Dana yang Dibatasi Penggunaannya - - Utang Bank jangka pendek 10 6,138,892,360 12,851,680,654
Piutang Usaha : Utang Lain - Lain 0 0
(Setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu Utang Pajak 12 989,803,162 1,034,985,827
sebesar Rp 493.043.542 pada tahun 2012 dan Biaya yang masih harus dibayar 76,100,841 193,147,418
Rp 493.043.542,- tahun 2011 ) 5 12,988,395,400 17,229,427,139 Utang Jangka Panjang Bagian yang Jatuh Tempo Piutang Lain-lain 18,385,722 24,091,321 dalam Waktu Satu Tahun :
Persediaan 6 31,577,750,994 28,835,942,853 - Utang pembiayaan konsumen 14 323,519,434 434,137,205
- Pendapatan sewa diterima dimuka 95,625,000 67,500,000 Pajak dibayar dimuka 7 - 888,865,912 Kewajiban Pajak Tangguhan - 0 Uang Muka dan Biaya Dibayar di Muka 2,026,396,860 823,104,435 Kewajiban Lancar Lain-lain 13 63,190,694 78,202,480 Total Liabilitas Jangka Pendek 24,060,394,505 30,499,389,716 Jumlah Aset Lancar 49,187,163,212 51,875,836,888
Liabilitas Jangka Panjang
Aset Tidak Lancar Utang Jangka Panjang Setelah dikurangi Bagian yang jatuh tempo dalam Waktu Satu Tahun :
Aset Pajak Tangguhan 21 2,199,170,602 2,186,958,683 - Pendapatan diterima di muka 202,500,000 264,375,000 Pinjaman karyawan - - - Utang pembiayaan konsumen 592,653,772 701,227,766 Estimasi Kewajiban Manfaat Karyawan 10,426,766,750 10,473,322,750 Aset Tetap - Setelah dikurangi Akumulasi penyusutan Total liabilitas Jangka Panjang 11,221,920,522 11,438,925,516 sebesar Rp 17.667.536.412,- pada tahun 2012
dan Rp 18.106.584.069,- pada tahun 2011) 8 2,727,568,061 2,495,795,409 EKUITAS
Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Biaya Dibayar di Muka 701,888,888 0 Modal saham - nilai nominal Rp. 500 per saham
Modal dasar 120.710.400 saham
Ditempatkan dan disetor penuh - 118.365.600 saham 15 59,182,800,000 59,182,800,000
Pajak Hak Guna Bangunan 191,357,648 772,473,915 Saldo laba (41,224,451,691) (45,556,535,007)
Komponen ekuitas lainnya 1,769,666,000 1,769,666,000
19,728,014,309 15,395,930,993 Total Aset Tidak Lancar 5,819,985,198 5,455,228,007 Kepentingan nonpengendalian (3,180,926) (3,181,330)
Total Ekuitas 19,724,833,383 15,392,749,663
Total Aset 55,007,148,410 57,331,064,895 Total Liabilitas dan Ekuitas 55,007,148,410 57,331,064,895 Jakarta, 27 Juli 2012
Direksi
Pendapatan 17 49,879,777,260 48,333,008,634
Beban pokok penjualan 18 38,071,351,893 39,604,650,914
Laba bruto 11,808,425,367 8,728,357,720 Pendapatan Lainnya 2,940,915,786 2,236,476,001 Biaya distribusi 19 (5,097,266,701) (4,042,732,424) Biaya Administrasi 19 (3,506,622,429) (3,205,610,584) Beban lain-lain (541,208,423) (237,622,481) Biaya pendanaan - -Bagian laba entitas asosiasi
Laba sebelum pajak 5,604,243,601 3,478,868,232 Kini 20 (1,284,371,800) (774,068,853) Tangguhan 20 12,211,919 21,565,424 Laba tahun berjalan dari operasional yang dilanjutkan 4,332,083,720 2,726,364,803 Kerugian tahun berjalan dari operasi yang dihentikan -
-Laba tahun berjalan 4,332,083,720 2,726,364,803
Pendapatan komprehensif lain - -Laba komprehensif tahun berjalan 4,332,083,720 2,726,364,803 Jumlah laba rugi komprehensif yang dapat diatribusikan kepada :
Pemilik entitas induk 4,332,083,316 2,726,364,803 Kepentingan nonpengendali 404
-4,332,083,720
2,726,364,803
LABA (RUGI) PER SAHAM 37 23
Jakarta, 27 Juli 2012 Direksi
Pembayaran kas kepada pemasok dan pelanggan (56,836,250,102) (54,662,780,649)
Kas yang dihasilkan operasi 3,970,817,793 (12,282,134,510) Penerimaan hasil restitusi PPh - -Pembayaran Pajak Penghasilan (16,183,588) 461,437,333
Arus kas sebelum pos luar biasa 3,954,634,205 (11,820,697,177) Hasil dari asuransi kebakaran -
-Arus kas bersih dari aktivitas operas 3,954,634,205 (11,820,697,177)
Arus Kas dari Aktivitas Investasi :
Kenaikan (penurunan) deposito / dana yg dibatasi penggunaannya 1,000,000,000 -Penjualan aktiva tetap 63,636,364250,000,000 Pembelian aktiva tetap (71,291,766)(470,725,000) Penerimaan bunga 27,055,8615,736,075 Penurunan efek - -Kenaikan efek - -Kenaikan (penurunan) beban ditangguhkan -
-Kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi 785,011,075 19,400,459
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan :
Kenaikan (penurunan) hutang jangka panjang - -Penurunan modal disetor - -Kenaikan modal disetor - -Pembayaran deviden kas - -Penambahan (pengurangan) piutang afiliasi - -Pengurangan (penambahan) hutang dan cerukan (6,712,788,294) 9,684,224,671 Pembayaran hutang jangka panjang - -Pembayaran bunga (237,552,278)(322,502,880) Pembayaran kewajiban pembiayaan konsumen (52,568,250)(202,525,098) Kenaikan (penurunan) obligasi konversi -
-Kas bersih diperoleh dari aktivitas pendanaan (7,237,816,272) 9,394,104,143
KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS (2,498,170,992) (2,407,192,575)
KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 3,574,405,228 5,517,412,414
KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 1,076,234,236 3,110,219,839
AKTIVITAS YANG TIDAK MEMPENGARUHI ARUS KAS - -Kapitalisasi biaya pinjaman selama masa pembangunan:
Rugi Kurs - Bunga - -Tambahan modal disetor yang berasal dari :
Perubahan ekuitas dalam aktiva bersih perusahaan - asosiasi-setelah dikurangi pajak. -
disetor penuh
Saldo 31 Desember 2010/ 1 Januari 2011 59,182,800,000 1,769,666,000 - (51,837,151,701) 9,115,314,299 Laba komprehensif Januari - Juni 2011 - - - 2,726,364,803 2,726,364,803 Saldo Laba 30 Juni 2011 59,182,800,000 1,769,666,000 - (49,110,786,898) 11,841,679,102
Saldo 31 Desember 2011 59,182,800,000 1,769,666,000 (3,181,330) (45,556,535,008) 15,392,749,662 Laba konprehensif tahun Januari - Juni 20 - - 404 4,332,083,317 4,332,083,721 Saldo per 30 Juni 2012 59,182,800,000 1,769,666,000 (3,180,926) (41,224,451,691) 19,724,833,383
5
Pendirian dan Kegiatan Usaha Perusahaan
PT. Inter Delta Tbk (Perusahaan) didirikan berdasarkan Akta Notaris Kartini Muljadi, SH No. 119
tanggal 15 Nopember 1976 dengan nama PT Inter Delta. Akta Pendirian perusahaan disahkan oleh
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. Y.A.5/17/1 tanggal 10
Januari 1977 serta diumumkan dalam Berita Negara No. 40 tanggal 20 Mei 1977. Pada tanggal 2
Desember 1996, perusahaan melakukan perubahan nama menjadi PT Inter Delta Tbk. Perubahan
nama perusahaan memperoleh persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam
Surat Keputusan No. C2-1213.HT.01.14.Th.97 tanggal 21 Pebruari 1997.
Anggaran Dasar perusahaan telah beberapa kali mengalami perubahan, terakhir dengan Akta
Notaris Buntario Tigris, SH SE, MH No. 38 tanggal 12 Juli 2010, sehubungan dengan peningkatan
modal disetor Perusahaan melalui penambahan modal tanpa hak memesan efek terlebih dahulu.
