DISKUSI PEKAN INI T R A N S A K S I

(1)

Pada awal tahun 2018, ibu ANI berniat mendirikan SALON ANI dengan memanfaatkan

gudang sebelah rumah dengan dibantu oleh Sdri ENI sebagai keuangan. Transaksi yang

terjadi sbb :

02 Jan 2018

Ibu ANI mendirikan SALON ANI dengan menyetorkan MODAL AWAL

sebesar Rp 5.000.000, peralatan computer dan printer dengan perkiraan nilai

Rp. 1.100.000 dan Rp. 400.000.

03 Jan 2018

Ibu ANI mempercantik gudang dengan biaya Rp. 500.000.

04 Jan 2018

SALON ANI membeli peralatan salon sebesar Rp. 4.800.000. Dibayar tunai

Rp. 2.500.000, sisanya bulan depan.

05 Jan 2018

SALON ANI meminjam dana dari KOPERASI SYARIAH sebesar Rp

3.600.000. Margin yang disepakati Rp. 600.000, jangka waktu 12 bulan.

Pembayaran setiap akhir bulan.

10 Jan 2018

SALON ANI membeli perlengkapan habis pakai sebesar Rp 1.800.000.

20 Jan 2018

SALON ANI membayar listrik & air masing-masing sebesar Rp. 150.000 dan

200.000. 26 Jan 2018

SALON ANI memperoleh pendapatan selama 20 hari sebesar Rp 3.000.000

29 Jan 2018

SALON ANI mengangsur pengembalian KOPERASI SYARIAH.

30 Jan 2018

SALON ANI membayar gaji sebesar Rp. 1.500.000.

30 Jan 2018

SALON mencatat penerimaan selama 10 hari sebesar Rp. 2.000.000 tunai

dan Rp. 750.000 belum diterima.

31 Jan 2018

Ibu ANI (Pemilik) mengambil dana SALON ANI untuk kepentingan pribadi

sebesar Rp 500.000.

DISKUSI PEKAN INI

T

R

A

N

S

A

K

S

I

(2)

INFORMASI TAMBAHAN

1. Peralatan salon dan computer serta printer diperkirakan umur

ekonomisnya 4 tahun dan penyusutan menggunakan garis lurus.

2. SALON

ANI

menganggap

bahwa

pengeluaran

untuk

mempercantik gudang diakui sebagai biaya pra operasional

yang diamortisasi dalam jangka waktu 2 tahun.

3. Perlengkapan habis pakai SALON ANI yang terpakai sebesar

Rp. 1.000.000.

(3)

INFORMASI UMUM

Staf Keuangan (Sdri ENI) sedang berupaya untuk menjalankan

tanggung jawabnya dengan sebaik mungkin termasuk menyusun

kode akun dan nama akun serta untuk mempermudah

pendokumentasian dengan membuat kode-kode transaksi baik

pembelian, penerimaan kas dan pengeluaran kas termasuk prive.

DISKUSI

Saudara diminta untuk membantu Sdri ENI dalam menyelesaikan

tanggung jawabnya sebagai staf keuangan dengan menyusun :



_{Jurnal Umum}



Buku Besar



Neraca Saldo



Jurnal Penyesuai



Neraca Lajur



_{Laporan Keuangan; dan}



Jurnal Penutup.

(4)

(5)

(6)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

Tanggal No Akun02-Jan Kas Ref 5.000.000Dr Cr

Komputer 1.100.000

Printer 400.000

M odal 6.500.000

03-Jan Pra Operasional Gudang 500.000

Kas 500.000

04-Jan Peralatan Salon 4.800.000

Kas 2.500.000

U tang U saha 2.300.000

05-Jan Kas 3.600.000

Hutang koperasi 3.600.000 10-Jan Perlengkapan habis pakai 1.800.000

Kas 1.800.000

20-Jan Beban Listrik 150.000 Beban Air 200.000

Kas 350.000

26-Jan Kas 3.000.000

Pendapatan Jasa 3.000.000 29-Jan Hutang Koperasi 300.000

Beban M argin 50.000

Kas 350.000

30-Jan Beban Gaji 1.500.000

Kas 1.500.000 30-Jan Kas 2.000.000 Piutang U saha 750.000 Pendapatan Jasa 2.750.000 31-Jan M odal 500.000 Kas 500.000 25.650.000 25.650.000 Nama Akun

