commit to user
i
ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE 2011-2013
TUGAS AKHIR
Disusununtukmemenuhisebagianpersyaratan
mencapaiderajatAhliMadya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
ii ABSTRACT
CAMEL ANALYSIS AS A HEALTH MEASUREMENT OF THE BANKS IN PTBANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk
PERIOD 2011-2013
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
The banking sector has an important role as a major driver of economic growth in Indonesia. Banks also act as economic actors of the most central role in mobilizing funds from the public. Bank Indonesia as the banking regulator in Indonesia has established a variety of rules to support the smooth operation of the banking business.
The rapid developments in the banking world and the high level of complexity can affect the performance of bank. In the business activities, bank relied on the public trust.Thus, the health of the banks must be maintained in order to make the public confidence stay awake.
This research aims to analyze the financial soundness of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbkduring the period 2011-2013 using the CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings and Liquidity). Types of data used are secondary data from financial statements published by PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. and methods of data analysis used is quantitative descriptive analysis.
Based on the analysis of financial soundness using the CAMEL ratiosduring the period 2011-2013 can be concludedthat the overall performance and financial soundness of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk is in good and healthy condition.
commit to user
iii ABSTRAK
ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero)
Tbk
PERIODE 2011-2013
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
Sektor perbankan mempunyai peran penting sebagai penggerak utama pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Perbankan juga bertindak sebagai pelaku ekonomi yang paling sentral peranannya dalam memobilisasi dana dari masyarakat. Bank Indonesia sebagai regulator perbankan di Indonesia telah menetapkan berbagai peraturan untuk mendukung kelancaran kegiatan usaha dunia perbankan.
Pesatnya perkembangan di dunia perbankan serta tingkat kompleksitas yang tinggi dapat berpengaruh terhadap performa suatu bank. Dalam kegiatan usahanya bank mengandalkan kepercayaan masyarakat sehingga kesehatan bank harus dipelihara agar kepercayaan masyarakat terhadap bank tetap terjaga.
Penelitian ini bertujuan untuk mengalalisis tingkat kesehatan keuangan pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk selama periode 2011-2013 menggunakan analisis CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings
and Liquidity). Jenis data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan
keuangan yang telah dipublikasikan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dan metode analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif kuantitatif.
Berdasarkan hasil analisis terhadap tingkat kesehatan keuangan bank menggunakan rasio CAMEL dapat dikatakan bahwa selama periode 2011-2013 secara keseluruhan kinerja dan kesehatan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dalam kondisi yang baik dan sehat.
Kata Kunci : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Tingkat Kesehatan
Keuangan, Analisis CAMEL (Capital, Asset quality,
commit to user
commit to user
commit to user
commit to user
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
dimana ada kesulitan disitu ada kelapangan, maka hanya
kepada Tuhanmulah hendaknya kamu
(Surat Al-Insyiroh : 6-8)
Believe in yourself and all that you are. Know that there is something
inside you that is greater than any obstacle
(Christian D. Larson)
Ibadah yang paling utama, selalu bersyukur, dan jangan sombong
(My beloved moms)
Ikhlas menjalani prosesnya, syukur menerima hasilnya dan sebagai
penyempurnanya. So, do all the things with love.
(Me)
Tidak ada yang namanya kebetulan. Semua telah, sedang, dan akan
berjalan sempurna.
(GedePrama)
Penulis persembahkan kepada:
Allah SWT, Tuhanku yang maha segalanya
Orangtua dan keluarga besarku tercinta
Sahabat seperjuangan dan almamaterku yang kubanggakan
commit to user
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan YME atas segala limpahan rahmat serta
hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas
Kesehatan Keuangan Bank pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Periode 2011-2
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan
memperoleh gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi dari
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. Penulis dapat
menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan,
bimbingan, dukungan, petunjuk, kritik dan saran dari berbagai pihak. Pada
kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada:
1. Allah SWT, terimakasih telah memberikan kehidupan yang indah,
memberikan kesempatan hidup, pendewasaan diri dan pengabulan atas
2. Nabi Agung Muhammad SAW yang menjadi suri tauladan dan
syafaatnya aku nantikan.
3. Ibu Hunik Sri Runing Sawitri, Dr., M. Si. Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
4. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. selaku Ketua Program
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
commit to user
ix
5. Ibu Nasyiah Hasanah Purnomowati, SE., MSi, Ak. selaku Dosen
Pembimbing Tugas Akhir yang selalu membantu dan membimbing
dalam penyusunan tugas akhir ini.
6. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto A.k. selaku Dosen Pembimbing
Akademik yang telah memberikan bimbingannya kepada penulis.
