Pengaruh capital adequacy ratio (car), loan to deposit ratio (ldr), non performing loan (npl), dan beban operasional pendapatan operasional (bopo) terhadap perubahan laba perbankan (studi pada bank umum yang terdaftar di bei periode 2013-2015)

Hak cipta dan penggunaan kembali: Lisensi ini mengizinkan setiap orang untuk menggubah, memperbaiki, dan membuat ciptaan turunan bukan untuk kepentingan komersial, selama anda mencantumkan nama penulis dan melisensikan ciptaan turunan dengan syarat yang serupa dengan ciptaan asli. Copyright and reuse: This license lets you remix, tweak, and build upon work non-commercially, as long as you credit the origin creator and license it on your new creations under the identical terms.. Team project ©2017 Dony Pratidana S. Hum | Bima Agus Setyawan S. IIP.

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), NON PERFORMING LOAN (NPL), DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP PERUBAHAN LABA PERBANKAN (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI periode 2013-2015) SKRIPSI. Diajukan guna Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) Clara Hendra Putri 13130210044 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA TANGERANG 2017.

ii Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

iii Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

KATA PENGANTAR. Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas berkat dan kasih-Nya yang melimpah sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Perubahan Laba Perbankan (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI periode 2013-2015)” ini dengan baik hingga batas waktu yang telah ditentukan. Tujuan dari penyusunan skripsi ini adalah sebagai salah satu persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) pada Universitas Multimedia Nusantara. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bantuan bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak. Sehingga melalui kesempatan ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1.. Tuhan Yesus atas berkat dan kasih-Nya yang begitu besar sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.. 2.. Orang tua dan saudara yang selalu mendoakan dan memberikan dukungan baik secara moral maupun materi sehingga bisa menyelesaikan skripsi ini.. 3.. Ibu Dra. Ratnawati kurnia, Ak., M.Si., CPA., CA. selaku Kepala Program Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara yang telah memberikan motivasi kepada penulis dalam proses penyusunan skripsi.. iv Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

v. Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

ABSTRAK. Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan bukti empiris mengenai pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap perubahan laba perbankan. Sampel yang digunakan dalam penelitian adalah 35 perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2013-2015 dan telah diaudit oleh auditor independen serta memperoleh laba dalam periode tahun 2012-2015. Pemilihan sampel penelitian ditetapkan berdasarkan metode purposive sampling. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Hasil dari penelitian ini yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Selain itu, dari hasil t-test, Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan, sedangkan Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial tidak berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Kata kunci: Beban Operasional Pendapatan Operasional, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan.. vi Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

ABSTRACT. The objective of this research is to obtain empirical evidence about the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), and Operational Expense to Operational Income Ratio (BOPO) toward change in bank earnings. The sample in this research were 35 companies focused on banking sector listed in the Indonesia Stock Exchange (IDX) in the period of 2013-2015, and the annual financial statements audited by an independent auditor and also earn profits in the period 2012-2015. The sample in this research was based on purposive sampling. The data used in this study are secondary data. The results of this research are Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), and Operational Expense to Operational Income Ratio (BOPO) has simultan effect to change in bank earnings. Moreover, from t-test, Capital Adequacy Ratio (CAR) has partial significant effect to change in bank earnings, meanwhile Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), and Operational Expense to Operational Income Ratio (BOPO) doesn’t have partial significant effect to change in bank earnings. Keywords : Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, Operational Expense to Operational Income Ratio.. vii Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

DAFTAR ISI. HALAMAN JUDUL................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... iii KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv ABSTRAK ............................................................................................................. vi ABSTRACT ............................................................................................................ vii DAFTAR ISI ........................................................................................................ viii DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xii BAB I. BAB II. PENDAHULUAN ...................................................................................1 1.1. Latar Belakang .............................................................................1. 1.2. Batasan Masalah ..........................................................................9. 1.3. Rumusan Masalah ........................................................................9. 1.4. Tujuan Penelitian .......................................................................10. 1.5. Manfaat Penelitian .....................................................................10. 1.6. Sistematika Penulisan ................................................................12. TELAAH LITERATUR ........................................................................14 2.1. Bank ...........................................................................................14. 2.2. Kesehatan Bank .........................................................................19. 2.3. Perubahan Laba Bank ................................................................22. 2.4. Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................................24. viii Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

2.5. Loan to Deposit Ratio (LDR) .....................................................29. 2.6. Non Performing Loan (NPL) .....................................................31. 2.7. Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ...............34. 2.8. Model Penelitian ........................................................................38. BAB III METODE PENELITIAN ......................................................................39 3.1. Gambaran Umum Objek Penelitian ...........................................39. 3.2. Metode Penelitian ......................................................................39. 3.3. Variabel Penelitian.....................................................................40 3.3.1 Variabel Dependen .........................................................40 3.3.2 Variabel Independen .......................................................41 3.3.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ...................................41 3.3.2.2 Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................42 3.3.2.3 Non Performing Loan (NPL) ......................................43 3.3.2.4 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) 44. 3.4. Teknik Pengumpulan Data .........................................................45. 3.5. Teknik Pengambilan Sampel .....................................................46. 3.6. Teknik Analisis Data .................................................................47. BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN .......................................................56 4.1. Objek Penelitian.........................................................................56. 4.2. Analisis dan Pembahasan ..........................................................58 4.2.1 Statistik Deskriptif .........................................................58 4.2.2 Uji Normalitas ................................................................61 4.2.3 Uji Asumsi Klasik ..........................................................62. ix Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

4.2.4 Uji Hipotesis ..................................................................63 BAB V. SIMPULAN DAN SARAN...................................................................73 5.1. Simpulan ....................................................................................73. 5.2. Keterbatasan ..............................................................................73. 5.3. Saran ..........................................................................................74. DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................75 DAFTAR LAMPIRAN ..........................................................................................78 LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP. x Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

DAFTAR TABEL. Tabel 3.1. Pengambilan Keputusan Durbin - Watson .......................................50. Tabel 3.2. Kriteria Kekuatan Hubungan ...........................................................53. Tabel 4.1. Rincian Pengambilan Sampel Penelitian .........................................56. Tabel 4.2. Statistik Deskriptif ...........................................................................58. Tabel 4.3. Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov .......................................................61. Tabel 4.4. Hasil Uji Multikolinieritas ...............................................................62. Tabel 4.5. Hasil Uji Durbin - Watson ...............................................................63. Tabel 4.6. Hasil Uji Koefisien Determinasi ......................................................65. Tabel 4.7. Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ...........................................66. Tabel 4.8 Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t) ....................................67. xi Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

DAFTAR GAMBAR. Gambar 2.1 Model Penelitian ...........................................................................38 Gambar 4.1 Hasil Uji Heteroskedastisitas dengan Scatterplot .........................64. xii Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

BAB I PENDAHULUAN. 1.1. Latar Belakang. Bank menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, adalah Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Perbankan Indonesia dalam menjalankan fungsinya berasaskan prinsip kehati-hatian. Fungsi utama perbankan adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak (www.bi.go.id). Semua aktivitas ekonomi membutuhkan peran perbankan. Tidak hanya untuk kebutuhan transaksi, juga untuk kebutuhan investasi. Tetapi bank memiliki risiko yang cukup tinggi yaitu inherent risk atau risiko bawaan dari bisnis yang dijalankan. Hal ini disebabkan karena bisnis perbankan dijalankan berdasarkan dana masyarakat yang diolah dalam bentuk investasi, seperti pemberian kredit, penempatan dana di bank lain, pembelian surat-surat berharga dan lain lain. Sehingga tanpa adanya dana dari masyarakat bisnis perbankan tidak akan bisa berjalan. Masyarakat adalah faktor penting dalam kesehatan bank, sehingga kepercayaan masyarakat merupakan faktor utama dalam menjalankan bisnis. 1. Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