Akta perubahan tersebut telah dilaporkan kepada Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia
Republik Indonesia dengan Surat Penerimaan Pemberitahuan No. AHU-AH.01.10-20211 Tanggal
9 Agustus 2010.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar perusahaan, ruang lingkup perusahaan terutama menjalani
industri yang erat hubungannya dengan perfilman termasuk pemrosesan film foto, industri
pembuatan alat-alat percetakan dan menjalankan perdagangan umum dalam bidang alat-alat
perfilman, micro film, bahan-bahan kimia untuk foto dan film serta alat-alat elektronik..
Perusahaan mulai beroperasi secara komersial pada tahun 1976..
Perusahaan berdomisili di Jakarta dan berkantor di Gaya Motor Barat, Sunter II, Jakarta 14330
dengan kantor-kantor perwakilan di Surabaya, Semarang, Makasar, Medan, Bandung, Denpasar,
Palembang, Padang dan Pekan baru.
Penawaran Umum Efek Perusahaan.
Pada tanggal 20 Oktober 1989 perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan
Pengawas Pasar Modal (Bapepam) dalam suratnya No. SI-063/SHM/MK.10/1989 untuk
melakukan penawaran saham perdana sebayak 1.250.000 saham dengan harga Rp 1.000 per saham
dengan harga penawaran Rp 7.200 per saham. Saham-saham tersebut tercatat di Bursa Efek Jakarta
(sekarang Bursa Efek Indonesia) sejak tanggal 18 Desember 1989.
Kronologis pencatatatan saham Perusahaan di Bursa Efek Indonesia adalah sebagai berikut:
Tanggal K e t e r a n g a n S a h a m
18 Desember 1989 Penawaran Umum 1.250.000
29 Nopember 1990 Partial Listing 1.250.000
10 Juni 1992 Company Listing 3.787.000
15 Juli 1993 Kapitalisasi Agio Saham 6.287.000
14 Juli 1994 Kapitalisasi Dividen Saham 2.514.800 1 April 1997 Pemecahan Nilai Nominal Saham 15.088.800 28 Juni 2010 Penambahan Modal Tanpa Hak Memesan Efek
Terlebih Dahulu 88.188.000
6
1.
UMUM (Lanjutan)
Informasi mengenai Entitas Anak
Pada tahun 1979, Perusahaan mendirikan PT. Fotomatic Jaya Industries (Entitas Anak), yang
berkedudukan di Jakarta dan bergerak dalam bidang penjualan kamera dan film melalui gerai-gerai
(Counter) serta jasa pemprosesan film. Jumlah Investasi dalam Entitas Anak pada tanggal 30 Juni
2012 dan 2011 adalah Rp 1.449.000.000,- dengan persentasi kepemilikan sebesar 99,93%.
Entitas Anak mulai beroperasi secara komersial pada tahun 1980. Jumlah aset Entitas Anak sebelum
eliminasi per 30 Juni 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp 308.276.053,- dan Rp 351.595.554,-
Entitas Induk dan Entitas Induk Terakhir
Peak Aim Development Ltd. Dan Karna Brata Lesmana, pada tanggal 30 Juni 2012 adalah entitas
Induk terakhir dari Perusahaan.
Karyawan, Dewan Komisaris dan Dewan Direksi
Susunan Dewan Komisaris dan Dewan Direksi Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2012 adalah sebagai
berikut :
Dewan komisaris
Presiden Komisaris : Drs. Fachrul Abdul Rachman
Komisaris Independen : Chris Jauri
Komisaris :
Jessica
Lesmana
Dewan direksi
Presiden Direktur
: Hasan Efendi Liem
D i r e k t u r
: Kevin Wong.
D i r e k t u r
: Satriani Ligatsyah
Jumlah karyawan tetap perusahaan dan anak perusahaan per 30 Juni 2012 sebanyak 231 orang (tidak
diaudit).
2.IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Dasar Pengukuran dan Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasi
Laporan Keuangan Konsolidasi telah disusun sesuai dengan menggunakan Standar Akuntansi
Keuangan (PSAK), yang mencakup Pernyataan dan Interprestasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar
Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia. Seperti diungkapkan dalam catatan-catatan terkait
berikut di bawah ini, beberapa standar akuntansi yang telah direvisi dan diterbitkan , diterapkan efektif
taanggal 1 Januari 2011.
Laporan Keuangan Konsolidasi untuk tahun yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2012 disusun sesuai
dengan PSAK No.1 (Revisi 2009), mengenai “Penyajian Laporan Keuangan”
7
PSAK No.1 (Revisi 2009) mengatur penyajian laporan keuangan, yaitu antara lain, tujuan pelaporan,
komponen laporan keuangan, penyajian secara wajar, materialitas dan agregasi. Saling hapus,
perbedaan antara aset lancar dan tidak lancar dan liabilitas jangka pendek dan jangka panjang,
informasi komparatif, konsistensi penyajian dan memperkenalkan pengungkapan baru, antara lain,
sumber estimasi ketidakpastian dan pertimbangan, pengelolaan permodalan, pendapatan komprehensif
lainnya, penyimpangan dari standar akuntansi keuangan dan pernyataan kepatuhan.
Penerapan PSAK No. 1 (Revisi 2009) tersebut memberikan pengaruh yang signifikan bagi
pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasi.
Laporan keuangan konsolidasi telah disusun dengan dasar harga perolehan, kecuali dinyatakan lain, dan
menggunakan dasar akrual, kecuali untuk laporan arus kas konsolidasi.
Laporan arus kas konsolidasi disusun menggunakan metode langsung dengan mengklasifikasikan arus
kas berdasarkan aktivitas operasi, investasi dan pendanaan.
Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan adalah Indonesia Rupiah
yang merupakan mata uang Fungsional Perusahan.
Prinsip-prinsip Konsolidasi
Laporan Keuangan Konsolidasi terdiri dari Laporan Keuangan Perusahaan dan Entitas Anak yaitu PT
Fotomatic Jaya Industries yang dimiliki sebesar 99,93 %.
Efektif tanggal 1 Januari 2011 Perusahaan dan Entitas Anak menerapkan secara restrospektif PSAK
No.4 Revisi 2009) Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Terdiri kecuali beberapa
hal berikut yang diterapkan secara prospektif: (i) rugi entitas anak yang menyebabkan saldo defisit bagi
kepentingan non pengendali (ii) kehilangan pengendalian pada entitas anak (iii) perubahan kepemilikan
pada entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian (iv) hak suara potensial dalam
menentukan keberadaan pengendaliaan (v) konsolidasi atas entitas anak yang memiliki pembatasan
jangka panjang PSAK No.4 (Revisi 2009) mengatur penyusunan dan penyajian laporan keuangan
konsolidasi untuk sekelompok entitas unduk dan akuntansi untuk investasi pada entitas-entitas anak,
pengendalian bersama entitas dan entitas asosiasi ketika laporan keuangan terdiri disajikan sebagai
informasi tambahan Seperti diuraikan pada bagian ini, penerapan PSAK no.4 (Rvisi 2009) tersebut
memberikan pengaruh yang berarti terhadap laporan keuangan berikut pengungkapan terkait dalam
laporan keuangan konsolidasi.
Seluruh transaksi dan saldo akun antar perusahaan yang signifikan (termasuk laba rugi yang belum
direalisasi) telah dieliminasi. Entitas anak yang dikonsolidasikan secara penuh sejak tanggal akuasisi,
yaitu tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal entitas induk kehilangan
pengendalian. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak
langsung melalui entitas anak. Lebih dari setengah kekuasaan suara entitas.
Rugi entitas anak yang tidak dimiliki secara penuh di distribusikan pada kepentingan non pengendali
bahkan jika hal ini mengakibatkan kepentingan non pengendali mempunyai saldo defisit.
Jika kehilangan pengendalian atas suatu entitas anak, maka Perusahaan dan entitas Anak:
Menghentikan pengakuan aset (termasuk setiap goodwill) dan liabilitas entitas anak;
8
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI.
Menghentikan pengakuan akumulasi selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas,bila ada;
Mengakui nilai wajar pembayaran yang diterima;
Mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya;
Mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan sebagai keuntungan atau kerugian dalam laporan
laba rugi; dan
Mereklasifiasi bagian induk atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan
komprehensif ke laporan laba rugi, atau mengalihkan secara lengsung ke saldo laba.
Kepentingan non pengendali mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto
dari entitas anak yang tidak dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak
langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan
konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas
induk.
