SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

(1)

SISTEM INFORMASI

AKUNTANSI

(2)

Tujuan Pembelajaran

Prinsip dasar sebuah sistem

Komponen dalam sistem

Menjelaskan tujuan dan penggunaan

jurnal khusus

Menjelaskan controlling accounts dan

subsidiary ledgers

Men-Jurnal dan mem-posting

transaksi menggunakan Jurnal

khusus (special journals) dengan

sistem perpetual

(3)

Prinsip Dasar

Sistem Informasi Akuntansi

Control Principle

Memiliki pengendalian

internal untuk memantau

bisnis.

Control Principle

Memiliki pengendalian

internal untuk memantau

bisnis.

Relevance Principle

Berguna, mudah dimengerti, tepat waktu untuk

mengambilan keputusan.

Relevance Principle

Berguna, mudah dimengerti, tepat waktu untuk

mengambilan keputusan..

Compatibility Principle

Cocok dengan

kondisi perusahaan

Compatibility Principle

Cocok dengan

kondisi perusahaan

Flexibility Principle

Dapat menyesuaikan

dengan perubahan

perusahaan.

Flexibility Principle

Dapat menyesuaikan

dengan perubahan

perusahaan.

Cost-Benefit Principle

Keuntungan penerapan sistem melebihi ongkos penerapannya.

Cost

-

Benefit Principle

Keuntungan penerapan sistem melebihi ongkos penerapannya.

(4)

Output

Components of Accounting Systems

Storage

Processor

Input

Source

Documents

Source

Documents

(5)

Source Documents

Invoice from supplier Bill to Customer Bank Statement Check Employee earnings records

Cash register file

Source Document harus Akurat agar

(6)

INPUT DEVICES

Keyboards

Scanners

Modems

Bar-Code Reader

Keyboards

Scanners

Modems

Bar

-

Code Reader

Alat untuk memasukkan data dari source documents sehingga dapat diproses oleh sistem informasi

(7)

Processor

INFORMATION PROCESSORS

Hardware

Software

Professional

Judgment

Hardware

Software

Professional

Judgment

Alat untuk memproses data menjadi informasi yang dapat dianalisis dan dilaporkan

(8)

Storage

INFORMATION

STORAGE

CD

Hard Drive

Tape

Paper

Document

CD

Hard Drive

Tape

Paper

Document

Media penyimpanan data dan informasi

OUTPUT

DEVICES

Printer

Monitor

Telephone

CD

Tape

Disk

Electronic File

Printer

Monitor

Telephone

CD

Tape

Disk

Electronic File

Alat untuk menampilkan informasi sehingga tersedia bagi pengguna

(9)

Menggunakan Jurnal Khusus

(Special journals)

Mengelompokkan transaksi yang sejenis dalam satu Jurnal

Cara yang efisien untuk Men-Jurnal dan mem-posting ke General

Ledger

Memungkinkan dilakukan division of labor

Cocok untuk semua jenis Bisnis

(10)

5 Special Journals

General Journal General General Journal Journal Mencatat transaksi lainnya Mencatat

Mencatat transaksitransaksi lainnya lainnya Cash Disbursements Journal Cash Cash Disbursements Disbursements Journal Journal Mencatat pengeluaran kas Mencatat

Mencatat pengeluaranpengeluaran kas kas Purchases Journal Purchases Purchases Journal Journal Mencatat pembelian Secara kredit Mencatat

Mencatat pembelianpembelian Secara

Secara kreditkredit

Cash Receipts Journal Cash Receipts Cash Receipts Journal Journal Mencatat penerimaan Kas Mencatat

Mencatat penerimaanpenerimaan Kas Kas Sales Journal Sales Journal Sales Journal Mencatat transaksi Penjualan secara kredit Mencatat

Mencatat transaksitransaksi Penjualan

Penjualan secarasecara kredit

(11)

Buku Besar Pembantu (Subsidiary

Ledgers)

Subsidiary ledgers Dafttar Akun dengan

karakteristik yang sama.

