i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC (Studi Kasus Pada Perbankan BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2014-2016)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh :
Fitria Kurnia Putri
B200150123
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMADIYAH SURAKARTA
v MOTTO
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai dari (sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan)yang
lain, dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap” (QS. Al-Isnyiroh : 6-8)
“Berhentilah mengkhawatirkan masa depan, syukurilah hari ini, dan hiduplah dengan sebaik-baiknya”
(Mario Teguh)
“Waktumu terbatas. Jangan menyia-nyiakanya dengan menjalani hidup layaknya orang lain”
(Steve Jobs)
“everybody has their own path. It’s laid out for you. It just up tp you to walk it” (Justin Timberlake)
“Our dreams can come true if we have the courage to pursue them” (Walt Disney)
vi
PERSEMBAHAN
Dengan mengucap syukur kepada Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya hingga dapat terselesaikannya skripsi ini, penulis persembahkan skripsi dengan tulus kepada :
1. Allah SWT, yang telah senantiasa meridhoi, membimbing, dan mencurahkan segala nikmat serta hidayahnya kepada kami, sehingga penulis diberikan kemudahan dalam penyusunan skripsi ini.
2. Rasulullah SAW, semoga shalawat dan salam selalu tercurahkan kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
3. Papa, mama, adek, dan seluruh keluarga besarku, terimakasih untuk semua doa, kasih sayang, nasehat, dukungan dan pengorbanan yang luar biasa.
4. Sahabat-sahabatku, terimakasih atas motivasi dan dukungannya..
5. Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
vii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, penulis panjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan petunjuk dan kekuatan serta melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC (Studi Kasus Pada Perbankan BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2016)”. Adapun penyusunan skipsi ini untuk memenuhi salah satu syarat guna menyelesaikan studi Program Sarjana (S1) Program Studi Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis memperoleh bantuan serta bimbingan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, sudah sepantasnya penulis menyampaikan ungkapan terima kasih kepada.
1. Allah SWT yang senantiasa melimpahkan rahmat serta hidayah Nya sehingga penulis diberikan kemudahan dalam penyusunan skripsi ini.
2. Kedua orang tua dan adik penulis yang tidak pernah lelah memberikan dukungan baik secara materiil, moril dan spiritual.
3. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Syamsudin, M.M, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
5. Bapak Dr. Fatchan Achyani, S.E, M.Si, selaku ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Ibu Dra. Erma Setyowati, M.M, selaku Pembimbing Akademik yang telah membantu penulis dalam kelancaran aktivitas selama perkuliahan.
7. Ibu Dra. Nursiam, M.H., Ak., selaku Pembimbing Skripsi yang telah membimbing penulis dalam proses penyusunan skripsi ini sehingga dapat selesai.
8. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmunya kepada penulis. 9. Keluarga keduaku, Ryanawati Putriarsih dan Nisa Restika, terimakasih atas
canda tawa serta persahabatan kita selama 13 tahun ini.
10. Sahabat-sahabat terbaikku, Naya, Bili, Mida, Essa, dan April yang tidak henti-henti nya memberikan semangat serta motivasi kepada penulis untuk segera menyelesaikan skripsi ini.
11. Teman-teman transfer (Pejuang S1) Ebi, Nova, Miftah, Ayu, Ilham, dan Dadik yang telah menjadi sahabat penulis selama kuliah di Universitas Muhammadiyah Surakarta dari awal kuliah sampai saat ini. Terimakasih karena kalian selalu ada ketika segala permasalahan dan kesulitan datang selama masa perkuliahan hingga penyusunan skripsi ini.
12. Teman-teman angkatan 2015 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang selalu memberikan dukungan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
ix
13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangannya, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi penulis khususnya dan bagi pembaca pada umumnya.