Sebelum tanggal 1 Januari 2011, kerugian yang menjadi bagian dari kepentingan non
pengendali pada entitas anak tertentu yang tidak dimiliki secara penuh yang sudah
melebihi bagiannya dalam modal disetor anak-anak tersebut dibebankan sementara
kepada pemegang saham pengendali, kecuali terdapat kewajiban yang mengikat
kepentingan non pengendali untuk menutupi kerugian tersebut. Laba entitas anak
tersebut pada periode berikutnya terlebih dahulu akan dialokasikan kepada
pemegang saham pengendali sampai seluruh bagian kerugian kepentingan non
pengendali yang dibebankan kepada pemegang saham pengendali dapat ditutup.
Penjabaran Mata Uang Asing
Transaksi dalam mata uang asing dicatat berdasarkan kurs yang berlaku pada saat
transaksi dilakukan.
Pada tanggal posisi keuangan, aset dan liabilitas dalam mata uang asing disesuaikan
untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut dan laba atau rugi kurs
yang terjadi dikredit atau dibebankan pada usaha tahun berjalan.
Kurs yang digunakan untuk menjabarkan aset dan liabilitas dalam mata uang asing
adalah kurs tengah terakhir yang diumumkan oleh Bank Indonesia untuk tahun
berjalan. Kurs pada tanggal posisi keuangan adalah sebagai berikut:
2012 2011
US$ 9.391 8.709
9
Transaksi dengan pihak berelasi
Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan dan entitas anak menerapkan PSAK No.7 (Revisi 2010) mengenai ”Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”. PSAK revisi ini mensyaratkan pengungkapan hubungan, transaksi dan saldo pihak-pihak berelasi, termasuk komitmen. Tidak terdapat dampak signifikan dari penerapan PSAK yang direvisi tersebut terhadap laporan keuangan.
Suatu pihak dianggap berelasi dengan Perusahaan jika:
a. Langsung atau tidak langsung melalui satu atau lebih perantara, suatu pihak (i) mengandalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada dibawah pengendalian bersama dengan perusahaan; (ii) memiliki kepentingan dalam Perusahaan yang memberikan pengaruh signifikan atas Perusahaan; atau (iii) memiliki pengendalian bersama atas perusahaan;
b. Suatu pihak yang berelasi dengan Perusahaan
c. Suatu pihak adalah ventura bersama dimana Perusahaan sebagai venturer; d. Suatu pihak adalah anggota dari personil manajemen kunci Perusahaan atau induk;
e.
Suatu pihak adalah anggota keluarga dekat dari individu yang diuraikan dalam butir (a)
f.
Suatu pihak adalah entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi
signifikan oleh atau untuk dimana hak suara signifikan pada beberapa entitas, langsung
maupun tidak langsung, individu seperti diuraikan dalam butir (d) atau (e); atau
g. Suatu pihak adalah suatu program imbalan paska kerja untuk imbalan kerja dari perusahaan atau entitas yang terkait dengan Perusahaan.
Sebelum tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan menerapkan PSAK No.7 mengenai ”Pengungkapan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa”. Pengertian Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, sesuai PSAK no.7 adalah sebagai berikut:
a. Perusahaan yang melalui satu atau lebih perantara mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada dibawah pengendalian bersama, dengan perusahaan pelapor (termasuk perusahaan Induk, Entitas anak dan perusahaan rekanan);
b. Perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara di perusahaan pelapor yang berpengaruh secara signifikan, dan anggota keluarga dekat dari perorangan tersebut;
c. Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin, dan mengendalikan kegiatan perusahaan pelapor yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajemen, serta anggota keluarga dekat orang-orang tersebut. d. Perusahaan di mana suatu kepentingan substansi dalam hak suara dimiliki baik secara langsung e. maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam (c) atau (d), atau setiap orang
tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencangkup perusahaan-perusahaan yang dimiliki anggota dewan komisaris, direksi atau pemegang saham utama dari perusahaan pelapor dan perusahaan-perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sama dengan perusahaan pelapor.
Semua transaksi penting dengan pihak berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. Instrumen Keuangan
Perusahaan menerapkan PSAK No. 50 (Revisi 2006), “Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pengungkapan”, dan PSAK No. 55 (Revisi 2006), “Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran”, yang menggantikan PSAK No. 50, “Akuntansi Investasi Efek Tertentu” dan PSAK No. 55 (Revisi 1999), “Akuntansi Instrumen Derivatif dan Aktivitas Lindung Nilai”.
10
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
PSAK No. 50 (Revisi 2006) berisi syarat-syarat untuk penyajian instrumen keuangan dan mengidentifikasi informasi yang harus diungkapkan. Persyaratan penyajian berlaku untuk klasifikasi instrumen keuangan, dari perspektif penerbit menjadi aset keuangan, liabilitas keuangan dan instrumen modal; klasifikasi suku bunga terkait, dividen, rugi dan laba; kondisi-kondisi dimana aset dan liabilitas keuangan dapat saling hapus.
PSAK ini mengharuskan pengungkapan, antara lain informasi mengenai faktor-faktor yang dapat mempengaruhi jumlah, waktu dan kepastian dari arus kas entitas di masa mendatang yang berhubungan dengan instrumen keuangan dan kebijakan akuntansi yang berlaku bagi instrumen-instrumen tersebut.
PSAK No. 55 (Revisi 2006) mengatur prinsip-prinsip dasar pengakuan dan pengukuran aset keuangan, liabilitas keuangan, dan kontrak pembelian dan penjualan item non keuangan. Pernyataan ini, antara lain, memberikan definisi dan karakteristik terhadap derivatif, kategori instrumen keuangan, pengakuan dan pengukuran, akuntansi lindung nilai dan penetapan hubungan lindung nilai.
i.
Aset Keuangan
Pengakuan awal
Aset keuangan dalam ruang lingkup PSAK No. 55 diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang dinilai
pada nilai wajar melalui laba atau rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi yang dimiliki
hingga jatuh tempo, dan aset keuangan tersedia untuk dijual. Perusahaan menentukan klasifikasi aset
keuangan pada saat pengakuan awal dan, jika diperbolehkan dan sesuai, akan dievaluasi kembali setiap
akhir tahun keuangan.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan diukur pada nilai wajar. Dalam hal investasi tidak diukur
pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, nilai wajar tersebut ditambah dengan biaya transaksi yang
dapat diatribusikan secara langsung.
Pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan penyerahan aset dalam kurun waktu yang
telah ditetapkan oleh peraturan dan kebiasan yang berlaku di pasar (pembelian secara reguler) diakui
pada tanggal perdagangan, seperti tanggal perusahaan berkomitmen untuk membeli atau menjual aset.
Pengukuran setelah pengakuan awal
Pengukuran setelah pengakuan awal dari aset keuangan tergantung pada klasifikasi sebagai berikut:
-
Aset keuangan yang nilai wajarnya diakui melalui laporan laba rugi
Aset keuangan yang dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi meliputi aset keuangan yang
diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan
awalnya telah ditetapkan untuk dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi.
Aset keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki untuk
tujuan dijual dalam waktu dekat. Aset derivatif juga diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan
kecuali derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai. Aset keuangan yang dinilai pada nilai
wajar melalui laba atau rugi dicatat dalam laporan posisi keuangan pada nilai wajar dengan laba atau
rugi diakui dalam laporan laba rugi komprehensif.
11
Derivatif melekat dalam kontrak utama dihitung sebagai derivatif terpisah ketika risiko dan
karakteristiknya tidak berkaitan dengan kontrak utama dan kontrak utama tidak dicatat pada nilai wajar.
Derivatif melekat diukur berdasarkan nilai wajar dengan laba atau rugi yang timbul dari perubahan nilai
wajar tersebut diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Penilaian kembali hanya timbul jika
terdapat perubahan kontrak yang secara signifikan mengubah arus kas yang dipersyaratkan oleh
kontrak.
-
Pinjaman yang diberikan dan piutang
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau
telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut dicatat pada biaya
perolehan yang diamortisasi menggunakan metode tingkat bunga efektif. Laba atau rugi diakui dalam
laporan laba rugi komprehensif pada saat pinjaman dan piutang dihentikan pengakuannya atau
mengalami penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi.
-
Investasi dimiliki hingga jatuh tempo
Aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah
ditetapkan diklasifikasi sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo jika Perusahaan mempunyai
maksud dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah
pengukuran awal, investasi dalam kelompok dimiliki hingga jatuh
tempo diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Metode ini menggunakan suku bunga efektif untuk mendiskonto penerimaan kas di masa yang akan
datang selama perkiraan umur aset keuangan menjadi nilai tercatat bersihnya. Laba atau rugi diakui
pada laporan laba rugi komprehensive ketika investasi dihentikan pengakuannya atau mengalami
penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi.
