Pedoman Audit.scbd

(1)

SOSIALISASI JUKLAK

SOSIALISASI JUKLAK AUDIT

AUDIT

SUSTAINABLE CAPACITY

DECENTRALIZATION

PROJECT

PROJECT (

(SCB

SCB-

-DP

DP)

)

o.

-

(2)

(3)

-SCB

SCB

SCB-SCB--DP

-DP

DP

•••

• BBaBagiBaaggiiaangian an III n I ::: : PePendahuluan:: Pendahuluan:Pendandahulhuluauann: lalatalatlatar tar ar belar belakang, belakang, maksud belakangkang,, mamaksmaksud ksud ud dadan dandann tutujtujuatujuajuanuan nn sesertasertasertarta sistematika

sistematikasistemsistematika atika petunju petunjuk pelaksanaan petunjuk pelaksanaanpetunjuk k pelaksanaan pelaksanaan •••

• BBa Ba ian IIBa ian IIa iiaann II II ::: Gambaran: GambaranGambaran UmumGambaran UmumUmumUmum SCB--DPSCB-SCBSCB-DP DP DP ::: men uraikan: men uraikanmen uraikan tentanmen uraikan tentantteennttaan n llaattaar latar latar r belakang,

belakang, belakang,

belakang, tujuantujuantujuan kegiatan,tujuan kegiatan,kegiatan, ruangkegiatan, ruangruang lingkupruang lingkuplingkup kegiatan,lingkup kegiatan,kegiatan, struktur kegiatan, struktur struktur organisstruktur organisasi,organisasi,organisasi,asi, rencana

rencana

rencana keuangan

rencana keuangankeuangan dankeuangan dandan anggarandan anggarananggaran pembiayaan,anggaran pembiayaan, pembiayaan, penagihan pembiayaan, penagihan penagihan danpenagihan dandan prosedur dan prosedur prosedur prosedur pembayaran,

pembayaran, pembayaran,

pembayaran, penyusunan penyusunan penyusunanpenyusunan CBAP CBAPCBAPCBAP,,, , aasspasaspepek peek k k gegendgegennder nddeer er r ddaandadan nn pe peningkatan peningkatanpeniningngkakatatann kapasitas,

kapasitas,kapasitas, pelaksanaan

kapasitas, pelaksanaan pelaksanaan pelaksanaan CBAP CBAPCBAPCBAP,,, pedoman, pedoman pedoman pedoman monitoringmonitoring danmonitoringmonitoring dandan evaluasi,dan evaluasi,evaluasi, evaluasi, sertasertasertaserta pelaporan

pelaporan pelaporan

(4)

Sistematika Juklak Audit

SCB

SCB-

SCB

SCB-

-DP

DP

•••

• BBaagBagian IIIBagian IIIgiiaann III :: Petunjuk III :: Petunjuk PetuPetunjuk njuk PelaPelaksaPelaksanaan AuditPelaksanaan Auditksanaannaan AuditAudit SCB SCBSCB-SCB--DP-DP DP DP : :: dasar : dasar dasar audit,dasar audit,audit, tujuanaudit, tujuantujuantujuan audit,

audit,

audit, ruang

audit, ruangruang lingkupruang lingkuplingkup audit,lingkup audit,audit, programaudit, program program program audit,audit, pelaksanaanaudit,audit, pelaksanaan pelaksanaan audit, pelaksanaan audit,audit, laporanaudit, laporanlaporanlaporan aau u tt,,

aau u tt, , aananann management management manamanagemegement nt etter etter etter etter

•••

• BBagian IVBagian IVBaaggiiaann IV :: FormatIV :: FormatFormFormat at LapLaporan HasilLaporan HasilLaporanoran Hasil AuditHasil AuditAudit atasAudit atasatas Laporanatas LaporanLaporan KeuanganLaporan KeuanganKeuanganKeuangan SCB SCBSCB- SCB--- DP

