K
K
P
I
R
S
A
N
L
U
B
I
S
&
R
E
K
A
N
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2016/2017
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018 Alokasi Waktu : 180 menit
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A.PETUNJUK UMUM Praktik Akuntansi Manual :
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
B.KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil. 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur
Paket
1
K
K
P
I
R
S
A
N
L
U
B
I
S
&
R
E
K
A
N
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN
1. Perhatikan informasi yang tersedia.
2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus 3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif 5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan 7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badan 40
K
K
P
I
R
S
A
N
L
U
B
I
S
&
R
E
K
A
N
PT Sinar Terang adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat elektornik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009 dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Sinar Terang diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Sinar Terang:
1. Pemegang saham
Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen Rp %
Hendry Jl. Jambu No 8Surabaya 16.345.645.8.001.000 800.000.000 40 80.000.000
Fadel Jl. Salak No
16Surabaya
16.678.532.8.001.000 600.000.000 30 60.000.000 Herman Jl. Apel No 5 Surabaya 04.785.827.8.001.000 400.000.000 20 40.000.000 PT Halmahera Jl. Jeruk No
18Surabaya
01.886.321.8.001.000 200.000.000 10 20.000.000
2. Data perusahaan
Nama : PT Sinar Terang NPWP : 01.184.339.8-001.000 Alamat : Jl. Semarang No 4Surabaya Jenis usaha : Perdagangan Alat Elektronik Telepon/Faximili : 031-85783231/85765340 Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015 Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Fajar Agustus, SE, M.Ak, CA NPWP : 18.567.566.8-001.000
Nama direktur : Armand Maulana NPWP Direktur : 16-532.653.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya 3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi
Jenis aset
Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus) Tanggal perolehan Umur ekonomis Kas perolehan (Rp) Nilai residu Beban penyusutan per tahun
Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000 Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 480.000.000 60.000.000 42.000.000 Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 160.000.000 16.000.000 18.000.000 Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 90.000.000 10.000.000 16.000.000
K
K
P
I
R
S
A
N
L
U
B
I
S
&
R
E
K
A
N
4. Laporan Laba Rugi
PT Sinar Terang Laporan laba rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015
Pendapatan dari Penjualan
Penjualan Rp 10.500.240.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 12.440.000
Diskon Penjualan Rp 8.720.000 Rp (21,160,000)
Penjulan bersih Rp10.479.080.000 Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2015 Rp1.300.800.000
Pembelian Rp7.488.620.000
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (22.278.000)
Pembelian bersih Rp7.466.342.000
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 30.600.000
Harga pokok pembelian Rp7.496.942,000
Barang yang tersedia dijual Rp8.797.742.000
Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Rp (940.980,000)
Beban pokok penjualan Rp 7.856.762.000
Laba kotor Rp 2.622.318.000
Beban operasi Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 81.400.000
Beban iklan Rp 41.300.000
Beban penyusutan Rp 150.400.000
Ongkos kirim penjualan Rp 60.200.000
Beban perjalanan Rp 110.000.000
Jumlah beban penjualan Rp 443.300.000 Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 80.280.000
Beban sewa Rp 14.480.000
Beban pajak Rp 108.000.000
Beban jasa audit Rp 60.000.000
Beban rekreasi karyawan Rp 12.000.000
Beban bahan habis pakai Rp3.040.000
Beban adm. Lain Rp3.340.000
Jumlah beban adm. Rp 281.140.000
Jumlah beban operasi Rp (724.440.000)
Laba operasi Rp 1.897.878.000
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp70.820.000
Pendapatan bunga Rp 8.000.000
Beban bunga Rp(4.880.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 73.940.000
Laba bersih Rp 1.971.818.000
Informasi Tambahan
a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai Rp4.800.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji
K
K
P
I
R
S
A
N
L
U
B
I
S
&
R
E
K
A
N
staf adminstrasi sebesar Rp7.000.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung yang disewakan kepada PT. Mitra Sejati senilai Rp20.000.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hexos (NPWP 01.786.553.8.001.000) senilai Rp50.820.000,00. PT Hexos memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/15 tertanggal 10 Mei 2015.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar Rp400.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp8.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut. d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22
atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.554.886.8.001.000) sebesar Rp102.750.000,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/15 tertanggal 10 Agustus 2015.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp2.000.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000,00, atau total angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp108.000.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar Rp20.000.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000,00.
Diminta :
1.Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan 2.Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan
