ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE

(1)

commit to user

i

ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk

PERIODE 2011-2013

TUGAS AKHIR

Disusununtukmemenuhisebagianpersyaratan

mencapaiderajatAhliMadya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

ERLINDA DIAN FRANSISKA NIM F3312051

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

(2)

commit to user

ii

ABSTRACT

CAMEL ANALYSIS AS A HEALTH MEASUREMENT OF THE BANKS IN PTBANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk

PERIOD 2011-2013 ERLINDA DIAN FRANSISKA

NIM F3312051

The banking sector has an important role as a major driver of economic growth in Indonesia. Banks also act as economic actors of the most central role in mobilizing funds from the public. Bank Indonesia as the banking regulator in Indonesia has established a variety of rules to support the smooth operation of the banking business.

The rapid developments in the banking world and the high level of complexity can affect the performance of bank. In the business activities, bank relied on the public trust.Thus, the health of the banks must be maintained in order to make the public confidence stay awake.

This research aims to analyze the financial soundness of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbkduring the period 2011-2013 using the CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings and Liquidity). Types of data used are secondary data from financial statements published by PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. and methods of data analysis used is quantitative descriptive analysis.

Based on the analysis of financial soundness using the CAMEL ratiosduring the period 2011-2013 can be concludedthat the overall performance and financial soundness of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk is in good and healthy condition.

Keyword : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, theFinancial soundness, CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings and Liquidity) analysis.

(3)

commit to user

iii

ABSTRAK

ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero)

Tbk

PERIODE 2011-2013 ERLINDA DIAN FRANSISKA

NIM F3312051

Sektor perbankan mempunyai peran penting sebagai penggerak utama pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Perbankan juga bertindak sebagai pelaku ekonomi yang paling sentral peranannya dalam memobilisasi dana dari masyarakat. Bank Indonesia sebagai regulator perbankan di Indonesia telah menetapkan berbagai peraturan untuk mendukung kelancaran kegiatan usaha dunia perbankan.

Pesatnya perkembangan di dunia perbankan serta tingkat kompleksitas yang tinggi dapat berpengaruh terhadap performa suatu bank. Dalam kegiatan usahanya bank mengandalkan kepercayaan masyarakat sehingga kesehatan bank harus dipelihara agar kepercayaan masyarakat terhadap bank tetap terjaga.

Penelitian ini bertujuan untuk mengalalisis tingkat kesehatan keuangan pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk selama periode 2011-2013 menggunakan analisis CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings

and Liquidity). Jenis data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan

keuangan yang telah dipublikasikan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dan metode analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif kuantitatif.

Berdasarkan hasil analisis terhadap tingkat kesehatan keuangan bank menggunakan rasio CAMEL dapat dikatakan bahwa selama periode 2011-2013 secara keseluruhan kinerja dan kesehatan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dalam kondisi yang baik dan sehat.

Kata Kunci : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Tingkat Kesehatan Keuangan, Analisis CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings and Liquidity).

(4)

commit to user

iv

(5)

commit to user

v

(6)

commit to user

vi

(7)

commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

dimana ada kesulitan disitu ada kelapangan, maka hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu

(Surat Al-Insyiroh : 6-8) Believe in yourself and all that you are. Know that there is something inside you that is greater than any obstacle (Christian D. Larson) Ibadah yang paling utama, selalu bersyukur, dan jangan sombong

(My beloved moms)

Ikhlas menjalani prosesnya, syukur menerima hasilnya dan sebagai penyempurnanya. So, do all the things with love.

(Me)

Tidak ada yang namanya kebetulan. Semua telah, sedang, dan akan berjalan sempurna.

(GedePrama)

Penulis persembahkan kepada:

Allah SWT, Tuhanku yang maha segalanya Orangtua dan keluarga besarku tercinta

Sahabat seperjuangan dan almamaterku yang kubanggakan Dosen pengajar dan staff karyawan FEB UNS

(8)

commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan YME atas segala limpahan rahmat serta hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas

Kesehatan Keuangan Bank pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Periode 2011-2

Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan memperoleh gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. Penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan, bimbingan, dukungan, petunjuk, kritik dan saran dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada:

1. Allah SWT, terimakasih telah memberikan kehidupan yang indah, memberikan kesempatan hidup, pendewasaan diri dan pengabulan atas

2. Nabi Agung Muhammad SAW yang menjadi suri tauladan dan syafaatnya aku nantikan.

3. Ibu Hunik Sri Runing Sawitri, Dr., M. Si. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

4. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. selaku Ketua Program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

(9)

commit to user

ix

5. Ibu Nasyiah Hasanah Purnomowati, SE., MSi, Ak. selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang selalu membantu dan membimbing dalam penyusunan tugas akhir ini.

6. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto A.k. selaku Dosen Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingannya kepada penulis. 7. Seluruh Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya

dosen yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat kepada penulis

8. Para staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta..

9. Seluruh staff karyawan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. KC. Solo-Kartasura khususnya Bapak/Ibu dan Kakak di KU. Delanggu II yang banyak member bantuan penulis selama magang:

a. Kepala Unit Delanggu II, Bapak Rustiadi Purnomo.

b. Karyawan Unit Delanggu II : Bu Dar, Pak Tyo, Pak Lilik, Mas Dollin, Mas Adit, Mas Yanuar, Mas Diko, dan Mas Taufik.

