Bahan Diskusi Manajemen Farmasi Komunitas

(1)

Bahan Diskusi Manajemen Farmasi

Komunitas

(2)



Impas:

laba = biaya yang telah dikeluarkan

Analisis Impas :

• mempelajari hubungan antara penjualan,

biaya dan laba

• berapa omset yang harus dicapai agar

suatu usaha dapat hidup dengan layak

• mengetahui peluang mencapai laba

tertentu



impas: tidak untung tidak rugi



impas:

(3)

•BT

= Biaya tetap yaitu biaya yang besarnya tidak

tergantung pada jumlah barang yang terjual.

•BV

= Biaya variabel yaitu biaya yang besarnya

tergantung pada jumlah barang yang terjual.

Untuk apotik,

BV

adalah nilai pembelian dari barang yang terjual.

•Penjualan

= Nilai penjualan dari barang yang terjual.

Nilai

penjualan

adalah nilai pembelian ditambah margin

keuntungan.

BT

Titik impas =

BV

1 -

penjualan

(4)

Bila



margin = 20%,

Maka



pembelian = 100%, penjualan = 120%.

Titik Impas dapat dihitung sebagai berikut :

=

6 BT



Besar-kecilnya titik impas ditentukan oleh 2 faktor :

biaya tetap dan margin.



Semakin besar biaya tetap semakin tinggi titik impas,

semakin besar margin semakin rendah titik impas.

BT

Titik impas =

100 1 -

(5)

Faktor-faktor:



potongan harga,



bonus,



berbagai jenis barang dengan margin berbeda-beda,



variasi omset dari masing-masing jenis barang.



dll

Rumus yang lebih realistis adalah :



HPP = Harga pokok penjualan

adalah nilai pembelian dari barang yang terjual

adalah persediaan awal + pembelian - persediaan akhir



OMSET = Nilai penjualan dari barang yang terjual

BT

Titik impas =

HPP

1 -

(6)

Contoh data per tahun:

OMSET = Rp.600 juta, HPP = Rp.515 juta,

dan BT = Rp.50 juta,

maka:

= Rp.352.940.000,- per tahun

= Rp. 29.410.000,- per bulan

= Rp.

980.000,- per hari

50.000.000 Titik impas =

515.000.000 1 -

600.000.000

(7)

Untuk keperluan studi kelayakan pada pendirian apotik,

diasumsikan ada 3 jenis barang: A, B dan C dengan margin

berturut-turut 20, 10 dan 5%, perbandingan variasi jenis

barang yang terjual adalah 2:2:1.

HPP

= (2x100)+(2x100)+(1x100) = 500

OMZET

= (2x120)+(2x110)+(1x105) = 565

perkiraan biaya tetap per tahun :

Imbalan Apoteker

= 12.000.000

Imbalan 4 karyawan

= 14.400.000

THR/Tahun Baru

= 2.200.000

Sewa gedung

= 5.000.000

Telp, air, listrik

= 3.000.000

Embalage/ATK

= 1.000.000

Pajak reklame, retr. dll.

= 1.050.000

Beaya modal 15%~90 jt

= 13.500.000

Penyusutan inv 10%~20 jt

= 2.000.000

(8)

=

Rp.470.690.000,- per tahun

= Rp. 39.225.000,- per bulan

= Rp.

1.310.000,- per hari

54.150.000 Titik impas =

500 1 -

565

(9)

MENGHITUNG TITIK IMPAS MENGGUNAKAN INDEKS

Menggunakan contoh di atas, diasumsikan bahwa:



Indeks nilai pembelian

= 1



Indeks nilai penjualan barang A

= 1,2



Indeks nilai penjualan barang B

= 1,1



Indeks nilai penjualan barang C

= 1,05

Maka Indeks nilai penjualan rata-rata adalah:

(1,2x2/5)+(1,1x2/5)+(1,05x1/5) = 1,13.

Perkiraan titik impas dapat dihitung sebagai berikut:

54.150.000 Titik impas =

1 1 -

1,13

=

Rp. 1.310.000,- per hari

(10)

Apabila pengelola apotik menginginkan target

keuntungan Rp.30.000.000,- per tahun, maka

omset yang harus dicapai dapat dihitung sebagai

berikut :

=

Rp.731.460.000,- per tahun

= Rp. 60.950.000,- per bulan

= Rp.

