i
PENGARUH TINGKAT SUKU BUNGA DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP NON PERFORMING LOAN PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN
2013-2015
SKRIPSI
Nama : Susilowati
NIM : 12440383
Program Studi : Akuntansi
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO 2018
brought to you by CORE View metadata, citation and similar papers at core.ac.uk
provided by EPrints UMPO
ii
PENGARUH TINGKAT SUKU BUNGA DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP NON PERFORMING LOAN PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN
2013-2015
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo
Nama : Susilowati
NIM : 12440383
Program Studi : Akuntansi
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO 2018
i
ii
RINGKASAN
Non Performing Loan merupakan rasio yang menunjukkan seberapa lancar pengembalian kredit yang dilakukan oleh nasabah. Rasio Non Performing Loan cerminan untuk melihat seberapa besar tingkat terjadinya kredit bermasalah dalam perusahaan perbankan. Ada beberapa faktor yang dapat mempengaruhi besar kecilnya rasio non performing loan. Tingkat suku bunga dan loan to deposit ratio merupakan sebagian faktor yang dapat mempengaruhi non performing loan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh tingkat suku bunga dan loan to deposit ratio terhadap non performing loan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode tahun 2013-2015.
Pengambilan sampel dalam Penelitian ini menggunakan metode purposive sampling yaitu pengambilan sampel dengan beberapa kriteria atau karakteristik tertentu. Sampel yang diperoleh berjumlah 23 bank dengan mengambil 3 tahun periode penelitian (2013-2015). Metode penelitian ini menggunakan statistik deskriptif, uji asumsi klasik dan uji hipotesis. Uji asumsi klasik terdiri dari uji normalitas, uji multikolinieritas, uji autokorelasi dan uji heterokedatisitas.
Sedangkan uji hipotesis terdiri dari uji R², uji T (parsial), uji F (simultan) dan uji F (simultan).
Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa secara parsial variabel tingkat suku bunga tidak berpengaruh terhadap non performing loan, sedangkan variabel loan to deposit ratio secara parsial berpengaruh terhadap non performing loan. Untuk secara simultan tingkat suku bunga dan loan to deposit ratio berpengaruh terhadap non performing loan.
Kata Kunci : Tingkat Suku Bunga, Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan.
iii
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum wr.wb.
Alhamdulillah segala puji syukur peneliti ucapkan kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan hidayahnya sehingga peneliti dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul “PENGARUH TINGKAT SUKU BUNGA DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP NON PERFORMING LOAN PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2013-2015” sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar strata satu di Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
Dalam penyusunan skripsi ini, peneliti tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini. Untuk itu, peneliti mengucapkan terima kasihkepada:
1. Bapak dan ibu serta kakak tercinta terima kasih atas segala kasih sayang, dukungan, motivasi dalam mengerjakan skripsi dan segala doa yang selalu dipanjatkan selama ini.
2. Dr. H. Sulton, M. Si,selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberikan kesempatan bagi peneliti untuk menimba ilmu pengetahuan yang sangat berguna bagi penulis di Universitas Muhammadiyah Ponorogo yang beliau pimpin.
3. Titi Rapini, SE, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberikan kesempatan bagi penulis untuk menimba ilmu pengetahuan yang sangat berguna bagi penulis.
4. Dra. Hj. Khusnatul Z. W, MM, AK CA, selaku Ketua Prodi Akuntansi Fakultas Ekonomi sekaligus dosen pembimbing I Universitas Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberikan bimbingan, arahan dan masukan terhadap penulisan dan penyusunan skripsi ini.
iv
5. Dwiati Marsiwi, SE, M.Si, AK CA, selaku dosen pembimbing II yang telah memberikan bimbingan, arahan dan masukan terhadap penulisan dan penyusunan skripsi ini.
6. Dosen dan seluruh staff administrasi di Fakultas Ekonomi dan seluruh staff Univeristas Muhammadiyah Ponorogo yang telah membantu demi kelancaran penulisan dan penyusunan skripsi ini.
7. Yudha Putra Mahardika thanks for everything. Makasih buat doa, semangat, perhatian, kasih sayangnya dan semuanya. Makasih juga udah nemenin sampai detik ini.
8. Sahabatku Evi, Ita, Riska, Restu Safitri dan Merrydan teman-temanku khusunya untuk Akuntansi A terimakasih banyak selama ini sudah memberikan semangat dan membantu setiap kesulitan dalam menyelesaikan skripsi ini. Semoga apa yang kita dapatkan dapat berguna untuk hari ini saja akan tetapi juga berguna dimasa yang akan datang.
9. Semuapihak yang telah membantu dan memperlancar jalannya penelitian ini dari awal sampai selesainya penyusunan skripsi ini yang tidak bias peneliti sebutkan satu per satu.
Akhirnya Allah SWT memberikan karunia, limpahan rahmat dan berkah- Nya atas semua kebaikan yang telah diberikan kepada peneliti. Harapan peneliti semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pembaca dan pihak-pihak yang bersangkutan.
Wassalamualikum wr.wb.
Ponorogo, 23 Juli 2018 Peneliti
Susilowati
v
PERNYATAAN TIDAK MELANGGAR KODE ETIK PENELITIAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan bahwa, skripsi ini merupakan karya asli saya sendiri (ASLI) dan isi dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademis di suatu Institusi Pendidikan, dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis dan/atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan diterbitkan dalam daftar pustaka.
Ponorogo, 23 Juli 2018
Materai 6000
Susilowati
vi MOTTO
Tidak ada manusia yang diciptakan gagal, yang ada hanyalah mereka gagal memahami potensi diri dan gagal merancang kesuksesannya
Tiada yang lebih berat timbangan Allah pada hari akhir nanti, selain Taqwa dan akhlak mulia seperti wajah dipenuhi senyum untuk kebaikan dan tidak menyakiti
sesama ( HR. Tirmidzi )
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah
(Thomas Alva Edison)
vii DAFTAR ISI
Halaman
Halaman Pengesahan ... i
Ringkasan ... ii
Kata Pengantar ... iii
Pernyataan Tidak Menyimpang Kode Etik Penelitian ... v
Motto ... vi
Daftar Isi ... vii
Daftar Tabel ... xi
Daftar Gambar ... xii
Daftar Lampiran ...xiii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1. Latar Belakang ... 1
1.2. Rumusan Masalah ... 6
1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 7
1.3.1. Tujuan Penelitian ... 7
1.3.2. Manfaat Penelitian ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
2.1. Landasan Teori ... 9
2.1.1. Bank ... 9
2.1.1.1. Pengertian Bank ... 9
2.1.1.2. Jenis-Jenis Bank ... 10
2.1.2. Kinerja Keuangan ... 10
2.1.2.1. Pengertian Kinerja Keuangan ... 10
2.1.2.2. Manfaat Kinerja Perbankan ... 10
2.1.2.3. Tujuan Kinerja Perbankan ... 11
2.1.3. Rasio Keuangan ... 13
viii
2.1.3.1. Pengertian Rasio Keuangan ... 13
2.1.3.2. Jenis-Jenis Rasio Keuangan ... 14
2.1.3.3 Loan to Deposit Ratio ... 19
2.1.4. Kredit ... 21
2.1.4.1. Pengertian Kredit ... 21
2.1.4.2. Fungsi Kredit ... 23
2.1.4.3. Jenis-Jenis Kredit ... 23
2.1.4.4. Kualitas Kredit ... 25
2.1.4.5 Non Performing Loan ... 28
2.1.4.6 Faktor-Faktor Kredit Macet ... 29
2.1.4.6 Penyelesaian Kredit Macet ... 29
2.1.4.7 Dampak Non Performing Loan ... 30
2.1.5. Tingkat Suku Bunga ... 31
2.1.5.1. Pengertian Tingkat Suku Bunga ... 31
2.1.5.2. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Suku Bunga ... 32
2.2. Penelitian Terdahulu ... 34
2.3. Kerangka Pemikiran ... 36
2.4. Hipotesis ... 37
BAB III METODE PENELITIAN ... 41
3.1. Ruang Lingkup Penelitian ... 41
3.2. Populasi dan Sampel ... 41
