

Projector

5. Evaluasi :

Tanya jawab, tes tertulis 6. Referensi :

(5)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 3

Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos aktiva lancar dilihat dari aspek fiskal.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai dengan standar akuntansi.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai peraturan pajak yang berlaku

2. Pokok Bahasan AKTIVA LANCAR

Pencatatan sesuai standar akuntansi keuangan dan peraturan pajak yang berlaku terhadap:

 Kas kecil & kas besar, Bank => tabungan, Deposito, Jasa Giro  Piutang

 Persediaan

Tahap

ke)

Penda hulua n

1 – 15



_{Menjelaskan pengertian aktiva} lancar

 Menjelaskan jenis-jenis aktiva lancar

 Memberikan contoh aktiva lancar dalam perusahaan dan peraturan

 Memperhatika n

 Bertanya

(6)

Tahap

ke)

pajak yang terkait

Penyaj

ian



_{aktiva lancar secara umum}Menjelaskan pencatatan terhadap

 Menjelaskan prinsip akuntansi yang mendasari

 Memperhatik an

 Bertanya

 Menjelaskan proses proses pencatatan terhadap kas, bank, deposito, piutang, jasa giro dan rekonsiliasi bank

 Menjelaskan pencatatan persediaan dan piutang

 Menjelaskan akuntansi pajak terhadap kas, piutang dan persediaan

 Memperhatik an

 Bertanya

Penut

up



_mahasiwaMemberikan pertanyaan kepada

 Mendengarkan dan memberikan tanggapan atas jawaban mahasiswa

 Memperhatik an

 Bertanya

5. Evaluasi :

(7)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 4

Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos aktiva tetap, aktiva tak berwujud dilihat dari aspek fiskal, penyusutan dan amortisasi serta pencatatannya sesuai peraturan fiskal.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai dengan standar akuntansi.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kas, piutang dan persediaan sesuai peraturan pajak yang berlaku

2. Pokok Bahasan

AKTIVA TETAP DAN AKTIVA TAK BERWUJUD 3. Sub Pokok Bahasan

 Perolehan aktiva tetap: pembelian & leasing

 Penyusutan aktiva tetap, Penjualan & pertukaran aktiva tetap, Revaluasi aktiva tetap

(8)

Tahap DurasiWaktu

Kegiatan

Mahasiswa Media &Alat

Pendahulua

n 1 – 15



_ Menjelaskan pengertian aktiva tetap_{Menjelaskan jenis-jenis aktiva tetap}

 Memberikan contoh aktiva tetap dalam perusahaan dan peraturan pajak yang terkait

Memperhatik an

Bertanya

Penyajian



_{Menjelaskan pencatatan pengakuan} aktiva tetap

 Menjelaskan pencatatan perolehan aktiva tetap, pembelian dan leasing

 Menjelaskan metode penyusutan aktiva tetap sesuai dengan SAK dan peraturan fiskal

 Menjelaskan proses pencatatan penjualan dan pertukaran aktiva tetap

 Menjelaskan aktiva tetap tak berwujud

 Menjelaskan revaluasi aktiva tetap

 Menjelaskan akuntansi pajak terhadap aktiva tetap

 Memperhat ikan



Bertanya

Penutup



_{Memberikan pertanyaan kepada} mahasiwa

 Memperhat ikan

 Bertanya

5. Evaluasi :

(9)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 5

Mahasiswa mampu memahami pengertian pos-pos investasi jangka panjang dan aktiva lain-lain dilihat dari aspek fiskal.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan investasi jangka panjang sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan aktiva lain-lain sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.

2. Pokok Bahasan

INVESTASI JANGKA PANJANG DAN AKTIVA LAIN 3. Sub Pokok Bahasan

(10)

 pembelian investasi  pengumuman laba/rugi  pembagian dividen  penjualan investasi

Tahap

ke)

Kegiatan Pengajar _MahasiswaKegiatan Media &_Alat

Pendahulua

n 1 – 15



_lain-lainMenjelaskan pengertian aktiva

 Menjelaskan pengertian investasi jangka panjang

 Memberikan contoh aktiva lain-lain dan investasi jangka panjang

Memperhatika n

Bertanya

Penyajian



_{Menjelaskan pencatatan investasi} dengan metode cost dan equity

 Menjelaskan pencatatan

perolehan investasi, pengumuman laba/rugi, pembagian dividen dan penjualan investasi

 Menjelaskan pencatatan dalam jurnal hingga laporan keuangan sesuai dengan peraturan pajak.