Subsidiary ledgers

Dafttar

Akun

dengan

karakteristik

yang

sama

.

Controlling Account (General Ledger) Controlling Account Controlling Account (General Ledger) (General Ledger) Account Receivable Account Receivable Account Receivable Subsidiary Ledger Subsidiary Ledger Subsidiary Ledger

Account Receivable – Adams Account Receivable – Jane Account Receivable – Mary

Account Receivable

Account Receivable –– AdamsAdams Account Receivable

Account Receivable –– JaneJane Account Receivable

Account Receivable –– MaryMary Controlling Account

(Geberal Ledger)

Controlling Account Controlling Account

(

(GeberalGeberal Ledger)Ledger)

Account Payable Account Payable Account Payable Subsidiary Ledger Subsidiary Ledger Subsidiary Ledger

Account payable – Bob Account payable – Jack

Account payable

Account payable –– BobBob Account payable

(12)

Accounts Receivable Ledger

GENERAL LEDGER

Accounts Receivable No. 106

Date PR Debit Credit Balance

Jan. 31 S5 1,915 1,915

Accounts Receivable Subsidiary

Adams Company

Jan. 1 S5 500 500

Baine Company

Jan. 16 S5 1,000 1,000

Cook Company

Jan. 25 S5 415 415

Setelah semua jurnal di-posting, saldo accounts

receivable dalam

controlling account harus

sama dengan jumlah saldo dari accounts

receivable subsidiary ledger.

Setelah semua jurnal di-posting, saldo accounts

receivable dalam

controlling account harus

sama dengan jumlah saldo dari accounts

receivable subsidiary ledger.

(13)

SALES JOURNAL

Page 1

Account Debited Invoice Number PR Accounts Receivable Dr. Sales Cr. Cost of Goods Sold. Dr Inventory Cr. Jim Carson 824 600 400

Posting ke General Ledger biasanya dilakukan bulanan atau

mingguan

Posting ke Subsidiary Ledger dilakukan harian

Format ini untuk Sistem Pencatatan Perpetual

Posting ke General Ledger biasanya dilakukan bulanan atau

mingguan

Posting ke Subsidiary Ledger dilakukan harian

Format ini untuk Sistem Pencatatan Perpetual

(14)

Contoh

January 1, Jim Carson

membeli secara kredit

$600 barang dagang dari

Barry’s Bikes. Cost

barang dagang $400.

(Assume the use of a perpetual

inventory system.)

(15)

ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER

Jim Carson

Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

1

600

SALES JOURNAL Page 1

e Account Debited Invoice Number PR Dr. Accts. Rec. Cr. Sales Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr. 1 Jim Carson 824 600 400

Setiap hari, transaksi

di-posting ke

accounts receivable

subsidiary account.

Setiap hari, transaksi

di-posting ke

accounts receivable

subsidiary account.

(16)

ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER

Jim Carson

Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

1 S1

600

600 SALES JOURNAL

Page 1 Date Account Debited

Invoice Number PR Accounts Receivable Dr. Sales Cr. Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr.

Jan. 1 Jim Carson 824 600 400

Sebuah tanda

diberikan pada kolom

posting reference untuk

menunjukkan bahwa

transaksi telah

di-posting ke subsidiary

account.

(17)

GENERAL LEDGER

Sales

No. 413

Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 1,700

1,700

SALES JOURNAL

Page 1 Date Account Debited

Invoice Number PR Accts. Receivable Dr. Sales Cr. Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr

Jan. 1 Jim Carson 824 600 400

7 Tom Talley 825 900 600

22 Sue Wright 826 200 134

31 Total 1,700 1,134

GENERAL LEDGER

Accounts Receivable

No.

106 Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 1,700

1,700

Sales Journal

Pada akhir bulan, total Rp

di-posting ke General Ledger

(18)

Date Account Debited

Jan. 1 Jim Carson 824 600 400

7 Tom Talley 825 900 600

22 Sue Wright 826 200 134

31 Total 1,700 1,134

GENERAL LEDGER

Accounts Receivable

No.

106 Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 S1

1,700

GENERAL LEDGER

Sales

No. 413

Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 S1

1,700

(19)

SALES JOURNAL

Page 1

Jan. 1 Jim Carson 824 600 400

7 Tom Talley 825 900 600

22 Sue Wright 826 200 134

31 Total 1,700 1,134

(106/413) (502/119)

GENERAL LEDGER

Accounts Receivable

No.

106 Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 S1

1,700

GENERAL LEDGER

Sales

No. 413

Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 S1

1,700

(20)

Proving the Ledgers

GENERAL LEDGER

Accounts Receivable

No.

106 Date

PR

Debit

Credit

Balance

Jan.

31 S1

1,700

Barry's Bikes

Schedule of Accounts Receivable

January 31

Jim Carson

$

600 Tom Talley

900 Sue Wright

200 Total accounts receivable

$

1,700

Accounts

Receivable

controlling

account

harus

sama

dengan

subsidiary

ledger

(21)

Sales Taxes

Inv. No. PR Accts. Rec. Debit Sales Taxes Payable Credit Sales Credit Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr

Jan. 4 Joan Oakes 635 486 36 450 302

(22)

Sales Returns and Allowances

Feb. 5 Sales Returns and Allowances

414

150 Accounts Receivable--Jill Day

106/

150 Merchandise Inventory

119

100 Cost of Goods Sold

502

100 Jika frekuensi transaksinya tidak banyak,

dicatat dalam General Journal.

Jika

frekuensi

transaksinya

tidak

banyak

,

dicatat

dalam

General Journal.

Jika frekuensi transaksinya banyak perlu

dibuat-

Sales Returns and Allowances Journal.

Jika

frekuensi

transaksinya

banyak

perlu

dibuat

(23)

CASH RECEIPTS JOURNAL Page 1

Accounts Credited Explanation PR Cash Dr. Sales Disc. Dr. Accts. Rec. Cr. Sales Cr. Other Accts. Cr. Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr

Cash Receipts Journal

Yang dicatat dalam Cash Receipts Journal

• Penjualan tunai

• Pelunasan dari customers

• Penerimaan kas lainnya

Yang

dicatat

dalam

Cash Receipts Journal

•

• Penjualan

Penjualan

tunai

•

• Pelunasan

Pelunasan

dari

customers

•

(24)

CASH RECEIPTS JOURNAL Page 1

Date Accounts Credited Explanation PR Cash Dr. Sales Disc. Dr. Accts. Rec. Cr. Sales Cr. Other Accts. Cr.

May 7 Sales Cash Sales 300 300

16 Jane Waters Invoice 656 441 9 450

31 Interest Revenue Bank Acct. 409 15 15

31 Total 756 9 450 300 15

(101) (415) (106) (413) ( )

Amount is not posted individually to an account.

Amount is posted individually to subsidiary ledger.

Acct. No.

Amount is posted to specified account.

(25)

Purchases Journal Page 3

Date Account Invoice Date Terms PR Accts. Pay. Cr. Inventory Dr. Offc. Sup. Dr. Other Accts. Dr. May 7 Langley Products 5/5 2/10,n/30 300 300

18 Office World 5/18 n/30 125/ 150 125 25

28 Fife Company 5/27 2/10,n/30 200 175 25

31 Total 650 475 150 25

(201) (119) (124)

Amount is not posted individually to an account.

Amount is posted individually to subsidiary ledger.

Acct. No. Amount is posted to specified account.

(26)

Amount is not posted individually to an account.

Amount is posted individually to subsidiary ledger.

Acct. No. Amount is posted to specified account.