3.2.1. Populasi ... 41
3.2.2. Sampel ... 43
3.3. Jenis Data dan Metode Pengambilan Data ... 45
3.3.1. Jenis Data ... 45
ix
3.3.2. Metode Pengambilan Data ... 46
3.4. Definisi Operasional Variabel ... 46
3.4.1. Variabel Independen ... 46
3.4.2. Variabel Dependen ... 48
3.5. Metode Analisis Data ... 48
3.5.1. Statistik Deskriptif ... 49
3.5.2. Uji Asumsi Klasik ... 49
3.5.2.1. Uji Normalitas ... 50
3.5.2.2. Uji Multikolinieritas ... 50
3.5.2.3. Uji Autokorelasi ... 51
3.5.2.4. Uji Heterokedastisitas ... 52
3.5.3. Analisis Regresi Linier Berganda ... 52
3.5.4. Pengujian Hipotesis ... 53
3.5.4.1. Uji T (Parsial) ... 53
3.5.4.2. Uji F (Simultan) ... 54
3.5.4.3. Koefisien Determinasi (R²) ... 54
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 56
4.1. Gambaran Umum Obyek Penelitian ... 56
4.1.1. Deskripsi Obyek Penelitian ... 56
4.1.2. Hasil Pengumpulan Data ... 58
4.1.2.1. Suku Bunga (X1) ... 58
4.1.2.2. Loan to Deposit Ratio ... 60
4.1.2.3. Non Performing Loan ... 62
4.2. Hasil Analisis Data ... 64
4.2.1. Analisis Deskriptif ... 64
x
4.2.2. Uji Asumsi Klasik ... 66
4.2.2.1. Uji Normalitas ... 66
4.2.2.2. Uji Multikolinieritas ... 68
4.2.2.3. Uji Autokorelasi ... 69
4.2.2.4. Uji Heteroskedastisitas ... 70
4.2.3. Uji Hipotesis ... 72
4.2.3.1. Analisis Regresi Linier Berganda ... 72
4.2.3.2. Hasil Uji T (Parsial) ... 74
4.2.3.3. Hasil Uji F (Simultan) ... 78
4.2.3.4. Koefisien Determinasi (R²) ... 79
4.3. Pembahasan ... 80
4.3.1. Hubungan Tingkat Suku Bunga Terhadap Non Performing Loan .. 80
4.3.2. Hubungan Loan to Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan 83 4.3.3. Hubungan Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan ... 85
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 88
5.1. Kesimpulan ... 88
5.2. Keterbatasan Penelitian ... 89
5.3. Saran ... 90
5.3.1. Bagi Obyek yang Diteliti ... 90
5.3.2. Bagi Peneliti Selanjutnya ... 91
DAFTAR PUSTAKA ... 92 LAMPIRAN ...
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu ... 34
Tabel 3.1. Populasi Penelitian ... 42
Tabel 3.2. Pengambilan Sampel Penelitian ... 44
Tabel 3.3. Daftar Sampel Bank ... 45
Tabel 4.1. Kriteria Sampel ... 56
Tabel 4.2. Bank yang memenuhi Kriteria Sampel ... 57
Tabel 4.3. Data Tingkat Suku Bunga ... 58
Tabel 4.4. Data Loan to Deposit Ratio ... 60
Tabel 4.5. Data Non Performing Loan ... 62
Tabel 4.6. Statistik Deskriptif ... 65
Tabel 4.7. Hasil Uji Normalitas ... 67
Tabel 4.8. Hasil Uji Multikolinieritas ... 69
Tabel 4.9. Hasil Uji Autokorelasi ... 70
Tabel 4.10. Hasil Uji Heterokesdastisitas ... 71
Tabel 4.11. Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 72
Tabel 4.12. Hasil Uji T (Parsial) ... 75
Tabel 4.13. Hasil Uji F (Simultan) ... 78
Tabel 4.14. Hasil Uji Determinasi (R²) ... 80
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran ... 37
Gambar 4.1. Daerah Penerimaan dan Penolakan Ho₁ ... 76
Gambar 4.2. Daerah Penerimaan dan Penolakan Ho₂ ... 77
Gambar 4.3. Daerah Penerimaan dan Penolakan Ho₃ ... 79
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran IPopulasi ...
Lampiran II Kriteria Pemilihan Sampel ...
Lampiran III Sampel ...
Lampiran IV Data Suku Bunga ...
Lampiran VPerhitungan Loan to Deposit Ratio ...
Lampiran VIData Non Performing Loan ...
Lampiran VII Output SPSS ...