DP DP

DP menguraikan menguraikanmengmenguraiuraikan kan formafoformformattrmat at dadandadan n isn isiiisisi i LaLapLaporan Laporporanoran Audian Auditor AudiAuditor tor tor IndeIndependIndeIndependpenden pendenenen ataatassatasatas Laporan

Laporan

Laporan Keuangan

Laporan KeuanganKeuangan KonsolidasiKeuangan KonsolidasiKonsolidasi danKonsolidasi dandan Laporandan LaporanLaporan AuditLaporan AuditAudit OperasionalAudit OperasionalOperasional atasOperasional atasatasatas

SCB SCB

(5)

Latar Belakang Penyusunan Juklak Audit



 Loan LoanLoLoan an AgAgreeAgAgreereemereemementment ntnt No No.. No.No. 1191964-1964--INO96644-INOININO O ddaan dandann PPAMPAM PAM meAM menmenyatmenynyatayatakan atakaakan setkann setiapsetiasetiapiap p tatahutahuntahunhunn pemerintah

pemerintah pemerintah

pemerintah RIRI wajibRI wajibRI wajib wajib menyamenyampaikan laporanmenyampaikan laporanmenyampaikmpaikanan laporan keuanganlaporan keuangankeuangan yangkeuangan yangyang telahyang telahtelah diaudittelah diauditdiauditdiaudit kepada

kepada

kepada ADB

kepada ADBADB palingADB paling paling lambat paling lambatlambat 6lambat 66 bulan6 bulan bulan setelah bulan setelahsetelah akhir setelah akhir akhir tahunakhir tahuntahun anggarantahun anggarananggarananggaran



 Perwakilan PerwakilanPerwakilan BPKPPerwakilan BPKPBPKP ProvinsiBPKP ProvinsiProvinsi DKIProvinsi DKIDKI JakartaDKI JakartaJakarta IIJakarta IIII sebagaiII sebagaisebagai Konsolidator sebagai Konsolidator KonsoKonsolidatolidator r LaporaLaporanLaporanLaporann Audit

Audit

Audit SCB

Audit SCBSCB--DPSCB--DPDP menyusunDP menyusunmenyusun Juklak menyusun Juklak Juklak AuditJuklak AuditAudit SCBAudit SCBSCB-SCB--DP-DPDP denganDP dengandengan berpedomandengan berpedoman berpedoman berpedoman pada pada padapada SE

SE

SE Deputi

SE DeputiDeputi PengawasanDeputi PengawasanPengawasan InstansiPengawasan InstansiInstansi PemerintahInstansi PemerintahPemerintah BidangPemerintah BidangBidang PerekonomianBidang PerekonomianPerekonomian NoPerekonomian No No. No.. SE. SESE- SE---

- ----keuangan

keuangankeuangan atas

keuangan atasatas Proyek atas Proyek Proyek--Proyek Proyek--Proyek Proyek BerbantuanProyek BerbantuanBerbantuan Luar Berbantuan Luar Luar NegeriLuar Negeri Negeri Negeri



 Juklak Juklak JuJuklklak ak auaudiaudaudit dittit menmenjmenjadmenjadjadiiadi i acuacuanacuacuan anan dadasar dadasasar sar dar daladalam dallamam pelm pelaksanaan audit pelaksanaan pelaksaksanaanaanan auditauaudidit t SCSCBSCB-SCB--DP,B-DP,DP,DP, pengembangan

pengembangan pengembangan

(6)

1.

1. PemahamanPemahaman terhadapterhadap kegiatankegiatan SCBSCB--DPDP melaluimelalui

--CPMO

CPMO dandan ADBADB 2.

2. DiperolehnyaDiperolehnya informasiinformasi mengenaimengenai permasalahan permasalahan dandan --sehingga

sehingga fokusfokus auditaudit lebihlebih terarahterarah 3.

3. Sosialisasi/PembahasanSosialisasi/Pembahasan Juklak Juklak AuditAudit SCBSCB--DPDP :: –

–

pelaksanaan

pelaksanaan auditaudit –

(7)

Dasar Audit

1. 1. P

Project Administration Memorandum

roject Administration Memorandum

..

--

..

Audit

Audit –

– poin 3.A Scope of work

poin 3.A Scope of work –

– Peer Audit

Peer Audit

Review, menyebutkan bahwa laporan keuangan

proyek harus disusun sesuai dengan prinsip

akuntansi yang berlaku umum dan diaudit oleh

..

3. 3. Juklak

Juklak--Juknis SCBDP Bab. IV menyebutkan

Juknis SCBDP Bab. IV menyebutkan

elaksanaan audit untuk ke iatan Pro ek SCBD

dilakukan oleh BPKP

(8)

(9)

(10)

••

setempat,

setempat, laporan

laporan audit

audit selambatnya

selambatnya diserahkan

diserahkan ke

ke

Perwakilan

Perwakilan BPKP

BPKP Prov

Prov DKI

DKI II

II Mei

Mei 200

2008

8..

••

Audit

Audit atas

atas Lap

Lap Keu

Keu Konsolidasi

Konsolidasi per

per nomor

nomor loan

loan

termasuk

termasuk kegiatan

kegiatan pada

pada CPMO

CPMO dilakukan

dilakukan oleh

oleh Perw

Perw

,,

Pinjaman

Pinjaman &

& BLN

BLN BPKP

BPKP JJuni

uni 200

2008

8 ••

Ditwas

Ditwas Pin aman

Pin aman &

& BLN

BLN BPKP

BPKP men erahkan

men erahkan ada

ada

AD

(11)

•• Loan

Loan A reement

A reement &

& PAM

PAM men atakan

men atakan

bahwa

Pemerintah

RI

mempunyai

kewa iban

kewa iban men erahkan

men erahkan La oran

La oran Audit

Audit

kepada

kepada ADB

ADB selambat

selambat--lambatnya

lambatnya 6

6 bulan

bulan

setelah

(12)

--••

em angun

em angun s s em

s s em pen ng a an

pen ng a an apas as,

apas as,

memfasilitasi

pengembangan

kebijakan

an

an di erlukan

di erlukan dan

dan

endukun tindakan

endukun

tindakan--tindakan,

tindakan, baik

baik pada

pada tingkat

tingkat pemerintah

pemerintah

pusat

maupun

daerah,

mendukung

terukur

terukur dalam

dalam kapasitas

kapasitas kelembagaan

kelembagaan dan

dan

kom etensi

kom etensi inti

inti konsisten

konsisten den an

den an rioritas

rioritas

pemerintah

(13)

engu ur e er as an e a sanaan

--•• Evaluasi atas pencapaian tujuan ProyekEvaluasi atas pencapaian tujuan Proyek SCBDSCBD diukurdiukur

(logical framework). (logical framework).

•• Pengukuran keberhasilan pelaksanaanPengukuran keberhasilan pelaksanaan CBAPCBAP dapatdapat –

– Pelaksanaan proyek di masingPelaksanaan proyek di masing--masing daerahmasing daerah

yaitu dengan membandingkan antara hasil Survey Audit yaitu dengan membandingkan antara hasil Survey Audit

Umum dan Dunia Usaha) yang dilakukan pada awal sampai Umum dan Dunia Usaha) yang dilakukan pada awal sampai pertengahan tahun I dengan hasil Survey Audit Kinerja dan pertengahan tahun I dengan hasil Survey Audit Kinerja dan hasil Surve Ke uasan Pelan an Mas arakat Umum dan hasil Surve Ke uasan Pelan an Mas arakat Umum dan Dunia Usaha) yang dilakukan pada Kwartal III tahun III. Dunia Usaha) yang dilakukan pada Kwartal III tahun III.

(14)

--–– Pelaksanaan setiap kegiatan

Pelaksanaan setiap kegiatan

••

engan mengguna an n

a or un u

mengukur keberhasilan pelaksanaan CBAP

Pelaksana.

(15)

--..