Surakarta, Maret 2018
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
MOTO ... v
PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
ABSTRAKSI ... xv
ABSTRACT ... xvi
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 3
C. Pembatasan Masalah ... 3
D. Tujuan Penelitian ... 4
E. Manfaat Penelitian ... 4
F. Sistematika Penulisan ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori... 7 1. Teori Evaluasi ... 7 2. Bank ... 7 a. Pengertian Bank ... 7 b. Karakteristik Bank ... 8 c. Jenis Bank ... 9
xi
a. Pengertian Laporan Keuangan Bank ... 12
b. Tujuan Laporan Keuangan Bank ... 12
c. Jenis Laporan Keuangan Bank ... 13
d. Pihak-pihak yang Berkepentingan terhadap Laporan Keuangan Bank ... 15
4. Tingkat Kesehatan Bank ... 16
5. Metode RGEC ... 18
B. Penelitian Terdahulu ... 21
C. Kerangka Teori ... 24
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian... 27
B. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ... 27
C. Data ... 28
D. Definisi Operasional dan Pengukurannya ... 29
E. Teknik Analisis Data... 32
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Populasi dan Sampel ... 40
B. Gambaran Umum Obyek Penelitian ... 41
C. Hasil Penelitian ... 51 BAB V PENUTUP A. Simpulan... 75 B. Keterbatasan ... 76 C. Saran ... 76 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Kerangka Teori ... 24
Gambar 4. 1 grafik net performing loan... 53
Gambar 4. 2 grafik loan to deposit ratio ... 57
Gambar 4. 3 grafik return on assets ... 63
Gambar 4. 4 grafik net interest margin ... 66
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 3. 1 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ... 30
Tabel 3. 2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Risiko Profil (NPL) ... 33
Tabel 3. 3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Risiko Likuiditas (LDR) .... 34
Tabel 3. 4 Peringkat Komposit Penilaian GCG ... 34
Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA) ... 35
Tabel 3. 6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (NIM) ... 35
Tabel 3. 7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR) ... 36
Tabel 3. 8 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ... 37
Tabel 4. 1 Penentian Jumlah sampel ... 41
Tabel 4. 2 Tingkat Kesehatan Bank BUMN berdasarkan Rasio NPL... 52
Tabel 4. 3 Tingkat Kesehatan Bank BUMN Berdasarkan Rasio LDR ... 55
Tabel 4. 4 Tingkat Kesehatan Bank BUMN Berdasarkan Rasio GCG ... 59
Tabel 4. 5 Tingkat Kesehatan Bank BUMN Berdasarkan Rasio ROA ... 61
Tabel 4. 6 Tingkat Kesehatan Bank BUMN Berdasarkan Rasio NIM ... 65
Tabel 4. 7 Tingkat Kesehatan Bank BUMN Berdasarkan Rasio CAR ... 68
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Perhitungan NPL (Net Performing Loan) ... 80
Lampiran 2 Perhitunga LDR (Loan to Deposit Ratio) ... 80
Lampiran 3 Perhitungan ROA (Return on Assets) ... 81
Lampiran 4 Perhitungan NIM (Net Interest Margin)... 82
xv ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat kesehatan bank BUMN pada tahun 2014 – 2016 dengan menggunakan metode RGEC.
Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi. Teknik analisis data menggunakan metode RGEC yang menilai faktor Risk Profil, faktor Good Corporate Governance, faktor Earning, dan faktor Capital.
Hasil penelitian menunjukan bahwa pada tahun 2014-2016 keseluruhan bank yang diteliti memiliki predikat sangat sehat kecuali BTN yang memiliki predikat sehat. Faktor Risk profile menunjukan nilai NPL rata –rata bank memiliki predikat sehat dan nilai LDR rata- rata memiliki predikat cukup sehat. Faktor Good Corporate Governance menunjukan bahwa seluruh bank BUMN memiliki predikat sehat. Faktor Earning menunjukan nilai ROA diatas 1,5% yang berarti seluruh bank BUMN mendapatkan predikat sangat sehat kecuali BTN yang memiliki nilai ROA 1,15% yang berarti bank tersebut mendapatkan predikat cukup sehat dan nilai NIM diatas 3% yang berarti seluruh bank BUMN mendapatkan predikat sangat sehat. Faktor Capital menunjukan nilai CAR diatas 12% yang berarti seluruh bank BUMN mendapatkan Predikat sangat sehat.
Kata Kunci : metode rgec, risk profile, good corporate governance, earnings, capital
xvi
ABSTRACT
This study aims to analyze the soundness of state-owned banks in 2014 - 2016 by using RGEC method.
It was a descriptive research with quantitative approach. The object of this research is state-owned banks listed on the Indonesia Stock Exchange in 2014-2016. The data were collected with documentation method and analyzed by RGEC method that assessed Risk Profile factor, Good Corporate Governance factor, Earning factor, and Capital factor.
The results showed that in 2014-2016 the entire bank in this research has a very healthy predicate except BTN which has a healthy predicate. Risk profile factor shows the NPL value of the average bank has a healthy predicate and the average LDR value has a healthy enough predicate. Good Corporate Governance factor shows that all state-owned banks have a healthy predicate. Earning factor shows the value of ROA more than 1.5% which means that all state-owned banks get very healthy predicate except BTN which has ROA value 1.15% which means the bank gets a healthy enough predicate and NIM value more than 3% which means that all state-owned banks get very healthy predicate. Capital factor shows the value of CAR more than 12% which means all state-owned banks get very healthy predicate.
Keyword : rgec method, risk profile, good corporate governance, earnings, capital
