Praktikum Audit Modul 4

LA

LA

U

UN

NT

TU

UK

K T

TA

AH

HU

UN

N Y

YA

AN

NG

G B

B

PERKIRAAN

PERKIRAAN  Audited Audited

12/31/2011 12/31/2011 ASET ASET ASET LANCAR ASET LANCAR

Kas dan setara kas

Kas dan setara kas

   486,945,350486,945,350

P

Piiu

utta

an

ng

g

u

us

sa

ah

ha

a

8

84

49

9,,7

79

92

2,,2

29

98

8

P

Piiu

utta

an

ng

g

lla

aiin

n--lla

aiin

n

2

29

9,,4

42

26

6,,1

19

95

5

P

Pe

errs

se

ed

diia

aa

an

n

1,,1

1

13

36

6,,0

00

00

0,,0

00

00

0

B

Be

eb

ba

an

n

d

diib

ba

ay

ya

ar

r

d

di

i



u

uk

ka

a

--P

Pe

errlle

en

ng

gk

ka

a!

!a

an

n

7

7,,5

50

00

0,,0

00

00

0

T

Tot! A"

ot! A"et L#$%

et L#$%

   2&'0(&))3&*+32&'0(&))3&*+3

I#,e"t"i

I#,e"t"i

 

 

257,500,000

257,500,000

A"et

A"et

Tet-"

"a

arrg

ga

a

!

!e

err#

#lle

eh

ha

an

n

1

1,,7

73

33

3,,0

00

00

0,,0

00

00

0

$kuulasi Penyusutan

$kuulasi Penyusutan

 

 

181,999,900

181,999,900

%

%iilla

ai

i

B

Bu

uk

ku

u

1,,5

1

55

51

1,,0

00

00

0,,1

10

00

0

TOT

TOTAL

AL ASET

ASET

+&31*&1)3&(+3

+&31*&1)3&(+3

Ke.i# d# Euit" Pee# S4

Ke.i# d# Euit" Pee# S4

Ke.i# L#$%

Ke.i# L#$%

u

utta

an

ng

g

u

us

sa

ah

ha

a

4

42

21

1,,2

25

59

9,,0

00

06

6

u

utta

an

ng

g

lla

aiin

n--lla

aiin

n

1

14

4,,6

60

05

5,,9

91

13

3

u

utta

an

ng

g

!

!a

a&&a

ak

k

3

32

2,,3

32

23

3,,0

03

38

8

b

biia

ay

ya

a y

ya

an

ng

g 

a

as

siih

h h

ha

arru

us

s d

diib

ba

ay

ya

ar

r

9

93

3,,0

00

00

0,,0

00

00

0

--u

utta

an

ng

g s

se

e'

'a

a g

gu

un

na

a u

us

sa

ah

ha

a--lla

an

n(

(a

ar

r

--T

To

ott

!

! 

e

e.

.

ii



#

# !!

#

#$

$

%

%

'

')

)1

1&&1

1*

*5

5&&(

('

'5

5

e.i# tid !#$%

e.i# tid !#$%

--u

utta

an

ng

g s

se

e'

'a

a g

gu

un

na

a u

us

sa

ah

ha

a--&&a

an

ng

gk

ka

a !

!a

an

n&&a

an

ng

g

--T

To

ott

!

! K

Ke

e.

.

ii



#

# ttiid

d



 !!

#

#$

$

%

%

66

Euit"

Euit"

)

)#

#d

da

al

l s

sa

ah

ha

a

-

- *

*!

!1

10

0++0

00

00

0 !

!e

er

r lle

e

b

ba

ar

r

1

1,,0

00

00

0,,0

00

00

0,,0

00

00

0

utang &angka !an&ang yang &atuh

utang &angka !an&ang yang &atuh te!# dala

te!# dala

'aktu 1 tahun

'aktu 1 tahun

utang &angka !an&ang yang telah

utang &angka !an&ang yang telah dikurangi

dikurangi

bagian yang &atuh te!# dala 'aktu 1 tahun

bagian yang &atuh te!# dala 'aktu 1 tahun

PT PE

PT PET

TA

A

ORAN POSISI KEUANGAN

ORAN POSISI KEUANGAN

RAKHIR

RAKHIR P

PADA

ADA 31

31 DESEMBER

DESEMBER 2011

2011 DAN

DAN 2012

2012

S S!!ddo o PPee%%uu""44## PPAARREE 1 122//3311//22001122 DD KK      467,920,775   467,920,775 70,505,895 70,505,895 -

