DAFTAR PUSTAKA. Tjahjono, Ahmad dan Huesein, M. Fakhri. 2000, Perpajakan, Yogyakarta, UPP AMP YUPN

(1)

Situs Pajak www.pajak.go.id

Rochmat Soemitro dan Dewi Kurnia Sugiharti. 2004. Asas dan Dasar Perpajakan I, Refika Aditama, Bandung

Djamaludin Gade dan Muhammad Gade. 2004. Hukum Pajak, penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta

Zain Muhammad. 2007. Manajemen Perpajakan, edisi 3, Jakarta, Salemba Empat Mardiasmo. 2006. Perpajakan edisi Revisi 2006, Andi, Yogyakarta

Sumyar. 2004. Perpajakan edisi 4, Andi, Yogyakarta

Undang-undang No. 28. 2007. KUP (Ketentuan Umum Perpajakan)

Undang-undang Pajak Penghasilan No. 36. 2008. Pajak Penghasilan

(2)

POSITIF NEGATIF KEU FISKAL

PENJUALAN BERSIH 352,942,831,869 352,942,831,869

HARGA POKOK PENJUALAN Parts & Materials

51110 Bahan Baku 152,389,671,322 152,389,671,322

51120 Perlengkapan 13,526,753,042 13,526,753,042

51140 Maklon 12,593,497,762 12,593,497,762

Total Part & Mateials 178,509,922,126 178,509,922,126

Biaya Tenaga Kerja Langsung

52110 Gaji 9,352,032,413 9,352,032,413

52120 Lembur 4,407,007,710 4,407,007,710

52130 Tunjangan 2,904,696,007 74,761,000 2,829,935,007

52140 Kesehatan 245,864,977 33,575,870 212,289,107

52150 Bonus/THR 2,502,347,176 2,502,347,176

52160 Kesejahteraan 1,029,202,771 9,775,000 1,019,427,771

52170 Tunjangan Pajak 465,745,593 465,745,593

52180 Jamsostek 323,155,518 323,155,518

52190 Dana Pensiun 615,910,367 615,910,367 (0)

Direct Labor Total 21,845,962,531 21,111,940,294

Biaya Overhead Pabrik

53110 Depresiasi 22,206,829,564 2,422,369,617 19,784,459,947

53111 Depresiasi Dies/Mould -

53120 Testing 331,765,784 331,765,784

53130 Biaya Peralatan Pabrik 640,627,829 640,627,829

53140 Biaya Oli 189,503,431 189,503,431

53150 Listrik & Air 7,051,807,716 7,051,807,716

53160 Perlengkapan Pabrik 2,928,792,812 2,928,792,812

53170 Gudang 5,639,593,869 5,639,593,869

53180 Asuransi 274,164,031 274,164,031

53190 Perbaikan & Pemeliharaan 3 137 281 989 3 137 281 989

LAPORAN LABA/(RUGI) KOMERSIAL VS FISKAL PERIODE 01 JANUARI 2007 S/D 31 DESEMBER 2007 LAPORAN KEUANGAN KOMERSIL

KOREKSI KOREKSI LAPORAN

DESKRIPSI SALDO

53190 Perbaikan & Pemeliharaan 3,137,281,989 3,137,281,989

53200 Sewa 2,417,246,440 2,417,246,440

53220 Proyek Lampu -

Total Biaya Overhead Pabrik 44,817,613,464 42,395,243,847

51130 Beban Barang Jadi -

54000 Dies 29,977,977,782 29,977,977,782

Total Harga Pokok Penjualan 275,151,475,904 271,995,084,050

LABA KOTOR 77,791,355,965 80,947,747,819

BIAYA OPERASIONAL

61110 Pengiriman 8,250,807,563 8,250,807,563

61120 Promosi & Iklan 1,142,430,579 1,142,430,579

61130 Insentif 35,500,000 35,500,000

61140 Royalti 895,342,666 895,342,666

61150 Klaim 169,875,632 169,875,632

61160 Testing & Produk Baru 1,345,985,896 1,345,985,896

62110 Gaji 6,090,287,458 6,090,287,458

62120 Lembur 1,052,431,329 1,052,431,329

62130 Tunjangan 3,156,270,615 42,240,037 3,114,030,578

62140 Kesehatan 385,253,794 105,437,216 279,816,578

62150 Bonus/THR 1,157,390,218 1,157,390,218

62160 Kesejahteraan 406,846,619 44,408,504 362,438,115

62170 Tunjangan Pajak 2,381,096,200 2,381,096,200

62180 Jamsostek 131,836,930 131,836,930

62190 Dana Pensiun 263,961,581 263,961,581 0

62200 Rekruitment 39,290,050 39,290,050

62210 Depresiasi 1,020,022,477 1,020,022,477

62220 Perbaikan & Pemeliharaan 141,794,171 141,794,171

62230 Asuransi 30,318,942 30,318,942

62240 Sewa 156,753,560 156,753,560

62250 Transportasi 2,536,183,111 2,536,183,111

62260 Telepon, Fax & Internet 1,041,315,743 1,041,315,743

62270 Air, listrik & Bahan Bakar 1,269,223,196 1,269,223,196

62280 Perlengkapan Kantor 586,813,664 586,813,664

62290 Buku & Surat Kabar 34,414,027 12,926,902 21,487,125

62300 Perjamuan 1,472,886,823 57,883,698 1,415,003,125

62310 Sumbangan 117,956,650 117,956,650 -

62320 Iuran 62,554,313 57,454,313 5,100,000

62330 Jasa Profesional 536,653,653 135,382,655 401,270,998

62340 Pelatihan 78,755,200 78,755,200

62350 Rekreasi & Perayaan 101,026,512 101,026,512 -

(3)

71500 Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap 167,584,053 167,584,053 71600 Pendapatan Lain-Lain 7,990,065,232 (963,529,878) 7,026,535,354

81100 Biaya Bunga (4,055,571,364) (4,055,571,364)

81200 Rugi Selisih Kurs (10,556,700,662) (10,556,700,662)

81500 Kerugian Penjualan Aktiva Tetap (1,659,467,336) (1,659,467,336)

81600 Biaya Lain-Lain (5,082,483,406) 3,206,502,834 (8,288,986,240)

81800 Provisi Penurunan Harga Persediaan (220,688,448) (220,688,448) -

TOTAL PENDAPATAN/(BIAYA) LAIN-LAIN (3,690,140,918) (7,920,789,171)

LABA/(RUGI) SEBELUM PAJAK 33,314,621,687 33,799,702,541

Dibulatkan 33,799,702,541

Tarif PPh 25/29 ( Pasal 17 UU PPh )

50,000,000 10% 5,000,000

50,000,000 15% 7,500,000

33,699,702,541 30% 10,109,910,762

PPh 25/29 Yang Terutang 10,122,410,762 10,122,410,762

KreditPajak

Fiskal 120,000,000

PPH 22 556,815,389

PPH 23 234,698,944

PPh 25 2,083,802,444

Total Kredit Pajak 2,995,316,777 2,995,316,777

PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 ) 7,127,093,985

Dasar Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25

Penghasilan Kena Pajak 33,799,702,541

Dikurangi Penghasilan Tidak Teratur

- Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap (167,584,053)

Total Penghasilan Tidak Teratur (167,584,053)

Ditambah Biaya Tidak Teratur

- Kerugian Penjualan Aktiva Tetap 1,659,467,336

Total Biaya Tidak Teratur 1,659,467,336

DPP Angsuran PPh Pasal 25 35,291,585,824

Tarif PPh 25/29 ( Pasal 17 UU PPh )

50,000,000 10% 5,000,000

50,000,000 15% 7,500,000

35,191,585,824 30% 10,557,475,747

Total Tarif Pasal 17 UU PPh 10,569,975,747 10,569,975,747

Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2008/ Bulan 814,871,764

(4)

SPT TAHUNAN REALISASI S.D PERKIRAAN BULAN TOTAL % (5) % (5)

URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN MAR 2009 *) APRIL S/D DES 2009 **) terhadap Penurunan

(2) terhadap

(1) (2) (3) (4) (5) (2)

