v
KATA PENGANTAR Bismillahirrahmanirrahim Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Alhamdulillah, segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas limpahan karunia serta rahmat dan hidayah-Nya. Salawat serta salam semoga tetap terlimpah curahkan kepada baginda Nabi Muhammad SAW, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan laporan skripsi yang berjudul
“PENGARUH PROFIT SHARING RATIO, ZAKAT PERFORMANCE RATIO, ISLAMIC INCOME RATIO DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILTY BANK UMUM SYARIAH (Survei pada bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2017- 2020)”. Penelitian ini disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat dalam memperoleh gelar sarjana akuntansi pada program studi akuntansi fakultas ekonomi dan bisnis.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan laporan skripsi ini masih jauh dari sempurna, baik dari segi isi maupun penyajian. Walaupun demikian, penulis dengan segala upaya untuk menyajikan semaksimal mungkin yang mudah-mudahan penulisan ini ada manfaatnya bagi penulis dan umumnya bagi pembaca. Oleh karena itu, segala kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan.
Selama penyusunan naskah skripsi ini tentunya penulis telah mendapatkan banyak bimbingan, nasehat, dan dorongan dari segala pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan penulisan ini:
1. Kedua orang tua tercinta Euis Nani Yuningsih dan Kuswanda yang selalu memberikan do’a, dukungan, fasilitas, serta kasih sayang yang luar biasa serta kakak dan adik tersayang Rizal Nur Falah, Ratna Ismatillah dan Silmi Aulia Zahra yang menjadi alasan untuk penulis menyelesaikan penelitian ini.
vi
2. Bapak Prof. Dr. Rudi Priyadi, Ir. MS. selaku Rektor Universitas Siliwangi Tasikmalaya.
3. Bapak Dr. H. Dedi Kusmayadi, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Dekan Fakultas Universitas Siliwangi Tasikmalaya dan selaku Dosen Wali kelas Akuntansi B angkatan 2017 yang telah memberikan arahan selama proses perkuliahan.
4. Ibu Rd. Neneng Rina Andriani, S.E., M.M., Ak., CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Siliwangi Tasikmalaya.
5. Bapak Dr. Jajang Badruzaman, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing I yang telah memberikan arahan serta bimbingan terutama ketika penyusunan naskah ataupun selama proses perkuliahan.
6. Bapak Rani Rahman, S.E., M.Ak. selaku Dosen Pembimbing II yang telah memberikan arahan serta bimbingan terutama ketika penyusunan naskah ataupun selama proses perkuliahan.
7. Seluruh Staf Dosen Pengajar serta segenap Karyawan di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas Siliwangi Tasikmalaya yang telah membantu penulis selama studi serta keperluan-keperluan.
8. Sahabat dan teman-teman yang telah memberi banyak cinta dan dukungan pada penulis Siti Eka, Vina, Maudy, Widia Maura, Dani, Ramdan, Eki dan teman lainnya yang tidak dapat penulis sebutkan satu per-satu.