- Aset keuangan tersedia untuk dijual
Aset keuangan tersedia untuk dijual adalah aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia
untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan ke dalam tiga kategori sebelumnya. Setelah pengukuran
awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar dengan laba atau rugi yang belum
direalisasi diakui dalam ekuitas sampai investasi tersebut dihentikan pengakuannya. Pada saat itu, laba
atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus direklasifikasi ke dalam laba atau rugi
sebagai penyesuaian reklasifikasi.
Investasi yang diklasifikasi sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual adalah sebagai berikut:
-
Investasi pada saham yang tidak tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari 20%
dan investasi jangka panjang lainnya dicatat pada biaya perolehannya.
-
Investasi dalam modal saham yang tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari
20% dicatat pada nilai wajar.
12
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTASI
ii.Liabilitas Keuangan
Pengakuan awal
Liabilitas keuangan dalam ruang lingkup PSAK No. 55 diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang
diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi, utang dan pinjaman atau derivatif yang telah ditetapkan
untuk tujuan lindung nilai yang efektif, jika sesuai. Perusahaan menentukan klasifikasi liabilitas keuangan
pada saat pengakuan awal.
Saat pengakuan awal, liabilitas keuangan diukur pada nilai wajar dan, dalam hal utang dan pinjaman,
termasuk biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Pengukuran setelah pengakuan awal
Pengukuran liabilitas keuangan bergantung pada klasifikasi sebagai berikut:
-
Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi
Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi mencakup liabilitas keuangan
yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang pada saat pengakuan
awalnya, telah ditetapkan, diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki untuk
tujuan dijual dalam waktu dekat. Liabilitas derivatif juga diklasifikasikan dalam
kelompok diperdagangkan kecuali derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif.
Laba atau rugi atas liabilitas dalam kelompok diperdagangkan harus diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif.
-
Utang dan pinjaman
Setelah pengakuan awal, utang dan pinjaman yang dikenakan bunga diukur pada biaya perolehan
diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Laba atau rugi harus diakui dalam laporan laba rugi ketika liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya
serta melalui proses amortisasinya.
iii. Saling hapus instrumen keuangan
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi
keuangan jika, dan hanya jika, terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas
jumlah yang telah diakui dari aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut dan terdapat intensi untuk
menyelesaikan dengan menggunakan dasar neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan
liabilitasnya secara bersamaan.
13
iv.Nilai wajar instrumen keuangan
Nilai wajar instrumen keuangan yang secara aktif diperdagangkan di pasar keuangan ditentukan dengan
mengacu pada kuotasi harga pasar yang berlaku pada penutupan pasar pada akhir periode pelaporan.
Untuk instrumen keuangan yang tidak diperdagangkan di pasar aktif, nilai wajar
ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian tersebut meliputi penggunaan
transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar (arm’s-length market transactions), referensi atas nilai
wajar terkini dari instrumen lain yang secara substantial sama, analisis arus kas yang didiskonto, atau
model penilaian lainnya.
Penyesuaian risiko kredit
Perusahaan menyesuaikan harga di pasar yang lebih menguntungkan untuk mencerminkan adanya
perbedaan risiko kredit pihak yang bertransaksi antara instrumen yang diperdagangkan di pasar tersebut
dengan instrumen yang dinilai untuk posisi aset keuangan. Dalam penentuan nilai wajar posisi liabilitas
keuangan, risiko kredit Perusahaan terkait dengan instrumen keuangan tersebut ikut diperhitungkan.
v.Biaya perolehan yang diamortisasi dari instrumen keuangan
Biaya perolehan yang diamortisasi diukur dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi
penyisihan penurunan nilai dan pembayaran atau pengurangan pokok. Perhitungan ini mencakup seluruh
premi atau diskonto pada saat akuisisi dan mencakup biaya transaksi serta komisi yang merupakan bagian
tak terpisahkan dari suku bunga efektif.
vi.Penurunan nilai aset keuangan
Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, Perusahaan mengevaluasi apakah terdapat bukti yang
obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai.
-Aset keuangan dicatat sebesar biaya perolehan yang diamortisasi
Untuk pinjaman yang diberikan dan piutang yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, Perusahaan
terlebih dahulu menentukan bahwa terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual
atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang tidak
signifikan secara individual. Jika Perusahaan menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai
penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, terlepas aset keuangan tersebut
signifikan atau tidak, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki
karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif.
Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau
tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif.
Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi, jumlah kerugian tersebut diukur
sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa datang (tidak termasuk
kerugian kredit di masa mendatang yang belum terjadi). Nilai kini estimasi arus kas masa datang
didiskonto dengan menggunakan suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut.
14
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Jika pinjaman yang diberikan memiliki suku bunga variabel, maka tingkat diskonto yang digunakan untuk
mengukur setiap kerugian penurunan nilai adalah suku bunga efektif yang berlaku.
Nilai tercatat atas aset keuangan dikurangi melalui penggunaan pos cadangan penurunan nilai dan jumlah
kerugian yang terjadi diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Pendapatan bunga selanjutnya diakui
sebesar nilai tercatat yang diturunkan nilainya berdasarkan tingkat suku bunga efektif awal dari aset
keuangan. Pinjaman yang diberikan dan piutang beserta dengan cadangan terkait dihapuskan jika tidak
terdapat kemungkinan yang realistis atas pemulihan di masa mendatang dan seluruh agunan telah
terealisasi atau dialihkan kepada Perusahaan. Jika, pada tahun berikutnya, nilai estimasi kerugian
penurunan nilai aset keuangan bertambah atau berkurang karena peristiwa yang terjadi setelah penurunan
nilai diakui, maka kerugian penurunan nilai yang diakui sebelumnya bertambah atau berkurang dengan
menyesuaikan pos cadangan penurunan nilai.
Jika di masa mendatang penghapusan tersebut dapat dipulihkan, jumlah pemulihan tersebut diakui pada
laba atau rugi.
-
Aset keuangan yang tersedia untuk dijual
Dalam hal investasi ekuitas diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang tersedia untuk dijual, bukti
obyektif akan termasuk penurunan nilai wajar yang signifikan dan berkepanjangan di bawah nilai
perolehan investasi tersebut.
Ketika terdapat bukti penurunan nilai, kerugian kumulatif - yang diukur sebagai selisih antara biaya
perolehan dan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai investasi yang sebelumnya diakui pada
laba atau rugi direklasifikasikan dari ekuitas ke dalam laba atau rugi. Kerugian penurunan nilai atas
investasi ekuitas tidak dihapuskan melalui laba atau rugi; sedangkan peningkatan nilai wajar setelah
penurunan nilai diakui dalam ekuitas.
Dalam hal instrumen utang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang tersedia untuk dijual, indikasi
penurunan nilai dievaluasi berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat sebesar
biaya perolehan diamortisasi. Penghasilan bunga di masa mendatang didasarkan pada nilai tercatat yang
diturunkan nilainya dan diakui berdasarkan suku bunga
yang digunakan untuk mendiskonto arus kas masa datang dalam pengukuran kerugian penurunan nilai.
Penghasilan bunga yang masih harus dibayar tersebut dicatat sebagai bagian dari akun “Pendapatan
Keuangan” dalam laporan laba rugi komprehensif. Jika pada tahun berikutnya, nilai wajar atas instrumen
utang meningkat dan peningkatan tersebut secara obyektif dapat dikaitkan dengan peristiwa yang timbul
setelah pengakuan kerugian penurunan nilai melalui laba atau rugi, kerugian penurunan nilai tersebut
harus dipulihkan melalui laba atau rugi.
vii.Penghentian pengakuan aset dan liabilitas keuangan
Aset Keuangan
Penghentian pengakuan atas suatu aset keuangan (atau, apabila dapat diterapkan untuk bagian dari aset
keuangan atau bagian dari kelompok aset keuangan sejenis) terjadi bila: (1) hak kontraktual atas arus kas
yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau (2) Perusahaan memindahkan hak untuk menerima
arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut atau menanggung liabilitas untuk membayar arus kas
yang diterima tersebut tanpa penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga melalui suatu kesepakatan
15
penyerahan dan salah satu diantara (a) Perusahaan secara substansial memindahkan seluruh risiko dan
manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut, atau(b) Perusahaan secara substansial tidak
memindahkan dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut,
namun telah memindahkan pengendalian atas aset tersebut.
Liabilitas keuangan
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya ketika liabilitas yang ditetapkan dalam kontrak dihentikan
atau dibatalkan atau kadaluwarsa.
Ketika liabilitas keuangan awal digantikan dengan liabilitas keuangan lain dari pemberi pinjaman yang
sama dengan ketentuan yang berbeda secara substansial, atau modifikasi secara substansial atas liabilitas
keuangan yang saat ini ada, maka pertukaran atau modifikasi tersebut dicatat sebagai penghapusan
liabilitas keuangan awal dan pengakuan liabilitas keuangan baru dan selisih antara nilai tercatat liabilitas
keuangan tersebut diakui dalam laba atau rugi.
Piutang Usaha
Piutang usaha adalah jumlah piutang pelanggan sehubungan dengan kegiatan usaha. Bila pembayaran
diharapkan akan diterima dalam jangka waktu satu tahun atau kurang, maka diklasifikasikan sebagai aset
lancar. Bila tidak, disajikan sebagai aset tidak lancar.
Piutang usaha pada awalnya diakui pada nilai wajar dan kemudian diukur dengan menggunakan biaya
perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penyisihan
penurunan nilai. Penyisihan penurunan nilai piutang usaha dibentuk apabila ada bukti nyata bahwa
Perusahaan tidak mampu menagih jumlah piutang sesuai dengan jangka waktu asal. Nilai tercatat
dikurangi dengan satu akun penyisihan, berdasarkan telaah dari manajemen terhadap status
masing-masing saldo piutang pada akhir periode keuangan. Apabila suatu piutang usaha tidak dapat ditagih,
piutang tersebut dihapusbukukan terhadap akun penyisihan tersebut. Pemulihan kemudian dari jumlah
yang dihapusbukukan sebelumnya dikreditkan terhadap laporan laba rugi komprehensif.
Sebelum adopsi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ("PSAK") No. 50 (Revisi 2006) dan PSAK No.
55 (Revisi 2006) di tahun 2010, piutang usaha diakui pada nilai perolehan dan disajikan pada nilai
estimasi kolektibilitas saldo piutang berdasarkan telaah manajemen terhadap status masing-masing saldo
piutang pada akhir periode.
Persediaan
Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara harga perolehan dan nilai realisasi bersih
(the lower of cost or net realizable value). Harga perolehan ditentukan dengan metode masuk pertama
keluar pertama di Perusahaan. Nilai realisasi bersih adalah taksiran harga jual yang wajar setelah
dikurangi dengan taksiran biaya untuk memperoleh atau menjual persediaan tersebut.
Penyisihan untuk persediaan usang dan persediaan yang perputarannya lambat ditentukan berdasarkan
hasil penelaahan terhadap keadaan persediaan pada akhir tahun.
16
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Biaya Dibayar di Muka
Biaya dibayar di muka (disajikan sebagai bagian dari “Aset Lancar Lainnya” dan “Aset Tidak Lancar
Lainnya”) yang masih mempunyai masa manfaat diamortisasi selama manfaat masing-masing biaya
dengan menggunakan metode garis lurus.
Aset Tetap - Pemilikan Langsung
Perusahaan menerapkan PSAK No. 16 (Revisi 2007) mengenai “Aset Tetap”, dimana Perusahaan telah
memilih model biaya.
Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan rugi penurunan nilai.
Biaya perolehan termasuk biaya penggantian bagian aset tetap saat biaya tersebut terjadi, jika memenuhi
kriteria pengakuan. Selanjutnya pada saat inspeksi yang signifikan dilakukan, biaya inspeksi itu diakui ke
dalam jumlah tercatat (carrying amount) aset tetap sebagai suatu penggantian jika memenuhi kriteria
pengakuan. Semua biaya pemeliharaan dan perbaikan yang tidak memenuhi kriteria pengakuan. Semua
biaya pemeliharaan dan perbaikan yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam laporan laba
rugi komprehensif pada saat terjadinya.
Penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat
ekonomis aset tetap yang bersangkutan sebagai berikut:
Tahun
Bangunan dan prasarana
5 – 30
Mesin dan peralatan
3 – 5
Kendaraan
4 – 5
Peralatan
3 – 5
Perabotan
5
Jumlah tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat
tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau
pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung
sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil pelepasan dan jumlah tercatat dari aset)
dimasukkan dalam laporan laba rugi pada tahun aset tersebut dihentikan
pengakuannya.
Pada setiap akhir tahun buku, nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan
direview dan jika tidak sesuai dengan keadaan, disesuaikan secara prospektif.
17
Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan
Pada tanggal laporan posisi keuangan, Perusahaan dan Entitas Anak melakukan telah
untuk menentukan ada tidaknya indikasi penurunan nilai aset.
Aset non keuangan ditelaah untuk mengetahui apakah telah terjadi kerugian akibat
penurunan nilai apabila terjadi kondisi atau perubahan yang mengindikasikan bahwa
nilai tercatat aset tersebut tidak dapat diperoleh kembali. Kerugian akibat penurunan
nilai diakui sebesar selisih antara nilai tercatat aset yang melebihi nilai yang dapat
diperoleh kembali dari aset tersebut. Nilai yang dapat diperoleh kembali adalah nilai
yang lebih tinggi antara harga jual neto atau nilai pakai aset. Dalam rangka menguji
penurunan nilai, aset-aset dikelompokkan hingga unit terkecil yang menghasilkan arus
kas terpisah.
Pemulihan penyisihan penurunan nilai diakui sebagai pendapatan dalam periode
dimana pemulihan tersebut terjadi.
Beban Tangguhan
Beban-beban yang memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun ditangguhkan. Beban
tangguhan tersebut diamortisasi dengan mengunakan metode garis lurus (straight-line
method)
Pinjaman
Pada saat pengakuan awal, pinjaman diakui sebesar nilai wajar, dikurangi dengan
biaya-biaya transaksi yang terjadi. Pinjaman selanjutnya dicatat pada biaya perolehan
diamortisasi. Selisih antara jumlah uang yang diterima (dikurangi biaya transaksi) dan
nilai penyelesaian utang diakui di dalam laporan laba rugi dengan menggunakan
metode suku bunga efektif.
Biaya-biaya yang dibayarkan untuk mendapatkan fasilitas pinjaman diakui sebagai
biaya transaksi pinjaman sepanjang besar kemungkinan sebagian atau seluruh fasilitas
akan digunakan. Dalam hal ini, biaya tersebut ditangguhkan sampai penggunaan
terjadi. Sepanjang tidak ada bukti bahwa besar kemungkinan sebagian atau seluruh
fasilitas akan digunakan, biaya tersebut dikapitalisasi sebagai biaya jasa likuiditas
dibayar di muka dan diamortisasi selama periode fasilitas.
Sebelum adopsi PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006) di tahun 2010,
pinjaman diakui pada nilai perolehan.
18
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Utang Usaha
Utang usaha pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan kemudian diukur pada biaya
perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode bunga efektif.
Sebelum adopsi PSAK No. 50 (Revisi 2006) dan PSAK No. 55 (Revisi 2006) di tahun
2010, utang usaha diakui pada nilai perolehan.
Liabilitas Imbalan Paska-Kerja
Program pensiun imbalan pasti adalah program pensiun yang menentukan jumlah
imbalan pensiun yang akan diberikan, biasanya berdasarkan pada satu faktor atau lebih
seperti usia, masa kerja, atau kompensasi.
Perusahaan harus menyediakan imbalan pensiun dengan jumlah minimal sesuai
dengan UU Ketenagakerjaan No. 13/2003. Karena UU Ketenagakerjaan menentukan
rumus tertentu untuk menghitung jumlah minimal imbalan pensiun, pada dasarnya
program pensiun berdasarkan UU Ketenagakerjaan tersebut adalah program imbalan
pasti.
Liabilitas program pensiun imbalan pasti yang diakui di laporan posisi keuangan adalah
nilai kini kewajiban imbalan pasti pada tanggal laporan posisi keuangan, serta
disesuaikan dengan keuntungan dan kerugian aktuarial dan biaya jasa lalu yang belum
diakui. Tidak terdapat pendanaan yang disisihkan Perusahaan sehubungan dengan
program imbalan pasti ini. Liabilitas imbalan pasti dihitung setiap tahun oleh aktuaris
independen menggunakan metode projected unit credit. Nilai kini liabilitas imbalan pasti
ditentukan dengan mendiskonto estimasi arus kas keluar masa depan menggunakan
tingkat bunga obligasi pemerintah (dengan pertimbangan saat ini tidak ada pasar aktif
untuk obligasi korporat berkualitas tinggi) dalam mata uang yang sama dengan mata
uang imbalan yang akan dibayarkan dan waktu jatuh tempo yang kurang lebih sama
dengan waktu jatuh tempo imbalan yang bersangkutan.