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI

PEREDARAN USAHA Rp 470,000,462,279Rp 97,228,058,380Rp 253,213,824,329Rp 350,441,882,709 74.56% 25.44%

HARGA POKOK PENJUALAN Rp (376,592,919,396)Rp (83,985,310,144)Rp (214,088,589,518)Rp (298,073,899,662) 79.15% 20.85%

BIAYA USAHA LAINNYA Rp (49,345,773,066)Rp (11,182,127,448)Rp (31,868,483,151)Rp (43,050,610,599) 87.24% 12.76%

PENGHASILAN NETO DARI USAHA Rp 44,061,769,817Rp 2,060,620,788Rp 7,256,751,660Rp 9,317,372,448 21.15% 78.85%

PENGHASILAN DARI LUAR USAHA Rp 76,482,490,681Rp 19,901,139,814Rp 33,687,461,894Rp 53,588,601,708 70.07% 29.93%

BIAYA DARI LUAR USAHA Rp (84,369,038,114)Rp (19,413,666,191)Rp (36,037,839,896)Rp (55,451,506,087) 65.72% 34.28%

PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA Rp (7,886,547,433)Rp 487,473,623Rp (2,350,378,002)Rp (1,862,904,379) 23.62% 76.38%

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI Rp 36,175,222,384Rp 2,548,094,411Rp 4,906,373,658Rp 7,454,468,069 20.61% 79.39%

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI - - - -

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL Rp 36,175,222,384 Rp 2,548,094,411 Rp 4,906,373,658 Rp 7,454,468,069 20.61% 79.39%

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK Rp (57,669,055) Rp (23,235,865)Rp (31,500,000)Rp (54,735,865) 94.91% 5.09%

PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL TAHUN 2009

Rp ( , , ) Rp (23,235,865)Rp (31,500,000)Rp (54,735,865) 94.91% 5.09%

+/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF Rp 558,498,595 Rp 802,617,098 Rp 2,824,168,290Rp 3,626,785,388 649.38% -549.38%

PENGHASILAN NETO FISKAL Rp 36,676,051,924Rp 3,327,475,644Rp 7,699,041,948Rp 11,026,517,592 30.06% 69.94%

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL Rp Rp- Rp - Rp- - - PENGHASILAN KENA PAJAK Rp 36,676,051,924Rp 3,327,475,644Rp 7,699,041,948Rp 11,026,517,592 30.06% 69.94%

PPh TERUTANG Rp 10,985,315,577 Rp 931,693,180Rp 2,155,731,745Rp 3,087,424,926 28.11% 71.89%

KreditPajak

Fiskal 110,000,000 -

PPh 22 845,877,450 169,500,000 375,000,000 544,500,000

PPh 23 204,965,347 40,614,000 90,000,000 130,614,000

PPh 25 8,806,500,098 2,037,179,410 2,037,179,410

Total Kredit Pajak 9,967,342,895 2,247,293,410 465,000,000 2,712,293,410

Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,315,600,230) 1,690,731,745 375,131,516 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar

Angsuran PPh 25 tahun 2009 =

Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan 827,872,732 41,681,280 375.131.516 : 9 bln = 41.681.280

Tangerang, 29 April 2009

(5)

Real s.d Mar % Prysi. Apr-Des % Total % Real s.d Mar % Prysi. Apr-Des % Total %

POS RUGI LABA CFM.WP CFM.Fiskal

y p y p

PENJUALAN BERSIH 97,228,058,380 253,213,824,329 350,441,882,709 97,228,058,380 253,213,824,329 350,441,882,709 BEBAN POKOK PENJUALAN 83,985,310,144 86.38% 214,088,589,518 84.55% 298,073,899,662 85.06% 83,985,310,144 86.38% 200,146,908,612 79.04% 284,132,218,756 81.08%

LABA KOTOR 13,242,748,236 39,125,234,811 52,367,983,047 13,242,748,236 53,066,915,717 66,309,663,953 BEBAN USAHA 11,182,127,448 11.50% 31,868,483,151 12.59% 43,050,610,599 12.28% 11,182,127,448 11.50% 27,923,455,265 11.03% 39,105,582,713 11.16%

LABA USAHA 2,060,620,788 7,256,751,660 9,317,372,448 2,060,620,788 25,143,460,452 27,204,081,240 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 487,473,623 (2,350,378,002) (1,862,904,379) 487,473,623 (2,350,378,002) (1,862,904,379) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 2,548,094,411 4,906,373,658 7,454,468,069 2,548,094,411 22,793,082,450 25,341,176,861 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (23,235,865) (31,500,000) (54,735,865) (23,235,865) (31,500,000) (54,735,865) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 802,617,098 2,824,168,290 3,626,785,388 802,617,098 2,824,168,290 3,626,785,388 PENGHASILAN NETTO FISKAL 3,327,475,644 7,699,041,948 11,026,517,592 3,327,475,644 25,585,750,740 28,913,226,384 KOMPENSASI RUGI FISKAL - - - - PENGHASILAN KENA PAJAK 3,327,475,644 7,699,041,948 11,026,517,592 3,327,475,644 25,585,750,740 28,913,226,384 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 931,693,180 2,155,731,745 3,087,424,926 931,693,180 7,164,010,207 8,095,703,387 KREDIT PAJAK 2,247,293,410 840,131,516 3,087,424,926 2,247,293,410 840,131,516 3,087,424,926 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,315,600,230) 1,315,600,230 - (1,315,600,230) 6,323,878,691 5,008,278,462 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI APR'09 - - - 556,475,385

(6)

URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN APR 2009 *) MEI S/D DES 2009 **) terhadap Penurunan

(2) terhadap

(1) (2) (3) (4) (5) (2)

HARGA POKOK PENJUALAN Rp (376,592,919,396)Rp (110,466,000,851)Rp (181,186,843,759)Rp (291,652,844,610) 77.45% 22.55%

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL Rp 36,175,222,384 Rp 3,144,323,216 Rp 4,827,609,371 Rp 7,971,932,587 22.04% 77.96%

+/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF Rp 558,498,595 Rp 2,296,354,880 Rp 3,531,619,353Rp 5,827,974,232 1043.51% -943.51%

PENGHASILAN NETO FISKAL Rp 36,676,051,924Rp 5,414,773,086Rp 8,331,228,724Rp 13,746,001,809 37.48% 62.52%

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL Rp Rp- Rp - Rp- - - PENGHASILAN KENA PAJAK Rp 36,676,051,924Rp 5,414,773,086Rp 8,331,228,724Rp 13,746,001,809 37.48% 62.52%

PPh TERUTANG Rp 10,985,315,577 Rp 1,516,136,464Rp 2,332,744,043Rp 3,848,880,507 35.04% 64.96%

KreditPajak

Fiskal 110,000,000 -

PPh 22 845,877,450 126,000,000 150,000,000 276,000,000

PPh 23 204,965,347 35,470,000 60,000,000 95,470,000

PPh 25 8,806,500,098 2,658,083,959 2,658,083,959

Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka

PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,303,417,495) 819,326,548 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar

Tangerang, 15 Mei 2009

(7)

Real s.d Apr % Prysi. Mei-Des % Total % Real s.d Apr % Prysi. Mei-Des % Total %

p y p y

LABA USAHA 3,055,171,620 6,919,476,817 9,974,648,437 3,055,171,620 21,477,110,534 24,532,282,154 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 89,151,596 (2,091,867,447) (2,002,715,851) 89,151,596 (2,091,867,447) (2,002,715,851) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 3,144,323,216 4,827,609,371 7,971,932,587 3,144,323,216 19,385,243,088 22,529,566,304 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (25,905,010) (28,000,000) (53,905,010) (25,905,010) (28,000,000) (53,905,010) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 2,296,354,880 3,531,619,353 5,827,974,232 2,296,354,880 3,531,619,353 5,827,974,232 PENGHASILAN NETTO FISKAL 5,414,773,086 8,331,228,724 13,746,001,809 5,414,773,086 22,888,862,441 28,303,635,526 KOMPENSASI RUGI FISKAL - - - - PENGHASILAN KENA PAJAK 5,414,773,086 8,331,228,724 13,746,001,809 5,414,773,086 22,888,862,441 28,303,635,526 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 1,516,136,464 2,332,744,043 3,848,880,507 1,516,136,464 6,408,881,483 7,925,017,947 KREDIT PAJAK 2,819,553,959 1,029,326,548 3,848,880,507 2,819,553,959 1,029,326,548 3,848,880,507 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,303,417,495) 1,303,417,495 - (1,303,417,495) 5,379,554,936 4,076,137,441 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI MEI'09 - - - 509,517,180

(8)

URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN MEI 2009 *) JUN S/D DES 2009 **) terhadap Penurunan

(2) terhadap SPT 2008 SPT 2009

(1) (2) (3) (4) (5) (2) (Realisasi+Proyeksi)

HARGA POKOK PENJUALAN Rp (376,592,919,396)Rp (138,856,626,480)Rp (158,623,736,519)Rp (297,480,362,999) 78.99% 21.01% 80.13% 84.60%