perbankan. Sistem perbankan yang tidak sehat akan mempengaruhi fungsi bank sebagai fungsi intermediaris dan sarana jasa lalu lintas pembayaran yang tidak akan berjalan dengan lancar, optimal, dan efisien. Bank dikatakan sehat bila mampu melakukan kegiatan operasional perbankan dengan baik dan memenuhi segala kewajibannya dengan lancar dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan yang berlaku. Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, menyatakan bahwa perbankan yang sehat harus dinilai dengan menggunakan metode RGEC, yaitu singkatan dari Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan Capital. Pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum tersebut merupakan petunjuk pelaksanaan dari Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011, yang mewajibkan Bank Umum untuk melakukan penilaian sendiri (Self Assessment) tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating/RBBR) baik secara individual maupun secara konsolidasi. Kinerja keuangan suatu perusahaan sangat bermanfaat bagi berbagai pihak (stakeholders) seperti investor, kreditur, analis, konsultan keuangan, pialang, pemerintah, dan pihak manajemen sendiri. Sebagai suatu perusahaan atau entitas ekonomi, bank memberi laporan keuangan untuk menunjukkan informasi dan posisi keuangan yang disajikan untuk pihak-pihak yang berkepentingan. Informasi laba bank yang dinilai investor tidak dalam satu periode saja, namun melihat. 2 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

perubahan laba dari tahun ke tahun. Informasi akuntansi seperti yang tercantum dalam pelaporan keuangan dapat digunakan oleh investor sekarang dan potensial dalam memprediksi penerimaan kas dari dividen dan bunga di masa yang akan datang. Dividen yang akan diterima oleh investor tergantung pada jumlah laba yang diperoleh perusahaan pada masa yang akan datang. Karena laba dipakai sebagai suatu dasar pengambilan keputusan investasi, dengan begitu manfaat yang didapat perusahaan perbankan bila mendapat kepercayaan dari para investor adalah mendapat tambahan modal yang dapat dialokasikan untuk melakukan ekspansi dalam rangka meningkatkan laba. Pentingnya laba bagi perbankan membuat bank berusaha semaksimal mungkin untuk meningkatkan labanya. Namun pada kenyataannya, laba perbankan tidak selalu dapat dipastikan akan mengalami penurunan atau peningkatan. Perubahan laba merupakan hasil dari perbedaan antara pendapatan dan biaya yang dikeluarkan pada suatu periode ke periode. Penyajian informasi perubahan laba melalui laporan tersebut merupakan fokus kinerja perusahaan yang penting karena dapat digunakan untuk memprediksi pertumbuhan perubahan laba di masa mendatang oleh investor atau nasabah. Berbagai penelitian yang menghubungkan rasio keuangan terhadap perubahan laba telah banyak dilakukan. Penelitian-penelitian sebelumnya telah menemukan bukti empiris bahwa perubahan laba dapat dipengaruhi oleh beberapa faktor. Namun pada kenyataannya terdapat perbedaan beberapa hasil penelitian terdahulu pada CAR (Capital Adequacy Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio), NPL (Non Performing Loan), dan BOPO (Beban Operasional Pendapatan. 3 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Operasional). Selain dari data laporan tahunan bank, ada beberapa faktor yang dapat mempengaruhi perolehan dari perubahan laba tersebut. Oleh karena itu, pada penelitian ini peneliti lebih fokus terhadap rasio yang berkaitan dengan permodalan yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), rasio yang berkaitan dengan likuiditas yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR), rasio yang berkaitan dengan penilaian kredit bermasalah yaitu Non Performing Loan (NPL), dan rasio yang berhubungan dengan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), yang akan dikaitkan dengan perubahan laba. Rasio kecukupan modal yang sering disebut dengan Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank (PBI, 2013). Rasio CAR menunjukkan kemampuan dari modal untuk menutup kemungkinan kerugian atas kredit yang diberikan beserta kerugian pada investasi surat-surat berharga (Wardiah, 2013). Menurut Peraturan dari Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013 bank wajib menyediakan modal minimum sebesar 8% (delapan persen) dari aset tertimbang menurut resiko (ATMR). Kegiatan utama operasional bank adalah menyalurkan dana dalam bentuk kredit untuk mendapatkan keuntungan dalam bentuk bunga kredit, tetapi penyaluran dana tersebut tidak lepas dari resiko kerugian, yaitu resiko kredit. Menurut Wardiah (2013) para kreditur mengharapkan adanya kepastian kemampuan bank dalam membayar kembali simpanan kreditur sewaktu-waktu. 4 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

dibutuhkan. Dengan demikian modal bank merupakan penyanggah pengembalian dana kreditur jika bank kesulitan menarik kembali investasi jangka pendek ataupun bank kesulitan likuiditas mengindikasikan. bahwa. bank. itu. artinya. mempunyai. ketika. modal. CAR. yang. meningkat,. cukup. untuk. mengantisipasi risiko yang akan terjadi. Sehingga berdampak pada meningkatnya kepercayaan nasabah ataupun investor untuk mempercayakan dananya ke bank tersebut, dan bank memiliki kesempatan lebih besar untuk menyalurkan dananya sehingga meningkatkan pendapatan bunga yang berpengaruh pada meningkatnyaa laba bank. Penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Aini (2013) dan Susanto (2015) yang menunjukkan bahwa CAR berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Tetapi tidak sejalan dengan hasil penelitian Setyaningsih (2013) yang menunjukkan bahwa CAR tidak memiliki pengaruh terhadap perubahan laba bank. Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank, yang menggambarkan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber liquiditas (Defri, 2012). Standar yang digunakan Bank Indonesia No. 15/41/DKMP tanggal 1 Oktober 2013 untuk rasio loan to deposit ratio (LDR) suatu bank adalah 78% hingga 92%. Jika angka rasio LDR suatu bank berada pada pada angka di bawah 78 % (misalkan 50%), maka dapat disimpulkan bahwa bank tersebut hanya dapat menyalurkan sebesar 50% dari seluruh dana yang berhasil dihimpun, sehingga bank kehilangan kesempatan untuk memperoleh laba yang lebih besar. Tetapi jika angka rasio LDR di atas 92% (misalkan 98%) menunjukkan bahwa bank. 5 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

meminjamkan hampir seluruh dananya sehingga bank tidak liquid dan memiliki resiko yang besar. Dengan adanya simpanan berupa dana pihak ketiga yang diterima oleh bank, maka bank harus bisa membayar imbalan atas simpanan tersebut. Bank dapat membayar imbalan tersebut dengan cara mengeluarkan kredit sehingga mendapatkan bunga kredit dan memperoleh keuntungan. Meningkatnya LDR berarti kredit yang diberikan dari dana pihak ketiga meningkat pula. Ketika kredit yang diberikan meningkat maka pendapatan yang diterima bank melalui bunga kredit juga meningkat. LDR yang meningkat akan menaikkan laba bank. Sehingga dapat disimpulkan bahwa LDR berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Hal ini didukung dengan hasil penelitian Setyaningsih (2013) dan Susanto (2015) yang menunjukkan bahwa LDR berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Tetapi tidak sejalan dengan hasil penelitian Nuraini (2016) yang menunjukkan bahwa LDR tidak berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio kredit yang menunjukan jumlah kredit yang disalurkan yang mengalami masalah tentang kegagalan pihak debitur untuk memenuhi kewajibannya membayar angsuran (cicilan) pokok beserta bunga yang telah disepakati (Lubis, 2013). Rasio kredit menurut Peraturan Bank Indonesia nomor 15/12/PBI/2013 adalah risiko akibat kegagalan debitur dan atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank. NPL merupakan rasio yang dapat digunakan para investor dan nasabah dalam menilai kinerja suatu bank dilihat dari pengelolaan kredit yang diberikannya. Menurut Peraturan Bank Indonesia no 15/2/PBI/2013 batas aman NPL suatu bank berada di bawah 5%.. 6 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Semakin rendah rasio NPL berarti bank semakin hati-hati dalam memberikan kredit, hal ini dimaksudkan agar mencapai tujuan kredit yang tepat. Hal tersebut membuat para nasabah dan investor percaya bahwa uang yang disimpan dalam bank tersebut akan dikelola oleh bank dengan baik dan tepat, sehingga bank memiliki kesempatan untuk memperoleh pendapatan lebih besar melalui penyaluran kredit yang berasal dari dana yang dipercayakan nasabah dan investor, sehingga dapat diartikan bahwa NPL berdampak pada perubahan laba. Hal ini didukung dengan hasil penelitian Susanto (2015) yang menunjukkan bahwa NPL berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Tetapi tidak sejalan dengan hasil penelitian Setyaningsih (2013) yang menunjukkan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio yang mengukur efisiensi operasional bank, dengan membandingkan beban operasional dengan pendapatan operasional. Beban operasional adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank demi berjalannya aktivitas-aktivitas sehari-hari. Pendapatan operasional adalah pendapatan yang diterima oleh pihak bank yang diperoleh melalui penyaluran kredit dalam bentuk suku bunga. Surat Edaran Bank Indonesia No.15/7/DPNP tanggal 8 Maret 2013 menjelaskan bahwa rasio BOPO yang harus dijaga bank umum tidak lebih dari 85%. Semakin rendah BOPO menunjukkan semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan dan semakin efisien bank dalam menjalankan aktivitas usahanya, karena BOPO yang rendah berarti biaya operasional pada bank lebih kecil daripada pendapatan operasionalnya. Kegiatan. 7 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

