1 A. Latar Belakang
Peningkatan kualitas hidup masyarakat Indonesia merupakan salah satu tujuan yang hendak dicapai dalam pelaksanaan program pembangunan. Meningkatkan kualitas hidup antara lain diwujudkan dengan meningkatkan pendapatan melalui berbagai kegiatan perekonomian. Salah satu sarana yang mempunyai peranan strategis dalam kegiatan perekonomian adalah perbankan. Bank merupakan suatu lembaga yang berperan sebagai perantara kuangan (financial intermediary) antara pihak-pihak yang memiliki dana (surplus unit) dengan pihak-pihak yang memerlukan dana (deficit unit) serta
MUI (Majelis Ulama Indonesia) yang menyatakan bahwa bunga bank termasuk riba.
Peristiwa krisis ekonomi yang terjadi, telah menyita perhatian publik dalam upaya pencarian solusi untuk keluar dari krisis tersebut. Sebagian pakar dan pengamat ekonomi mulai melirik eksistensi bank syariah, dimana pada waktu yang bersamaan dirasakan tidak terkena dampak dari krisis ekonomi yang hampir melumpuhkan perbankan nasional. Pada waktu itu, baru terdapat satu bank yang beroperasi dengan sistem syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia. Dari kejadian tersebut, telah menjadikan pemerintah untuk mulai memperhatikan keberadaan bank syariah. Hal ini dibuktikan dengan dikeluarkannya Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 tentang perbankan syariah, yang telah memberikan kesempatan untuk berdirinya sebuah bank yang beroperasi dengan sistem bagi hasil. Berbeda dengan bank konvensional yang beroperasi dengan menggunakan sistem bunga.
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia cukup pesat, hal ini terlihat dari data yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia. Untuk mempercepat perkembangan bank syariah di Indonesia, Bank Syariah Mandiri (BSM) hadir dengan memberi banyak pilihan kepada masyarakat untuk melakukan transaksi keuangan secara halal. Dalam perkembangannya, BSM alami peningkatan yang begitu pesat, karena selain didukung dengan networking yang sangat luas. Dengan demikian BSM mempunyai keunggulan
dari 50% (BSM, 2005). Sampai dengan tanggal 31 Desember 2006 Bank Syariah Mandiri telah memiliki 57 kantor cabang, 58 kantor cabang pembantu, 63 kantor kas, 21 payment point dan 13 kantor layanan syariah yang terbesar di 24 provinsi di Indonesia (BSM, 2006). Sedangkan pada Desember 2007 di Indonesia terdapat 3 Bank Umum Syariah dan 26 Unit Usaha Syariah dengan total aset perbankan syariah di Indonesia sebesar lebih dari 36 triliun rupiah (belum termasuk BPRS). Bank syariah dengan umur yang masih muda namun memiliki prestasi yang sangat bagus, bahkan Bank Indonesia menargetkan pangsa pasar perbankan syariah pada akhir tahun 2008 sebesar 5% dari pangsa pasar perbankan nasional, meskipun pangsa pasarnya masih sebesar 1,76% (per Desember 2007).
Sebagai bank syariah yang memiliki pangsa pasar terbesar, kinerja BSM tentu akan sangat mempengaruhi grafik pertumbuhan perbankan syariah di Indonesia. Selain itu, bagus tidaknya kinerja BSM juga akan berpengaruh terhadap tingkat kesehatan BSM itu sendiri, dan kesejahteraan seluruh stock holder serta akan dijadikan bahan pertimbangan oleh para investor untuk
menanamkan modalnya. Perencanaan keuangan dapat dibuat dalam berbagai bentuk dengan berdasarkan pada kekuatan dan kelemahan perusahaan yang ada saat ini. Kekuatan-kekuatan tersebut harus dipahami dengan sebaik-baiknya, sebaliknya kelemahan-kelemahan juga harus diakui jika tindakan koreksi ingin dilakukan.
dasarnya adalah hasil akhir dari proses akuntansi yang dapat digunakan untuk berkomunikasi dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan kondisi keuangan dan hasil operasi perusahaan. Namun demikian, laporan keuangan yang telah disusun tidak menjamin diperolehnya informasi mengenai kinerja perusahaan, tanpa dipelajari dan dianalisis lebih lanjut. Kinerja keuangan merupakan salah satu aspek utama dalam operasi perusahan dan menjadi tujuan berdirinya sebagian besar perusahaan (Basyaib, 2007).
Untuk mengukur bagus tidaknya kinerja suatu perusahaan umumnya dilakukan penilaian terhadap kinerja keuangan perusahaan itu sendiri dengan menggunakan rasio-rasio keuangan. Adapun metode lain yang digunakan untuk melakukan penelitian ini, salah satunya metode yang banyak digunakan dan populer dikalangan akademisi maupun praktisi adalah penilaian kinerja perusahaan dengan menggunakan Economic Value Added (EVA).
Berdasarkan hal tersebut diatas, penulis tertarik untuk mengambil judul penelitian “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan
Rasio-Rasio Keuangan Dan Economic Value Added (Studi kasus: PT.
Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2012).
B. Perumusan Masalah
1. Bagaimana kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri bila diukur dengan menggunakan rasio-rasio keuangan?
2. Bagaimana kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri bila diukur dengan pendekatan Economic Value Added (EVA)?
C. Batasan Masalah
Agar pembahasan tidak menyimpang dari yang diharapkan, maka permasalahan dibatasi pada:
1. Penelitian hanya dilakukan pada Bank Syariah Mandiri.
2. Informasi yang digunakan untuk menganalisis kinerja keuangan bank adalah berdasar Laporan Publikasi Keuangan Bank selama periode desember 2009-2012. Data yang diambil adalah laporan tahunan bank yang dipublikasikan di Internet.
3. Menggunakan alat analisis rasio keuangan dan Economic Value Added (EVA).
D. Tujuan Penelitian
Berdasarkan perumusan masalah diatas, maka tujuan yang hendak dicapai dari penelitian ini dapat dijabarkan sebagai berikut:
1. Menganalisis kinerja Bank Syariah Mandiri dengan menggunakan rasio-rasio keuangan dan EVA.
E. Manfaat Penelitian
Hasil penelitian diharapkan dapat memberikan manfaat kepada berbagai pihak yang berkaitan dengan penelitian ini antara lain:
1. PT. Bank Syariah Mandiri
Hasil penelitian diharapkan dapat memberikan masukan kepada BSM berupa informasi mengenai hasil-hasil kajian terhadap kinerja keuangannya selama periode 2009 sampai dengan 2012, sehingga dapat dijadikan tolok ukur untuk terus meningkatkan kinerjanya.
2. Pemerintah
Penilaian tingkat kesehatan bank dapat merupakan alat kontrol yang jelas dan terukur, sehingga memudahkan pemerintah dalam menetapkan kebijakan strategis di bidang moneter.
F. Sistematika Penulisan
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini berisi tentang latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB III METODE PENELITIAN
Bab ini meliputi kerangka pemikiran, data dan sumber data, definisi operasional penelitian, metode pengumpulan data, dan analisis data.
BAB IV ANALISA PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN
Bab ini berisi tentang gambaran umum Bank Syariah Mandiri, deskripsi data, analisa dan pembahasan, serta hasil penelitian. BAB V PENUTUP
Bab ini berisi kesimpulan dan saran-saran yang perlu disampaikan dari hasil penelitian ini.