2.030.000,- per hari

54.150.000+30.000.000

Target Omset =

1 1 -

1,13

(11)

ANALISIS IMPAS

BIAYA TETAP

JUMLAH

KARYAWAN

GAJI

13XGAJI

GAJI

28600000 APA

1000000

13000000

LISTRIK/TELP/AIR

3000000 ASIS-1

400,000

5200000

EMBALAGE

1000000 ASIS-2

300,000

3900000

KONTRAK RUMAH

5000000 KASIR-1

250,000

3250000

RETRIBUSI

1050000 KASIR-2

250,000

3250000

10% PENYUSUTAN 20 JT

2000000 PENGADAAN

0

0 15% BUNGA MODAL 90 JT

13500000 PEMBANTU

0

0 JUMLAH

54150000

2200000

28600000

BIAYA TETAP PER HARI

149585.6354 OMZ TDD : 1,05:1,1:1,2=1:2:2

OMZET 1,05

OMZET 1,1

OMZET 1,2 TOTAL OMZET BIAYA TOTAL LABA/BULAN

200000

400000

1000000

1037031.523

-1110945.68

250000

500000

1250000

1258892.995

-266789.84

260000

520000

1300000

1303265.289

-97958.6712

270000

540000

1350000

1347637.583

70872.49767

280000

560000

1400000

1392009.878

239703.6665

290000

580000

1450000

1436382.172

408534.8353

300000

600000

1500000

1480754.467

577366.0042

310000

620000

1550000

1525126.761

746197.173

360000

720000

1800000

1746988.233

1590353.017

410000

820000

2050000

1968849.705

2434508.861

460000

920000

2300000

2190711.176

3278664.705

510000

1020000

2550000

2412572.648

4122820.55

560000

1120000

2800000

2634434.12

4966976.394

(12)

OMSET

SATUAN PELAYANAN

BIAYA TETAP +

BIAYA VARIABEL

KURVA OMSET

DAERAH

LABA

DAERAH

RUGI

TITIK

IMPAS

KURVA BIAYA DAN OMSET

BIAYA

TETAP

(13)

ANALISIS IMPAS DENGAN VARIASI INDEX

1

BIAYA TETAP JUMLAH KARYAWAN GAJI 13XGAJI GAJI 31200000 APA 1,000,000 13000000 LEMBUR 3840000 ASIS-1 400,000 5200000 LISTRIK 1500000 ASIS-2 400,000 5200000 TELEPON 1500000 ASIS-3 0 0 AIR 900000 ASIS-4 0 0 EMBALAGE 900000 KASIR-1 300,000 3900000 KONSUMSI 3600000 KASIR-2 300,000 3900000 KONTRAK RUMAH 5000000 PENGADAAN 0 0 RETRIBUSI+REKLAME 800000 PEMBANTU 0 0 PERAWATAN DLL 1000000

10% PENYUSUTAN 15 JT 1500000

Imbalan plus sifat kanibal?

20% BUNGA MODAL 150 JT 30000000

JUMLAH 81740000 2400000 31200000 BIAYA TETAP PER HARI 225801.105

OMZET INDEX 1.05 INDEX 1.075 INDEX 1.1 INDEX 1.125 INDEX 1.15 2000000 -3916890.29 -2587986.64 -1319487.69 -107366.483 1052053.807 2200000 -3631176.01 -2169381.99 -774033.149 559300.1842 1834662.503 2400000 -3345461.72 -1750777.34 -228578.604 1225966.851 2617271.199 2600000 -3059747.43 -1332172.68 316875.9417 1892633.517 3399879.894 2800000 -2774033.15 -913568.033 862330.4872 2559300.184 4182488.59 3000000 -2488318.86 -494963.382 1407785.033 3225966.851 4965097.286 3200000 -2202604.58 -76358.7306 1953239.578 3892633.517 5747705.981 3400000 -1916890.29 342245.9206 2498694.124 4559300.184 6530314.677 3900000 -1202604.58 1388757.549 3862330.487 6225966.851 8486836.416 4400000 -488318.863 2435269.176 5225966.851 7892633.517 10443358.16 4900000 225966.8508 3481780.804 6589603.214 9559300.184 12399879.89 5400000 940252.5651 4528292.432 7953239.578 11225966.85 14356401.63 5900000 1654538.279 5574804.06 9316875.942 12892633.52 16312923.37