Beban yang diakui di laporan laba rugi komprehensif termasuk biaya jasa kini, biaya
bunga, amortisasi biaya jasa lalu, dan keuntungan dan kerugian aktuaria. Liabilitas jasa
lalu diamortisasi menggunakan metode garis lurus selama estimasi rata-rata periode
servis sampai imbalan menjadi vested.
Keuntungan dan kerugian aktuarial yang timbul dari penyesuaian yang dibuat
berdasarkan pengalaman, perubahan asumsi-asumsi aktuarial dan perubahan pada
program pensiun, apabila melebihi 10% dari nilai kini imbalan pasti pada tanggal
laporan posisi keuangan, maka kelebihannya dibebankan atau dikreditkan pada laporan
laba rugi komprehensif selama sisa masa kerja rata-rata para karyawan yang
bersangkutan.
19
Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan terdiri dari nilai wajar imbalan yang diterima atau yang dapat diterima untuk
penjualan barang sehubungan dengan kegiatan usaha Perusahaan. Pendapatan
disajikan bersih dari pajak pertambahan nilai, retur, rabat dan diskon
Perusahaan mengakui pendapatan ketika jumlah pendapatan dapat diukur dengan
andal, besar kemungkinan manfaat ekonomis sehubungan dengan transaksi tersebut
akan diperoleh, tingkat penyelesaian dari suatu transaksi pada tanggal posisi keuangan
dapat diukur dengan andal, dan biaya yang terjadi untuk transaksi dan untuk
menyelesaikan transaksi tersebut dapat diukur dengan andal.
Beban diakui pada saat terjadinya dengan basis akrual.
Perpajakan
Beban pajak kini ditetapkan berdasarkan taksiran laba kena pajak tahun berjalan yang
dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui
atas perbedaan waktu antara aset dan liabilitas untuk tujuan komersial dan untuk tujuan
perpajakan setiap tanggal pelaporan. Manfaat pajak dimasa mendatang, seperti saldo
rugi fiskal yang belum digunakan, diakui sejauh besar kemungkinan realisasi atas
manfaat pajak tersebut.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur pada tarif pajak yang diharapkan akan
digunakan pada periode ketika aset direalisasi atau ketika liabilitas dilunasi berdasarkan
tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang berlaku atau secara subtansial telah
diberlakukan pada tanggal laporan posisi keuangan. Perubahan nilai tercatat aset dan
liabilitas pajak tangguhan yang disebabkan oleh perbedaan tarif pajak dibukukan pada
tahun berjalan, kecuali untuk transaksi-transaksi yang sebelumnya telah langsung
dibebankan atau dikreditkan ke ekuitas.
Perubahan terhadap liabilitas perpajakan diakui pada saat Surat Ketetapan Pajak (SKP)
diterima atau, jika Perusahaan mengajukan keberatan, pada saat keputusan atas
keberatan tersebut telah ditetapkan.
Penerapan Standar Akuntansi Revisi Lain
Selain standar akuntasi revisi yang telah disebutkan sebelumnya, Perusahaan juga
telah menerapkan standar akuntansi berikut pada tanggal 1 Januari 2011 yang
dianggap relevan terhadap laporan keuangan namun tidak menimbulkan dampak yang
signifikan:
- PSAK No.2 (Revisi 2009): Laporan arus kas
- PSAK No.8 (Revisi 2009): Peristiwa setelah periode pelaporan
20
3.
SUMBER ESTIMASI KETIDAKPASTIAN
Pertimbangan
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di
Indonesia mewajibkan manajemen untuk membuat estimasi dan asumsi yang
mempengaruhi jumlah-jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan. Sehubungan
dengan adanya ketidakpastian yang melekat dalam membuat estimasi, hasil
sebenarnya yang dilaporkan di masa mendatang berbeda dengan jumlah estimasi
yang dibuat.
Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan
akuntansi Perusahaan yang memiliki pengaruh paling signifikan atas jumlah yang
diakui dalam laporan keuangan.
Klasifikasi Aset dan Liabilitas Keuangan
Perusahaan menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset
keuangan dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan apakah definisi yang
ditetapkan PSAK No. 55 (Revisi 2006) di penuhi. Dengan demikian, aset keuangan
dan liabilitas keuangan diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi Perusahaan.
Estimasi dan Asumsi
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada
tanggal pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi penyesuaian yang material
terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas untuk tahun/periode berikutnya, diungkapkan
di bawah ini. Perusahaan mendasarkan asumsi dan estimasi pada parameter yang
tersedia pada saat laporan keuangan disusun. Asumsi dan situasi mengenai
perkembangan masa depan, mungkin berubah akibat perubahan pasar
atau situasi diluar kendali Perusahaan. Perubahan tersebut dicerminkan dalam
asumsi terkait pada saat terjadinya.
Liabilitas imbalan paska – kerja
Penentuan liabilitas imbalan paska kerja Perusahaan bergantung pada pemilihan
asumsi yang digunakan dalam menghitung jumlah-jumlah tersebut. Asumsi tersebut
termasuk antara lain, tingkat diskonto, tingkat kenaikan gaji tahunan dan umur
pensiun. Hasil actual yang berbeda dari asumsi yang ditetapkan Perusahaan yang
memiliki pengaruh lebih dari 10% liabilitas imbalan pasti, ditangguhkan dan
diamortisasi secara garis lurus selama rata-rata sisa masa kerja karyawan.
Sementara Perusahaan berkeyakinan bahwa asumsi tersebut adalah wajar dan
sesuai, perbedaan signifikan pada hasil aktual atau perubahan signifikan dalam
asumsi yang ditetapkan Perusahaan dapat mempengaruhi secara material liabilitas
diestimasi imbalan kerja dan beban imbalan kerja bersih. Nilai tercatat atas estimasi
21
liabilitas imbalan paska kerja Perusahaan 31 Desember 2011 adalah Rp
9.270.714.550. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 20.
Penyusutan Aset Tetap
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa
manfaat ekonomis aset tetap antara 5 sampai dengan 30 tahun. Ini adalah umur yang
secara umum diharapkan dalam industri dimana Perusahaan menjalankan bisnisnya.
Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi
masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya biaya penyusutan masa
depan mungkin direvisi. Nilai tercatat bersih atas aset tetap Perusahaan pada tanggal
31 Desember 2011 dan 2010 masing-masing sebesar Rp 2.436.665.123 dan Rp
856.402.077. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 8.
Instrumen Keuangan
Perusahaan mencatat aset dan liabilitas keuangan tertentu pada nilai wajar, yang mengharuskan penggunaan estimasi akuntansi. Sementara komponen signifikan atas pengukuran nilai wajar ditentukan menggunakan bukti obyektif yang dapat diverifikasi, jumlah perubahan nilai wajar dapat berbeda bila Perusahaan menggunakan metodologi penilaian yang berbeda. Perubahan nilai wajar aset dan liabilitas keuangan tersebut dapat mempengaruhi secara langsung laba atau rugi Perusahaan. Nilai tercatat dari aset keuangan pada nilai wajar dalam laporan perubahan posisi keuangan pada tanggal 31 Maret 2012 adalah sebesar Rp14.408.026.730 (31 Desember 2011: Rp20.827.923.688), sedangkan nilai tercatat liabilitas keuangan dalam laporan perubahan posisi keuangan pada tanggal 31 Maret 2011 adalah sebesar Rp21.731.871.044,- (31 Desember 2011:Rp30.098.131.655) (lihat Catatan 25).
Pajak Penghasilan
Pertimbangan signifikan dilakukan dalam menentukan provisi atas pajak penghasilan badan.
Terdapat transaksi dan perhitungan tertentu yang penentuan pajak akhirny adalah tidak pasti
sepanjang kegiatan usaha normal. Perusahaan mengakui liabilitas atas pajak penghasilan badan
berdasarkan estimasi apakah akan terdapat tamb
Kronologis pencatatan saham
22
4.
KAS DAN SETARA KAS
Akun ini terdiri dari :
30 JUNI 2012 31 DESEMBER 2011 Kas Rp 45.895.778 Rp 462.391.254 Bank Rp 1.030.338.458 Rp 3.112.013.974 1.076.234.236 Rp Rp 3.574.405.228
5.
PIUTANG USAHA
Akun ini merupakan piutang usaha dari penjualan barang dagangan, mesin minilab, jasa pemrosesan
film dan jasa perbaikan mesin minilab dari pihak ketiga dengan rincian berdasarkan wilayah pemasaran
sebagai berikut :
30 JUNI 2012 31 DESEMBER 2011 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa :
PT. Fotomatic Jaya Industries Rp 3.236.418.004 Rp 3.405.383.738 Pihak ketiga Rp 10.245.020.938 Rp 17.722.470.681 Penyisihan piutang ragu-ragu Rp (493.043.542) Rp (493.043.542) Jumlah Rp 12.988.395.400 Rp 20.634.810.877
Rincian piutang usaha berdasarkan umur piutang yang dihitung sejak tanggal faktur adalah sebagai berikut
30 JUNI 2012 31 DESEMBER 2011 1 s.d 90 hari Rp 12.454.131.332 Rp 16.454.087.057 91 s.d 180 hari Rp 1.027.307.610 Rp 735.444.131 > 180 hari Rp - Rp 532.939.493 13.481.438.942 Rp Rp 17.722.470.681 Penyisihan piutang ragu-ragu Rp (493.043.542) Rp (493.043.542) Piutang usaha bersih Rp 12.988.395.400 Rp 17.229.427.139
Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan penurunan nilai adalah cukup untuk menutup kerugian yang
mungkin timbul dari tidak tertagihnya piutang tersebut. Manajemen juga berpendapat bahwa tidak terdapat
risiko yang terkonsentrasi secara signifikan atas piutang usaha.
23
Persediaan terdiri dari :
30 Juni 2012 31 Desember 2011 Barang dagangan Rp 25.850.964.425 Rp 22.972.784.186 Suku cadang dan peralatan Rp 5.726.786.569 Rp 5.863.158.657
Jumlah Rp 31.577.750.994 Rp 28.835.942.843
Persediaan telah diasuransikan terhadap risiko akibat kebakaran dan risiko lainnya dengan nilai
pertanggungan sebesar Rp 40.700.000.000. dan Rp 40.700.000.000,- masing-masing pada tahun 2012 dan
2011, yang menurut pendapatan manajemen jumlah pertanggungan tersebut cukup untuk menutupi
kemungkinan kerugian yang timbul.
Pada tanggal 31 Desember 2011, seluruh persediaan dijadikan jaminan atas utang bank jangka pendek yang
diterima (lihat Catatan 10)
Berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan persediaan pada akhir tahun, menajemen Perusahaan
berkeyakinan bahwa tidak ada penyisihan persediaan usang yang perlu dibentuk .
7.
ASET LANCAR LAINNYA
Akun ini terdiri dari
30 Juni 2012 31 Desember 2011 Tagihan pajak
Tahun 2012 Rp 905.049.500 Rp Tahun 2010 Rp - Rp 888.865.912 Tahun 2009 Rp - Rp -Biaya dibayar di muka Rp 1.932.763.660 Rp 676.280.122
Uang muka Rp 93.633.200 Rp 146.824.313
2.931.446.360
24
8.
ASET TETAP
Rincian aset tetap adalah sebagai berikut :
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Rp Rp Rp Rp
Biaya Perolehan
Bangunan dan Prasarana 4.389.907.327 2.750.000 - 4.392.657.327 Mesin dan Peralatan 4.632.683.579 - - 4.632.683.579 Kendaraan Bermotor 6.814.702.447 420.000.000 678.000.000 6.556.702.447 Peralatan Kantor 4.233.690.242 47.975.000 - 4.281.665.242 P e r a b o t a n 531.395.877 - - 531.395.877 J u m l a h 20.602.379.472 470.725.000 678.000.000 20.395.104.472
Akumulasi Penyusutan
Bangunan dan Prasarana 4.057.844.510 16.627.046 - 4.074.471.556 Mesin dan Peralatan 4.581.183.589 40.166.662 - 4.621.350.251 Kendaraan Bermotor 4.833.913.960 155.677.626 678.000.000 4.311.591.586 Peralatan Kantor 4.102.942.143 26.101.014 - 4.129.043.157 P e r a b o t a n 530.699.862 380.000 - 531.079.862 J u m l a h 18.106.584.064 238.952.348 678.000.000 17.667.536.412 Jumlah Tercatat 2.495.795.408 2.727.568.061 31 JUNI 2012
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Biaya Perolehan
Bangunan dan Prasarana Rp 4.370.427.327 Rp 19.480.000 Rp - Rp 4.389.907.327 Mesin dan Peralatan 4.632.683.581 - - 4.632.683.581 Kendaraan Bermotor 5.629.282.449 1.658.020.000 472.600.000 6.814.702.449 Peralatan Kantor 4.143.638.478 90.051.767 - 4.233.690.245 P e r a b o t a n 531.395.876 - - 531.395.876 J u m l a h 19.307.427.711 1.767.551.767 472.600.000 20.602.379.478
Akumulasi Penyusutan
Bangunan dan Prasarana Rp 4.028.658.769 Rp 29.185.744 Rp - Rp 4.057.844.513 Mesin dan Peralatan 4.439.183.606 141.999.983 - 4.581.183.589 Kendaraan Bermotor 5.185.140.793 121.373.168 472.600.000 4.833.913.961 Peralatan Kantor 4.061.932.764 41.009.379 - 4.102.942.143 P e r a b o t a n 529.782.362 917.501 - 530.699.863 J u m l a h 18.244.698.294 334.485.775 472.600.000 18.106.584.069 Jumlah Tercatat 1.062.729.417 2.495.795.409 31 DESEMBER 2011
25
Rincian laba penjualan aset tetap adalahsebagai berikut :
30 JUNI 2012 31 DESEMBER 2011 Harga Jual Rp 250.000.000 Rp 112.727.272 Nilai buku - -Jumlah 250.000.000 112.727.272
Pada tanggal 30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011, kendaraan dengan jumlah nilai buku masing-masing
sebesar Rp 1.573.083.750,- dan 1.625.795.063,- dijadikan jaminan atas utang pembiayaan konsumen
yang diterima (lihat Catatan 13).
Aset tetap telah diasuransikan terhadap kerugian akibat kebakaran dan resiko lainnya dengan nilai
pertanggungan keseluruhan sebesar Rp 19.115.000.000,-dan Rp 16.596.700.000,- Masing-masing pada
tahun 2012 dan 2011, yang menurut pendapat manajemen jumlah pertanggungan tersebut cukup untuk
menutupi kemungkinan kerugian yang timbul.
Berdasarkan penelaahan manajemen, tidak terdapat kejadian-kejadian atau perubahan-perubahan
keadaan yang mengindikasikan adanya penurunan nilai aset tetap pada tanggal 31 Juni 2012 dan 2011
9.
DEPOSITO BANK JANGKA PENDEK
Akun ini merupakan deposito berjangka rupiah yang ditetapkan pada bank sebagai berikut:
30 JUNI 2012 31 DESEMBER 2011 PT. Bank Danamon Indonesia Tbk. Rp 1.500.000.000 Rp 500.000.000
1.500.000.000
Rp Rp 500.000.000
Deposito berjangka yang ditetapkan pada PT. Bank Danamon Indonesia Tbk. Dijadikan jaminan
sehubungan dengan hak distribusi produk-produk cetak dan seni grafik dari PT.Heidelberg Indonesia.
Deposito tersebut berjangka waktu 1 bulan dengan tingkat suku bunga deposito per tahun sebesar 5,75 % -
6,75 % untuk tahun 2012 dan 6,75 % untuk tahun 2011
10.
HUTANG BANK JANGKA PENDEK
30 JUNI 2012 31 DESEMBER 2011 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. Rp 6,138,892,360 Rp 12,851,680,654 J u m l a h Rp 6,138,892,360 Rp 12,851,680,654
Perusahaan mendapatkan fasilitas kredit jangka pendek dari PT. Bank CIMB Niaga Tbk. Berupa kredit
rekening koran dengan jumlah maksimum Rp 13.000.000.000,- Pinjaman tersebut dikenakan bunga per
tahun sebesar 8 % dan akan jatuh tempo pada tanggal 17 Maret 2012 Pinjaman tersebut dijamin dengan
persediaan milik Perusahaan ( lihat Catatan 6)
26
11.