Cash Disbursements Journal

Cash Disbursements Journal Page 1

Date Ch. No. Payee Account Debited PR Cash Cr. Inventory. Cr. Other Accts. Dr. Accts. Pay. Dr. Jun. 2 101 Fife Company Fife Company 196 4 200

15 102 Jane Hooks Salary Expense 622 300 300 28 103 Langley Products Purchases 505 100 100

30 Total 596 4 400 200

(27)

General Journal Transactions

Adjusting

Entries

Adjusting

Entries

Closing

Entries

Closing

Entries

Reversing

Entries

Reversing

Entries

Other

transactions not

recorded in

Special Journals

Other

transactions not

recorded in

Special Journals

(28)

Akuntansi dan Teknologi Informasi

Teknologi

komputer mampu

secara otomatis

meng-update

accounts,

journals, dan

ledgers untuk

setiap transaksi

yang di-input

Teknologi

komputer

mampu

secara

otomatis

meng

-

update

accounts,

journals,

dan

ledgers

untuk

setiap

transaksi

yang

(29)

Pemrosesan Data Akuntansi

On-line data yang

di-input langsung diproses

oleh sistem.

Batch Data dikumpulkan

terlebih dahulu kemudian

pada saat tertentu

(harian, mingguan,

bulanan) diproses

bersamaan

On

-

line

data yang

di

-

-input

input

langsung

diproses

oleh

sistem

.

Batch

Data

dikumpulkan

terlebih

dahulu

kemudian

pada

saat

tertentu

(

harian

,

mingguan

,

bulanan

)

diproses

bersamaan

(30)

Jaringan Komputer

Computer networks adalah link antar computer

sehingga users dapat meng-access database dan

program.

Computer networks

Computer networks adalah

adalah

link

antar

computer

sehingga

users

dapat

meng

-

access

database

dan

program

.

Server

(31)

Accounting Information System yang baik

mampu menyajikan informasi financial segment

perusahaan.

Accounting Information System yang

baik

mampu

menyajikan

informasi

financial segment

perusahaan

.

Segment Return on Assets

Segment bagian

Perusahan yang

diidentifikasi

menurut product,

service, atau

geographic market.

Segment

bagian

Perusahan

yang

diidentifikasi

menurut

product

,

service

,

atau

geographic market

(32)

Soal

1 September 2007, saldo Account Receivable di General Ledger Rock Co.

$7.140. Saldo subsidiary ledger untuk masing-masing pelanggan adalah: Rossi $2.440, Stoner $2.640 dan Meldan $2.060.

Pada 30 September 2007, diperoleh informasi:

Dalam Sales Journal: penjualan kepada Rossi $800, Stoner $1.260 dan Meldan $1.030

Dalam Cash Receipt Journal: Rossi $1.310, Stoner $2.300 dan Meldan $380 Dalam General Journal: sales return dari Rossi $220

1 September 2007, saldo Account Receivable di General Ledger Rock Co.

$7.140. Saldo subsidiary ledger untuk masing-masing pelanggan adalah: Rossi $2.440, Stoner $2.640 dan Meldan $2.060.

Pada 30 September 2007, diperoleh informasi:

Dalam Sales Journal: penjualan kepada Rossi $800, Stoner $1.260 dan Meldan $1.030

Dalam Cash Receipt Journal: Rossi $1.310, Stoner $2.300 dan Meldan $380 Dalam General Journal: sales return dari Rossi $220

Hitung Saldo Account Receivable yang ada di General Ledger dan Subsidiary ledger untuk masing-masing pelanggan

(33)

Soal

Berikut adalah transaksi yang terjadi di Mickael Co.: Pelunasan Account payable

Pengambilan cash oleh pemilik

Menerima pengembalian barang dari pelanggan Memberikan sales discount

Penjualan barang secara kredit Membeli Equipment tunai

Berikut adalah transaksi yang terjadi di Mickael Co.: Pelunasan Account payable

Pengambilan cash oleh pemilik

Menerima pengembalian barang dari pelanggan Memberikan sales discount

Penjualan barang secara kredit Membeli Equipment tunai

Sebutkan Special Journal yang digunakan untuk mancatat transaksi di atas Sebutkan Special Journal yang digunakan untuk mancatat transaksi di atas

(34)