-898,725,250

898,725,250

14,940,000 14,940,000 1,182,050,000 1,182,050,000 23,000,000 23,000,000 5,917,500 5,917,500

2&'(2&''3&'2'

2&'(2&''3&'2'

343,750,000

343,750,000

1,752,000,000

1,752,000,000

266,925,300

266,925,300

1,485,074,700 1,485,074,700

+&+21&35*&22'

+&+21&35*&22'

287,500,000

287,500,000

15,688,018

15,688,018

27,063,926

27,063,926

62,403,400

62,403,400

--3(2&)''&3++

3(2&)''&3++

--66

1,000,000,000

1,000,000,000

PT PE

PT PET

TA

A

ORAN POSISI KEUANGAN

ORAN POSISI KEUANGAN

RAKHIR

RAKHIR P

PADA

ADA 31

31 DESEMBER

DESEMBER 2011

2011 DAN

DAN 2012

2012

S S!!ddo o PPee%%uu""44## PPAARREE 1 122//3311//22001122 DD KK      467,920,775   467,920,775 70,505,895 70,505,895 -

-898,725,250

898,725,250

14,940,000 14,940,000 1,182,050,000 1,182,050,000 23,000,000 23,000,000 5,917,500 5,917,500

2&'(2&''3&'2'

2&'(2&''3&'2'

343,750,000

343,750,000

1,752,000,000

1,752,000,000

266,925,300

266,925,300

1,485,074,700 1,485,074,700

+&+21&35*&22'

+&+21&35*&22'

287,500,000

287,500,000

15,688,018

15,688,018

27,063,926

27,063,926

62,403,400

62,403,400

--3(2&)''&3++

3(2&)''&3++

--66

1,000,000,000

1,000,000,000

Audited Audited 12/31/2012 12/31/2012   538,426,670   538,426,670

PERKIRAAN PERKIRAAN Pen&ualan Pen&ualan

Beban Pen&ualan

Beban Pen&ualan

aba K#t#r

aba K#t#r

Beban saha

Beban saha

L U"4

L U"4

Penda!at

Penda!atan dan

an dan Beban lain-lain

Beban lain-lain

aba.*ugi

aba.*ugi /

/aluta

aluta $sing

$sing

Penda!atan

Penda!atan Bunga

Bunga

Beban

Beban Bunga

Bunga

Penda!at

Penda!atan 

an beban

beban lain-lain,

lain-lain, Bersih

Bersih

L "ee!u -

L "ee!u -

Beban Pa&ak !enghasilan

Beban Pa&ak !enghasilan

L Be%"i4

L Be%"i4

PT PE

PT PET

TA

A

LAPORAN LABA RUGI

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011

A

Auuddiitteed d SS!!ddo o PePe%%uu""44## PPAA 1 122//3311//22001111 1212//3311//22001122 DD

5,721,597,850

5,721,597,850

5,480,859,000

5,480,859,000

4,377,276,195

4,422,500,000

4,377,276,195

4,422,500,000

1,344,321,655

1,058,359,000

1,344,321,655

1,058,359,000

691,642,174

771,313,104

691,642,174

771,313,104

)'2&)5(&+*1

2*5&0+'&*()

)'2&)5(&+*1

2*5&0+'&*()

-

-

--1,300,600

-1,300,600

-8,654,500

29,133,025

8,654,500

29,133,025

1,864,000

-1,864,000

-'&+*(&(00

2(&133&02'

'&+*(&(00

2(&133&02'

)'*&1)(&3*1

31)&15*&(21

)'*&1)(&3*1

31)&15*&(21

93,993,814

93,993,814

44,432,026

44,432,026

')+&15'&')5

251&5+)&*('

')+&15'&')5

251&5+)&*('

# 2012

RE Audited

UNTUK TAH

S!do A.! T4u#  Audited

T4u# 2011

ald# $'al ahun 2,192,800,419

aba Bersih ahun Ber&alan 564,175,567

PT PETA

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

N YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN

7d! %u-i48

S!do Pe%u"4# PA T4u# 2012 Deet 2,756,975,986 271,746,895 3&02*&522&**1

 

2011

E Audited

Keterangan *e  Per Klien Par kk r Kas Besar 1 15,508,000 Kas Ke(il 2 1,250,000 Bank B% 3 104,100,150 373,500 Bank )andi 4 25,062,625 56,770 Bank ab 5 127,500,000 20,050,625 e!#sit# Ber&angka 6 194,500,000 50,025,000 TOTAL +)5&(20&55' 50&'0'&*('

e !er audit !er audit r 12.31.2012 12.31.2011 15,508,000 8,000,000    1,250,000 1,250,000  104,473,650 157,000,000  25,119,395 20,695,350  147,550,625 100,000,000  244,525,000 200,000,000  '3*&+2)&)50 +*)&(+'&3'0  

halaan 62

B:*$ $$*$ P:):*K$$% $%;

%aa !erusahaan < P P:$

ilakukan !ada tanggal < 12.31.2012 Peegang kas sdr. < rinitas

$+ $ $%; K$ ):%* BK K$

1+ isa enurut buku kas !ada tanggal 31.12.2012 2+ utasi dari tanggal

 =ulah debit *!  =ulah Kredit *!

3+ sisa buku kas !ada tanggal 31.12.2012 4+ Peasukan yang belu dibukukan 5+ Pengeluaran yang belu dibukukan

 9u!4 "i" u# " e#u%ut uu 31/12/2012 B+ $%; $$) K$ 1+ ang unai ang kertas 50 lebar > *!+ 1 100,000 5,000,000 122 lebar > *!+ 50,000 6,100,000 90 lebar > *!+ 20,000 1,800,000 200 lebar > *!+ 10,000 2,000,000 100 lebar > *!+ 5,000 500,000 100 lebar > *!+ 1,000 100,000 lebar > *!+ 500 ang l#ga 8 ke!ing >*! 1,000 8,000 ke!ing >*! 500 ke!ing >*! 100 ke!ing >*! 50 ke!ing >*! 25

 9UMLAH UANG TUNAI 2+ urat-surat berharga

3+ ain-lain b#n-b#n yang belu di!erhitungkan

 9UMLAH UANG DALAM KAS (+ :" $%; K$ kelebihan.kekurangan nihil

halaan 63

  $

B:*

%aa !erusahaan < ilakukan !ada tanggal < Peegang kas sdr. <

$+ $ $%; K$ ):%* BK

*! 15,508,000 1+ isa enurut buku ka

2+ utasi dari tanggal  =ulah debit *!  =ulah Kredit *!

*! 15,508,000 3+ sisa buku kas !ada ta

??? 4+ Peasukan yang bel

??? 5+ Pengeluaran yang bel

R-1'&'0*&000 9u!4 "i" u#  B+ $%; $$) K$ 1+ ang unai ang kertas lebar > lebar > lebar > lebar > lebar > lebar > lebar > *! 15,500,000 ang l#ga ke!ing >* ke!ing >* ke!ing >* ke!ing >* ke!ing >* *! 8,000 R-1'&'0*&000 *! - 2+ urat-surat berharga ??? 3+ ain-lain b#n-b#n ya R-1'&'0*&000 (+ :" $%; K$ kelebihan.

$ $$*$ P:):*K$$% $%; K$

P P:$ 12.31.2012  rinitas K$ s !ada tanggal 31.12.2012 *! 1,250,000 nggal 31.12.2012 *! - dibukukan *! -u dibukukan *!

-" e#u%ut uu 31/12/2012 R- 1&2'0&000

!+ 100+000 100,000 -!+ 50,000 -!+ 20,000 -!+ 10,000 -!+ 5,000 -!+ 1,000 -!+ 500 *! -! 1,000 -! 500 ! 100 ! 50 ! 25 *!

- 9UMLAH UANG TUNAI R- 6

*!

-g belu di!erhitungkan *!

- 9UMLAH UANG DALAM KAS R- 6

halaan 64

sald# enurut !ebukuan 31.12.2012 104,100,150

ditabah < &asa gir# 423,500

dikurangi< biaya adinistrasi.(ek 50,000 $@ P:* $ 31.12.2012 104,473,650 halaan 65 $@ ):%* *:K:%%; K@*$% *! 145,473,650 $@ ):%* P:)BK itabah< itabah BB02 *! 22,500,000 &asa gir# BB08 *! 27,500,000 ikurangi< ikurangi< BB06 *! 13,500,000 biaya adinistrasi BB09 *! 40,000,000 BPB04 *! 37,500,000 *! 104,473,650