Systems

2. 2. Consulting Services

Consulting Services

.. nterest

nterest

arge

(16)

--•• Loan Effective date: 31

Loan Effective date: 31 Juli 2003

Juli 2003

(17)

ALOKASI DANA

CARA DAN PROSEDUR PEMBAYARAN

 Kontrak Kontrak PaketPaket AA dandan PaketPaket CC11 yangyang dibiayaidibiayai dengandengan dana

dana APBNAPBN // 100100%% porsi porsi Loan Loan ADB,ADB, menggunakanmenggunakan mekanisme

mekanisme Direct Payment Direct Payment

 Kontrak Kontrak Paket Paket C C22 yang yang dibiayaidibiayai dengandengan danadana APBN APBN / / 80

80%% porsi porsi Loan Loan ADB ADB anan 2020%% porsi porsi anaana pen amping pen amping APBD

APBD :

- Porsi APBN/ Loan ADB menggunakan mekanisme

rect ayment agram . a u a - u n s SCBDP).

- Porsi APBD menggunakan mekanisme pembayaran anggaran yang er a u em a se empa agram .

(21)

Tujuan Audit

1.

1. MMemberikanemberikan opiniopini (pernyataan(pernyataan pendapat) pendapat) atasatas kewajarankewajaran penyajian

penyajian laporanlaporan keuangankeuangan;; 2.

2. MMemberikanemberikan penilaian penilaian dandan rekomendasirekomendasi atasatas pelaksanaan pelaksanaan sistemsistem mana emen

mana emen euanganeuangan anan prose ur prose ur--prose ur prose ur euangan,euangan, ermasuermasu pelaksanaan

pelaksanaan sistemsistem pengendalian pengendalian intern,intern, dandan menyakinimenyakini bahwa bahwa seluruh

seluruh danadana pinjaman pinjaman yangyang telahtelah dicairkandicairkan atasatas dasar dasar Statement Statement o

o Ex enditure Ex enditure atauatau SOE SOE atau unatau un atasatas dasar dasar rosedur rosedur-- rosedur rosedur lain

lain yangyang telahtelah disetujuidisetujui untuk untuk proyek, proyek, telahtelah dimanfaatkandimanfaatkan untuk untuk pos

pos--pos pos pengeluaran pengeluaran sesuaisesuai LoanLoan Agreement,Agreement, dandan telahtelah dipergunakan

dipergunakan untuk untuk tujuantujuan yangyang telahtelah ditetapkanditetapkan dalamdalam Project Project

3.

3. MMelakukanelakukan penilaian penilaian atasatas pencapaian pencapaian tujuantujuan proyek proyek berdasarkan berdasarkan indikator

indikator--indikator indikator yangyang telahtelah ditetapkanditetapkan;;

ketentuan

(22)

Ruang Lingkup Audit

Ruang Lingkup Audit SCB

SCB--DP

DP –

– CPMO

CPMO (1)

(1)

..

PMR

PMR telahtelah disusundisusun sesuaisesuai standar/prinsipstandar/prinsip akuntansiakuntansi yangyang berlaku

berlaku secarasecara umumumum (lazim(lazim pada pada proyek) proyek) yangyang diterapkanditerapkan ,,

pertanggungjawaban

pertanggungjawaban yangyang akuratakurat mengenaimengenai semuasemua transaksitransaksi dan

dan keuangankeuangan proyek proyek untuk untuk tahuntahun yangyang bersangkutan bersangkutan sertaserta proyek

proyek pada pada penutupan penutupan tahuntahun anggarananggaran;; 2.

2. MMengevaluasiengevaluasi kecukupankecukupan ((adequacyadequacy)) sistemsistem manajemenmanajemen euangan

euangan proye proye pro ect nanc apro ect nanc a management management systemssystems ,, 3.

