•
M. ZETI ARINA, SH,MM, BKP
•
HP 0811374071
TAX AMNESTY
PROFILE
ZETI ARINA
Pendiri Artha Raya
Consultant.
Alumni : UNAIR
SETELAH TAX AMNESTY
1. Bagaimana profile Wajib Pajak setelah TA?
2. Apakah penghasilan sudah sesuai dengan
profile?
3. Investasi yang cocok sesuai harta yg dimiliki.
4. Bentuk usaha setelah setelah Tax Amnesty.
5. Bagaimana membukukan, membayar dan
melaporkan pajak dengan benar dan hemat.
6. 67 data ILAP sudah nyambung, database TA akan
disusun selama 3 tahun.
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
•
0
1
1
5
s . d
1
2
1
5
•
PEMBUKUAN
X
PENCATATAN
P E R H A T I A N
•
SEBEL UM MENGISI BACAL AH PET UNJUK PENGISIAN
•
ISI DENGAN HURUF CET AK / DIKET IK DENGAN T INT A HIT AM
•
BERI T ANDA " X " DAL AM
NPWP
:
8
2
8
2
8
2
8
2
8
6
1
4
0
0
0
NAMA WAJIB PAJAK
:
D
E
N
D
Y
S
U
L
I
S
T
Y
A
W
A
N
BAGIAN A :
BAGIAN B :
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
( 3 )
2007
Dont Woori Bank
BPKB NO : H-04931208
CV. SO GOOD
Nopol L-2971 RN
NOP : 35.78.010.005.001.047.6
NOP: 11.71.030.032.008.0165.0
200gr
(KOT AK PIL IHAN) YANG SESUAI
6
7
8
9
Perhiasan
Deposito
Simpanan
Mobil Harrier
051
014
019
043
2015
2010
55,000,000
6,000,000
400,000,000
1,305,200,000
50,000,000
2,100,000,000
3,700,000,000
560,000,000
2000
NAMA PEMBERI PINJAMAN
KODE
UTANG
( 2 )
HARTA PADA AKHIR TAHUN
LAMPIRAN - IV
TAHUN PAJAK
JUMLAH
(Rupiah)
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
B L
T H
T H
1
5
TAHUN PEMINJAMAN
JUMLAH BAGIAN A
5
FO
R
M
U
LI
R
1770 - IV
038
HARTA PADA AKHIR TAHUN
( 6 )
( 5 )
( 5 )
JBA
8,211,200,000
Saham
2015
1997
0
2
( 4 )
ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
( 6 )
•
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
B L
KODE
HARTA
NAMA HARTA
3
4
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah)
KETERANGAN
1
2001
35,000,000
( 2 )
2
( 4 )
PT. KTM
( 1)
NO.
TAHUN PEROLEHAN
( 3 )
032
Saham
Sepeda Motor GL-Pro
Rumah Luas 520 m
2
, Bukit Golf H-2/23
RT.001 RW.004 Kebangbahu,
Lamongan
NEGARA ALAMAT
(1) (2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
1 043 MOBIL
2010
2,700,000,000 IDN
JAKARTA SOEKARNO HATTA 075634267092000 BPKB
0153143
1
UNIT
2 049 ALAT TRANSPORTASI LAINNYA
2011
280,000,000
IDN
JAKARTA SOEKARNO HATTA1 075634267092000 AKTA PEMBELIAN ASFASF
1
UNIT is, keterangan (bahas
3 052 BATU MULIA (INTAN, BERLIAN, BAT 2012
300,000,000
IDN
JAKARTA SOEKARNO HATTA2 075634267092000 AKTA PEMBELIAN
1
UNIT
4 054 KAPAL PESIAR, PESAWAT TERBANG 2013
400,000,000
IDN
JAKARTA SOEKARNO HATTA3 075634267092000 BPKB KAPAL
2121JGHJ
1
UNIT is, keterangan (bahas
5 055 PERALATAN ELEKTRONIK, FURNITU 2011
47,500,002
IDN
JAKARTA SOEKARNO HATTA4 075634267092000 AKTA PEMBELIAN FGH2121
1
UNIT
LAMPIRAN SURAT PERMOHONAN PENGAMPUNAN PAJAK
NAMA WP: SUKARNO HATTA
NPWP : 075634267092000
A. HARTA YANG DILAPORKAN DALAM SPT PPh TERAKHIR
A.1. NILAI HARTA YANG DILAPORKAN DALAM SPT PPh TERAKHIR
INFORMASI KEPEMILIKAN HARTA
LOKASI HARTA
ATAS NAMA
JENIS
DOKUMEN
NOMOR DOKUMEN
JUMLAH/
KUANTITAS
SATUAN KETERANGAN
NO
KODE
HARTA
NAMA HARTA
TAHUN
