ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN CAMELS DAN
RGEC
(Studi pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2014)DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGAI PERSYARATAN
DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI
DEPARTEMEN EKONOMI ISLAM
PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM
DIAJUKAN OLEH ARIF RACHMAN HUSEIN
NIM 041114178
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS
AIRLANGGA
v
KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr.Wb.
Segala puji syukur kehadirat kepada Allah SWT yang telah melimpahkan
Rahmat dan Hidayah-Nya, sehingga memberikan kesempatan, kemudahan serta
kelancaran kepada penulis dalam menyelesaikan dengan baik skripsi. Shalawat serta
salam selalu tercurahkan kepada Nabi Muhammad SAW dan keluarganya serta
seluruh pengikutnya hingga hari kiamat nanti.
Skripsi ini berjudul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank dengan
Menggunakan Pendekatan CAMELS dan RGEC (studi pada Bank Umum Syariah
periode 2012-2014) ”, merupakan salah satu persyaratan akademik untuk
mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi Islam, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Airlangga Surabaya.
Terima kasih juga buat mama (Wahyuni) dan papah (E.Kusnadi) penulis yang
telah memberikan do‟a, restu, kepercayaan, semangat, bimbingan, motivasi serta
dukungan disetiap langkah kehidupan semoga selalu dalam Rahmat dan Hidayah-nya.
Serta terima kasih juga kepada semua saudara dan keluarga penulis yang telah
memberikan segala dukungan maupun do‟a.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Prof. Dr. H. Muslich Anshori, SE., M.Si, Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Airlangga periode 2010-2015.
2. Prof. Dr. Dian Agustia, SE., M.Si.,Ak, sebagai Dekan Fakultas Ekonomi dan
vi
3. Bapak Dr. Raditya Sukmana, SE, M.A, selaku Ketua Departemen Ekonomi
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga.
4. Noven Suprayogi S.E., M.Si,Ak. selaku Ketua Program Studi Ekonomi Islam
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga.
5. Fatin Fadhilah Hasib SE.MSi selaku dosen pembimbing yang senantiasa
memberikan masukan, pengetahuan dan bimbingannya dengan sabar kepada
penulis.
6. Drs. R. Mohammad Qudsi Fauzi, MM selaku dosen wali yang senantiasa
memberikan bimbingannya dengan sabar kepada penulis.
7. Bapak-Ibu penguji proposal Merry Indri Hapsari,SE., M.Si, Dina Fitrisia
Septiarini,SE.,MM.,AK dan Eko Fajar Cahyono,SE., ME, terima kasih atas
pertanyaan, masukan dan saran selama sidang proposal.
8. Seluruh tim penguji skripsi (Noven Suprayogi, SE., M.Si., Ak., Achsania
Hendratmi, SE., M.Si, Drs. Ec. H. Suherman Rosyidi, Gdip,M.Com, dan Dr.
Ririn Tri Ratnasari, SE., M.Si) atas kritik dan sarannya dalam ujian proposal
sehingga skripsi ini dapat selesai dengan baik.
9. Seluruh staf pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis khususnya staf pengajar
Departemen Ekonomi Syariah yang telah memberikan ilmunya dan bimbinganya.
10. Pak Kasdullah, Pak Syaiful dan Ibu laili yang memberikan kemudahan
vii
11. Seluruh keluarga besar mbati mbakung dan abah emak yang senantiasa
membimbing penulis saat berada jauh dari orang tua.
12. Teman berjuang, ngopi dan sharing penulis Yayak aril gindrong, Ary, Hildani
semoga selalu dalam Rahmat dan Lindungan-Nya, sukses ya. Jangan lupa
bersyukur.
13. Teman-teman seperjuangan skripsi yang lain Al Amiri, rendri, riza, yayak aulia,
Fachri, acik, zia, dinan, ona, kikik, mumu, ulia dll. Semangat juga buat
teman-teman yang lainnya.
14. Teman-teman sahabat pemecah kebuntuan skripsi amalia, Sheila, anggun, gupron,
terima kasih atas masukan dan bantuannya dalah memecahkan kebuntuan skripsi
15. Teman-teman sahabat bonbin wisnu, rendri, gambol aka dany phantom, embek,
nindut love paes, arizky, dinan, kinan, cuiy
16. Seluruh teman-teman sahabat EKIS 2011 yang tidak bisa penulis sebutkan satu
per satu. Terima kasih atas ilmu dan kebersamaannya semoga selalu dalam
Rahmat dan Hidayah-Nya, senang menjadi bagian dari kalian.