(14)

ANALISIS IMPAS DENGAN VARIASI INDEX 2

BIAYA T ET AP JUMLAH KARYAWAN GAJI 13XGAJI GAJI 56225000 APA 1,450,000 18850000 LEMBUR 3840000 ASIS-1 862,500 11212500 LISTRIK 1500000 ASIS-2 862,500 11212500 TELEPON 1500000 ASIS-3 0 0 AIR 900000 ASIS-4 0 0 EMBALAGE 900000 KASIR-1 575,000 7475000 KONSUMSI 3600000 KASIR-2 575,000 7475000 KONTRAK RUMAH 5000000 PENGADAAN 0 0 RETRIBUSI+REKLAME 800000 PEMBANTU 0 0 PERAWATAN DLL 1000000

Imbalan minus masadepan?

20% BUNGA MODAL 150 JT 30000000

OMZET INDEX 1.05 INDEX 1.075 INDEX 1.1 INDEX 1.125 INDEX 1.15 2000000 -5990785.32 -4661881.67 -3393382.72 -2181261.51 -1021841.22 2200000 -5705071.03 -4243277.01 -2847928.18 -1514594.84 -239232.525 2400000 -5419356.75 -3824672.36 -2302473.63 -847928.177 543376.171 2600000 -5133642.46 -3406067.71 -1757019.09 -181261.51 1325984.867 2800000 -4847928.18 -2987463.06 -1211564.54 485405.1565 2108593.562 3000000 -4562213.89 -2568858.41 -666109.995 1152071.823 2891202.258 3200000 -4276499.61 -2150253.76 -120655.45 1818738.49 3673810.954 3700000 -3562213.89 -1103742.13 1242980.914 3485405.157 5630332.693 4200000 -2847928.18 -57230.5024 2606617.278 5152071.823 7586854.432 4700000 -2133642.46 989281.1255 3970253.641 6818738.49 9543376.171 5200000 -1419356.75 2035792.753 5333890.005 8485405.157 11499897.91 5700000 -705071.034 3082304.381 6697526.369 10152071.82 13456419.65 6200000 9214.680347 4128816.009 8061162.732 11818738.49 15412941.39

(15)

ANALISIS IMPAS DENGAN VARIASI INDEX 3

BIAYA T ET AP JUMLAH KARYAWAN GAJI 13XGAJI GAJI 84500000 APA 3,000,000 39000000 LEMBUR 3840000 ASIS-1 1,000,000 13000000 LISTRIK 1500000 ASIS-2 1,000,000 13000000 TELEPON 1500000 ASIS-3 0 0 AIR 900000 ASIS-4 0 0 EMBALAGE 900000 KASIR-1 750,000 9750000 KONSUMSI 3600000 KASIR-2 750,000 9750000 KONTRAK RUMAH 5000000 PENGADAAN 0 0 RETRIBUSI+REKLAME 800000 PEMBANTU 0 0 PERAWATAN DLL 1000000

Imbalan plus masa depan?

20% BUNGA MODAL 150 JT 30000000

OMZET INDEX 1.1 INDEX 1.15 INDEX 1.2 INDEX 1.25 INDEX 1.3 1500000 -7100251.13 -5321595 -3691160.22 -2191160.22 -806544.836 1700000 -6554796.58 -4538986.31 -2691160.22 -991160.221 578070.5482 1900000 -6009342.04 -3756377.61 -1691160.22 208839.779 1962685.933 2100000 -5463887.49 -2973768.92 -691160.221 1408839.779 3347301.317 2300000 -4918432.95 -2191160.22 308839.779 2608839.779 4731916.702 2500000 -4372978.4 -1408551.53 1308839.779 3808839.779 6116532.087 2700000 -3827523.86 -625942.83 2308839.779 5008839.779 7501147.471 2900000 -3282069.31 156665.866 3308839.779 6208839.779 8885762.856 3400000 -1918432.95 2113187.605 5808839.779 9208839.779 12347301.32 3900000 -554796.585 4069709.344 8308839.779 12208839.78 15808839.78 4400000 808839.779 6026231.083 10808839.78 15208839.78 19270378.24 4900000 2172476.143 7982752.822 13308839.78 18208839.78 22731916.7 5400000 3536112.506 9939274.562 15808839.78 21208839.78 26193455.16

(16)