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL Rp 36,175,222,384 Rp 4,628,989,610 Rp 3,860,610,770 Rp 8,489,600,380 23.47% 76.53% 7.70% 2.41%

% HPP & Penghasilan Terhadap Sales

p p ( ) p ( ) p ( )

PENGHASILAN NETO FISKAL Rp 36,676,051,924Rp 7,419,679,836Rp 8,831,753,454Rp 16,251,433,290 44.31% 55.69% 7.80% 4.62%

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL Rp Rp- Rp - Rp- - -

PENGHASILAN KENA PAJAK Rp 36,676,051,924Rp 7,419,679,836Rp 8,831,753,454Rp 16,251,433,290 44.31% 55.69% 7.80% 4.62%

PPh TERUTANG Rp 10,985,315,577 Rp 2,077,510,354Rp 2,472,890,967Rp 4,550,401,321 41.42% 58.58% 2.34% 1.29%

KreditPajak

Fiskal 110,000,000 -

PPh 22 845,877,450 136,080,000 131,250,000 267,330,000

PPh 23 204,965,347 38,307,600 52,500,000 90,807,600

PPh 25 8,806,500,098 3,278,988,508 3,278,988,508

PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,375,865,754) 913,275,213 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar

Tangerang, 15 Juni 2009

(9)

Real s.d Mei % Prysi. Jun-Des % Total % Real s.d Mei % Prysi. Jun-Des % Total %

y y

LABA USAHA 4,623,837,957 5,631,810,605 10,255,648,562 4,623,837,957 18,760,792,910 23,384,630,867 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 5,151,653 (1,771,199,835) (1,766,048,182) 5,151,653 (1,771,199,835) (1,766,048,182) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 4,628,989,610 3,860,610,770 8,489,600,380 4,628,989,610 16,989,593,075 21,618,582,685 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (32,981,483) (24,500,000) (57,481,483) (32,981,483) (24,500,000) (57,481,483) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 2,823,671,709 4,995,642,684 7,819,314,393 2,823,671,709 4,995,642,684 7,819,314,393 PENGHASILAN NETTO FISKAL 7,419,679,836 8,831,753,454 16,251,433,290 7,419,679,836 21,960,735,759 29,380,415,595 KOMPENSASI RUGI FISKAL - - - - PENGHASILAN KENA PAJAK 7,419,679,836 8,831,753,454 16,251,433,290 7,419,679,836 21,960,735,759 29,380,415,595 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 2,077,510,354 2,472,890,967 4,550,401,321 2,077,510,354 6,149,006,013 8,226,516,367 KREDIT PAJAK 3,453,376,108 1,097,025,213 4,550,401,321 3,453,376,108 1,097,025,213 4,550,401,321 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,375,865,754) 1,375,865,754 0 (1,375,865,754) 5,051,980,800 3,676,115,046 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI JUN'09 - - - 525,159,292

(10)

URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN JUN 2009 JUL S/D DES 2009 terhadap Penurunan

(2) terhadap SPT 2008 SPT 2009

(1) (2) (3) (4) (5) (2) (Realisasi+Proyeksi)

HARGA POKOK PENJUALAN Rp (376,592,919,396)Rp (167,421,825,695)Rp (129,361,765,002)Rp (296,783,590,697) 78.81% 21.19% 80.13% 84.40%

PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA Rp (7,886,547,433)Rp 608,400,472Rp (1,398,540,478)Rp (790,140,006) 10.02% 89.98%

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL Rp 36,175,222,384 Rp 7,105,275,804 Rp 3,069,261,048 Rp 10,174,536,852 28.13% 71.87% 7.70% 2.89%

DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK Rp (57,669,055) Rp (40,018,262)Rp (21,000,000)Rp (61,018,262) 105.81% -5.81%

% HPP & Penghasilan Terhadap Sales

PENGHASILAN NETO FISKAL Rp 36,676,051,924Rp 11,040,292,865Rp 7,823,998,491Rp 18,864,291,355 51.43% 48.57% 7.80% 5.36%

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL Rp Rp- Rp - Rp- - -

PENGHASILAN KENA PAJAK Rp 36,676,051,924Rp 11,040,292,865Rp 7,823,998,491Rp 18,864,291,355 51.43% 48.57% 7.80% 5.36%

PPh TERUTANG Rp 10,985,315,577 Rp 3,091,282,002Rp 2,190,719,577Rp 5,282,001,579 48.08% 51.92% 2.34% 1.50%