$% 104,100,150 423,500

50,000

halaan 66

sald# enurut !ebukuan 31.12.2012 25,062,625

ditabah < &asa gir# 106,770

dikurangi< biaya adinistrasi.(ek 50,000

$@ P:* $ 31.12.2012 25,119,395 halaan 67 $@ ):%* *:K:%%; K@*$% *! 25,119,395 $@ ):%* P:)B itabah< itabah  &asa gir# ikurangi< ikurangi< biaya adinistrasi  @$ *! 25,119,395

$% 25,062,625 106,770

50,000

halaan 68

sald# enurut !ebukuan 31.12.2012 127,500,000

ditabah < &asa gir# 600,000

aba rug Aaluta asing 19,498,625

dikurangi< biaya adinistrasi.(ek 48,000

$@ P:* $ 31.12.2012 147,550,625

halaan 69

$@ ):%* *:K:%%; K@*$% *! 147,550,625 $@ ):%* P:)B

itabah< itabah

 &asa gir#

aba rug Aaluta asing

ikurangi< ikurangi<

biaya adinistrasi

sald# enurut rekening k#ran ; 25+115  *!+ 5875 ald# enurut !ebukuan !er audit 31.12.2012

aba rugi Aaluta asing

$% 127,500,000

600,000 19,498,625 48,000

*! 147+550+625 *! 128+052+000  *!+ 19+498625

Keterangan *e  Per Klien Par

kk r

itibank 194,500,000 50,025,000

e !er audit !er audit

r 12.31.2012 12.31.2011

244,525,000 200,000,000 - 244,525,000 200,000,000

(atatan !eeriksaan

1+ kai telah elakukan !erhitungan kas (ash (#unt untuk kas besar dan kas ke(il  &a 08+00-09+00 dan telah dibuatkan a(ara !eeriksaannya lihat s(hedul (1 dan hasil !erhitungan kas untuk kas ke(il terda!at !engeluaran kas ke(il yang belu dilakukan k#reksi sebagai berikut<

beban lain-lain 67,500

beban yang asih harus dibayar

2+ kasir kas besar dirangka! dengan kas ke(il+ "al ini da!at enibulkan ter&adinya disarankan agar kedua tugas tersebut di!egang #leh dua #rang se(ara ter!isah 3+ !erusahaan belu ebuat rek#nsiliasi bank untuk Bulan eseber 20112

setelah dilakukan !eeriksaan terhada! bank dengan ebandingkan antara bu aka terda!at k#reksi sebagai berikut<

Bank Bini 373,500

beban lain-lain 50,000

!enda!atan bunga

k#reksi untuk en(atat adinistrasi bank dan &asa gir# bulan deseber 2012

Bank )andi 56,770

Beban lain-lain 50,000

Penda!atan bunga

K#reksi untuk en(atat adinistrasi bank dan &asa gir# bulan deseber 2012 4 !erusahaan eiliki tabungan dala bentuk Aaluta asing sebesar ; 25+000+ d

!enyesuaian kurs tengah B *!+ 5+875 !ada rekening ;+ Kai elakukan k#r

Bank $B 19,498,625

aba *ugi /aluta $sing

Bank $B 552,000

Beban lain-lain 48,000

Penda!atan Bunga

K#reksi untuk en(atat adinistrasi bank dan &asa gir# bulan deseber 2012 5 e!#sit# ber&angka berasal dari de!#sit# itibank  C25+000 +

e!#sit# tersebut ber&angka 3 bulan dengan suku bunga 3D !ertahun+

kai telah elakukan !eeriksaaan terhada! !enda!atan bunga de!#sit# , #leh karena itu kai elakukan k#reksi sebagai berikut<

itibank 50,025,000+00

aba *ugi /aluta $sing

kesi!ulan !eeriksaan<

!ada tanggal 31 eseber 2012 (2

i reiburse, aka

  67,500

ke(urangan, sehingga lebih baik

ku bank dengan rekening k#ran

  423,500

106,770

an !erusahaan belu elakukan ksi sebagai berikut<

  19,498,625

600,000

halaan 74 tanggal %#+Bukti Peneriaan Kas 12.3.2012 01.F 12.4.2012 02.F 12.6.2012 03.F 12.12.2012 04.F 12.16.2012 05.F 12.18.2012 06.F 12.20.2012 07.F 12.23.2012 08.F

sa!el di!ilih dala bentuk n##r bukti !e a+ kelengka!an d#kuen !endukung

b+ kebenaran !erhitungan ateatis (+ #t#risasi

d+ kebenaran n##r akun

Keterangan  &ulah *!