10.

yang tak pernah berhenti membimbing dan memotivasi dengan kasih sayang yang begitu luar biasa untuk menjadi pribadi yang lebih baik. 11. Adikku Yossi yang selalu menemani, memberi perhatian dan

semangat kakaknya dalam berusaha mewujudkan cita-cita.

(10)

commit to user

x

13. Pakde Minto, Bude Pur, Mas Iwan, Mas Basuki, Mbak Tari dan keluarga besarku yang

kesuksesanku.

14. My Besties Titin, Ulva, Windora, Uzzy, Lina, Fitri. Teman seperjuangan yang tidak kenal lelah menemani suka dan dukaku, yang tulus dan sabar menjadi sahabatku.

15. Keluarga Pondok Titis Mbak Nindya, Danti, Dita, Achi, Galuh, Gilang, Silvi, Evi, Mega, Annisa yang dengan tulus ikhlas menemani dan selalu memberi pencerahan dan motivasi dan pertolongan sampai saat ini.

16. Semua teman kuliah angkatan 2012 atas kebersamaan dalam meraih cita-cita di kampus UNS khususnya sahabat dan teman teman D3 Akuntansi.

17. Semua Pihak yang tiak dapat disebutkan satu per satu yang telah berkenan memberikan bantuan dan masukan dalam penyusunan Tugas Akhir ini.

Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun penulis perlukan untuk mendorong penulis menghasilkan penelitian yang lebih baik dan bermanfaat bagi kita semua.

Surakarta, 4 Mei 2015

(11)

commit to user

xi DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL ... i ABSTRACT ... ii ABSTRAK ... iii HALAMAN PERSETUJUAN ... iv HALAMAN PENGESAHAN ... v SURAT PERNYATAAN... vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... vii

KATA PENGANTAR ... viii

DAFTAR ISI ... xi

DAFTAR TABEL ... xv

DAFTAR LAMPIRAN ... xvii

BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1

B. Rumusan Masalah ... 5

C. Tujuan Penelitian ... 5

D. Manfaat Penelitian ... 6

E. Metode Penelitian ... 6

(12)

commit to user

xii

G. Jenis dan Sumber Data ... 7

II. TINJAUAN PUSTAKA A. LandasanTeori ... 8

1. Pengertian Bank ... 8

2. Karakteristik Bank ... 9

3. Tujuan dan Fungsi Bank ... 10

4. Peranan Bank dan Keuangan Bukan Bank ... 13

5. Jenis-jenis Bank ... 15

6. Sumber Dana Bank ... 18

B. Bank Umum ... 20

1. Pengertian Bank Umum ... 20

2. Bentuk Badan Hukum Bank Umum ... 21

3. Kegiatan Bank Umum ... 21

C. LaporanKeuangan ... 28

1. Pengertian Laporan Keuangan ... 28

2. Tujuan Laporan Keuangan ... 29

3. Komponen Laporan Keuangan Bank Umum ... 31

D. Tingkat Kesehatan Keuangan Bank ... 35

1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ... 35

2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 36

E. Analisis CAMEL ... 38

1. Faktor Permodalan (Capital) ... 38

(13)

commit to user

xiii

3. Faktor Manajemen (Management) ... 41

4. Faktor Rentabilitas (Earning) ... 42

5. Faktor Likuiditas (Liquidity) ... 45

6. Keterbatasan penelitian pada faktor sensitivitas - terhadap risiko pasar (Sensitivity to market risk) ... 46

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ... 48

1. Sejarah Berdiri PT Bank Rakyat Indonesia - (Persero) Tbk. ... 48

2. Visi dan Misi ... 50

3. Struktur Organisasi ... 50

4. Budaya Perusahaan ... 51

5. Entitas Anak ... 52

6. Produk Perbankan Bank Rakyat Indonesia - (Persero) Tbk ... 52

B. AnalisisdanPembahasan ... 57

1. Faktor Permodalan (Capital) ... 57

2. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality)... 59

3. Faktor Manajemen (Management) ... 62

4. Faktor Rentabilitas (Earning) ... 63

5. Faktor Likuiditas (Liquidity) ... 67

IV. PENUTUP A. Simpulan ... 69

(14)

commit to user

xiv

B. Rekomendasi ... .. 71 DAFTAR PUSTAKA

(15)

commit to user

xv

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

1.1 Matrik Bobot Penilaian Faktor Keuangan Bank ... 36

1.2 Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ... 37

1.3 Kriteria Penilaian Peringkat RasioCapital Adequacy ratio(CAR) ... 39

1.4 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 40

1.5 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Asset (ROA) ... 43

1.6 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity (ROE) ... 43

1.7 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 44

3.1 Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 57

3.2 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 59

3.3 Perhitungan Rasio Non Performing Loan (NPL) ... 60

3.4 Perhitungan Rasio Net Profit Margin (NPM) ... 62

3.5 Perhitungan Rasio Return On Asset (ROA) ... 63

3.6 Perhitungan Rasio Return On Equity (ROE)... 64 3.7 Perhitungan Rasio Beban Operasional terhadap

(16)

commit to user

xvi

Pendapatan Operasional (BOPO) ... 65 3.8 Perhitungan Rasio Net Interest Margin (NIM) ... 66 3.9 Perhitungan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 67

(17)

commit to user

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.

Lampiran 2. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Entitas Anak.

Lampiran 3. Perhitungan Kapasitas Penyediaan Modal Minimum (KPMM).

Lampiran 4. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif. Lampiran 5. Lembar Konsultasi Tugas Akhir.