17. Teman-teman Cilapop Arin, mita, citra, imron, ojan, firsan teman satu daerah satu
perantauan yang semoga selalu dipertemukan di perantauan-perantauan
selanjutnya
18. Semua pihak yang telah membantu peneliti dalam penyelesain skripsi ini yang
viii
Penulis sanga menyadari bahwa skripsi ini jauh dari sempurna. Oleh karena
itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif dari para pembaca. Akhir
kata, dengan segala keterbatasan, penulis berharap skripsi ini dapat memberikan
manfaat bagi penulis serta pihak lain yang membutuhkannya.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surabaya, 30 Januari 2016
ix
KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA
PROGRAM STUDI : EKONOMI ISLAM DAFTAR No. : ...
ABSTRAKSI
SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM
NAMA : Arif Rachman Husein
NIM : 041114178
TAHUN PENYUSUNAN : 2016
JUDUL :
Analisis Perbandingan Tingkat Kesehaatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS dan RGEC (Studi pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2014)
ISI :
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan tingkat kesehatan Bank Umum Syariah dengan menggunakan pendekatan metode CAMELS dan RGEC periode 2012-2014. Metode penelitian yang digunakan adalah metode kuantitatif dengan teknik penngambilan sampel purposive sampling. Penelitian ini menggunakan delapan Bank Umum Syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, BNI Syariah, Bank Mega Syariah, BCA Syariah, BRI Syariah, Bank Panin Syariah, Bank Bukopin Syariah.. Data yang digunakan adalah data sekunder dengan mengumpulkan data laporan keuangan tahunan dan laporan GCG pada periode 2012-1014, kemudian uji beda dengan menggunakan uji Wilcoxon.
x
kesehatan masing-masing Bank Umum Syariah.dengan menggunakan CAMELS dan RGEC.
xi
MINISTRY OF RESEARCH , TECHNOLOGY AND HIGHER EDUCATION FACULTY OF ECONOMIC AND BUSINESS
UNIVERSITAS AIRLANGGA
STUDY PROGRAM : ISLAMIC ECONOMICS Registration Number : ...
ABSTRACT
THESIS BACHELOR OF ISLAMIC ECONOMIC
NAME : Arif Rachman Husein
NIM : 041114178
ARRANGEMENT YEAR: 2016
TITLE :
Comparative Analysis of the Bank Using CAMELS and RGEC Approach (Study on Commercial Bank in Indonesia Period 2012-2014)
CONTENTS :
The aim of this study was to determine whether there is difference in the level of health of Islamic Banks using CAMELS method approach and RGEC period 2012-2014. The method used is quantitative method with purposive sampling technique. This study uses eight Islamic Banks; Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, BNI Syariah, Bank Mega Syariah, BCA Syariah, BRI Syariah, Bank Panin Syariah Bukopin Syariah. The data used are secondary data by collecting the data of annual financial statements and GCG report in the period 2012-1014, then test the difference by using the Wilcoxon test.
The research found that there are differences in the level of health of Islamic Banks using CAMELS method and RGEC method. The difference is reflected in the results of the health assessment of composite ratings of Islamic Banks by using CAMELS and RGEC.
xiii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi Arab-Latin.
Berdasarkan SKB Menteri Agama dan Menteri P&K RI no. 158/1987 dan No. 0543
b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988.
1. Konsonan tunggal
xiv 2. Vokal Tunggal
Nama Tanda Huruf Latin Keterangan
Fatḥah ( ) A a
Kasrah ( ) I i
ḍammah ) U u
Contoh:
ﺭﺹ ﻥ : naşara : kutiba : ja‟ala : yaḥsabu
3. Vokal Rangkap
Nama Tanda Huruf latin Keterangan Fatḥah dan ya ﻱ ( ) Ai a dan i Fatḥah dan wau ﻭ ( ) Au a dan u
Contoh:
ْْﻯُﻙْﻱَﻩَﻉ : „alaikum ﻕﻭ ﻑ : fauqa
4. Maddah (Vokal Panjang)
Nama Tanda Huruf latin Keterangan
Fatḥah dan alif atau ya ﻱ ( ) | ( ) Ā a
Kasrah dan ya ﻱ ( ) Ī i
ḍammah dan wau ﻭ ) Ū U
Contoh:
َْﻝﺍَﻕ : qāla َْﻡ ْﻱِﻕ : qīla
ْﻝ ْﻭُﻕَﻱ : yaqūlu
5. Ta Marbutah
xv 1. Ta marbutah hidup
Ta marbutah yang hidup atau mendapat harakat fathah, kasrah, dan dammah, transliterasinya adalah /t/.