utama operasional bank adalah menyalurkan kredit untuk mendapatkan keuntungan berupa bunga kredit. Sehingga pendapatan operasional lebih besar daripada beban operasional, maka laba yang dihasilkan oleh bank juga akan semakin besar. Dan dapat diartikan bahwa BOPO berdampak pada perubahan laba. Hal ini didukung oleh penelitian Susanto (2015), Aini (2013) dan Setyaningsih (2013) yang menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Tetapi tidak sejalan dengan hasil penelitian Nuraini (2016) yang menunjukkan bahwa BOPO tidak berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Penelitian ini merupakan replikasi dari penelitian Nuraini (2016). Adapun perbedaan penelitian ini dengan penelitian Nuraini (2016) adalah sebagai berikut: 1. Variabel yang diteliti Penelitian sebelumnya menggunakan Return on Assets (ROA), Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Profit Margin (NPM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) sebagai variabel independen sedangkan penelitian ini menambah variabel independen Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) yang mengacu pada penelitian Susanto (2015). 2. Objek dari penelitian ini adalah Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2013-2015 sedangkan objek dari penelitian Nuraini (2016) adalah Perusahaan perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2012-2014.. 8 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka judul penelitian ini adalah “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Perubahan Laba Perbankan (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 20132015)”.. 1.2. Batasan Masalah. Agar penelitian ini terfokus dan terarah, maka dititik beratkan ruang lingkup pembatasan masalah pada hal-hal sebagai berikut: 1. Penelitian ini dilakukan terhadap perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2013-2015. Perusahaan perbankan yang digunakan adalah perusahaan perbankan jenis Bank Umum non Syariah. 2. Objek yang diteliti sebagai variabel dependen penelitian yaitu perubahan laba perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. 3. Variabel Independen penelitian ini adalah rasio keuangan yang meliputi Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan dan Beban Operasional Pendapatan Operasional. 1.3. Rumusan Masalah. Berdasarkan latar belakang masalah yang telah dipaparkan, maka rumusan masalah penelitian ini adalah:. 9 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

1. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan? 2. Apakah Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan? 3. Apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan? 4. Apakah Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan?. 1.4. Tujuan Penelitian. Berdasarkan rumusan masalah yang telah dipaparkan, maka tujuan dari penelitian ini adalah: 1. Untuk mendapatkan bukti empiris mengenai pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap perubahan laba perbankan. 2. Untuk mendapatkan bukti empiris mengenai pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap perubahan laba perbankan. 3. Untuk mendapatkan bukti empiris mengenai pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap perubahan laba perbankan. 4. Untuk mendapatkan bukti empiris mengenai pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap perubahan laba perbankan.. 1.5. Manfaat Penelitian. Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat dan kegunaan: 1. Bagi Bank. 10 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Dengan adanya penelitian ini, diharapkan perusahaan perbankan dapat mengetahui langkah yang dapat diambil untuk memberikan kinerja yang terbaik untuk dunia perbankan. 2. Bagi Investor Harapan penulis atas penelitian ini adalah investor jadi mudah untuk menyeleksi dan mengambil keputusan untuk menginvestasikan dananya dengan cermat melihat pertumbuhan laba perbankan yang ada. Hal ini dilakukan untuk mencapai harapan atau tujuan yang diinginkan. 3. Bagi Masyarakat Umum dan Nasabah Penelitian ini akan membantu masyarakat atau nasabah dalam memberikan penilaian pada pertumbuhan laba perbankan sehingga masyarakat atau nasabah akan lebih yakin untuk menyimpan dana pada bank yang memiliki kinerja yang baik dan sehat. 4. Bagi Peneliti Berikutnya Penelitian ini diharapkan dapat memberikan tambahan wawasan dan referensi bagi peneliti lain yang akan melakukan penelitian selanjutnya. Diharapkan penelitian ini bisa disempurnakan dan berbagai variabel lain yang digunakan dapat memperkaya riset tentang pertumbuhan laba perbankan. 5. Bagi Penulis Sebagai sarana untuk memperluas wawasan serta menambah referensi mengenai cara mengetahui keadaan bank yang baik.. 11 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

1.6. Sistematika Penulisan. Untuk memberikan gambaran yang lebih menyeluruh mengenai pembahasan dalam penelitian ini, berikut materi pokok yang akan dibahas pada setiap bab yaitu: BAB I:. PENDAHULUAN Bab ini menguraikan latar belakang, batasan masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian serta sistematika penulisan.. BAB II:. TELAAH LITERATUR Bab ini menguraikan teori-teori relevan serta hasil-hasil penelitian terdahulu yang melandasi penelitian yang dilakukan saat ini. Selain itu bab ini juga memuat kerangka pemikiran serta rumusan hipotesis yang digunakan.. BAB III:. METODE PENELITIAN Bab ini memuat gambaran umum objek penelitian, variabel penelitian, serta metode dan teknik-teknik yang digunakan dalam penelitian, seperti teknik pengumpulan data, teknik pengambilan sampel, dan teknik analisis data yang digunakan untuk pengujian hipotesis.. BAB IV: ANALISIS DAN PEMBAHASAN Bab ini merupakan isi pokok dari keseluruhan penelitian ini. Bab ini mamaparkan hasil pengolahan data dan analisis atas hasil pengolahan data tersebut.. 12 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

BAB V:. SIMPULAN DAN SARAN Dalam bab ini akan diuraikan simpulan hasil penelitian, keterbatasan penelitian, serta saran yang dapat diberikan berkaitan dengan penelitian.. 13 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

BAB II TELAAH LITERATUR. 2.1 Bank Menurut Undang-undang RI nomor 10 tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang perubahan Undang-undang No. 7 tahun 1992 tentang Perbankan, bank adalah “Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. Dari pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa bank adalah perusahaan yang bergerak di bidang keuangan, artinya setiap aktivitas perbankan selalu berhubungan dengan keuangan (Kasmir, 2014). Aktivitas perbankan yang pertama adalah untuk menghimpun dana dari masyarakat luas yang dikenal dengan istilah di dunia perbankan adalah kegiatan funding (Kasmir, 2014). Pengertian strategi bank dalam menghimpun dana adalah dengan memberikan balas jasa yang menarik dan menguntungkan kepada nasabahnya. Balas jasa tersebut dapat berupa bunga untuk bank yang bukan berdasarkan prinsip syariah. Kemudian, adanya cendera mata, hadiah, undian, atau balas jasa lainnya, semakin beragam yang tentu saja akan menambah minat masyarakat untuk menyimpan uangnya (Wardiah, 2013). Setelah memperoleh dana dalam bentuk simpanan dari masyarakat, maka oleh bank dana tersebut diputarkan kembali atau dijualkan kembali ke masyarakat dalam bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan istilah kredit (lending). Dalam. 14. Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

pemberian kredit juga dikenakan jasa pinjaman kepada penerima kredit (debitur) dalam bentuk bunga dan biaya administrasi. Sedangkan bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah dapat berdasarkan bagi hasil atau penyertaan modal (Kasmir, 2014). Menurut Budisantoso (2014), secara lebih spesifik bank dapat berfungsi sebagai agent of trust , agent of development, dan agent of services; 1. Agent of trust Dasar utama kegiatan perbankan adalah kepercayaan (trust), baik dalam hal penghimpunan dana maupun penyaluran dana. Masyarakat akan mau menitipkan dananya di bank apabila dilandasi adanya unsur kepercayaan. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak akan disalahgunakan oleh bank, uangnya akan dikelola dengan baik, bank tidak akan bangkrut, dan pada saat yang telah dijanjikan simpanan tersebut dapat ditarik kembali dari bank. Pihak bank sendri akan mau menempatkan atau menyalurkan dananya pada debitor atau masyarakat apabila dilandasi adanya unsur kepercayaan.. Pihak. bank. percaya. bahwa. debitor. tidak. akan. menyalahgunakan pinjamannya, debitor akan mengelola dana pinjaman dengan baik, debitor akan mempunyai kemampuan untuk membayar pada saat jatuh tempo, dan debitor mempunyai niat baik untuk mengembalikan pinjaman beserta kewajiban lainnya pada saat jatuh tempo. 2. Agent of development Kegiatan perekonomian masyarakat di sektor moneter dan di sektor riil tidak dapat dipisahkan. Kedua sektor tersebut selalu berinteraksi dan. 15 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

saling mempengaruhi. Sektor riil tidak akan dapat berkinerja dengan baik apabila sektor moneter tidak bekerja dengan baik. Kegiatan bank berupa penghimpunan dan penyalur dana sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan. perekonomian. di. sektor. riil.. Kegiatan. bank. tersebut. memungkinkan masyarakat melakukan kegiatan investasi. Kegiatan distribusi, serta kegiatan konsumsi barang dan jasa, mengingat bahwa kegiatan investasi, distribusi, dan konsumsi tidak dapat dilepaskan dari adanya pengunaan uang. Kelancaran kegiatan investasi, distribusi, dan konsumsi ini tidak lain adalah/ kegiatan pembangunan perekonomian untuk masyarakat. 3. Agent of service Di samping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyalur dana, bank juga memberikan penawaran jasa perbankan yang lain kepada masyarakat. Jasa yang ditawarkan bank ini erat kaitannya dengan kegiatan perekonomian masyarakat secara umum. Jasa ini antara lain dapat berupa jasa pengiriman uang, penitipan barang berharga, pemberian jaminan bank, dan penyelesaian tagihan. Sebelum diberlakukannya Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992, bank dapat digolongkan berdasarkan jenis kegiatan usahanya, seperti bank tabungan, bank pembangunan, dan bank ekspor impor. Setelah undang-undang tersebut berlaku, jenis bank yang di akui secara resmi hanya terdiri atas 2 jenis, yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Bank Umum didefinisikan oleh Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 sebagai bank yang melaksanakan kegiatan. 16 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sedangkan Bank Perkreditan Rakyat didefinisikan oleh undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 sebagai bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran (Budisantoso, 2014). Apabila hingga saat ini masih terdapat bank dengan nama bank pembangunan atau bank tabungan dan lain-lain, maka istilah tersebut hanyalah sekadar nama dan bukan menunjukkan kelompok bank tertentu. Dijelaskan lebih lanjut dalam Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Ayat 2 Pasal 5 bahwa “ Bank Umum dapat mengkhususkan diri untuk melaksanakan kegiatan tertentu atau memberikan perhatian yang lebih besar kepada kegiatan tertentu ” sehingga meskipun jenisnya dibatasi hanya bank umum dan BPR, bank umum dapat saja berspesialisasi pada bidang ataupun jenis kegiatan tertentu tanpa harus menjadi suatu kelompok tertentu. Menurut Kasmir (2014), jenis bank dapat dilihat dari 3 segi lain yaitu: 1. Dilihat dari segi kepemilikannya a. Bank Milik Pemerintah, yaitu bank yang baik akta pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah, sehingga seluruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah pula. Contoh : Bank Negara Indonesia 46 (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), dan Bank Tabungan Negara (BTN). b. Bank Milik Swasta Nasional, yaitu bank yang seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akta pendiriannya pun. 17 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

didirikan oleh swasta, begitu pula pembagian keuntungannya diambil oleh swasta pula. Contoh : Bank Central Asia (BCA), Bank Bumi Putra, dan Bank Danamon. c. Bank Milik Koperasi, yaitu bank yang kepemilikan saham-sahamnya dimiliki oleh perusahaan yang berbadan hukum koperasi. Contoh : Bank Umum Koperasi Indonesia. d. Bank Milik Asing, yaitu cabang dari bank yang ada di luar negeri, baik milik swasta asing maupun pemerintah asing suatu Negara. Contoh : ABN AMRO Bank, Deutsche Bank, dan Bank of Tokyo. e. Bank Milik Campuran, yaitu bank yang kepemilikan sahamnya dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh Warga Negara Indonesia. Contoh : Sumitomo Niaga Bank, Bank Merincorp, dan Bank Sakura Swadarma. 2. Dilihat dari segi status a. Bank Devisa, yaitu bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan. b. Bank Non Devisa, yaitu bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa. 3. Dilihat dari segi cara menentukan harga a. Bank yang berdasarkan Prinsip Konvensional, Menetapkan bunga sebagai harga jual, menggunakan atau menerapkan berbagai biaya-biaya dalam nominal atau persentase tertentu.. 18 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

b. Bank yang berdasarkan Prinsip Syariah, yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain.. 2.2 Kesehatan Bank Menurut Wardiah (2013) dasar beroperasinya bank adalah kepercayaan. Tanpa kepercayaan masyarakat terhadap perbankan dan sebaliknya tanpa adanya kepercayaan perbankan terhadap masyarakat, kegiatan perbankan tidak akan dapat berjalan dengan baik. Pada waktu menyimpan dananya di bank, nasabah harus percaya bahwa pada saatnya nanti, bank akan mampu mengembalikan dana tersebut kepadanya. Nasabahnya tersebut juga harus yakin bahwa bank mampu memberikan bunga sesuai jumlah yang telah diperjanjikan pada awal penempatan dana nasabah. Nasabah harus yakin bahwa banknya tidak palit, dan dana nasabah tidak disalahgunakan untuk tujuan yang tidak semestinya. Dengan demikian, ada dua hal penting yang berkaitan dengan dasar beroperasinya usaha perbankan, yaitu kesehatan bank dan rahasia bank. Kedua hal tersebut berperan penting dalam mewujudkan kepercayaan masyarakat terhadap dunia perbankan. Kesehatan bank adalah kemampuan bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Kesehatan bank mencakup kesehatan bank untuk melaksanakan seluruh kegiatan usaha perbankan. Kegiatan tersebut menurut Budisantoso (2014) meliputi :. 19 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

1. Kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, lembaga lain, serta modal sendiri; 2. Kemampuan mengelola dana; 3. Kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat; 4. Kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat, karyawan, pemillik modal, dan pihak lain; 5. Pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku. Sesuai PBI Nomor 13/1/PBI/2011 tentang penilaian kesehatan bank umum, bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan dengan menggunakan pendekatan risiko baik secara individual maupun konsolidasi dengan penilaian sendiri (self assessment) dan menyampaikan hasil self assessment tingkat kesehatan bank kepada Bank Indonesia. Selain itu sesuai dengan peraturan bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 pasal 1 poin 4, Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi Bank yang dilakukan terhadap risiko dan kinerja bank. Tingkat kesehatan bank merupakan hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu Bank melalui penilaian faktor permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas, dan sensitifitas terhadap risiko pasar (Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP). Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, bank wajib melakukan penilaian Tingkat Kesehatan Bank berdasarkan risiko dengan metode RGEC dengan pedoman. selengkapnya. mengacu. pada. Surat. Edaran. Bank. Indonesia. No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yaitu :. 20 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