 Menjelaskan pencatatan aktiva lain-lain dalam laporan keuangan dan peraturan pajak yang harus dipatuhi  Memperhatik an



Bertanya Papan tulis, LCD Projector

Penutup



mahasiswa  Memperhatik an  Menjawab pertanyaan  Bertanya Papan tulis, LCD Projector

5. Evaluasi :

(11)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 6

Mahasiswa mampu menjelaskan kewajiban lancar / jangka panjang sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kewajiban lancar sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.

 Mahasiswa mampu menjelaskan pencatatan kewajiban jangka panjang sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.

(12)

KEWAJIBAN

 Hutang bank, Hutang usaha, Biaya yg belum dibayar  Hutang pajak PPh 21, 23, 26 dan PPN Keluaran  Hutang wesel, Pendapatan diterima dimuka  Hutang obligasi

Tahap

ke)

Pendahulua

n 1 – 15



_kewajibanMenjelaskan pengertian

 Menjelaskan jenis-jenis kewajiban

 Memberikan contoh kewajiban jangka pendek dan jangka panjang

Memperhatika n

Bertanya

Penyajian



_{Menjelaskan pencatatan hutang} bank dan hutang usaha

 Menjelaskan pencatatan biaya yang belum dibayar

 Menjelaskan pencatatan hutang pajak PPh 21, 23 dan 26 serta PPN Keluaran

 Menjelaskan pencatatan hutang wesel

 Menjelaskan pencatatan pendapatan diterima dimuka

 Menjelaskan pencatatan hutang obligasi  Memperhatik an



Penutup



5. Evaluasi :

(13)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Waktu Pertemuan : 150 menit Pertemuan ke : 7 & 8

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai: Utang pihutang pajak penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn BM serta utang pihutang pajak lainnya, pengajuan keberatan dan banding.

(14)

 Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai utang piutang pajak PPh, PPN dan PPnBM sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.  Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pengajuan keberatan dan banding

sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku. 2. Pokok Bahasan

UTANG PIUTANG PAJAK 3. Sub Pokok Bahasan

 Pencatatan utang pihutang pajak penghasilan pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn BM dan utang pihutang pajak lainnya,

 Pengajuan keberatan dan banding 4. Kegiatan Belajar Mengajar

Tahap

ke)

Pendahulua

n 1 – 15



_PajakMenjelaskan Utang Piutang

 Memberikan contoh Utang Piutang Pajak Memperhatika n Bertanya Papan tulis, LCD Projector

Penyajian



_{Menjelaskan pencatatan} piutang pajak PPh 21, 22, 23, 25 dan 26

 Menjelaskan pencatatan piutang pajak PPN dan PPn BM

 Menjelaskan prosedur dan pencatatan pengajuan keberatan dan banding atas pajak

 Memperhatik an



Bertanya

Penutup



5. Evaluasi :

Tanya jawab, tes tertulis

6. Referensi :

(15)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

(16)

Pertemuan ke : 9 & 10 Tujuan Instruksional Umum (TIU) :

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai: pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti modal saham, saldo laba, rights, warant serta opsi atas saham, penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva tetap.

 Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pos pos modal sendiri dan ekuitas sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku.

 Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva tetap.

2. Pokok Bahasan

MODAL SENDIRI DAN EKUITAS 3. Sub Pokok Bahasan

 Modal saham, tambahan modal disetor, Agio saham  Saldo Laba

 Right, warrat dan opsi saham

 Penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi  Selisih penilaian kembali aktiva tetap

Tahap

ke)

Pendahulua

n 1 – 15



_{dan ekuitas}Menjelaskan jenis-jenis modal

 Memberikan contoh modal dan ekuitas serta kaitannya dengan pajak Memperhatikan Bertanya Papan tulis, LCD Projector

Penyajian



_{Menjelaskan pencatatan modal} saham, tambahan modal disetor dan agio saham

 Menjelaskan pencatatan saldo laba

 Menjelaskan pencatatan right warrat dan opsi saham

 Menjelaskan penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi

 Menjelaskan pencatatan selisih penilaian kembali aktiva tetap

 Memperhatika n



Penutup



mahasiswa  Memperhatika n  Menjawab pertanyaan  Bertanya Papan tulis, LCD Projector

(17)

 Undang-undang RI no. 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai

SATUAN ACARA PENGAJARAN

(18)

Kode Mata Kuliah : IT024303

SKS : 3

Pertemuan ke : 11

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian, pengakuan dan pengukuran penghasilan, penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan untuk beberapa jenis perusahaan.

 Mahasiswa mampu menjelaskan mengenai pengertian, pengakuan dan pengukuran penghasilan, penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan untuk beberapa jenis perusahaan.

 Mahasiswa mampu memberikan contoh pengakuan dan realisasi penghasilan pada berbagai jenis perusahaan.

