PEMBETULAN SPT MASA PPN ATAS KESALAHAN PADA
PELAPORAN E-FAKTUR
Laporan Praktek Kerja Lapangan
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Ahli Madya Pada Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Katolik Soegijapranata Semarang
Disusun Oleh :
Verariana Jesi Dedo Malle
14.H1.0036
PROGRAM STUDI PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA
HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN
Nama : Verariana Jesi Dedo Malle
NIM : 14.H1.0036
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Jurusan : D3 Perpajakan
Judul : PEMBETULAN SPT MASA PPN ATAS KESALAHAN
E-FAKTUR
Telah disetujui dan diterima baik pada :
Disetujui di Semarang, 29 Januari 2018
HALAMAN PENGESAHAN
Laporan praktek kerja dengan judul “PEMBETULAN SPT MASA PPN ATAS
KESALAHAN E-FAKTUR”
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
Nama : Verariana Jesi Dedo Malle
NIM : 14.H1.0036
Telah dipertahankan didepan penguji pada tanggal
Dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan
untuk mencapai gelar Ahli Madya Perpajakan
Pembimbing, Koordinator Penguji,
Agnes Arie MC., SE, M.Si., Akt., BKP P. Rini Hastuti, SE, M.Si., Akt
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“ Hiduplah seakan-akan kamu akan mati besok,
belajarlah seakan-akan kamu akan hidup selamanya“
- Mahatma Gandhi -
Tugas Akhir ini Saya persembahkan untuk :
Keuda Orang Tua Bapak Petrus C. Malle yang ganteng dan Mama Getrudis Bupu
yang cantik serta ketiga Kakak saya yang Supper Friendly Floneq, Reyn, Enyum
juga Kakak ipar saya Nona Natalia dan teman-teman saya yang kece badai Erny
sok imut, Adindjok si jutek, Maria si manja, Nia si sibuk, Vivi kampong, Liong si
hamble, Ertus mite serta orang-orang yang telah mendukung saya yang tidak bisa
PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : Verariana Jesi Dedo Malle
NIM : 14.H1.0036
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Study : D-III Perpajakan
Menyatakan bahwa kertas karya ini adalah hasil karya saya sendiri. Apabila
dikemudian hari ditemukan adanya bukti plagiasi, manipulasi dan/atau dalam
bentuk-bentuk kecurangan lain, Saya bersedia menerima sangsi apapun dari Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Semarang, 29 Januari 2018
ABSTRAK
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) merupakan pajak yang dikenakan atas penyerahan barang/jasa kepada konsumen di daerah pabean yang dikenakan secara bertingkat di setiap jalur produksi dan distribusi. Penelitian ini bertujuan untuk menjelaskan perbedaan data SPT Masa PPN antara wajib pajak dengan fiskus dan mengetahui konfirmasi yang dilakukan, serta dampak yang terjadi pada wajib pajak. Penelitian dilakukan dengan menggunakan data primer dan sekunder serta menggunakan metode kuantitatif dan kualitatif dalam pembahasannya. CV.RM ialah perusahaan yang bergerak dalam penyediaan jasa bidang promosi, event planner, dan organizer. Saat melakukan pelaporan SPT Masa PPN terdapat sedikit kesalahan pada faktur pajak antara fiskus dan wajib pajak karena adanya faktur baru dan adanya status faktur batal yang belum dilaporkan kembali kepada fiskus sehingga wajib pajak diminta untuk melakukan konfirmasi dengan membawa bukti atas pembatalan dan transaksi yang baru. Setelah melakukan konfirmasi wajib pajak diminta melakukan pembetulan, saat melakukan pembetulan wajib pajak dikenakan sanksi berupa bunga administrasi 2%, sehingga wajib pajak membayar sebesar Rp156.000. Penulis menyarankan agar wajib pajak dapat melakukan penginputan data e-faktur dengan benar dan melakukan pengecekan kembali atas transaksi yang dilakukan secara teliti, dan jika wajib pajak memiliki faktur yang batal atau faktur baru sebaiknya segera melaporkan kembali kepada fiskus.
KATA PENGANTAR
Salam Damai,
Puji dan Syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena
kelimpahan rahmat dan karunianya yang tak terbatas, akhirnya penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir sebagai Laporan Praktik Kerja Lapangan yang berjudul
“PEMBETULAN SPT MASA PPN PADA PELAPORAN E-FAKTUR” sebagai
salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Diploma III Perpajakan di Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini tidak dapat tersusun dengan baik dan
sempurna tanpa adanya bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan rendah
hati dan rasa syukur dari penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria yang selalu memberikan jalan dalam
kesusahan.