1. Penilaian Risk Profile (Risiko Profil) Penilaian faktor Profil Risiko merupakan penilaian terhadap Risiko Inheren dan Kualitas Penerapan Manajemen Risiko dalam aktivitas operasional bank. Risiko yang wajib dinilai terdiri atas delapan jenis risiko yaitu Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Operasional, Risiko Likuiditas, Risiko Hukum, Risiko Stratejik, Risiko Kepatuhan, dan Risiko Reputasi. 2. Penilaian Good Corporate Governance (GCG) Penilaian faktor GCG merupakan penilaian terhadap kualitas manajemen bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG yang berpedoman pada ketentuan Bank Indonesia. mengenai. pelaksanaan. GCG. bagi. Bank. Umum. dengan. memperhatikan karakteristik dan kompleksitas usaha bank. 3. Penilaian Earnings (Rentabilitas) Penilaian faktor Rentabilitas meliputi evaluasi terhadap kinerja rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan (sustainability) rentabilitas, dan manajemen rentabilitas. 4. Penilaian Capital (Permodalan) Penilaian atas faktor permodalan meliputi evaluasi terhadap kecukupan permodalan dan kecukupan pengelolaan permodalan, bank wajib mengacu pada ketentuan Bank Indonesia mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum. Menurut Mulyono (1995) dalam Wardiah (2013), predikat tingkat kesehatan bank yang sehat atau cukup sehat atau kurang sehat akan diturunkan. 21 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

menjadi tidak sehat apabila terdapat hal-hal yang membahayakan kelangsungan bank, antara lain: 1. Perselisihan intern yang diperkirakan akan menimbulkan kesulitan dalam bank yang bersangkutan. 2. Campur tangan pihak-pihak di luar bank dalam kepengurusan bantu, termaksut di dalam kerja sama tidak wajar yang mengakibatkan salah satu atau beberapa kantornya berdiri sendiri; 3. Windaw dressing dalam pembukuan dan laporan bank yang secara materil dapat. berpengaruh. terhadap. keadaan. keuangan. bank. sehingga. mengakibatkan penilaian yang keliru terhadap bank. 4. Praktik-praktik bank dalam atau melakukan usaha di luar pembukuan bank; 5. Kesulitan. keuangan. yang. mengakibatkan. ketidakmampuan. untuk. memenuhi kewajiban kepada pihak ketiga; 6. Praktik lain yang menyimpang dan dapat membahayakan kelangsungan bank atau mengurangi kesehatan bank.. 2.3 Perubahan Laba Bank Laba perusahaan dapat tercermin dalam laporan keuangan yang dihasilkan oleh perusahaan yang bersangkutan, yaitu dalam laporan laba rugi. Laba oleh perusahaan perbankan diproksikan dengan ukuran pertumbuhan laba yang dihasilkan oleh perusahaan. Oleh karena itu, laporan keuangan merupakan alat yang dapat digunakan untuk mengevaluasi pertumbuhan laba perbankan. 22 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

(Doloksaribu, 2012). Tahap untuk mendapatkan laba bersih harus dimulai dari pendapatan bunga bersih yang bisa dideteksi setelah memperhitungkan pendapatan bunga dan biaya bunga. Jumlah pendapatan bunga bersih akan mengindikasikan tingkat spread yang terjadi di bank bersangkutan. Laba bersih harus. menghitung. laba. kotornya. terlebih. dahulu,. baru. kemudian. memperhitungkan laba bersih (Taswan, 2012). Bank wajib memberikan transparansi kondisi atau kinerja keuangannya kepada masyarakat pengguna yaitu deposan, investor serta stakeholder yang lain, sebagai alat pengambilan keputusan investasi. Laporan keuangan bank dimaksudkan untuk memberikan informasi berkala mengenai kondisi bank secara menyeluruh termasuk perkembangan usaha bank itu sendiri (Aini 2013). Bagi investor, dalam menilai kinerja suatu bank dengan melihat perubahan laba dari tahun ke tahun. Laba dipakai sebagai suatu dasar pengambilan keputusan investasi dan prediksi untuk meramalkan pertumbuhan laba yang akan datang. Investor mengharapkan dana yang diinvestasikan ke dalam perusahaan akan memperoleh tingkat pengembalian yang tinggi sehingga laba yang diperoleh menjadi tinggi pula (Dewi , 2012). Menurut Nuraini (2016) perhitungan perubahan laba perbankan dapat dirumuskan sebagai berikut :. 23 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Keterangan: ∆Y. : Perubahan laba untuk periode t. Yt. : Periode laba. Y(t-1). : Laba pada periode sebelumnya Laba yang digunakan adalah laba bersih yang diambil dari laporan. laba/rugi. Penyusunan laporan keuangan harus sesuai dengan SE BI No. 13/30/DPNP tahun 2011.. 2.4 Capital Adequacy Ratio (CAR) Capital Adequacy merupakan kecukupan modal, menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol resiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank (Aini 2013). Modal adalah faktor penting bagi bank dalam rangka pengembangan usaha dan penampungan kerugian (Rivai, et al. 2012). CAR menurut Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 6/18/PBI/2004, adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain. Menurut Wardiah (2013) , modal bank terdiri atas sebagai berikut:. 24 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

1. Modal inti, terdiri atas modal disetor dan cadangan yang dibentuk dari laba setelah pajak dan laba yang diperoleh setelah diperhitungkan pajak. Secara terperinci, modal inti dapat berupa: a. Modal disetor, yaitu modal yang telah disetor secara efektif oleh pemiliknya; b. Agio saham, yaitu selisih lebih setoran modal yang diterima bank sebagai akibat harga saham yang melebihi nilai nominalnya; c. Modal sumbangan, yaitu modal yang diperoleh kembali dari sumbangan saham, termasuk selisih antara nilai yang tercatat dan harga jual apabila saham tersebut dijual; d. Cadangan umum, yaitu cadangan yang dibentuk dari penghasilan laba yang ditahan atau dari laba bersih setelah pajak dan mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham / rapat anggota sesuai dengan ketentuan pendirian/anggaran dasar masing-masing bank; e. Cadangan tujuan, yaitu bagian laba setelah dikurangi pajak yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan RUPS/ Rapat Anggota; f. Laba yang ditahan, yaitu saldo laba bersih setelah dikurangi pajak yang oleh RUPS atau rapat anggota diputuskan untuk tidak dibagikan; g. Laba tahun lalu, yaitu seluruh laba bersih tahun-tahun lalu setelah diperhitungkan pajak dan belum ditetapkan penggunaannya oleh RUPS atau rapat anggota;. 25 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

h. Laba tahun berjalan, yaitu laba yang diperoleh dalam tahun buku berjalan setelah dikurangi taksiran utang pajak. Jumlah laba tahun buku berjalan tersebut diperhitungkan sebagai modal inti hanya sebesar 50%. 2. Modal pelengkap, yaitu modal yang terdiri atas cadangan-cadangan yang dibentuk tidak berasal dari laba, modal pinjaman serta pinjaman subordinasi. Secara terperinci adalah; a. Cadangan revaluasi aktiva tetap, yaitu cadangan yang dibentuk dari selisih penilaian kembali aktiva tetap yang telah mendapat persetujuan dari dirjen; b. Cadangan penghapusan aktiva produktif yaitu cadangan yang dibentuk dengan membebani laba rugi tahun berjalan dengan dimaksud menampung kerugian yang timbul akibat dari tidak diterimanya kembali sebagian dari keseluruhan aktiva produktif. c. Modal pinjaman, yaitu utang yang didukung oleh instrumen atau warkat yang memiliki sifat seperti modal; d. Pinjaman subordinasi, yaitu pinjaman yang memenuhi syarat-syarat berikut: (1) ada perjanjian tertulis antara bank dan pemberi pinjaman; (2) mendapat persetujuan terlebih dahulu dari Bank Indonesia;(3) tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan dan telah disetor penuh; (4) minimal berjangka waktu 5 tahun; (5) pelunasan sebelum jatuh tempo harus mendapat persetujuan dari Bank Indonesia dan dengan pelunasan tersebut permodalan bank tetap sehat;(6) hak tagihnnya jika terjadi. 26 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

likuidasi berlaku paling akhir dari segala pinjaman yang ada (kedudukannya sama dengan modal). Sesuai dengan peraturan Bank Indonesia nomor 15/12/PBI/2013, CAR ditetapkan sebagai berikut: a. 8% (delapan persen) dari Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) untuk Bank dengan profil risiko peringkat 1 (satu); b. 9% (sembilan persen) sampai dengan kurang dari 10% (sepuluh persen) dari ATMR untuk Bank dengan profil risiko peringkat 2 (dua); c. 10% (sepuluh persen) sampai dengan kurang dari 11% (sebelas persen) dari ATMR untuk Bank dengan profil risiko peringkat 3 (tiga); atau d. 11% (sebelas persen) sampai dengan 14% (empat belas persen) dari ATMR untuk Bank dengan profil risiko peringkat 4 (empat) atau peringkat 5 (lima). Formula yang digunakan untuk menghitung CAR menurut Surat Edaran BI Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah. Dengan Keterangan : -Perhitungan Modal dan Aset Tertimbang Menurut Resiko dilakukan berdasarkan ketentuan Bank Indonesia mengenai kewajiban penyediaan modal minimum.. 27 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

-Perhitungan ATMR untuk Risiko Kredit, Risiko Operasional, dan Risiko Pasar. (Risiko kredit dan Risiko Pasar didasarkan pada nilai tercatat aset dalam neraca setelah dikurangi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai / CKPN). Kegiatan utama operasional bank adalah menyalurkan dana dalam bentuk kredit untuk mendapatkan keuntungan dalam bentuk bunga kredit, tetapi penyaluran dana tersebut tidak lepas dari resiko kerugian, yaitu resiko kredit. Menurut Wardiah (2013) para kreditur mengharapkan adanya kepastian kemampuan bank dalam membayar kembali simpanan kreditur sewaktu-waktu dibutuhkan. Dengan demikian modal bank merupakan penyanggah pengembalian dana kreditur jika bank kesulitan menarik kembali investasi jangka pendek ataupun bank kesulitan likuiditas itu artinya mengindikasikan. bahwa. bank. mempunyai. ketika. modal. CAR. yang. meningkat,. cukup. untuk. mengantisipasi risiko yang akan terjadi. Sehingga berdampak pada meningkatnya kepercayaan nasabah ataupun investor untuk mempecayakan dananya ke bank tersebut, dan bank memiliki kesempatan lebih besar untuk menyalurkan dananya sehingga meningkatkan pendapatan bunga yang berpengaruh pada meningkatnyaa laba bank. Penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Aini (2013) dan Susanto (2015) yang menunjukkan bahwa CAR berpengaruh terhadap perubahan laba bank. Tetapi tidak sejalan dengan hasil penelitian Setyaningsih (2013) yang menunjukkan bahwa CAR tidak memiliki pengaruh terhadap perubahan laba bank.. 28 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Berdasarkan pernyataan di atas, maka hipotesis dalam penelitian ini dinyatakan sebagai berikut: Ha1: Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan.. 2.5 Loan to Deposit Ratio (LDR) Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio keuangan perbankan yang berhubungan dengan aspek likuiditas. LDR menunjukkan deposito berjangka, giro, tabungan, dan lain-lain yang digunakan dalam memenuhi permohonan pinjaman (loan request) nasabahnya (Wardiah, 2013). Menurut PBI No. 15/15/PBI/2013, Loan to Deposit Ratio adalah rasio kredit yang diberikan kepada pihak ketiga dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit bank lain terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan, dan deposito dalam bentuk rupiah dan valuta asing. Loan to Deposit Ratio digunakan untuk menilai tingkat likuiditas suatu bank. Suatu bank dapat dikatakan likuid, apabila bank yang bersangkutan dapat membayar semua utang-utangnya terutama simpanan tabungan, giro dan deposito pada saat ditagih dan dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai (Kasmir, 2014). Menurut Surat Edaran BI No. 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011, LDR dapat diukur dari perbandingan antara seluruh jumlah kredit yang diberikan terhadap dana pihak ketiga. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak mampu menyalurkan kredit sementara dana yang terhimpun banyak maka akan menyebabkan bank tersebut. 29 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

rugi. Sehingga semakin tinggi LDR maka laba perusahaan semakin meningkat (dengan asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kredit dengan efektif, sehingga jumlah kredit macetnya akan kecil). Kredit yang diberikan adalah kredit yang sudah ditarik atau dicairkan bank. Kredit yang diberikan tidak termasuk kredit kepada bank lain (Kasmir, 2014). Menurut Wulyono (1995) dalam Wardiah (2013), rasio LDR merupakan rasio perbandingan antara jumlah dana yang disalurkan kepada masyarakat (kredit) dan jumlah dana masyarakat yang digunakan. Formula yang digunakan untuk menghitung LDR menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah. Dengan keterangan : -Kredit adalah kredit sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai penilaian kualitas aset bank umum. -Dana pihak ketiga mencakup giro, tabungan dan deposito (tidak termaksud antar bank) Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No 15/41/DKMP Tanggal 1 Oktober 2013 menyatakan bahwa batas aman dari Loan to Deposit Ratio suatu bank adalah sekitar 78% dan 92%. Jika angka rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) suatu bank posisinya berada di bawah 78%, maka dapat disimpulkan bahwa bank tersebut hanya dapat menyalurkan kredit sebesar jumlah persen dari seluruh dana. 30 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

yang berhasil dihimpun. Sedangkan sisanya merupakan kelebihan dana yang tidak tersalurkan, sehingga dapat dikatakan bahwa bank tersebut tidak menjalankan fungsinya dengan baik. Namun jika rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) bank posisinya berada di atas 92%, maka total kredit yang diberikan bank tersebut melebihi dana yang dihimpun. Oleh karena dana yang dihimpun dari masyarakat sedikit, sehingga dapat dikatakan bahwa bank tersebut tidak menjalankan fungsinya dengan baik. Jika dana pihak ketiga tidak tersalur atau iddle money akan mengakibatkan kehilangan kesempatan mendapatkan bunga, pendapatan rendah dan perubahan laba menjadi rendah (Artwienda (2009) dalam Doloksaribu, 2012). Menurut penelitian yang dilakukan oleh Setyaningsih (2013) dan Susanto (2015), Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Sedangkan Nuraini (2016) menemukan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Berdasarkan pernyataan di atas, maka hipotesis dalam penelitian ini dinyatakan sebagai berikut: Ha3: Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan.. 2.6 Non Performing Loan (NPL) Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio kredit yang dihadapi bank karena menyalurkan dananya kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman. NPL merefleksikan besarnya risiko kredit yang dihadapi bank, semakin kecil NPL,. 31 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung pihak bank. Salah satu penyebab dari besarnya NPL adalah besarnya pinjaman komersial luar negeri Indonesia. Besarnya pinjaman dalam mata uang asing tersebut, baik yang dilakukan oleh bank, lembaga keuangan ataupun nasabah bank telah menyebabkan sistem keuangan secara keseluruhan rentan terhadap gejolak nilai tukar. Sebelum suatu fasilitas kredit diberikan, bank harus merasa yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar akan kembali. Untuk memperoleh keyakinan tersebut setiap bank akan melakukan analisis terhadap calon debiturnya untuk menilai apakah kredit tersebut layak diberikan atau tidak (Rivai, et al. 2012). Menurut Purnamawati (2014), terdapat prinsip pemberian kredit yang digunakan untuk menilai kelayakan suatu kredit untuk dicairkan berupa analisis 5 C, yaitu: 1.. Character, merupakan keyakinan bahwa watak atau sifat calon debitur benar dapat dipercaya.. 2.. Capacity, merupakan kepastian dan kemampuan nasabah untuk dapat mengembalikan dana yang dipinjamnya. Informasi dapat diperoleh melalui jenis pekerjaan atau usaha debitur, penghasilan dan pengeluaran perbulan, tingkat pendidikan serta kemampuan usahanya untuk menghasilkan keuantungan.. 3.. Capital, merupakan kepastian penggunaan modal secara efektif.. 4.. Colleteral, merupakan jaminan yang dapat diberikan calon debitur.. 5.. Condition, merupakan penilaian terhadap kondisi perekonomian dan politik saat ini dan prediksinya di masa yang akan datang.. 32 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/2/PBI/2013 tentang Penetapan Status dan Tindak Lanjut Pengawasan Bank Umum Konvensional, rasio kredit bermasalah (Non Performing Loan) secara neto tidak lebih dari 5% (lima persen) dari total kredit dan semakin tinggi nilai NPL (di atas 5%) maka bank tersebut tidak sehat. Formula yang digunakan untuk menghitung NPL menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah. Dengan keterangan (Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011): 1. Kredit adalah kredit sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai penilaian kualitas. 2. Kredit bermasalah adalah kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. 3. Kredit bermasalah dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca. 4. CKPN (Cadangan Kerugian Penurunan Nilai) kredit adalah cadangan yang wajib dibentuk Bank sesuai ketentuan dalam PSAK mengenai Instrumen Keuangan dan PAPI, yang mencakup CKPN kredit secara individual dan kolektif. 5.. Total kredit dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca, secara gross (sebelum dikurangi CKPN).. 33 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Dengan demikian apabila suatu bank kondisi NPL tinggi maka akan memperbesar biaya baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya, sehingga berpotensi terhadap penurunan laba bank. Peningkatan rasio NPL menunjukkan penurunan laba perusahaan perbankan. Selain itu menurut Mahdjani dkk. (2014), apabila rasio NPL meningkat akan membawa penurunan pada laba bank dikarenakan apabila tingkat kredit yang bermasalah semakin besar, maka akan mengurangi laba bank karena kecilnya pendapatan bank yang diperoleh dari pembayaran bunga kredit para nasabah. Menurut penelitian yang dilakukan oleh Susanto (2015), Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Sedangkan Setyaningsih (2013) menemukan bahwa Non Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Berdasarkan pernyataan di atas, maka hipotesis dalam penelitian ini dinyatakan sebagai berikut: Ha2: Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan.. 2.7 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Menurut Bank Indonesia, efisiensi operasi diukur dengan membandingkan total beban operasional dengan total pendapatan operasional atau yang sering disebut BOPO. Menurut Susanto (2015) BOPO adalah alat ukur untuk menilai kemampuan menejemen bank dalam mengendalikan biaya operasional bank terhadap pendapatan operasional bank. Biaya operasi merupakan biaya yang dikeluarkan oleh bank untuk menjalankan aktifitas usaha pokoknya, sedangkan. 34 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