2. Ta marbutah mati
Ta marbutah yang mati atau mendapat harakat sukun, transliterasinya adalah /h/.
Jika pada kata yang terakhir dengan ta marbutah diikuti oleh kata yang menggunakan kata sandang al serta bacaan kedua kata itu terpisah maka ta marbutah itu ditranliterasikan dengan (h).
Contoh:
ْ ِﻝﺍَﻑْﻁَ. ْﺍُْﺓ َﺽْﻭ َﺭ : rauḍah al-aṭfāl ِْﻝﺍَﻑْﻁَلاْﺍُْﺓ َﺽْﻭَﺭ : rauḍatul aṭfāl 6. Syaddah (Tasydid)
Syaddah atau tasydid yang dalam sistem tulisan Arab dilambangkan dengan sebuah tanda ( ), dalam transliterasi ini tanda syaddah dilambangkan dengan huruf yang sama dengan huruf yang diberi tanda syaddah itu.
xvi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL………. ... i
LEMBAR PERSETUJUAN………. .. ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ... iii
DECLARATION………... . iv
KATA PENGANTAR………... . v
ABSTRAK………... ... ix
ABSTRACT……….. .. xi
ABSTRAKSI BAHASA ARAB………... .. xii
PEDOMAN TRANSLITERSI ARAB-LATIN………. . xiii
DAFTAR ISI………. .. xvi
DAFTAR TABEL……...……….. .. xix
DAFTAR GAMBAR………. . xx
DAFTAR LAMPIRAN………. .. xxi
BAB 1 PENDAHULUAN ... 1
1.1. Latar Belakang Masalah……… . 1
1.2. Rumusan Masalah……… .. 11
1.3. Tujuan Penelitian……… .... 11
1.4. Manfaat Penelitian……… .. 11
1.5. Sistematika Penulisan ... 12
BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA ... 14
2.1. Landasan Pustaka……….. 14
2.1.1 Bank Syariah… ... ……… 14
2.1.1.1 Pengertian Bank Syariah……… .... 14
2.1.1.2 Jenis Bank Syariah Ditinjau dari Segi Fungsinya.……… . 15
xvii
2.1.1.4 Fungsi Bank Syariah... 18
2.1.2 Laporan Keuangan... 19
2.1.2.1 Pengertian Laporan Keuangan ... 19
2.1.2.2 Laporan Keuangan Bank Syariah ... 21
2.1.2.3 Tujuan Laporan Keuangan……… . 22
2.1.3 Kebijakan Makropduensial………. .... 23
2.1.3.1 Pengertian Kebijakan Makroprudensial………. .... 23
2.1.4 Kesehatan Bank ... 23
2.1.4.1 Pengertian Kesehatan Bank ... 23
2.1.4.2 Dasar Hukum Penilaian Tingkat Kesehatan Bank……… . 24
2.1.4.3 Metode CAMELS………. .. 27
2.1.4.3.1 Capital Permodalan)……… .. 27
2.1.4.3.2 Asset Quality Kualitas Aktiva Produktif)……… . 28
2.1.4.3.3 Manajemen………. ... 29
2.1.4.3.4 Earnings Rentabilitas)……… ... 29
2.1.4.3.5 Liqudity Likuiditas)………. . 30
2.1.4.3.6 Sensitivity to Market Risk Sensitivitas atas Risiko Pasar)…….... 30
2.1.4.4 Metode RGEC……… .... 31
2.1.4.4.1 Profil Risiko (Risk Profile)……… ... 31
2.1.4.4.2 Good Corporate Governance GCG)……… ... 35
2.1.4.4.3 Rentabilitas (Earning)……… .... 37
2.1.4.4.4 Permodalan (Capital)……… . 39
2.1.5 Perbandingan metode CAMELS dan RGEC……… .. 40
2.2 Penelitian Sebelumnya……….. . 41
xviii
4.1.2 Sejarah Perkembangan Bank Umum Syariah... 59
4.13 Profil Bank Umum Syariah ... 61
4.1.3.1 Bank Muamalat Indonesia ... 61
4.1.3.2 Bank Syriah Mandiri……… ... 62
4.1.3.3 Bank Mega Syariah……… .... 63
4.1.3.4 Bank Syariah Bukopin………. ... 64
4.1.3.5 Bank Panin Syariah……… ... 65
4.1.3.3 BNI Syariah……… ... 65
4.1.3.4 BRI Syariah………. ... 66
4.1.3.2 Bank BCA Syariah……… ... 67
4.2 Deskripsi Hasil Penelitian……… .. 68
4.2.1 Penelian Tingkat Kesehatan Per Faktor CAMELS……… .... 68
4.2.1.1 Permodalan (Capital)……… ... 68
4.2.1.2 Kualitas Aktiva (Aktiva Quality)……… .... 69
4.2.1.3 Rentabilitas (Earning)………. ... 70
4.2.1.4 Liquiditas (Liquidity)……… ... 71
4.2.1.5 Tingkat Kesehatan Berdasarkan CAMELS……… .... 73
4.2.2 Peneilaian Tingkat Kesehatan Metode RGEC………. .. 74
4.2.2.1 Profil Risiko (Risk Profile)……… ... 74
4.2.2.2 Good Corporate Finance GCG)……… ... 76
4.2.2.3 Rentabilitas (Earning)………. ... 77
4.2.2.4 Permodalan (Capital)……… ... 79
4.2.2.5 Tingkat Kesehatan Berdasarkan Metode RGEC……… .... 80
4.3 Analisis Data Statistik Tingkat Kesehatan CAMELS dan RGEC.. 81
4.4 Pembahasan……… ... 82
4.4.1 Penilaian Tingkat Kesehatan BUS periode 2012-2014CAMELS .. 82
4.4.2 Penilaian Tingkat Kesehatan BUS periode 2012-2014 RGEC… .. 85
4.4.3 Perbedaan Penilaian Tingkat Kesehatan BUS berdasarkan Metode CAMELS dan RGEC periode 2012-2014………… ... 88
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN ... 92
5.1 Simpulan ... 92
5.2 Saran ... 92
xix
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Jaringan Kantor Bank Umum Syariah (2008-2015)... ... 2
Tabel 2.1 Matriks Penerapan Peringkat Risiko………. 34
Tabel 2.1 Predikat Komposit GCG……….... 37
Tabel 2.3 Kriteria Penetapan Peringkat ROA……….. . 38
Tabel 2.4 Kriteria Penetapan Peringkat CAR……… 40
Tabel 2.5 Persamaan dan Perbedaan Penelitian Penulis dan Sebelumnya.. 43
Tabel 3.1 Kriteria Penetapa Peringkat CAR………. . 49
Tabel 3.2 Kriteria Penetapan Peringkat KAP……… 50
Tabel 3.3 Kriteria Penetapan Peringkat NOM………... 51
Tabel 3.4 Kriteria Penetapan Peringkat STM……….. .. 51
Tabel 3.5 Matriks Bobot Penilaian Faktor Keuangan……… 56
Tabel 3.6 Peringkat Komposit Metode CAMELS………... 56
Tabel 3.7 Skor Penentuam Peringkat Komposit ………. .. 57
Tabel 4.1 Proses Seleksi Sampel……….. . 58
Tabel 4.2 Daftar Sampel Bank Umum Syariah………. 58
Tabel 4.3 Penilaian Peringkat Faktor Permodalan BUS 2012-2014……. 69
Tabel 4.4 Penilaian Peringkat Faktor Kualitas Aktiva BUS 202-2014…. 70 Tabel 4.5 Penilaian Peringkat Faktor Rentabilitas BUS 2012-2014…….. 71
Tabel 4.6 Penilaian Peringkat Faktor Likuidtas BUS 2012-2014……….. 72
Tabel 4.7 Penilaian Peringkat Komposit Kesehatan CAMELS pada BUS 2012-2014 ………… ... 73
Tabel 4.8 Penilaian Peringkat Profil Risiko BUS 2012-2014……… 75
Tabel 4.9 Penialaian Peringkat Faktor GCG BUS 2012-2014…………. . 77
Tabel 4.10 Penilaian Peringkat Faktor Earning BUS 2012-2014………… 78
Tabel 4.11 Penilaian Peringkat Faktor Permodalan BUS 2012-2014……. 80
Tabel 4.12 Penilaian Peringkat Komposit Kesehatan RGEC BUS 2012-2014……….. . 81
xx
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Model CAMELS……… ... 40
Gambar 2.2 Metode RGEC……… .. 41
Gambar 2.3 Model Anlisis……… ... 45
xxi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Nilai Modal dan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) Lampiran 2 : Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP)
Lampiran 3 : Nilai Pendapatan Operasional Bersih (NOM)
Lampiran 4 : Nilai Aset Jangka Pendek dibandingkan Kewajiban Jangka Pendek (STM) Lampiran 5 : Self Asessment Profil Risiko
Lampiran 6 : Nilai Good Corporate Governance (GCG) Lampiran 7 : Nilai Return On Asset(ROA)
Lampiran 8 : Nilai Faktor Permodalan (CAR)
