Praktikum Audit modul 4

(1)

PT PETA

LAPORAN POSISI KEUANGAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012

PERKIRAAN Audited

12/31/2011 ASET

ASET LANCAR

Kas dan setara kas

486,945,350

Piutang usaha

849,792,298

Piutang lain-lain

29,426,195

Persediaan

1,136,000,000

Beban dibayar di muka

-

Perlengkapan

7,500,000

Total Aset Lancar

2,509,663,843

Investasi

257,500,000

Aset Tetap

Harga perolehan

1,733,000,000

Akumulasi Penyusutan

181,999,900

Nilai Buku

1,551,000,100

TOTAL ASET

4,318,163,943

Kewajiban dan Ekuitas Pemegang Saham

Kewajiban Lancar

utang usaha

421,259,006

utang lain-lain

14,605,913

utang pajak

32,323,038

biaya yang masih harus dibayar

93,000,000

-

utang sewa guna usaha-lancar

-

Total kewajiban lancar

561,187,957

kewajiban tidak lancar

-

utang sewa guna usaha-jangka panjang

-

Total Kewajiban tidak lancar

-

Ekuitas

Modal saham- Rp10.000 per lembar

1,000,000,000

utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam

waktu 1 tahun

utang jangka panjang yang telah dikurangi

bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun

(2)

PT PETA

LAPORAN POSISI KEUANGAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012

Saldo Perusahaan PARE

12/31/2012 D K 467,920,775 70,505,895 -

898,725,250

14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500

2,592,553,525

343,750,000

1,752,000,000

266,925,300

1,485,074,700

4,421,378,225

287,500,000

15,688,018

27,063,926

62,403,400

-

392,655,344

-

1,000,000,000

(3)

PT PETA

LAPORAN POSISI KEUANGAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012

Audited 12/31/2012

(4)

PT PETA

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 dan 2012

PERKIRAAN Penjualan

Beban Penjualan

Laba Kotor

Beban Usaha

Laba Usaha

Pendapatan dan Beban lain-lain

Laba/Rugi Valuta Asing

Pendapatan Bunga

Beban Bunga

Pendapatan (beban) lain-lain, Bersih

Laba sebelum pajak

Beban Pajak penghasilan

Laba Bersih

(5)

PT PETA

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 dan 2012

Audited Saldo Perusahaan PARE

12/31/2011 12/31/2012 D

5,721,597,850 5,480,859,000

4,377,276,195 4,422,500,000

1,344,321,655 1,058,359,000

691,642,174 771,313,104

652,679,481 287,045,896

- -

1,300,600 -

8,654,500 29,133,025

1,864,000 -

5,489,900 29,133,025

658,169,381 316,178,921

93,993,814 44,432,026

564,175,567 271,746,895

(6)

PT PETA

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 dan 2012

PARE Audited

(7)

PT PETA

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN 2011

(dalam rupiah)

Saldo Awal Tahun Audited

Tahun 2011

Saldo Awal Tahun 2,192,800,419

Laba Bersih Tahun Berjalan 564,175,567

(8)

PT PETA

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN 2011

(dalam rupiah)

Saldo Perusahaan PARE

Tahun 2012 Debet

2,756,975,986 271,746,895 3,028,722,881

(9)

PT PETA

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN 2011

(dalam rupiah)

PARE Audited

(10)

Keterangan Ref Per Klien Pare kk Dr Kas Besar C1 15,508,000 Kas Kecil C2 1,250,000 Bank BINI C3 104,100,150 373,500 Bank Mandi C4 25,062,625 56,770 Bank Cab C5 127,500,000 20,050,625 Deposito Berjangka C6 194,500,000 50,025,000 TOTAL 467,920,775 70,505,895 ^ ^

(11)

Cr 12/31/2012 12/31/2011 15,508,000 8,000,000 < 1,250,000 1,250,000 < 104,473,650 157,000,000 < 25,119,395 20,695,350 < 147,550,625 100,000,000 < 244,525,000 200,000,000 < 538,426,670 486,945,350 ^ ^

(12)

halaman 62

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT PETA Dilakukan pada tanggal : 12/31/2012 Pemegang kas sdr/I : Trinitas

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. mutasi dari tanggal

Jumlah debit Rp Jumlah Kredit Rp

3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai Uang kertas 50 lembar @ Rp. 1 100,000 5,000,000 122 lembar @ Rp. 50,000 6,100,000 90 lembar @ Rp. 20,000 1,800,000 200 lembar @ Rp. 10,000 2,000,000 100 lembar @ Rp. 5,000 500,000 100 lembar @ Rp. 1,000 100,000 lembar @ Rp. 500 Uang logam 8 keping @Rp 1,000 8,000 keping @Rp 500 keping @Rp 100 keping @Rp 50 keping @Rp 25

JUMLAH UANG TUNAI 2. Surat-surat berharga

3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)

JUMLAH UANG DALAM KAS c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) nihil

(13)

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan :

Dilakukan pada tanggal : Pemegang kas sdr/I :

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

Rp 15,508,000 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. mutasi dari tanggal

Jumlah debit Rp Jumlah Kredit Rp

Rp 15,508,000 3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012

### 4. Pemasukan yang belum dibukukan

### 5. Pengeluaran yang belum dibukukan

Rp15,508,000 Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B. UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai Uang kertas lembar @ Rp. 100.000 lembar @ Rp. lembar @ Rp. lembar @ Rp. lembar @ Rp. lembar @ Rp. lembar @ Rp. Rp 15,500,000 Uang logam keping @Rp keping @Rp keping @Rp keping @Rp keping @Rp Rp 8,000 Rp15,508,000 Rp - 2. Surat-surat berharga

### 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)

Rp15,508,000

(14)

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

PT PETA 12/31/2012 Trinitas SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 1,250,000

sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp -

Pemasukan yang belum dibukukan Rp -

Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 Rp 1,250,000

lembar @ Rp. 100.000 100,000 - lembar @ Rp. 50,000 - lembar @ Rp. 20,000 - lembar @ Rp. 10,000 - lembar @ Rp. 5,000 - lembar @ Rp. 1,000 - lembar @ Rp. 500 Rp - keping @Rp 1,000 - keping @Rp 500 keping @Rp 100 keping @Rp 50 keping @Rp 25 Rp -

JUMLAH UANG TUNAI Rp -

Rp - Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp - JUMLAH UANG DALAM KAS Rp -

(15)

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 104,100,150

ditambah : jasa giro 423,500

dikurangi: biaya administrasi/cek (50,000) SALDO PER AUDIT 31/12/2012 104,473,650

halaman 65

SALDO MENURUT REKENING KORAN Rp 145,473,650 SALDO MENURUT PEMBUKUAN

Ditambah: Ditambah BSB02 Rp 22,500,000 jasa giro BSB08 Rp 27,500,000 Dikurangi: Dikurangi: BSB06 Rp 13,500,000 biaya administrasi BSB09 Rp 40,000,000 BPB04 Rp 37,500,000 Rp 104,473,650

(16)

SALDO MENURUT PEMBUKUAN 104,100,150 423,500

(50,000)

(17)

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 25,062,625 ditambah : jasa giro 106,770 dikurangi: biaya administrasi/cek (50,000) SALDO PER AUDIT 31/12/2012 25,119,395

halaman 67

Ditambah: Ditambah

jasa giro

Dikurangi: Dikurangi:

biaya administrasi

(18)

SALDO MENURUT PEMBUKUAN 25,062,625 106,770

(50,000)

(19)

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 127,500,000 ditambah : jasa giro 600,000 Laba (rug) valuta asing 19,498,625 dikurangi: biaya administrasi/cek (48,000) SALDO PER AUDIT 31/12/2012 147,550,625

halaman 69

Ditambah: Ditambah

jasa giro

Laba (rug) valuta asing

Dikurangi: Dikurangi:

biaya administrasi

(20)

saldo menurut rekening koran (SGD 25.115 x Rp. 5875) Saldo menurut pembukuan per audit 31/12/2012

Laba (rugi) valuta asing

SALDO MENURUT PEMBUKUAN 127,500,000 600,000 19,498,625 (48,000)

(21)

Rp 128.052.000 Rp. 19.498625

(22)

Keterangan Ref Per Klien Pare

kk Dr Cr

Sitibank 194,500,000 50,025,000

(23)

12/31/2012 12/31/2011 244,525,000 200,000,000 244,525,000 200,000,000

(24)

catatan pemeriksaan

1. kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat schedul c1 dan c2)

hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut:

beban lain-lain 67,500

beban yang masih harus dibayar

2. kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah

3. perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Bulan Desember 20112

setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

Bank Bini 373,500

beban lain-lain 50,000

pendapatan bunga

(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

Bank Mandi 56,770

Beban lain-lain 50,000

Pendapatan bunga

(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

4 perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai berikut:

Bank CAB 19,498,625

Laba (Rugi) Valuta Asing

Bank CAB 552,000

Beban lain-lain 48,000

Pendapatan Bunga

(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012) 5 Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 .

Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun.

kami telah melakukan pemeriksaaan terhadap pendapatan bunga deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:

(25)

6 kami telah melakukan konfirmasi Bank (lihat Schedul cc1-cc3) kesimpulan pemeriksaan:

(26)

kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat schedul c1 dan c2)

hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka

67,500

kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik

setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran

423,500

106,770

perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai berikut:

19,498,625

(27)

(28)

halaman 74 tanggal No.Bukti Penerimaan Kas 12/3/2012 01/XII 12/4/2012 02/XII 12/6/2012 03/XII 12/12/2012 04/XII 12/16/2012 05/XII 12/18/2012 06/XII 12/20/2012 07/XII 12/23/2012 08/XII

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (bpk) untuk bulan Desember 2012 a. kelengkapan dokumen pendukung

b. kebenaran perhitungan matematis c. otorisasi

d. kebenaran nomor akun

(29)

Keterangan

(Rp)

Setoran kliring dari PO Sirsak dan PT Bengkulu 59,000,000 Setoran Kliring dari PT Jambu 35,000,000 Setoran Kliring dari PT Horas 100,000,000 Setoran Kliring dari PT Cemen 57,500,000 Terima Transfer dari PT Bengkulu 37,500,000 Terima Transfer dari Toko Flaminggo 112,500,000 Terima Transfer dari Toko Kelapa 10,000,000 Setoran Kliring dari Toko Anggano 27,500,000

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (bpk) untuk bulan Desember 2012

(30)

A B C D E V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

(31)

tanggal No.Bukti Penerimaan Kas 12/10/2012 1 12/22/2012 2 12/27/2012 3 12/28/2012 4

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan Desember 2012 a. kelengkapan dokumen pendukung

b. kebenaran perhitungan matematis c. otorisasi

d. kebenaran nomor akun

(32)

Keterangan jumlah (Rp)

Pembayaran Utang pada PT Yuki 125,000,000 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000

Transfer ke Bank Mandi 100,000,000

Pembayaran utang pada PT Yuki 37,500,000

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan Desember 2012

(33)

V V V V V

(34)

KLIEN PT PETA

TANGGAL NERACA 31-Dec-12

PERKIRAAN kas dan setara kas

Keterangan Bukti

Kepemilikan

Jumlah Kas

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN PIUTANG USAHA

Keterangan Bukti

Kepemilikan Jumlah

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN PIUTANG LAIN-LAIN

Keterangan Bukti

Kepemilikan

JUMLAH

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN PERSEDIAAN Keterangan Bukti Kepemilikan PT Imameukat Raya Jumlah KLIEN PT PETA

(35)

PERKIRAAN BEBAN DI BAYAR DIMUKA

Keterangan Bukti

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN PERLENGKAPAN

Keterangan Bukti

(36)

Per audit Per audit konfrimasi

12/31/2013 12/31/2014

Per audit Per audit konfirmasi

12/31/2013 12/31/2014

Rp - Rp -

12/31/2013 12/31/2014

Rp - Rp -

(37)

12/31/2013 12/31/2014

(38)

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN INVESTASI

Keterangan Bukti Per audit

Kepemilikan 12/31/2013

(39)

(40)

(41)

(42)

(43)

(44)

(45)

(46)

(47)

(48)

(49)

(50)

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG USAHA

Keterangan Bukti Per audit Per klien

Kepemilikan 12/31/2011 pph pasal 25

ppn Jumlah

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG LAIN-LAIN

Jumlah

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG PAJAK

Jumlah

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO DALAM WAKTU 1 TAHUN

(51)

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG SEWA GUNA USAHA-LANCAR

(52)

PARE Per audit konfirmasi

Dr Cr 12/31/2012

UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO DALAM WAKTU 1 TAHUN

(53)

(54)

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG JANGKA PANJANG YANG TELAH DIKURANGI BAGIAN YANG JATUH TEMPO DALAM WAKTU 1 TAHUN

Keterangan Bukti

Kepemilikan

KLIEN PT PETA

PERKIRAAN UTANG SEWA GUNA USAHA-JANGKA PANJANG

Keterangan Bukti

(55)

Per audit Per klien PARE

12/31/2011 Dr Cr

UTANG SEWA GUNA USAHA-JANGKA PANJANG

Per audit Per klien PARE

(56)

Per audit Fisik Barang 12/31/2012