UTANG USAHA
Akun ini merupakan utang usaha kepada :
30 Juni 2012 31 Desember 2011 Hock Tong Ent, Pte. Ltd Rp 6.869.579.701 Rp 12.118.210.234 Kodak Pte. Ltd. 8.636.770.850 3.358.631.846 PT. Heidelberg Indonesia 29.816.210 77.104.600 Noritsu Koki Co. Ltd. 2.918.552 29.093.945 PT. Karya Kreasi Indonesia - -Lain-lain 834.177.700 256.695.507 J u m l a h Rp 16.373.263.013 Rp 15.839.736.132
Kategori utang usaha berdasarkan umur utang sejak tanggal faktur adalah sebagai berikut :
30 Juni 2012 31 Desember 2011 1 s.d 90 hari Rp 9.986.953.363 Rp 7.412.251.048 91 s.d 180 hari 3.697.728.125 4.151.364.677 > 180 hari 2.688.581.525 4.276.120.407 J u m l a h Rp 16.373.263.013 Rp 15.839.736.132
11. UTANG USAHA (Lanjutan)
Kategori utang usaha berdasarkan mata uang adalah sebagai berikut :
30 Juni 2012 31 Desember 2011 Dolar Amerika Serikat Rp 15.621.025.460 Rp 15.564.848.342 Rupiah 749.319.001 245.793.845 Yen Jepang 2.918.552 29.093.945 J u m l a h Rp 16.373.263.013 Rp 15.839.736.132
12.
HUTANG PAJAK
Akun ini terdiri dari :
30 Juni 2012 31 Desember 2011 Pasal 21 Rp 68.577.114 Rp 45.705.707 Pasal 23 1.068.758 4.064.745 Pasal 29 379.322.300 2.751.254 Pasal 4 ( 2 ) - 26.666.667 Pajak Pertambahan Nilai 540.834.991 955.797.454 J u m l a h Rp 989.803.162 Rp 1.034.985.827
27
30 Juni 2012 31 Desember 2011 Deviden Rp 19.908.790 Rp 19.908.790 Jaminan perbaikan mesin - -Lain -lain 43.281.904 58.293.690 J u m l a h Rp 63.190.694 Rp 78.202.480
14.
UTANG PEMBIAYAAN KONSUMEN
Akun ini merupakan utang atas pembiayaan kendaraan kepada lembaga pembiayaan konsumen sebagai
berikut :
30 Juni 2012 31 Desember 2011 PT. Finance Indonesia Rp 887.187.206 Rp 1.042.853.979 PT. Kencana Internusa Artha Finance 28.986.000 92.510.992
Jumlah 916.173.206 1.135.364.971
Dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu satu tahun 323.519.434 434.137.205 Bagian yang akan jatuh tempo lebih
dari satu tahun Rp 592.653.772 Rp 701.227.766
Utang pembiayaan konsumen ini dijamin dengan kendaraan yang diperoleh (lihat Catatan 8) Perjanjian
utang lembaga pembiayaan ini membatasi untuk, antara lain, menjual dan mengalihkan kepemilikan aset.
15.
MODAL SAHAM
Rincian pemegang saham Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011 berdasarkan
catatan yang dibuat oleh PT. Adimitra Transferindo, Biro Adminiistrasi Efek , adalah sebagai berikut :
Jumlah Saham Persentasi
Pemegang Saham Ditempatkan dan Disetor Pemilikan Jumlah
Peak Aim Development Ltd. Rp 88.188.000 74,50% Rp 44.094.000.000 Karna Brata Lesmana 10.079.344 8,52 5.039.672.000 Masyarakat 20.098.256 16,98 10.049.128.000 Jumlah Rp 118.365.600 100,00% 59.182.800.000
Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa Perusahaan tanggal 28 Juni 2010 yang dinyatakan
dalam akta notaris Buntario Tigris, SH,SE,MH, No. 198 pada tanggal yang sama, pemegang saham
Perusahaan menyetujui penambahan modal tanpa hak memesan efek terlebih dahulu mkonversi utang
pokok Perusahaan kepada Peak Aim Development Ltd. Sebesar Rp 44.090.000.000 menjadi 88.188.000
saham perusahaan dimiliki oleh Peak Aim Development Ltd.
28
16.
TAMBAHAN MODAL DISETOR
Akun ini merupakan selisih antara nilai nominal dan harga jual saham sejumlah Rp 8.056.666.000,- pada
tahun 1993, agio saham sebesar Rp 6.287.000.000 dikapitalisasi menjadi modal saham, yang dibagikan
dalam bentuk saham bonus kepada pemegang saham, sehingga saldo agio saham menjadi sebesar Rp
1.769.666.000,-
17.
PENJUALAN BERSIH
Rincian penjualan bersih berdasarkan kelompok produk utama Perusahaan adalah sebagai berikut:
30 Juni 2012 30 Juni 2011 Kertas cetak foto Rp 33.561.614.452 Rp 27.893.839.221 Film dan kamera 5.172.907.513 10.858.951.721 Bahan kimia pemrosesan foto dan kertas 4.734.314.586 4.943.029.822 Peralatan cetak foto 1.660.204.045 845.944.543 Jasa cetak foto dan studio 1.408.828.112 1.490.084.856 Lain - lain 3.341.908.552 2.301.158.471
Jumlah 49.879.777.260 48.333.008.634
18.
BEBAN POKOK PENJUALAN
Rincian beban pokok penjualan adalah sebagai berikut:
30 Juni 2012 30 Juni 2011 Persediaan awal barang dagangan Rp 27.776.958.871 Rp 21.651.174.887 Pembelian bersih 39.629.509.367 47.254.372.049 Barang dagangan tersedia untuk dijual 67.406.468.239 68.905.546.937 Persediaan akhir barang dagangan (31.577.750.994) (30.417.813.741) Beban pokok dan pemakaian persediaan 35.828.717.245 38.487.733.196 Beban poko tidak langsung 2.242.634.648 1.116.917.719 Beban pokok penjualan Rp 38.071.351.893 Rp 39.604.650.914
29
Akun ini terdiri dari :
30 Juni 2012 30 Juni 2011 Gaji dan tunjangan Rp 4.568.218.772 Rp 3.986.384.868 Iklan dan promosi 591.313.255 173.417.571 Gudang dan distribusi 410.400.408 508.310.965 Pos dan telekomunikasi 318.705.574 371.310.771 Transportasi dan perjalanan dinas 383.104.794 260.141.032 Listrik dan air 299.566.313 395.466.655 Pemeliharaan dan perbaikan 120.755.053 158.022.792 Asuransi dan pajak kendaraan 355.505.393 287.291.147 Perlengkapan kantor 194.059.672 355.203.288 Penyusutan 247.401.947 167.908.042 Sewa 2.800.000 2.100.000 Jasa profesional 38.265.571 44.727.273 Lain - lain 1.073.792.378 538.058.603 Jumlah Rp 8.603.889.130 Rp 7.248.343.008
20.
TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN
Taksiran beban ( manfaat ) pajak penghasilan terdiri dari :
30 Juni 2012 30 Juni 2011
Kini 1.284.371.892 623.568.000
Tangguhan 12.211.919 21.565.424 1.296.583.811
30
Rekonsiliasi antara laba sebelum manfaat (beban) pajak penghasilan, seperti yang disajikan dalam laporan
laba rugi komprehensif dengan laba kena pajak untuk tahun yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2012 dan
2011 adalah sebagai berikut :
30 Juni 2012 30 Juni 2011
Rp Rp
Laba sebelum manfaat (beban) pajak penghasilan menurut
laporan laba rugi komprehensif konsolidasian 5.626.443.426 2.726.364.803 Laba ( Rugi ) Entitas Anak sebelum Taksiran Pajak (9.987.905) (458.596.937) Laba Perusahaan sebelum taksiran Pajak Penghasilan 5.636.431.331 3.184.961.740
Beda Waktu
Imbalan paska - kerja - Pemulihan penyisihan penurunan nilai piutang - Penyusutan Aset Tetap 61.059.597 (107.827.121)
Beda Tetap
Representasi 135.411.106 83.762.083 Beban Pajak 672.223.087 Penghasilan yang telah dikenakan pajak final (83.265.662) (43.055.863)
Laba fiskal 6.421.859.459 3.117.840.839
Akumulasi Kerugian Fiskal, Awal Tahun - -Penyesuaian rugi fiskal yang tidak dapat digunakan - -Penghasilan kena pajak 6.421.859.459 3.117.840.839
Penghitungan taksiran Pajak Penghasilan dan utang /tagihan Pajak Penghasilan adalah sebagai berikut :
30 Juni 2012 30 Juni 2011 Penghasilan kena pajak ( dibulatkan ) Rp 6.421.859.000 Rp 3.117.840.000 Taksiran Pajak Penghasilan 1.284.371.800 623.568.000 Pajak Penghasilan dibayar di muka
Pasal 22 905.049.500 284.486.293
Pasal 23 - -Utang ( tagihan ) Pajak Penghasilan 379.322.300 339.081.707