PEROLEHAN
NILAI YANG DILAPORKAN
DALAM SPT PPh TERAKHIR
BENTUKNYA HAMPIR SEPERTI SPT
PERNYAT AAN : PERT AMA KEDUA KET IGA
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA DAL AM (KOTAK PIL IHAN) YANG SESUAI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
N I K / S I U P / AKT A PENDIRIAN :
NOMOR PASPOR :
ALAMAT T EMPAT T INGGAL/KEDUDUKAN DI INDONESIA :
ALAMAT T EMPAT T INGGAL/KEDUDUKAN DI LUAR NEGERI :
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
NO. T ELEPON/FAKSIMILI :
NO. HP :
EMAIL :
U M K M : K L U :
PEMBUKUAN : :
- DIAUDIT T IDAK DIAUDIT
MENGGUNAKAN KONSULT AN PAJAK :
NAMA KONSULT AN PAJAK :
B. SPT
TAHUNAN
1 1 2 2 3 3 4 4 5 a. 5a b. 5b 6 a. 6a b. 6b 7 a. 7a b. 7b 8. a. 8a b. 8b c. 8cDAFT AR RINCIAN HART A DAN UT ANG
BUKT I PEMBAYARAN UANG T EBUSAN
BUKT I PELUNASAN T UNGGAKAN PAJAK
BUKT I PEMBAYARAN PAJAK YANG BELUM/T IDAK DIBAYARKAN DALAM HAL WAJIB PAJAK DILAKUKAN PEMERIKSAAN BUKT I PERMULAAN AT AU PENYIDIKAN FOT OKOPI SPT PPH T ERAKHIR
SURAT PERNYAT AAN MENGENAI BESARAN PEREDARAN USAHA (UMKM)
SURAT PERNYAT AAN MENGALIHKAN DAN MENGINVEST ASIKAN HART A LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
SURAT PERNYAT AAN PENCABUT AN PERMOHONAN (SESUAI PASAL 8 AYAT (3) HURUF F UNDANG-UNDANG T ENT ANG PENGAMPUNAN PAJAK)
SURAT KUASA KHUSUS
SURAT PENGAKUAN KEPEMILIKAN HART A
SURAT PENGAKUAN NOMINEE
DOKUMEN LAIN
WAJIB PAJAK PEMIMPIN TERTINGGI KUASA
NAMA LENGKAP meterai Rp6.000
: NPWP :
YA T IDAK
SURAT PERNYAT AAN T IDAK MENGALIHKAN HART A YANG BERADA DAN/AT AU DIT EMPAT KAN DI DALAM NEGERI KE LUAR WILAYAH NEGARA KESAT UAN REPUBLIK INDONESIA
WAJIB PAJAK/PEMIMPIN TERTINGGI/KUASA
F. LAMPIRAN
G. PERNY ATAAN
De ngan ini say a m e ny atakan bahw a apa y ang te lah say a ungkapkan dalam Surat Pe rny ataan ini be se rta lam piran-lam piranny a adalah be nar. TANDA TANGAN - CAP PERUSAHAAN TANGGAL:
E. UANG TEB
USAN
PENGHIT UNGAN UANG T EBUSAN (T ARIF BERDASARKAN PERIODE PELAPORAN PENGAMPUNAN)
DIPERHIT UNGKAN DENGAN KEWAJIBAN PAJAK LAINNYA YANG LEBIH DIBAYAR
9
UANG T EBUSAN YANG LEBIH DIBAYAR MOHON : DIKEMBALIKAN
UANG T EBUSAN UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T arif* x 7b)
JUMLAH UANG T EBUSAN (8a + 8b)
UANG T EBUSAN
YANG MASIH HARUS DIBAYAR T ANGGAL PEMBAYARAN
9 DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN PADA PERNYAT AAN INI
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (5a - 6a)
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (5b - 6b)
UANG T EBUSAN UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T arif* x 7a)
D. DASAR PENG
ENAAN UANG TEBUS
AN
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN (DPUT )
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (2 + 3)
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (4)
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN PADA PERNYAT AAN SEBELUMNYA
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
URAIAN NILAI (Rp)
NILAI HART A BERSIH DALAM SPT PPh T ERAKHIR [ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf A : T otal A ]
C.
HA
RT
A B
ER
SIH
YA
NG
BE
LU
M P
ER
NA
H D
ILA
PO
RK
AN
DA
LA
M S
PT
NILAI HART A BERSIH DI DALAM NEGERI
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf B : T otal B ]
NILAI HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (REPAT RIASI) [ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf C : T otal C ]
NILAI HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T IDAK REPAT RIASI) [ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf D : T otal D ]
FORMULIR
SURAT PERNYATAAN HARTA UNTUK PENGAM PUNAN PAJAK
A. IDENTITAS
YA T IDAK
GARANSI BAGI WP YANG IKUT TAX AMNESTY
1
Penghapusan pajak yang seharusnya terutang
2
Tidak dikenai sanksi administrasi dan sanksi pidana
perpajakan
3
Tidak dilakukan pemeriksaan, pemeriksaan bukti
permulaan dan penyidikan
4
Penghentian pemeriksaan, pemeriksaan bukti
Lanjutan ...
5
Jaminan rahasia, data TA tidak bisa sebagai dasar penyelidikan
dan penyidikan tindak pidana apapun.
6
Pembebasan Pajak penghasilan untuk balik nama harta
INVESTASI TAX AMNESTY
1. Efek bersifat utang, termasuk medium
term notes
2. Sukuk
3. Saham
4. Unit penyertaan reksa dana
5. Efek beragun aset
6. Unit penyertaan investasi dana investasi real estate
7. Deposito
8. Tabungan
9. Giro
10. Instrumen investasi keuangan lainnya termasuk
PENGHASILAN YANG KENA PAJAK FINAL
1
•
PPh atas Bunga Deposito, Tabungan dan Diskonto SBI
2
•
Surat Perbendaharaan Negara
3
•
Penghasilan Berupa Bunga Obligasi
4
•
PPh atas Hadiah Undian
5
•
PPh atas Usaha Jasa Konstruksi
6
•
PPh atas Persewaan Tanah dan/ Bangunan
7
•
Paja atas Penjualan Tanah dan Bangunan
8
•
PPh atas Penjualan Saham di Bursa Efek
9
•
PPh bagi Perusahaan Modal Ventura
10
•
PPh atas Transaksi Derivatif
11
•
PPh atas Dividen yang diterima OP
BAGAIMANA CARA
MENGHEMAT PAJAK?
•
Menghindari sanksi(telat lapor, bayar, tdk ber
NPWP, tidak PKP)
•
Memilih bentuk usaha yang paling ringan
pajaknya(CV, PT, UD,final, tidak final)
•
Memanfaatkan fasilitas perpajakan(revaluasi
aset, penurunan tarif, penghapusan sanksi, KEK,
Industri Pionir)
•
Meminimalisir biaya yang tidak dapat
BAGAIMANA CARA
MENGHEMAT PAJAK?
•
Maksimalkan biaya2 yg dapat dikurangkan (bunga
bank, gaji, tunjangan, royalty dll)
•
Memilih metode penghitungan yang paling
menguntungkan (Rata-rata, SM, leasing dg hak opsi)
•
Memilih tarif yang menguntungkan (PP 46,Psl 31E,
psl 17, final non final)
•
Menghindari pajak berganda (PPN benar, PPNBM
hulu hilir,penjanjian dengan pihak ke 3 yang ada P3B,
penyertaan modal bukan tanah dan bangunan)
PERTIMBANGKAN !!!!!
1. Aspek Pajak secara menyeluruh
2. SPT ke depan harus mencerminkan data
Tax
Amnesty
3. Bentuk badan usaha ke depan? UD, CV, PT?
4. Lawan transaksi yang terkait
5. Harta akan diakui di sisi OP atau Badan.
6. PKP atau non PKP? Pembukuan atau
norma/PP 46?
IKUT ATAU TIDAK YA? HATI-HATI !!!!
1. Apakah laporan sudah benar?
2. Apakah ada kompensasi rugi,restitusi,
keberatan,banding?
3. Apakah sudah diperiksa?
4. Apakah takut diperiksa?
CONTOH KASUS 1
Mukidi status kawin anak 2 , usahanya jualan bahan
bangunan dengan omzet 750 juta perbulan. Sebelum
mengikuti Tax Amnesty SPT dilaporkan dengan omset
3 milyar pertahun dan membayar 1% tiap bulan, dan
tidak meminta faktur pajak ke PT. Markesot dengan
adanya TA Mukidi berjanji akan membayar pajak
dengan benar tetapi takut pajaknya besar sedangkan
keuntungannya hanya 1% mana mungkin harus
MUKIDI
SEBELUM TA
SESUDAH TA
TOTAL OMZET
3,000,000,000
9,000,000,000
BIAYA/HPP
8,910,000,000
LABA
90,000,000
PTKP K/2
67,500,000
PKP
22,500,000
PPH
30,000,000
1,125,000
PPN TERHUTANG
TOTAL OMZET
-
9,000,000,000
PPN KELUARAN
-
900,000,000
PPN MASUKAN
-
891,000,000
PPN KURANG BAYAR
-
9,000,000
CONTOH KASUS 2 : MEMILIH BENTUK BADAN
USAHA YG PALING MENGUNTUNGKAN
Bapak Mukidi setelah ikut tax amnesty
akan
mendirikan
perusahaan
dengan
dengan omzet 51 milyar dan perkiraan
pendapatan 5 Milyar pertahun,sebagai
pemilik berkeinginan punya gaji 300 juta
setahun jika bentuknya PT. badan usaha
apakah
yang
paling
menguntungkan
secara pajak ? UD, CV atau PT?
c
PERBANDINGAN CARA PENGHITUNGAN
PAJAK ANTARA UD, CV DAN PT.
Keterangan
UD
CV
PT
CONTOH KASUS 3
MUKIDI
OP
CV
TOTAL
OMZET
1,000,000,000
8,000,000,000
9,000,000,000
BIAYA/HPP
7,920,000,000
7,920,000,000
LABA
80,000,000
80,000,000
PPH
10,000,000
14,000,000
24,000,000
PPN TERHUTANG
TOTAL OMZET
-
8,000,000,000
8,000,000,000
PPN KELUARAN
-
800,000,000
800,000,000
PPN MASUKAN
-
792,000,000
792,000,000
PPN KURANG BAYAR
-
8,000,000
8,000,000
APA YANG HARUS DILAKUKAN?
•
Lakukan pelaporan Pajak dengan benar dan hemat.
•
Samakan laporan kepada pihak ketiga dan ke
kantor pajak, ingat pajak punya hak mendahulu.
•
Profile Wajib Pajak harus cocok dengan
pertambahan harta.
•
Bila laporan tidak cocok bisa dibetulkan atau segera
mengikuti tax amnesty.
•
Membuat laporan pajak dengan benar menjadi
NEED HELP? FIND US.
@artharaya
facebook.com/artharaya.konsultan
www.artharayaconsult.com
Contact
: Ph (031) 8492777 / Fax (031) 8483080 (CP: Ika)
Head Office : Ruko Raya Jemursari Kav 203 Blok D-01 Surabaya
Branch
: Ruko Karibia Center 2, Jl. Jaksa Agung Suprapto No. 39 Blok B No. 3A 68416 Banyuwangi
Branch
: Cempaka Mas Blok E1 No. 9 Jl. Letjen Soeprapto Jakarta