pendapatan operasi merupakan pendapatan utama bank yaitu pendapatan yang diperoleh dari penempatan dana dalam bentuk kredit dan pendapatan operasi lainnya. Dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/8/DPBS pada tanggal 27 Maret 2013, Bank Indonesia juga mempertimbangkan pencapaian tingkat efisiensi bank yang antara lain diukur melalui rasio Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Berdasarkan berita tanggal 21 Januari 2014 yang dimuat di www.kontan.id, pada Maret 2013, BI menerbitkan aturan rasio BOPO berdasarkan bank umum kelompok usaha, di mana BOPO yang harus dijaga bank umum tidak kurang dari 60% dan tidak lebih dari 85%. Pendapatan Operasional adalah pendapatan yang merupakan hasil langsung dari kegiatan usaha bank, sedangkan beban operasional adalah semua beban yang dikeluarkan dalam rangka kegiatan yang lazim dilakukan sebagai usaha bank (Taswan, 2012). Menurut Iskandar (2013), yang termasuk dalam komponen Beban Operasional dan Pendapatan Operasional adalah sebagai berikut: 1.. Pendapatan Operasional a. Pendapatan bunga pinjaman yang diberikan Pendapatan operasional bank yaitu yang berasal dari pendapatan bunga pinjaman atau pendapatan bunga kredit yang berasal dari kredit yang diberikan bank kepada debiturnya. Dengan beragamnya produk perbankan dalam memberikan pinjaman, maka pendapatan bunga dapat berasal dari kredit modal kerja, kredit investasi atau kredit konsumsi. b. Pendapatan provisi dan komisi. 35 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Provisi adalah imbalan yang diterima bank sehubungan dengan fasilitas yang diberikan kepada nasabahnya. Komisi adalah imbalan yang diterima atas suatu transaksi atau aktivitas yang diberikan bank kepada nasabahnya c. Lainnya Pendapatan operasional lainnya adalah sumber penghasilan lainnya dari usaha bank atas jasa yang diberikan kepada nasabahnya. Yang termasuk dalam jenis pendapatan operasional lainnya adalah: 1) POL efek yang diperdagangkan yaitu akun POL efek yang diperdagangkan dalam suatu bank umum konvensional antara lain Sertifikat Bank Indonesia. 2) POL laba penjualan surat berharga yaitu POL yang berasal dari komisi atas penjualan surat berharga yang bukan milik bank penerbit. 3) POL fee yaitu POL yang berasal dari fee yang dipungut atas jasa yang diberikan bank kepada nasabahnya. 4) POL lainnya yaitu yang berasal dari keuntungan transaksi derivatif, dividen, dan pendapatan denda. 2.. Beban Operasional a. Beban bunga Beban bunga simpanan nasabah berasal dari tabungan, deposito, giro dan pinjaman yang diterima, obligasi dan lainnya. Beban bunga adalah bunga yang harus dibayar kepada nasabah atas dana yang berhasil disimpan oleh bank.. 36 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

b. Beban Provisi dan komisi, beban administrasi dan umum, beban tenaga kerja, beban Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif, beban estimasi kerugian, c. Beban operasional lainnya yaitu biaya yang timbul dari operasional bank yang berasal dari jasa lainnya yang diberikan oleh bank. Biaya ini antara lain: Rugi kurs, Surat berharga, transaksi derivatif, aset sewa guna usaha, kliring, pelunasan yang dipercepat dan lain-lain Formula yang digunakan untuk menghitung BOPO menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah. Semakin besar BOPO maka akan semakin kecil atau menurun kinerja keuangan perbankan. Begitu juga sebaliknya, jika BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik. Rasio BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya (Dendawijaya (2003) dalam Aini, 2013). Jika semakin kecil rasio BOPO maka semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank yang bersangkutan (Syahputra, 2014). Menurut penelitian yang dilakukan oleh Susanto (2015), Aini (2013), dan Setyaningsih (2013), Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Sedangkan Nuraini (2016). 37 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

menemukan bahwa Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) tidak berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan. Berdasarkan pernyataan di atas, maka hipotesis dalam penelitian ini dinyatakan sebagai berikut: Ha4: Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap perubahan laba perbankan.. 2.8 Model Penelitian Model penelitian yang dapat digambarkan dari penelitian ini adalah: Gambar 2.1 Model Penelitian. Capital Adequacy Ratio (CAR) Loan to Deposit Ratio (LDR). PERUBAHAN LABA. Non Performing Loan (NPL). PERBANKAN (Y). Beban. Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). 38 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

BAB III METODE PENELITIAN. 3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian Penelitian ini akan membahas mengenai pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Perubahan Laba Perbankan. Objek yang diteliti dalam penelitian ini adalah Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2013-2015. Bank Umum sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, termasuk kantor cabang bank asing, yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional.. 3.2 Metode Penelitian Penelitian ini merupakan hubungan sebab akibat (causal study). Causal Study adalah suatu studi di mana peneliti ingin menggambarkan penyebab dari satu atau lebih masalah (Sekaran dan Bougie, 2013). Desain causal berguna untuk mengukur hubungan antar variabel penelitian atau berguna untuk menganalisis bagaimana suatu variabel mempengaruhi variabel lain (Sekaran dan Bougie, 2013). Penelitian ini dilakukan untuk membuktikan adanya hubungan sebab akibat secara langsung antara variabel yang mempengaruhi (variable independen). 39. Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

yaitu Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan dan Beban Operasional Pendapatan Operasional dengan variabel yang dipengaruhi (variable dependen) yaitu Perubahan Laba Perbankan.. 3.3 Variabel Penelitian Pada penelitian ini tipe hubungan variabel adalah hubungan korelasional. Hubungan korelasional pada penelitian ini terdiri dari beberapa variabel independen dengan menguji hubungan dengan variabel dependennya. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah kinerja perbankan yang diproksikan dengan perubahan laba. Variabel Independen pada penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan dan Beban Operasional Pendapatan Operasional. Berikut ini merupakan penjabaran variabel-variabel yang digunakan dalam penelitian ini yaitu sebagai berikut: 3.3.1. Variabel Dependen. Dalam penelitian ini, variabel terikat yang digunakan adalah perubahan laba perbankan. Dalam menilai kinerja suatu bank dengan melihat perubahan laba dari tahun ke tahun. Laba dipakai sebagai suatu dasar pengambilan keputusan investasi dan prediksi untuk meramalkan perubahan laba yang akan datang. Investor mengharapkan dana yang diinvestasikan ke dalam perusahaan akan memperoleh tingkat pengembalian yang tinggi sehingga laba yang diperoleh menjadi tinggi pula. Laba yang diperoleh perusahaan untuk tahun yang akan datang tidak dapat dipastikan, maka perlu adanya suatu prediksi perubahan laba untuk tahun yang akan datang.. 40 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Menurut Nuraini (2016) untuk mengetahui perubahan laba yang terjadi pada perusahaan akan digunakan rumus sebagai berikut:. Keterangan: ∆Y. : Perubahan laba untuk periode t. Yt. : Periode laba. Y(t-1). : Laba pada periode sebelumnya. 3.3.2 Variabel Independen Dalam penelitian ini variabel bebas yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan dan Beban Operasional Pendapatan Operasional.. 3.3.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) Capital Adequacy merupakan kecukupan modal, menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol resiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank. Pengukurannya menggunakan rumus dan skala yang digunakan adalah skala rasio. Formula yang. 41 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

