Nama : HANA PUJI RAHAYU
Nim :2014017015
AUDIT SIKLUS PEROLEHAN DAN PEMBAYARAN
System informasi akuntansi yang membentuk siklus pengeluaran
1. System pembelian yang terdiri dari berbagai prosedur yaitu: prosedur permintaan pembelian, prosedur order pembelian, prosedur penerimaan barang, prosedur penyimpanan barang, prosedur pembuatan bukti kas keluar, dan prosedur pencatatan uang.
2. System pengeluaran kas yang terdiri dari jaringan prosedur berikut ini: prosedur pembayaran bukti kas keluar dan prosedur pencatatan pengeluaran kas.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Terhadap Siklus Pengeluaran
Siklus pengeluaran ini dibagi menjadi 2 kelompok yaitu: (1) perancangan program audit untuk pengujian pengendalian-transaksi pembelian, (2) perancangan program audit untuk pengujian pengendalian-transaksi pengeluaran kas.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Pembelian a. Fungsi yang terkait
Fungsi yang terkait dalam transaksi pembelian adalah: fungsi gudang, fungsi pembelian, fungsi penerimaan barang, fungsi pencatatan utang, fungsi akuntansi biaya, fungsi akuntansi umum dan fungsi penerimaan kas.
b. Dokumen
penawaran harga, surat order pembelian, laporan penerimaan barang, surat perubahan order, dan faktur dari pemasok.
c. Catatan akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam transaksi pembelian adalah: register bukti kas keluar, jurnal pembelian, buku pembantu utang, buku pembantu sediaan.
d. Aktivitas pengendalian dalam system informasi akuntansi pembelian
Aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan menddeteksi salah saji adalah: otoritas umum dan khusus untuk setiap pembelian, setiap surat order harus didasarkan surat permintaan pembelian, bukti kas keluar dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap, pertanggungjawaban secara periodic dan review kinerja secara periodic.
e. Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian
1. Pengamatan terhadap prosedur atas permintaan pembelian, order pembelian, penerimaan barang, pembuatan bukti kas keluar
2. Ambil sampel transaksi dari register bukti kas keluar dan memeriksa dokumen 3. Memeriksa formulir bernomor urut dan pertanggungjawaban pemakaian formulir 4. Ambil sampel bukti kas keluar dan melakukan pengusutan kedokumen pendukung 5. Memeriksa adanya pengecekan independen terhadap posting kebuku pembantu.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Pengeluaran Kas a. Fungsi yang terkait
Fungi yang terkait dalam transaksi pengeluaran kas yaitu: fungsi pencatatan utang, fungsi keuangan, fungsi akutansi biaya, fungsi akuntansi umum, fungsi audit intern dan fungsi penerimaan kas.
b. Dokumen
c. Catatan akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam system akuntansi pengeluaran adalah register cek dan buku besar.
d. Aktivitas pengendalian dalam system informasi akuntansi pengeluaran kas
Aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji adalah: penandatangan cek harus me-review bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya, pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar, pertanggungjawaban semua nomor urut cek, pengecekan secara independen, rekonsiliasi bank secara periodic oleh pihak ketiga yang independen, dan pengecekan secara independenterhadap tanggal yang tercantum dalam cek.
e. Penjelasn program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pengeluaran kas