KreditPajak

Fiskal 110,000,000 -

PPh 22 845,877,450 163,296,000 112,500,000 275,796,000

PPh 23 204,965,347 45,969,120 45,000,000 90,969,120

PPh 25 8,806,500,098 3,899,893,057 3,899,893,057

PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,017,876,175) 1,015,343,402 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar

Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan 827,872,732 169,223,900 1.015.343.402 : 6 bln = 169.223.900

Tangerang, 05 Agustus 2009

(11)

Real s.d Jun % Prysi. Jul-Des % Total % Real s.d Jun % Prysi. Jul-Des % Total %

Real s.d Jun % Prysi. Jul Des % Total % Real s.d Jun % Prysi. Jul Des % Total %

LABA USAHA 6,496,875,332 4,467,801,526 10,964,676,858 6,496,875,332 15,369,111,551 21,865,986,883 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 608,400,472 (1,398,540,478) (790,140,006) 608,400,472 (1,398,540,478) (790,140,006) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 7,105,275,804 3,069,261,048 10,174,536,852 7,105,275,804 13,970,571,073 21,075,846,877 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (40,018,262) (21,000,000) (61,018,262) (40,018,262) (21,000,000) (61,018,262) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 3,975,035,323 4,775,737,443 8,750,772,765 3,975,035,323 4,775,737,443 8,750,772,765 PENGHASILAN NETTO FISKAL 11,040,292,865 7,823,998,491 18,864,291,355 11,040,292,865 18,725,308,516 29,765,601,381 KOMPENSASI RUGI FISKAL - - - - PENGHASILAN KENA PAJAK 11,040,292,865 7,823,998,491 18,864,291,355 11,040,292,865 18,725,308,516 29,765,601,381 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 3,091,282,002 2,190,719,577 5,282,001,579 3,091,282,002 5,243,086,385 8,334,368,387 KREDIT PAJAK 4,109,158,177 1,172,843,402 5,282,001,579 4,109,158,177 1,172,843,402 5,282,001,579 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,017,876,175) 1,017,876,175 - (1,017,876,175) 4,070,242,982 3,052,366,807 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI JUN'09 - - - 508,727,801

(12)

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009

KOP SURAT WAJIB PAJAK Nomor :

Lampiran :

Hal : Pemberitahuan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Januari-Juni 2009

Permohonan Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Juli-Desember 2009

Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor: PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009

Yth. Kepala Kantor Pelayanan Pajak di ...

Dengan ini kami :

Nama Wajib Pajak : ...

NPWP : ...

Alamat : ...

memberitahukan/mengajukan permohonan pengurangan *) untuk membayar Pajak

Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Januari sampai dengan Juni 2009 / Masa Pajak Juli sampai Desember 2009 *) sebesar ... sebagaimana dimaksud dalam Pasal ...

Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 dengan penghitungan sebagai berikut :

Pajak Penghasilan Pasal 25 bulan Desember tahun

2008 Rp ...

Pengurangan Pajak Penghasilan Pasal 25 (sampai

dengan ...%) Rp ...

Pajak Penghasilan Pasal 25 sesuai ketentuan Pasal

... Rp ...

Sebagai kelengkapan permohonan, bersama ini kami lampirkan *) pula : 1. Dalam hal pemberitahuan :

penghitungan Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan Surat

Pemberitahuan Tahunan tahun pajak 2008 atau penghitungan sementara Pajak Penghasilan terutang tahun pajak 2008

perkiraan penghitungan Pajak Penghasilan yang akan terutang tahun 2009 2. Dalam hal permohonan pengurangan:

penghitungan besarnya Pajak Penghasilan yang akan terutang berdasarkan penghasilan yang diterima atau diperoleh sampai dengan bulan terakhir sebelum bulan pengajuan permohonan, dan perkiraan penghasilan yang akan diterima atau diperoleh sejak bulan pengajuan permohonan sampai dengan Desember 2009

Demikian kami sampaikan.

...

(nama/Jabatan/Tanda Tangan) Keterangan:

*) Coret yang tidak perlu

(13)

HARGA POKOK PENJUALAN... Rp

... Rp ...