digunakan untuk menghitung CAR menurut Surat Edaran BI Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah. Keterangan: Modal. : Dana yang dimiliki oleh bank sebagai modal (modal inti dan modal pelengkap).. ATMR. :Total aktiva tertimbang menurut risiko kredit, risiko pasar, dan risiko operasional (Risiko kredit dan Risiko Pasar didasarkan pada nilai tercatat aset dalam neraca setelah dikurangi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai / CKPN).. 3.3.2.2 Loan Deposit Ratio (LDR) Menurut PBI No. 15/15/PBI/2013, Loan to Deposit Ratio adalah rasio kredit yang diberikan kepada pihak ketiga dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit bank lain, terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan, dan deposito dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk dana antar bank. Loan to Deposit Ratio digunakan untuk menilai tingkat likuiditas suatu bank. Formula yang digunakan untuk menghitung LDR menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah. 42 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Keterangan: Kredit yang Diberikan. : Kredit yang diberikan bruto (sebelum dikurangi Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) kepada pihak ketiga tidak termasuk kredit kepada bank lain dalam rupiah dan valuta asing.. Total Dana Pihak Ketiga : Dana pihak ketiga mencakup giro, tabungan, deposito (tidak termasuk giro dan deposito antar bank).. 3.3.2.3 Non Performing Loan (NPL) Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio kredit yang dihadapi bank karena menyalurkan. dananya. kepada. masyarakat. dalam. bentuk. pinjaman.Non. Performing Loan (NPL) merefleksikan besarnya risiko kredit yang dihadapi bank, semakin kecil Non Performing Loan (NPL), maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung pihak bank. Formula yang digunakan untuk menghitung NPL menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah:. 43 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Keterangan: Kredit Bermasalah. : Kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet yang dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca.. CKPN kredit. :Cadangan yang wajib dibentuk Bank sesuai ketentuan. dalam. PSAK. mengenai. Instrumen. Keuangan dan PAPI, yang mencakup CKPN kredit secara individual dan kolektif. Total Kredit. :Dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca, secara gross (sebelum dikurangi CKPN).. 3.3.2.4 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional adalah alat ukur untuk menilai kemampuan menejemen bank dalam mengendalikan biaya operasional bank terhadap pendapatan operasional bank. Biaya operasi merupakan biaya yang dikeluarkan oleh bank untuk menjalankan aktifitas usaha pokoknya, sedangkan pendapatan operasi merupakan pendapatan utama bank yaitu pendapatan yang diperoleh dari penempatan dana dalam bentuk kredit dan pendapatan operasi lainnya (Susanto, 2015). Rumus untuk menghitung Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 adalah:. 44 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Keterangan: Beban Operasional. :Semua beban yang dikeluarkan dalam rangka kegiatan yang lazim dilakukan sebagai usaha bank (beban bunga, beban provisi dan komisi, beban administrasi dan umum, beban tenaga kerja, beban Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif, beban estimasi kerugian, dan beban operasional lainnya).. Pendapatan Operasional. :Pendapatan yang merupakan hasil langsung dari kegiatan usaha bank (pendapatan bunga pinjaman yang diberikan, pendapatan provisi dan komisi, dan pendapatan operasional lainnya).. 3.4 Teknik Pengumpulan Data Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder adalah data yang diperoleh dari data yang sudah ada maupun sudah di olah oleh pihak lain (Sekaran dan Bougie, 2013). Adapun data sekunder yang akan diambil dalam laporan keuangan Bank Umum yang terdaftar di BEI periode 2013 sampai dengan tahun 2015, bank umum yang menjalankan usahanya secara konvensional, mempublikasikan laporan keuangan dan laporan tahunan terpublikasi yang telah diaudit oleh auditor independen, serta Bank Umum yang memperoleh laba dalam periode tahun 2012 sampai 2015. Data sekunder 45 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

digunakan dalam mengukur semua variabel dalam penelitian ini yaitu Capital Adequency Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, dan Beban Operasional Pendapatan Operasional.. 3.5 Teknik Pengambilan Sampel Sampel yang digunakan dalam penelitian ini di ambil dari populasi seluruh perusahaan perbankan yang telah terdaftar di BEI untuk periode berturut-turut 2013-2015. Dalam populasi tersebut akan dipilih sampel yang sesuai dan dapat mendukung dalam penelitian ini. Metode pengambilan sampel yang digunakan adalah Non-Probability sampling dengan teknik purposive sampling. Purposive sampling adalah metode pemilihan sampel dimana sampel dipilih berdasarkan kriteria atau karakteristik tertentu (Sekarang dan Bougie, 2013). Dalam penelitian ini kriteria yang ditetapkan adalah sebagai berikut: 1. Bank Umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan terdaftar di BEI secara berturut-turut untuk periode 2013-2015. 2. Bank Umum yang mempublikasikan laporan keuangan dan telah diaudit oleh auditor independen secara berturut-turut untuk periode 2013-2015. 3. Bank Umum yang memperoleh laba secara berturut-turut untuk periode 2012-2015.. 46 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

3.6 Teknik Analisis Data 1. Statistik Deskriptif Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi, maksimum, minimum, sum, dan range (Ghozali, 2016). Mean adalah jumlah seluruh angka pada data dibagi dengan jumlah yang ada. Standar deviasi adalah suatu ukuran penyimpangan. Minimum adalah nilai terkecil dari data sedangkan maksimum adalah nilai terbesar dari data. Range merupakan selisih nilai maksimum dan minimum. 2. Metode Analisis Data 1. Uji Normalitas Data Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal (Ghozali, 2016). Seperti diketahui bahwa uji t dan F mengasumsikan bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal. Ada dua cara untuk mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau tidak yaitu dengan analisis grafik atau uji statistik (Ghozali, 2016). Pada penelitian ini uji normalitas dilakukan dengan uji statistik nonparametrik Kolmogorov-Smirnov (K-S). Uji normalitas dengan grafik dapat menyesatkan kalau tidak hati-hati secara visual kelihatan normal, padahal secara statistik bisa sebaliknya (Ghozali, 2016). Untuk itu uji normalitas dalam penelitian ini menggunakan uji statistik non-parametrik. 47 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.

Kolmogorov-Smirnov (K-S) yang dasar pengambilan keputusan adalah sebagai berikut: 1. Jika nilai probabilitas signifikansi dari hasil pengujian lebih besar dari 0,05 maka data terdistribusi secara normal. 2. Jika probabilitas signifikansi dari hasil pengujian lebih kecil dari 0,05 maka data tidak terdistribusi secara normal. 2. Uji Asumsi Klasik Menurut Ghozali (2016), uji asumsi klasik merupakan tahap awal yang digunakan sebelum analisis regresi linear. Uji asumsi klasik dilakukan untuk menunjukan bahwa pengujian yang dilakukan telah lolos dari normalitas data, multikolonieritas, autokorelasi, dan heteroskedastisitas sehingga pengujian dapat dilanjutkan ke analisis regresi linear. a. Uji Multikolonieritas Uji multikolinieritas dilakukan untuk menguji apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen (Ghozali, 2016). Jika terjadi kolerasi, maka dinamakan terdapat problem Multikolinieritas. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen. Menurut Ghozali. (2016). untuk. mendeteksi. ada. atau. tidaknya. multikolonieritas di dalam model regresi sebagai berikut : a. Nilai R2 yang dihasilkan oleh suatu estimasi model regresi empiris yang sangat tinggi, tetapi secara individual variabel-. 48 Pengaruh Capital..., Clara Hendra Putri, FB UMN, 2017.