Semoga Allah SWT membalas segala budi, jasa, dan kebaikan yang telah kalian berikan kepada penulis dengan kebaikan yang lebih besar. Akhir kata, penulis berharap penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Tasikmalaya, Desember 2021 Penulis,
Nesa Anis Siani
vii DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN ... i
PERNYATAAN ... ii
ABSTRAK ... iii
KATA PENGANTAR ... v
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Penelitian ... 1
1.2 Identifikasi Masalah ... 19
1.3 Tujuan Penelitian ... 20
1.4 Kegunaan Hasil Penelitian ... 20
1.5 Lokasi dan Waktu Penelitian ... 21
1.5.1. Lokasi Penelitian ... 21
1.5.2. Waktu Penelitian ... 21
BAB II TINJAUAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS ... 22
2.1 Tinjauan Pustaka ... 22
2.1.1 Profit Sharing Ratio ... 22
Pengertian Profit Sharing Ratio ... 22
2.1.1.1 Perhitungan Profit Sharing Ratio ... 25 2.1.1.2
viii
2.1.2 Zakat Performance Ratio ... 25
2.1.2.1 Pengertian Zakat Performance Ratio ... 25
2.1.2.2 Perhitungan Zakat Performance Ratio ... 28
2.1.3 Islamic Income Ratio ... 28
2.1.3.1 Pengertian Islamic Income Ratio ... 28
2.1.3.2 Perhitungan Islamic Income Ratio ... 30
2.1.4 Capital Adequacy Ratio ... 30
2.1.4.1 Pengertian Capital Adequacy Ratio ... 30
2.1.4.2 Perhitungan Capital Adequacy Ratio ... 33
2.1.5 Profitability ... 33
2.1.5.1 Pengertian Profitability ... 33
2.1.5.2 Tujuan Rasio Profitability ... 34
2.1.5.3 Jenis-jenis Rasio Profitability ... 35
2.2 Kerangka Pemikiran ... 39
2.3 Hipotesis Penelitian ... 45
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN ... 47
3.1 Objek Penelitian ... 47
3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 47
3.2 Metode Penelitian ... 54
3.2.1 Operasionalisasi Variabel ... 54
3.2.2 Teknik Pengumpulan Data ... 56
3.2.2.1 Jenis Data ... 56
3.2.2.2 Populasi Sasaran ... 57
3.2.2.3 Penentuan Sampel ... 58
3.2.2.4 Prosedur Pengumpulan Data ... 60
ix
3.3 Model Penelitian ... 60
3.4 Teknik Analisis Data ... 61
3.4.1 Pengujian Asumsi Klasik ... 62
3.4.1.1 Uji Normalitas ... 62
3.4.1.2 Uji Multikolinearitas ... 63
3.4.1.3 Uji Heteroskedastisitas ... 63
3.4.1.4 Uji Autokorelasi ... 64
3.4.2 Model Regresi Data Panel ... 65
3.4.3 Pemilihan Model Estimasi Data Panel ... 67
3.4.4 Uji Kesesuaian Model ... 69
3.4.5 Koefisien Dterminasi... 71
3.4.6 Uji Hipotesis ... 72
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 76
4.1 Hasil Penelitian ... 76
4.1.1 Profit Sharing Ratio, Zakat Performance Ratio, Islamic Income Ratio, Capital Adequacy Ratio, dan Profitabiliy pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 76
4.1.1.1 Profit Sharing Ratio pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 76
4.1.1.2 Zakat Performance Ratio pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 77
4.1.1.3 Islamic Income Ratio pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa keuangan 2017-2020 ... 78
4.1.1.4 Capital Adequacy Ratio pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 79
4.1.1.5 Profitability pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 80
4.1.2 Uji Asumsi Klasik ... 81
x
4.1.2.1. Uji Normalitas ... 81
4.1.2.2. Uji Multikolinearitas ... 82
4.1.2.3. Uji Heteroskedastisitas ... 82
4.1.2.4. Uji Autokorelasi ... 83
4.1.3 Regresi Data Panel ... 84
4.1.3.1. Pemilihan Model Regresi Data Panel ... 84
4.1.3.2. Hasil estimasi Regresi Data Panel ... 85
4.1.3.3. Koefisien Determinasi ... 86
4.2 Pembahasan ... 87
4.2.1 Profit Sharing Ratio, Zakat Performance Ratio, Islamic Income Ratio, Capital Adequacy Ratio dan Return on Asset pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan ... 87
4.2.1.1 Profit Sharing Ratio pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan ... 87
4.2.1.2 Zakat Performance Ratio pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan ... 91
4.2.1.3 Islamic Income Ratio pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 94
4.2.1.4 Capital Adequacy Ratio pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020. ... 98
4.2.1.5 Profitabilitas pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 101
4.2.2 Pengaruh Profit Sharing Ratio, Zakat Performance Ratio, Islamic Income Ratio, dan Capital Adequacy Ratio terhadap Profitability pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020... 104
4.2.2.1 Pengaruh Profit Sharing Ratio terhadap Profitability pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 104
xi
4.2.2.2 Pengaruh Zakat Performance Ratio terhadap Profitability Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa
Keuangan ... 106
4.2.2.3 Pengaruh Islamic Income Ratio terhadap Profitability Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan ... 107
4.2.2.4 Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Profitability Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan ... 109
4.2.2.5 Pengaruh Profit Sharing Ratio, Zakat Performance Ratio, Islamic Income Ratio, dan Capital Adequacy Ratio terhadap Profitability pada Bank Umum Syariah di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2017-2020 ... 110
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 112
5.1 Simpulan ... 112
5.2 Saran ... 114
DAFTAR PUSTAKA ... 116
LAMPIRAN ... 119
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Aset, Jaringan Kantor dan Tenaga Kerja Bank
Umum Syariah ... 1
Tabel 1.2 Total Aset Bank Umum Kovensional dan Bank Umum Syariah... 3
Tabel 1.3 Persamaan dan Perbedaan Penelitian Terdahulu Dengan Penelitian Penulis ... 12
Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel ... 55
Tabel 3.2 Bank Umum Syariah yang Terdapat di OJK ... 57
Tabel 3.3 Purpose Sampling ... 59
Tabel 3.4 Daftar Sampel Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK ... 59
Tabel 3.5 Pengujian Signifikansi Data Panel ... 69
Tabel 4.1 Profit Sharing Ratio pada Bank Umum Syariah ... 77
Tabel 4.2 Zakat Performance Ratio pada Bank Umum Syariah ... 78
Tabel 4.3 Islamic Income Ratio pada Bank Umum Syariah ... 78
Tabel 4.4 Capital Adequacy Ratio pada Bank Umum Syariah ... 79
Tabel 4.5 Return On Assets pada Bank Umum Syariah... 80
Tabel 4.6 Multikolinearitas ... 82
Tabel 4.7 Heteroskedastisitas ... 83
Tabel 4.8 Autokorelasi ... 83
Tabel 4.9 Uji Chow ... 84
Tabel 4.11 Uji Langrange Multiplier ... 85
iii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 44 Gambar 3.1 Paradigma Penelitian ... 61 Gambar 4.1 Normalitas ... 81 Gambar 4.2 Rata-rata Profit Sharing Ratio pada Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 89 Gambar 4.3 Rata-rata Profit Sharing Ratio Setiap Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 90 Gambar 4.4 Rata-rata Zakat Performance Ratio Setiap Bank Umum Syariah
yang Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 92 Gambar 4.5 Rata-rata Zakat Performance Ratio Setiap Bank Umum Syariah
yang Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 93 Gambar 4. 6 Rata-rata Islamic Income Ratio Setiap Bank Umum Syariah
yang Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 96 Gambar 4.7 Rata-rata Islamic Income Ratio Setiap Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 97 Gambar 4.8 Rata-rata Capital Adequacy Ratio Setiap Bank Umum Syariah
yang Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 99 Gambar 4.9 Rata-rata Capital Adequacy Ratio Setiap Bank Umum Syariah
yang Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 100 Gambar 4.10 Rata-rata Return On Assets pada Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 102 Gambar 4.11 Rata-rata Return On Assets Setiap Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di OJK Tahun 2017-2020 ... 103
iv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Waktu Penelitian... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 2 Matriks Kriteria Pemilihan Sampel .... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 3 Perhitungan Profit Sharing Ratio ... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 4 Perhitungan Zakat Performance RatioError! Bookmark not defined.
Lampiran 5 Perhitungan Islamic Income Ratio ... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 6 Output Data Eviews ... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 7 Uji Model ... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 8 Hasil Pengolahan Eviews Regresi Data Panel Common Effect Models ... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 9 Uji Asumsi Klasik ... Error! Bookmark not defined.
Lampiran 10 Revisian Seminar Usulan Penelitian. Error! Bookmark not defined.
Lampiran 11 Lembar Pengesahan Seminar Usulan PenelitianError! Bookmark not defined.
Lampiran 12 Daftar Revisian Sidang KomprehensifError! Bookmark not defined.
Lampiran 13 Lembar Pengesahan Sidang KomprehensifError! Bookmark not defined.
Lampiran 14 Riwayat Hidup ... Error! Bookmark not defined.