2. Bapak Drs. Sentot Suciarto A., Ph., D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata.
3. Ibu Agnes Arie M. C., SE., Msi., BKP selaku Pembimbing dan Ketua
Program Study D3 Perpajakan Universitas Katolik Soegijapranata yang
dengan sabar selalu membimbing saya untuk menyelesaikan tugas akhir ini
4. Ibu P. Rini Hastuti , SE, M.Si., Akt, Ibu MG. Westri Kekalih, SE, ME, dan
Bapak Drs. Theodorus Sudimin, MS, selaku dosen penguji dan telah
memberikan revisi agar tugas akhir ini menjadi lebih baik lagi.
5. Bapak dan Ibu Dosen D3 Perpaakan yang selama ini telah bekerja keras dan
berjuang memberikan semangat, motivasi, ilmu pengetahuan dalam bidang
perpajakan.
6. Ibu Vinsensia Retno selaku staff Program D3 Perpajakan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata yang selama ini selalu ada
untuk memberikan informasi perkuliahan yang dibuthkan penulis.
7. Bapak Yan Adiyanto, SE selaku pimpinan sekaligus penanggungjawab KKP
Adiyanto Cosultant Management yang telah mengijinkan saya untuk
melakukan kegiatan Praktik Kerja Laapangan serta memberikan pengalaman
dan dengan sabar mengajarkan banyak hal khususnya dalam bidang
perpajakan.
8. Semua keluarga besar yang ada di Flores, Semarang, teman-teman tercinta
dan sahabat penulis yang selalu mendoakan dan memberikan semangat dan
motivasi kepada penulis.
9. Semua pihak yang belum sempat saya sebutkan satu per satu yang selama ini
telah ikut membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Semoga Laporan Praktik Kerja Lapangan ini dapat bermanfaat dan berguna bagi
menyusun Laporan Praktik Kerja Lapangan ini, oleh karena itu penulis sangat
mengharapkan adanya kritik dan saran yang membangun dan menambah untuk
penyempurnaan Laporan Praktk Kerja Lapangan ini.
Semarang, 29 Januari 2018
Penulis,
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... iv
PERNYATAAN KEASLIAN ... v
1.5. Sistematika Penulisan ... 6
2.1. Definisi Pajak ... 7
2.1.1. Fungsi pajak ... 7
2.1.2. Sistem pemungutan pajak ... 8
2.1.3. Hukum pajak materiil dan Hukum pajak formil ... 8
2.1.4. Sanksi perpajakan ... 9
2.2. Definisi Pajak Pertambahan Nilai ... 12
2.2.1. Barang Kena Pajak ... 13
2.2.2. Jasa Kena Pajak ... 13
2.2.3. Pengusaha Kena Pajak ... 15
2.3. Objek Pajak Pertambahan Nilai ... 16
2.4. Dasar Pengenaan Pajak ... 16
2.5. Tarif Pajak Pertambahan Nilai ... 17
2.6. Faktur Pajak ... 18
BAB III GAMBARAN UMUM DAN METODE PENELITIAN ... 19
3.1. Gambaran Umum Kantor Konsultan Pajak Adiyanto Consultant ... 19
3.2. Struktur Organisasi Kantor Konsultan Pajak Adiyanto Consultan Manajement ... 20
3.3. Jenis Data ... 21
3.4. Metode Pengumpulan Data ... 21
4.1. Data SPT Masa PPN menurut Wajib Pajak ... 23
4.2. Data SPT Masa PPN menurut Fiskus ... 26
4.3. Konfirmasi atas perbedaan faktur pajak ... 29
4.4. Dampak yang terjadi pada Wajib Pajak ... 32
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 35
5.1. Kesimpulan ... 35
5.2. Saran ... 36
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Bunga 2% per bulan ... 10
Tabel 1.2 Denda Administrasi ... 11
Tabel 1.3 Kenaikan 50% dan 100% ... 12
Tabel 4.1 Rekap PPN CV.RM selama tahun 2016... 24
Tabel 4.2 Rekap faktur menurut data Wajib Pajak ... 25
Tabel 4.3 Rekap PPN Cv. RM menurut Fiskus selama tahun 2016 ... 26
Tabel 4.4 Rekap Faktur menurut Data Fiskus ... 27
Tabel 4.5 Gabungan data Wajib Pajak dan Fiskus ... 28
Tabel 4.6 Rekap PPN yang sudah dibetulkan ... 31