3. MMengevaluasiengevaluasi ketaatan/kepatuhanketaatan/kepatuhan terhadapterhadap ketentuanketentuan LoanLoan Agreement

Agreement maupunmaupun pedoman pedoman ADB,ADB, terutamaterutama menyangkutmenyangkut akuntansi

(23)

Ruang Lingkup Audit

Ruang Lingkup Audit SCB

SCB--DP

DP

–

– CPMO

CPMO

(2)

–

– seluruh dana telah dimanfaatkan sesuai dengan persyaratan yangseluruh dana telah dimanfaatkan sesuai dengan persyaratan yang telah ditetapkan dalam Loan Agreement, secara ekonomis dan telah ditetapkan dalam Loan Agreement, secara ekonomis dan efisien dan han a untuk tu uan an telah diteta kan dalam Loan efisien dan han a untuk tu uan an telah diteta kan dalam Loan Agreement;

Agreement; –

– dana pendamping (dana pendamping (counterpart fundscounterpart funds) telah disediakan oleh) telah disediakan oleh Pemerintah RI dan dimanfaatkan sesuai den an ers aratan Pemerintah RI dan dimanfaatkan sesuai den an ers aratan

dalam Loan Agreement, secara ekonomis dan efisien, dan hanya dalam Loan Agreement, secara ekonomis dan efisien, dan hanya untuk tujuan yang telah ditetapkan dalam Loan Agreement;

untuk tujuan yang telah ditetapkan dalam Loan Agreement; –

– pengeluaran pengeluaran--pengeluaran proyek ádalah pengeluaran proyek ádalah eligibleeligible sebagaimanasebagaimana telah ditetapkan dalam Loan Agreement, dan diklasifikasikan telah ditetapkan dalam Loan Agreement, dan diklasifikasikan sesuai dengan kategori dan komponen;

sesuai dengan kategori dan komponen; –

– pengadaan barang dan jasa telah sesuai dengan persyaratan dalam pengadaan barang dan jasa telah sesuai dengan persyaratan dalam

oan greemen an pe oman ;

(24)

Ruang Lingkup Audit

Ruang Lingkup Audit SCB

SCB--DP

DP –

– CPMO

CPMO ((3

3))

–

– terdapat keterkaitan yang jelas antara berbagai

terdapat keterkaitan yang jelas antara berbagai

Proyek;

–

maupun pencairan dana oleh ADB benar

maupun pencairan dana oleh ADB benar--benar

benar

dapat diandalkan (reliable) dan mencerminkan

pengeluaran

pengeluaran--pengeluaran dan aktivitas

pengeluaran dan aktivitas--aktivitas

aktivitas

yang telah dilakukan

(25)

Ruang Lingkup Audit

Ruang Lingkup Audit SCB

SCB--DP

DP –

– CPMO

CPMO (4)

(4)

4.

4. MMengevaluasiengevaluasi kesesuaiankesesuaian kemajuankemajuan keuangankeuangan dandan kemajuankemajuan fisik

fisik atasatas hasilhasil pelaksanaan pelaksanaan proyek proyek;; yang

yang diukur diukur dengandengan indikator indikator--indikator indikator yangyang telahtelah ditetapkanditetapkan 6.

6. MMengevaluasiengevaluasi LaporanLaporan--LaporanLaporan KeuanganKeuangan Proyek Proyek:: –

–

Dana

Dana dandan PenggunaanPenggunaan DanaDana TahunanTahunan Proyek Proyek (( Annual Annual Plan

Plan and and Actual Actual Project Project Expenditures Expenditures and and FinancingFinancing,, (ii)(ii)

Cumulative

Cumulative Pro ect Pro ect Ex enditures Ex enditures and and FinancinFinancin iiiiii penarikan

penarikan danadana dengandengan Direct Direct Payment Payment .. Sumber Sumber danadana harus

harus menggambarkanmenggambarkan PinjamanPinjaman LN/Loan,LN/Loan, dandan danadana pendamping

pendamping daridari PemerintahPemerintah RIRI secarasecara terpisahterpisah.. Masing Masing--mas ng

mas ng arusarus menyusunmenyusun aporanaporan euangan,euangan, anan untuk

(26)

Ruang Lingkup Audit

Ruang Lingkup Audit SCB

SCB--DP

DP -- PIU

PIU

1.

1. Penilaian apakah laporan operasional dan keuangan

Penilaian apakah laporan operasional dan keuangan

PIU telah disusun sesuai dengan prinsip

PIU telah disusun sesuai dengan prinsip--prinsip yang

prinsip yang

,,

gambaran yang benar mengenai kegiatan proyek

baik tahunan maupun kumulatif.

..

Keuangan PIU.

3.

3. Penilaian mengenai Pelaksanaan kontrak Paket

Penilaian mengenai Pelaksanaan kontrak Paket

mp ementasi

yang i a sana an o e

mp ementasi

yang i a sana an o e

PIU

4.

4. Penilaian men enai ketaatan terhada er an ian

Penilaian men enai ketaatan terhada er an ian

pinjaman, kontrak /

(27)

ACUAN PENGADAAN JASA

KONSULTAN PAKET C2

.

• Pedoman Penggunaan Konsultan oleh

ADB dan

Peminjam

(Guidelines on the Use of Consultants by

• ADBs Guidelines for Procurement under ADB

Loans

• eque

or ro o a

• Handbook for Consulting Services Guidelines for

Executing Agencies Submissions (Volume IV May

(28)

PROSES PENGADAAN JASA

• Pembentukan Panitia Pengadaan Jasa Konsultan

• Proses prakua i ikasi atau a am a asa pem eri

pinjaman (ADB ) disebut “permintaan pernyataan

berminat” untuk mengikuti pelelangan

(Request

.

kegiatan).

• Proses permintaan proposal

(Request For

,

pekerjaan. (Ada 19 langkah kegiatan)

(29)

Poin Pentin Dalam Proses

Pengadaan Jasa Konsultan

(1)

• va uas ter a ap proposa onsors um

Penyedia Jasa, dalam hal Metode

QCBS

,

penilaian proposal teknis adalah 80% dan

bobot enilaian ro osal keuan an har a

adalah 20%

• edoman ne osiasi sesuai den an

RFP

(30)

Poin Pentin Dalam Proses

Pengadaan Jasa Konsultan

(2)

• u a - u n s

a

amp ran .

Kerangka Acuan bagian A.2.3.4 Prosedur

Penawaran

- alinea kedua:CBAP akan dilelangkan dengan

metode

QCBS dan kontrak merupakan kontrak

lum sum untuk asa konsultansi.

- Kerangka Acuan paragraf 31 dan 32 Ruang

Lingkup Jasa Konsultansi disebutkan bahwa:

QCBS

bersi at

rice co

etiti e contract

(31)

Poin Pentin Dalam Proses

Pengadaan Jasa Konsultan

(3)

- Remunerasi untuk Tim Manajemen - OPE yang terdiri dari

*Biaya Pendukung Tim Manajemen

*Implementasi CBAP (Biaya kegiatan) - Sistem Informasi Manajemen

- Kontingensi

Pasal 5.03 Kontrak Jasa Konsultan disebutkan bahwa pembayaran untuk setiap komponen kontrak dapat dilakukan untuk kegiatan yang telah selesai dan dinyatakan selesai oleh Pemerintah

Daerah. Peker aan an sedan dalam roses en elesaian dalam tiap item kegiatan yang sedang diajukan dalam tagihan kuartal

(32)

Sifat Kontrak

Lum sum 1

• RFP dan lampiran 5.4 Juklak-Juknis SCBD: Format kontrak lumpsum yang digunakan adalah yang diterbitkan oleh ADB IRM an meru akan ba ian dari Guidelines on The use of Consu tant by ADB and its Borrowers.

• Guidelines on The use of Consultant by ADB and its

Borrowers Bab II Contracting Methods , paragraf 2.48, dan bahasa Indonesia Bab II Metode Kontrak, paragraf 2.48

Pembayaran dikaitkan dengan output , seperti laporan, gambar, daftar kuantitas (bill of quantities) , dokumen

• Juklak-Juknis SCBDP Bab V Lampiran 5.2 Kerangka Acuan bagian A.2.4 Prosedur Penawaran, pada alinea kedua

• CBAP akan dilelangkan dengan metode QCBS dan kontrak merupa an ontra umpsum untu jasa onsu tansi

(33)

Sifat Kontrak

Lumpsum (2)

• Dokumen Kontrak Paket C2 Pasal 5, Pembiayaan dan Pembayaran bagian 5.03 butir b

• Dokumen Kontrak Bagian 5.05 Alinea kedua

- Komponen biaya dalam Out of Pocket Expenses (OPE ) yang bersifat pembayaran tetap (fixed sums atau lumpsum )

seperti yang disajikan dalam Bagian 5.03 tidak menjadi sasaran audit oleh Auditor an ditun u Pe da atau an ditunjuk ADB .

- ”perincian komponen biaya dalam OPE tidak menjadi sasaran audit oleh Auditor karena bersifat lumpsum, proses implementasi/ pelaksanaan kegiatan sampai menjadi produk dan proses sampai dengan dilakukan pembayaran”.

(34)

Lampiran D Kontrak Jasa Konsultan

Implementasi CBAP bersifat

lumpsum

yang terdiri

dari 5 sub komponen:

Sub komponen 1 Kerangka Peningkatan Kapasitas

Sub komponen 3 Pengelolaan Sumberdaya Manusia Manusia (Pendidikan dan Pelatihan) Sub komponen 5 Pengelolaan Keuangan

(35)

Prosedur Audit Sub Komponen 1,2,3 &5

• Dapatkan produk konsultan berupa : - Substansi

- Laporan akhir kegiatan/proses untuk menghasilkan substansi

Termasuk Indikator untuk men ukur keberhasilan pelaksanaan CBAP

• Untuk kegiatan studi dan inventarisasi, apabila draft legal tidak terdapat dalam produk konsultan, dalam dokumen substansi harus ada tanda tan an dan ca bu ati

walikota.

• Lakukan pengujian apakah produk konsultan tersebut telah sesuai dengan ketentuan dalam TOR yang telah diperbaiki kontrak (Lampiran 1A Kontrak Jasa Konsultan)

(36)

Prosedur Audit Sub Komponen 4

-•

Dapatkan produk konsultan berupa :

-

ra n ng an

an uan e a sanaan

Training.

-

-- Bahan presentasi pengajar

- aporan pe a sanaan

a

- Dokumen pendukung lainnya

(37)

Prosedur Audit Sub Komponen 4

-• Lakukan pengujian apakah Training Plan yang dibuat oleh Konsultan Penyelenggara telah disetujui oleh Ketua PIU • a u an pengu an apa a ra n ng an yang a u an o e

Konsultan Penyelenggara kepada Ketua PIU.telah sesuai dengan TOR

• Lakukan enilaian a akah Trainin Plan tersebut telah

memuat tentang nama diklat, modul, peserta (asal, status, kualifikasi dan jumlah) jadwal diklat pengajar yang sesuai dengan ketentuan yaitu : telah mengikuti TOT/ berstatus seba ai wid aiswara

• Lakukan pengujian apakah pelaksanaan diklat telah sesuai dengan Training Plan yang disetujui oleh Ketua PIU .

(38)

Surat Manajemen (Management Letter)

..

sistem

sistem pengendalian pengendalian internintern;; bila bila ditemuiditemui kekurangankekurangan dandan kelemahannyakelemahannya auditor

auditor harusharus merekomendasikanmerekomendasikan penyempurnaannya penyempurnaannya;; 2.

2. MMemberikanemberikan komentar komentar mengenaimengenai keekonomisan,keekonomisan, efisiensi,efisiensi, dandan efektivitasefektivitas atas

atas penggunaan penggunaan sum er sum er ayaaya o eo e p a p a mana emenmana emen proye proye ;; 3.

3. MMelaporkanelaporkan pencapaian pencapaian outputoutput proyek proyek sebagaimanasebagaimana yangyang telahtelah direncanakan

direncanakan;; ..

ditetapkan

ditetapkan dalamdalam LoanLoan AgreementAgreement dandan memberikanmemberikan komentarnyakomentarnya;; 5.

5. MMenyampaikanenyampaikan halhal--halhal yangyang menjadimenjadi perhatian perhatian auditor auditor selamaselama berlangsungnya

berlangsungnya proses proses audit,audit, yaituyaitu halhal--halhal yangyang mungkinmungkin mempunyaimempunyai

6.

6. MMelaporkanelaporkan halhal--halhal lainlain yangyang dianggapdianggap relevanrelevan oleholeh auditor auditor;; 7.

7. MMemberikanemberikan umpanumpan balik balik spesifik spesifik menyangkutmenyangkut sistemsistem pengendalian pengendalian internintern;; dan

dan 8.

(39)

FORMAT LAPORAN AUDIT KONSOLIDASI FORMAT LAPORAN AUDIT KONSOLIDASI

1.

1. KULIT DEPANKULIT DEPAN 2. HALAMAN JUDUL 2. HALAMAN JUDUL 3. DAFTAR ISI 3. DAFTAR ISI 4. BAGIAN PERTAMA 4. BAGIAN PERTAMA 2) Laporan Keuangan 2) Laporan Keuangan

a. Laporan Keuangan Konsolidasi a. Laporan Keuangan Konsolidasi

-- Consolidated Annual Plan and Actual Project Expenditures and Financing Consolidated Annual Plan and Actual Project Expenditures and Financing -

- Consolidated Cumulative Project Expenditures and Financing Consolidated Cumulative Project Expenditures and Financing -- Catatan atas La oran Keuan an KonsolidasiCatatan atas La oran Keuan an Konsolidasi

-- Gambaran Umum Proyek Gambaran Umum Proyek -- Kebijakan AkuntansiKebijakan Akuntansi

-- Penjelasan atas PosPenjelasan atas Pos--Pos Laporan Keuangan KonsolidasiPos Laporan Keuangan Konsolidasi 5. BAGIAN KEDUA ; KOMENTAR AUDITOR

5. BAGIAN KEDUA ; KOMENTAR AUDITOR

1) Penilaian atas Struktur Pengendalian Intern 1) Penilaian atas Struktur Pengendalian Intern 2) Pencapaan Pencapaian Tujuan Proyek

2) Pencapaan Pencapaian Tujuan Proyek 3) Penilaian Ketaatan terhadap NPPLN 3) Penilaian Ketaatan terhadap NPPLN 4) Temuan Audit

4) Temuan Audit 5) Hal

(40)

LAPORAN AUDIT OPERASIONAL ATAS PIU PEMDA LAPORAN AUDIT OPERASIONAL ATAS PIU PEMDA •• Dasar Audit (Loan Agreement dan PAM)Dasar Audit (Loan Agreement dan PAM)

•• Ruang Lingkup AuditRuang Lingkup Audit •• Tujuan AuditTujuan Audit

•• am aran mum royeam aran mum roye pa apa a emer n a emer n a aeraaera •• Ikhtisar Laporan KeuanganIkhtisar Laporan Keuangan PIU PIU Pemerintah DaerahPemerintah Daerah

•• Penilaian atas Struktur Pengendalian InternPenilaian atas Struktur Pengendalian Intern

• Penilaian atas Ketaatan terhada Naskah Per an ian Pin aman Luar Negeri/Guideline

• Penilaian atas seluruh kegiatan pada tingkat PIU Pemerintah Daerah

• Penilaian atas elaksanaan ke iatan en a ian dan en ediaan laporan hasil kegiatan yang dicapai PIU Pemerintah Daerah secara keseluruhan

• Temuan Audit

• Hal-hal lain an erlu di erhatikan