7. Seluruh Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya
dosen yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat
kepada penulis
8. Para staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret Surakarta..
9. Seluruh staff karyawan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. KC.
Solo-Kartasura khususnya Bapak/Ibu dan Kakak di KU. Delanggu II
yang banyak member bantuan penulis selama magang:
a. Kepala Unit Delanggu II, Bapak Rustiadi Purnomo.
b. Karyawan Unit Delanggu II : Bu Dar, Pak Tyo, Pak Lilik, Mas
Dollin, Mas Adit, Mas Yanuar, Mas Diko, dan Mas Taufik.
10.
yang tak pernah berhenti membimbing dan memotivasi dengan kasih
sayang yang begitu luar biasa untuk menjadi pribadi yang lebih baik.
11. Adikku Yossi yang selalu menemani, memberi perhatian dan
semangat kakaknya dalam berusaha mewujudkan cita-cita.
commit to user
x
13. Pakde Minto, Bude Pur, Mas Iwan, Mas Basuki, Mbak Tari dan
keluarga besarku yang
kesuksesanku.
14. My Besties Titin, Ulva, Windora, Uzzy, Lina, Fitri. Teman
seperjuangan yang tidak kenal lelah menemani suka dan dukaku, yang
tulus dan sabar menjadi sahabatku.
15.Keluarga Pondok Titis Mbak Nindya, Danti, Dita, Achi, Galuh,
Gilang, Silvi, Evi, Mega, Annisa yang dengan tulus ikhlas menemani
dan selalu memberi pencerahan dan motivasi dan pertolongan sampai
saat ini.
16. Semua teman kuliah angkatan 2012 atas kebersamaan dalam meraih
cita-cita di kampus UNS khususnya sahabat dan teman teman D3
Akuntansi.
17. Semua Pihak yang tiak dapat disebutkan satu per satu yang telah
berkenan memberikan bantuan dan masukan dalam penyusunan Tugas
Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata
sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun penulis
perlukan untuk mendorong penulis menghasilkan penelitian yang lebih
baik dan bermanfaat bagi kita semua.
Surakarta, 4 Mei 2015
commit to user
HALAMAN PERSETUJUAN ... iv
HALAMAN PENGESAHAN ... v
SURAT PERNYATAAN... vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvii
commit to user
xii
G. Jenis dan Sumber Data ... 7
II. TINJAUAN PUSTAKA A. LandasanTeori ... 8
1. Pengertian Bank ... 8
2. Karakteristik Bank ... 9
3. Tujuan dan Fungsi Bank ... 10
4. Peranan Bank dan Keuangan Bukan Bank ... 13
5. Jenis-jenis Bank ... 15
C. LaporanKeuangan ... 28
1. Pengertian Laporan Keuangan ... 28
2. Tujuan Laporan Keuangan ... 29
3. Komponen Laporan Keuangan Bank Umum ... 31
D. Tingkat Kesehatan Keuangan Bank ... 35
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ... 35
2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 36
E. Analisis CAMEL ... 38
1. Faktor Permodalan (Capital) ... 38
commit to user
xiii
3. Faktor Manajemen (Management) ... 41
4. Faktor Rentabilitas (Earning) ... 42
5. Faktor Likuiditas (Liquidity) ... 45
6. Keterbatasan penelitian pada faktor sensitivitas - terhadap risiko pasar (Sensitivity to market risk) ... 46
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ... 48
1. Sejarah Berdiri PT Bank Rakyat Indonesia - (Persero) Tbk. ... 48
2. Visi dan Misi ... 50
3. Struktur Organisasi ... 50
4. Budaya Perusahaan ... 51
5. Entitas Anak ... 52
6. Produk Perbankan Bank Rakyat Indonesia - (Persero) Tbk ... 52
B. AnalisisdanPembahasan ... 57
1. Faktor Permodalan (Capital) ... 57
2. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality)... 59
3. Faktor Manajemen (Management) ... 62
4. Faktor Rentabilitas (Earning) ... 63
5. Faktor Likuiditas (Liquidity) ... 67
commit to user
xiv
B. Rekomendasi ... .. 71
DAFTAR PUSTAKA
commit to user
xv
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
1.1 Matrik Bobot Penilaian Faktor Keuangan Bank ... 36
1.2 Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ... 37
1.3 Kriteria Penilaian Peringkat RasioCapital Adequacy ratio(CAR) ... 39
1.4 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 40
1.5 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Asset (ROA) ... 43
1.6 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity (ROE) ... 43
1.7 Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 44
3.1 Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 57
commit to user
xvi
Pendapatan Operasional (BOPO) ... 65
3.8 Perhitungan Rasio Net Interest Margin (NIM) ... 66
commit to user
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk.
Lampiran 2. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Entitas
Anak.
Lampiran 3. Perhitungan Kapasitas Penyediaan Modal Minimum
(KPMM).
Lampiran 4. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif.