et#ran kliring dari P@ irsak dan P Bengkulu 59,000,000

et#ran Kliring dari P =abu 35,000,000

et#ran Kliring dari P "#ras 100,000,000

et#ran Kliring dari P een 57,500,000

 eria ranser dari P Bengkulu 37,500,000

 eria ranser dari #k# Glaingg# 112,500,000

 eria ranser dari #k# Kela!a 10,000,000

et#ran Kliring dari #k# $nggan# 27,500,000

neriaan kas b!k untuk bulan eseber 2012

$ B   : / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / /

halaan 75 tanggal %#+Bukti Peneriaan Kas 12.10.2012 1 12.22.2012 2 12.27.2012 3 12.28.2012 4

sa!el di!ilih dala bentuk n##r bukti ! a+ kelengka!an d#kuen !endukung

b+ kebenaran !erhitungan ateatis (+ #t#risasi

d+ kebenaran n##r akun

Keterangan Pebayaran tang !ada P Huki

Pebayaran tang !ada P Gl#ra  ranser ke Bank )andi

Pebayaran utang !ada P Huki

ngeluaran Bank b!b untuk bulan eseber 2012

 &ulah $ B   : *! 125,000,000 / / / / / 137,500,000 / / / / / 100,000,000 / / / / / 37,500,000 / / / / /

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% kas dan setara kas Keterangan Bukti Ke!eilikan 9u!4 K" K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% P$%; $"$ Keterangan Bukti Ke!eilikan  9u!4 K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% P$%; $%-$% Keterangan Bukti Ke!eilikan  9UMLAH K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% P:*:$$% Keterangan Bukti Ke!eilikan P aeukat *aya  9u!4 K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% B:B$%  B$H$* )K$ Keterangan Bukti Ke!eilikan  9u!4 K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% P:*:%;K$P$% Keterangan Bukti Ke!eilikan  9u!4

Per audit Per audit o#:%i"i 12.31.2013 12.31.2014

Per audit Per audit o#;%"i 12.31.2013 12.31.2014

R- 6 R- 6

Per audit Per audit o#;%"i 12.31.2013 12.31.2014

R- 6 R- 6

Per audit Per audit o#;%"i 12.31.2013 12.31.2014

Per audit Per audit o#;%"i 12.31.2013 12.31.2014

Per audit Per audit o#;%"i 12.31.2013 12.31.2014

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% %/:$

Keterangan Bukti Per audit

Ke!eilikan 12.31.2013

Per klien P$*: Per audit

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% $%; $"$

Keterangan Bukti Per audit Per klien

Ke!eilikan 12.31.2011 !!h !asal 25 !!n  9u!4 K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% $%; $%-$%

Keterangan Bukti Per audit Per klien

Ke!eilikan 12.31.2011

 9u!4

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% $%; P$=$K  

Keterangan Bukti Per audit Per klien

Ke!eilikan 12.31.2011

 9u!4

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% B$H$ H$%; )$" "$* B$H$*

Keterangan Bukti Per audit Per klien

Ke!eilikan 12.31.2011

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% $%; =$%;K$ P$%=$%; H$%; =$" :)P@ $$) I

Keterangan Bukti Per audit Per klien

K:% P P:$

 $%;;$ %:*$$ 31-e(-12

P:*K*$$% $%; :I$ ;%$ $"$-$%$*

Keterangan Bukti Per audit Per klien

P$*: Per audit o#;%"i

r r 12.31.2012

P$*: Per audit o#;%"i

r r 12.31.2012

P$*: Per audit o#;%"i

r r 12.31.2012

P$*: Per audit o#;%"i

r r 12.31.2012

K 1 $"%

P$*: Per audit o#;%"i

P$*: Per audit o#;%"i

K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% $%; =$%;K$ P$%=$%; H$% Keterangan Bukti Ke!eilikan K:% P P:$  $%;;$ %:*$$ 31-e(-12 P:*K*$$% $%; :I$ ;%$ $"$-= Keterangan Bukti Ke!eilikan

:$" K*$%; B$;$% H$%; =$" :)P@ $$) I$K 1 $"%

Per audit Per klien P$*:

12.31.2011 r r

%;K$ P$%=$%;

Per audit Per klien P$*: