FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH
NON DEVISA DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh:
CITRA DWI ARDIANI 2010310487
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH
NON DEVISA DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh:
CITRA DWI ARDIANI 2010310487
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ii
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH
NON DEVISA DI INDONESIA
Diajukan oleh:
CITRA DWI ARDIANI 2010310487
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diajukan
Dosen Pembimbing,
Tanggal :
iii
SKRIPSI
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH
NON DEVISA DI INDONESIA
Disusun oleh
CITRA DWI ARDIANI 2010310487
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal 15 September 2014
Tim Penguji
Ketua : Diyah Pujiati, S.E., M.Si ………
Sekretaris : Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M. ………
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Citra Dwi Ardiani
Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 24 Mei 1992
N.I.M : 2010310487
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing,
Tanggal : ……….... Tanggal : ………....
v
Motto
“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan.
Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan),
kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain.”
(QS Al – Insyirah: 6 - 7)
“Khairunnas anfa’uhum linnas”
Sebaik-baiknya manusia adalah yang bermanfaat bagi orang
lain.
(HR. Bukhari dan Muslim)
“Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik
bagimu, dan boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal
ia amat buruk bagimu. Allah mengetahui, sedang kamu tidak
mengetahui”
(QS Al-Baqarah: 216)
“If you never try you will never know”
vi
Persembahan
Alhamdulillah saya ucapkan puji syukur kepada ALLAH SWT yang
senantiasa memberikan rahmat dan hidayah dalam hidup Saya serta
kelancaran dan kemudahan sehingga Saya dapat menyelesaikan studi S1
dengan diakhiri menyusun skripsi dengan lancar sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan.
Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang sangat
saya sayangi dalam hidup saya:
Kedua orang tuaku tercinta Babe Ruswinardi dan Ibu Djariyah yang selama ini tidak pernah lelah untuk mendukungku, memberi motivasi,
semangat, dan mendoakan dalam segala hal yang baik bagi anakmu ini
serta memberikan kasih sayang, nasehat, perhatian
dan semuanya yang tak mampu kesebutkan dengan kata-kata.
Karena kalian malaikat terlihat yang diciptakan untuk ku….
I LOVE YOU ♥
Bang Bero Tatit Widhiakasa, Mbg Bero Lailatus Solikah,
Adek ku tersayang Aviska Triayaska, dan Anggota keluarga baru
“kembaranku” Mbg Paramita Ayu Rahadian dan all of my family yang selalu memberikan dukungan serta semangat yang tiada hentinya.
Juga terimakasih untuk my little nephew Caesar Naufal Devon Xavier
yang mampu menghiburku dengan canda tawa dan keusilannya
saat fikiran lagi kacau.
vii
BestFriendForever Rizka Auliya (Y G Z) Terimakasih telah menciptakan segala rasa (nanonano) dari awal kita kenal (bangku SMA)
sampai detik ini (bangku Perkuliahan) dan berharap untuk slamanya.
Makasih juga suda sering kerepotan njawab pertanyaannya anak-anak
kalau aku gak disampingmu hehehe. Makasih juga jadi kembaranku
dikampus, sampai beberapa anak slalu salah manggil nama kita hihihi .
Makasih untuk pengertian, perhatian, kebaikan, ketulusan,
kecerewetan, sensi, canda, tangis dan tawa bareng dan masih banyak
yang gak bisa disebut. Bisa-bisa kalau disebut disini bisa habis deh
halamannya. #Peace ygz
Banyak waktu yang sering kita lalui bareng-bareng dari dulu smpek
sekarang yang sudah direncanain ataupun secara kebetulan missal dari
dosen pembimbing yang sama’an, sidang skripsi sama’an dengan dosen
penguji yang sama juga. Revisi dan acc sama-sama.
Yang jelas You’re the best and Love you ygz ♥
Rizka, Dewi, Dinka, Tata, Erlin, Agustin, Dini, Annisa, Opa
Terimakasih telah menciptakan keceriaan dan arti kebersamaan kalian
selama 4 tahun ini menjadi seorang mahasiswa. Semoga kedepannya
masih bisa bareng-bareng lagi cerita kita tidak hanya berakhir di
wisuda nantinya. ♥
viii
Rizka (lagi-lagi muncul nama nih anak)
dan semuanya yang telah berjuang sama-sama sampai akhir semuanya
selesai. Terima kasih untuk dukungan, bantuan, crewet kalian yang
merupakan motivasi tersendiri bagiku.
Thank’s for all guys ♥
Terimakasih untuk para sahabatku Dyah Ayu M.R, Havilia Ayu Haznany, Karina Eka Pranardi, Melliani Octavia, Luluk Farida,
Hikmatul Aulia, Cynthia Citraoctavianty, Bogi Ari Kurniawan
Terimakasih telah memberikan arti persahabatan yang tiada kenal
batas waktu. Memberikan keceriaan, kesetiaan, dan rela membantu
tanpa mengharapkan imbalan apapun…..
I really miss you all guys ♥
Genk ruwet Mbg Siti Asiyah, Ainun Jariyah, Aan Agus Ferdianto
Terima kasih untuk semua hal yang telah kalian beri meski harus
melewati beberapa masalah yang serupa dan itu itu aja. Namun kita
bisa melewati semua. Sepenggal kalimat itu yang selalu aku katakan
“menjaga pertemanan tak harus selalu berkomunikasi setiap hari dam
setiap saat, tapi namanya teman menganai kepercayaan dan tau cara
menghargai satu sama lain.
ix
Dan untukmu si pemilik ”Pacek” Mas Nashrulloh Ibadi, Terima kasih untuk semua dukungan, perhatian, dan pengertiannya tentang apapun
itu. Akhirnya kita sama-sama lulus .
“Awalnya kita tak kenal, skali kita kenal slamanya tak kan kita pisah”
Love you Dear ♥
Untuk semua pihak yang telah telah berkontribusi pada skripsi ini baik
secara langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat saya sebutkan
satu persatu…
x
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, atas segala rahmat dan karuniaNya yang memberikan kesehatan kepada penulis sehingga penelitian ini dapat diselesaikan dengan baik sesuai dengan waktu yang direncanakan.
Skripsi yang berjudul “Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia”, disusun sebagai salah satu syarat dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi “STIE” Perbanas Surabaya.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah memberikan bimbingan dan dukungannya. Terima kasih penulis sampaikan kepada:
1. Ketua STIE Perbanas Surabaya Ibu Prof. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. 2. Ketua Program Studi S1 Akuntansi Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si 3. Dosen Pembimbing Skripsi Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.
4. Dosen Wali Ibu Pepie Diptyana, S.E., Ak., M.Si
5. Para Dosen beserta Civitas Akademik yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya.
xi
8. Ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan dan yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis telah berupaya dengan semaksimal mungkin dalam penyelesaian skripsi ini, namun penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini terdapat banyak keterbatasan, untuk itu saran dan kritik yang bersifat membangun dari pembaca sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Kiranya isi skripsi ini bermanfaat dalam memperkaya ilmu ekonomi dan juga dapat dijadikan sebagai salah satu sumber referensi bagi peneliti selanjutnya yang berminat meneliti hal yang sama.
Surabaya, Oktober 2014
xii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... x
DAFTAR ISI ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
ABSTRAK/RINGKASAN………...………...xvii
BAB I PENDAHULUAN ... Error! Bookmark not defined. 1.1 Latar Belakang ... Error! Bookmark not defined. 1.2 Perumusan Masalah ... 5
1.3 Tujuan Penelitian ... 6
1.4 Manfaat Penelitian ... 7
1.5 Sistematika PenulisanSkripsi ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10
2.1 Penelitian Terdahulu ... 10
2.1.1. Prastanto (2013) ... 10
2.1.2. Husnul Khatimah (2012) ... 11
2.1.3. Wuri Arianti dan Harjum Muharam (2011) ... 12
2.2 Landasan Teori ... 13
2.2.1. Stewardship Theory ... 13
2.2.2. Bank Syariah... 14
2.2.3. Fungsi dan Sistem Operasional Bank Syariah ... 15
2.2.4. Produk Bank Syariah ... 16
2.2.5. Laporan Keuangan Bank Syariah ... 17
2.2.6. Pembiayaan Murabahah ... 18
2.2.7. Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 21
2.2.8. Dana Pihak Ketiga (DPK) ... 22
2.2.9. Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 23
2.2.10. Non Performing Financing (NPF) ... 24
2.2.11. Return on Asset (ROA) ... 25
2.2.12. Pengaruh antara Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 25
2.2.13. Pengaruh antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 26
xiii
2.2.15. Pengaruh antara Non Performing Financing (NPF)
terhadap Pembiayaan Murabahah ... 27
2.2.16. Pengaruh antara Return on Asset (ROA) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 28
2.3 Kerangka Pemikiran ... 28
2.4 Hipotesis Penelitian ... 29
BAB III METODE PENELITIAN ... 31
3.1 Rancangan Penelitian ... 31
3.2 Batasan Penelitian ... 31
3.3 Identifikasi Variabel ... 32
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 32
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ... 35
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 36
3.7 Teknik Analisis Data ... 36
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 43
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 43
4.2 Analisis Data ... 45
4.2.1. Analisis Deskriptif ... 45
4.2.2. Uji Normalitas ... 51
4.2.3. Pengujian Hipotesis ... 52
4.3 Pembahasan ... 57
4.3.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 58
4.3.2 Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 59
4.3.3 Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 60
4.3.4 Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah ... 61
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Skema Murabahah 20
xv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 : Jaringan Kantor Perbankan Syariah 2
Tabel 2.1 : Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Website BI 14
Tabel 2.2 : Perbedaan Unsur Laporan Keuangan 18
Tabel 4.1 : Prosedur Pengambilan Data 43
Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah Non Devisa yang terdaftar di
Website BI 43
Tabel 4.3 : Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio,
Non Performing Financing, dan Return on Asset 45
Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah 51 Tabel 4.5 : Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah 52
Tabel 4.6 : Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah 53
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio Lampiran 2 : Data Perhitungan Dana Pihak Ketiga
Lampiran 3 : Data Perhitungan Rasio Financing to Deposit Ratio Lampiran 4 : Data Perhitungan Rasio Non Performing Financing Lampiran 5 : Data Perhitungan Rasio Return on Asset
Lampiran 6 : Data Perhitungan Pembiayaan Murabahah
Lampiran 7 : Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan
Return on Asset
Lampiran 8 : Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah
Lampiran 9 : Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah Lampiran 10 : Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah
xvii
Factors Affecting Murabahah Financing on Non-Foreign Islamic bank in Indonesia
ABSTRACT
Islamic Banking as a business entity which collects funds from the publicin the form of savings and channel them to the public, in the form of credit or other forms in order to improve the living standard of the people. This study was to analyze the factors that affect the financing murabahah. Population and sample in this study is an on-foreign Islamic Banks in Indonesia, which consists of 6 Bank in the period 2010-2013. The analytical tool used in this study is multiple linear regression. The results showed that the capital adequacy ratio, third-party funds, financing to deposit ratio, non-performing financing, and return on assets simultaneously affect murabahah. Forcapital adequacy ratio and return on assets does not affect the murabahah financing. While third-party funds, financing to deposit ratio, and non-performing financing affect the murabahah.