BIAYA USAHA LAINNYA ... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN NETO DARI USAHA ... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN DARI LUAR USAHA ... Rp

... Rp ...

BIAYA DARI LUAR USAHA ... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI... Rp

... Rp ...

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG

TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ... Rp

... Rp ...

+/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF Rp

... Rp ...

PENGHASILAN NETO FISKAL ... Rp

... Rp ...

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL ... Rp

... Rp ...

PENGHASILAN KENA PAJAK ... Rp

... Rp ...

PPh TERUTANG ... Rp

... Rp ...

...

(nama/Jabatan/Tanda Tangan) Keterangan :

*) coret yang tidak perlu

(14)

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009

KOP SURAT WAJIB PAJAK PT ...

PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL

URAIAN

REALISASI BULAN S.D ...2009

*)

PERKIRAAN BULAN ...S.D...2009

**)

TOTAL % (2) terhadap

(4)

5 (3) Terhadap

(4)

(1) (2) (3) (4)

PENGHASILAN NETO

KOMERSIAL DALAM NEGERI Rp

... Rp

... ... ...

PEREDARAN USAHA

... Rp

... ... ...

HARGA POKOK PENJUALAN ... Rp

... Rp

... ... ...

BIAYA USAHA LAINNYA

... Rp

... ... ...

PENGHASILAN NETO DARI

USAHA ... Rp

... Rp

... ... ...

PENGHASILAN DARI LUAR

USAHA ... Rp

... Rp

... ... ...

BIAYA DARI LUAR USAHA

... Rp

... ... ...

PENGHASILAN NETO DARI LUAR

USAHA ... Rp

... Rp

... ... ...

PENGHASILAN NETO

KOMERSIAL DALAM NEGERI ... Rp

... Rp

... ... ...

PENGHASILAN NETO

KOMERSIAL LUAR NEGERI ... Rp

... Rp

... ... ...

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL ... Rp

... Rp

... ... ...

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ...

Rp

... Rp

... ... ...

+/- PENYESUAIAN FISKAL

POSITIF/NEGATIF Rp

... ... ...

PENGHASILAN NETO FISKAL

... Rp

...

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

...

Rp ...

PENGHASILAN KENA PAJAK

... Rp

...

PPh TERUTANG

... Rp

...

(nama/Jabatan/Tanda Tangan)

(15)

II. KETENTUAN FORMAL

a. Surat permohonan ...Nomor...Tanggal...

b. Tanggal diterima ...

III. KETENTUAN MATERIAL

Permohonan Wajib Pajak telah memenuhi ketentuan Pasal 6 ayat (1) dan ayat (2) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha IV. ALASAN PERMOHONAN

...

V. URAIAN PENELITIAN a. Gambaran Usaha Wajib Pajak ...

b. Susunan Pengurus dan Komisaris ...

c. Lampiran permohonan:

...

d. Penelitian

...

VI. KESIMPULAN DAN USUL a. Kesimpulan

...

b. Usul

...

VII. DIEVALUASI OLEH ...

VIII. DISETUJUI OLEH

Kepala Kantor Pelayanan Pajak ...

(16)

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH DJP ...

KANTOR PELAYANAN PAJAK ...

KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR: KEP-...

TENTANG

BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009

DIREKTUR JENDERAL PAJAK, Membaca :

surat permohonan ...Nomor...Tanggal...

Menimbang :

1. bahwa telah dilakukan evaluasi atas data yang disampaikan Wajib pajak sebagaimana dimaksud dalam pasal 6 ayat (2) dan ayat (3) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-

10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal

25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha;

2. bahwa berdasarkan kondisi nyata Wajib Pajak di tahun 2009;

Mengingat :

1. Pasal 25 ayat (6) Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun

2008;

2. Pasal 6 Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha;

MEMUTUSKAN : Menetapkan :

KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK TENTANG BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009.

PERTAMA :

Atas permohonan Wajib Pajak :

Nama : ...

NPWP : ...

Alamat : ...

KEDUA :

Menetapkan besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 sesuai ketentuan Pasal 6 ayat (1) yang semula sebesar Rp ... menjadi sebesar Rp ...

KETIGA :

Keputusan ini berlaku untuk Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Juli sampai dengan Desember 2009. Pajak Penghasilan Pasal 25 harus dilunasi selambat-lambatnya tanggal 15 setiap bulan.