2. Pokok Bahasan

PENGHASILAN : KONSEP, PENGAKUAN DAN REALISASI 3. Sub Pokok Bahasan

 Pengertian, pengakuan dan pengukuran penghasilan  Penentuan penghasilan

 Pengakuan penghasilan untuk beberapa jenis perusahaan

Tahap

ke)

Pendahulua

n 1 – 15



_ Menjelaskan pengertian penghasilan_{Memberikan contoh penghasilan dan} kaitanya dengan peraturan pajak

Memperhati kan Bertanya Papan tulis, LCD Projector

Penyajian



_{Menjelaskan pengakuan dan}

pengukuran penghasilan sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku

 Menjelaskan penentuan penghasilan sesuai dengan standar akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku

 Menjelaskan pengakuan penghasilah untuk beberapa jenis penghasilan

 Memperh atikan



Penutup



 Memperh atikan  Menjawab pertanyaan  Bertanya Papan tulis, LCD Projector

(19)

(20)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 12

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian biaya, beban dan pengurang penghasilan, pengakuannya, kompensasi kerugian serta fasilitas pajak 1. Tujuan Instruksional Khusus (TIK)



Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan mengenai pengertian biaya, beban dan pengurang penghasilan.

 Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan pengakuan biaya dan kompensasi kerugian serta fasilitas pajak

2. Pokok Bahasan

BIAYA, BEBAN DAN PENGURANG PENGHASILAN 3. Sub Pokok Bahasan

 Pengertian biaya  Pengakuan biaya  Pengurang penghasilan  Fasilitas pajak

Tahap

ke)

Pendahulua

n 1 – 15



_ Menjelaskan pengertian biaya_{Memberikan contoh biaya,} pengurang penghasilan dan fasilitas pajak secara garis besar

 Memperhatik an

 Bertanya

Penyajian



_{Menjelaskan pengertian biaya} sesuai dengan standar

akuntansi dan peraturan perpajakan yang berlaku

 Menjelaskan pengakuan biaya sesuai dengan standar

akuntansi dan peraturan pajak yang berlaku

 Memperhat ikan



Bertanya

(21)

Tahap

ke)

Penutup



_{Memberikan pertanyaan} kepada mahasiwa

 Mendengarkan dan

memberikan tanggapan atas jawaban mahasiswa

 Memperhat ikan

 Bertanya

5. Evaluasi :

(22)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 13

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian transaksi dengan mata uang asing, seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan devaluasi,

terminasi pembukuan serta penyampaian SPT. 1. Tujuan Instruksional Khusus (TIK)

 Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan mengenai pengertian transaksi dengan mata uang asing.

 Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan terminasi pembukuan serta penyampaian SPT

2. Pokok Bahasan

TRANSAKSI DENGAN MATA UANG ASING 3. Sub Pokok Bahasan

 Transaksi dengan mata uang asing dan penyelenggaraan pembukuan  Terminasi pembukuan

 Penyampaian SPT

Tahap

ke)

(23)

Tahap

ke)

Penyajian



_{Menjelaskan transaksi mata uang}

asing seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan devaluasi  Menjelaskan terminasi pembukuan

 Menjelaskan penyusunan dan penyampaian SPT

 Memperhat ikan



Bertanya

Penutup



 Memperhat ikan

 Bertanya

5. Evaluasi :

(24)

SATUAN ACARA PENGAJARAN

SKS : 3

Pertemuan ke : 14

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai pengertian rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan fiskal, beberapa perbedaan perlakuan, perbedaan waktu dan perbedaan permanen.

 Mahasiswa mampu memahani dan menjelaskan pengertian rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan fiskal.

 Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan beberapa perbedaan perlakuan, perbedaan waktu dan perbedaan permanen

2. Pokok Bahasan

(25)

4. Kegiatan Belajar Mengajar Tahap Durasi Waktu (menit ke)

Kegiatan Pengajar MahasiswaKegiatan Media &Alat

Pendahulua n

1 – 15



_{Menjelaskan maksud dan tujuan} rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan fiskal

 Memberikan contoh kasus rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan fiskal

 Memperhatika n  Bertanya Papan tulis, LCD Projector

Penyajian _ Menjelaskan proses dan prosedur rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan fiskal

 Menjelaskan perbedaan perlakuan

 Menjelaskan perbedaan waktu dan perbedaan permanen

 Memperhati kan  Bertanya Papan tulis, LCD Projector

Penutup



_{Memberikan pertanyaan kepada}

mahasiwa

mahasiswa  Memperhati kan  Menjawab pertanyaan  Bertanya Papan tulis, LCD Projector

5. Evaluasi :