JU

RNAL

U

M

UM

SAL

O

N

ANI

JAN

20

18

(7)

(8)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

Dr

Cr

02-Jan

5.000.000 03-Jan

500.000 04-Jan

2.500.000 05-Jan

3.600.000 10-Jan

1.800.000 20-Jan

350.000 26-Jan

3.000.000 29-Jan

350.000 30-Jan

1.500.000 30-Jan

2.000.000 31-Jan

500.000

13.600.000

7.500.000 Saldo

6.100.000 Kas (110)

Dr

Cr

02-Jan

1.100.000

1.100.000 -Saldo

1.100.000 Komputer

Dr

Cr

02-Jan

400.000

400.000 -Saldo

400.000 Printer

Dr

Cr

02-Jan

6.500.000 31-Jan

500.000

6.500.000 Saldo

6.000.000 Modal

BUKU BESAR

(9)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

BUKU BESAR

Dr

Cr

03-Jan

500.000

500.000 -Saldo

500.000 Pra Operasional Gudang

Dr

Cr

04-Jan

4.800.000

4.800.000 -Saldo

4.800.000 Peralatan Salon

Dr

Cr

04-Jan

2.300.000

2.300.000 Saldo

2.300.000 Hutang Usaha

Dr

Cr

05-Jan

3.600.000 29-Jan

300.000

3.600.000 Saldo

3.300.000 Hutang Koperasi

Dr

Cr

10-Jan

1.800.000

1.800.000 -Saldo

1.800.000 Perlengkapan Hbs Pakai

Dr

Cr

10-Jan

1.800.000 31-Jan

1.000.000

1.800.000

1.000.000 Saldo

800.000 Prlengkapan Hbs Pakai

(10)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

BUKU BESAR

Dr

Cr

20-Jan

150.000

150.000 -Saldo

150.000 Beban Listrik

Dr

Cr

20-Jan

200.000

200.000 -Saldo

200.000 Beban Air

Dr

Cr

26-Jan

3.000.000 30-Jan

2.750.000

5.750.000 Saldo

5.750.000 Pendapatan Jasa

Dr

Cr

29-Jan

50.000

50.000 -Saldo

50.000 Beban Margin

Dr

Cr

30-Jan

1.500.000

1.500.000 Saldo

1.500.000 Beban Gaji

Dr

Cr

30-Jan

750.000

750.000 Saldo

750.000 Piutang Usaha

(11)

(12)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

NERACA SALDO

SALON ANI

JAN 2018

No Akun

Dr

Cr

Kas

6.100.000 Komputer

1.100.000 Printer

400.000 Modal

6.000.000 Pra Operasional Gudang

500.000 Peralatan

4.800.000 Hutang Usaha

2.300.000 Hutang Koperasi

3.300.000 Perlengkapan Hbs Pakai

1.800.000 Beban Listrik

150.000 Beban Air

200.000 Pendapatan Jasa

5.750.000 Beban Margin

50.000 Beban Gaji

1.500.000 Piutang Usaha

750.000

17.350.000

17.350.000 Nama Akun

(13)

(14)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

JURNAL PENYESUAIAN

SALON ANI

PER 31 JAN 2018

Tanggal No Akun

Dr

Cr

31-Jan

Beban Penyusutan Peralatan

100.000 Beban Penyusutan Komputer

22.917 Beban Penyusutan Printer

8.333 Akm. Peny. Peralatan

100.000 Akm. Peny. Komputer

22.917 Akm. Peny. Printer

8.333 31-Jan

Beban Amortisasi

20.833 Akm Amortisasi Operasional Gudang

20.833 31-Jan

Beban perlengkapan

1.000.000 Perlengkapan

1.000.000

1.152.083

1.152.083 Nama Akun

(15)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

Dr

Cr

31-Jan

100.000

100.000 -Saldo

100.000 Beban Peny Peralatan

Dr

Cr

31-Jan

22.917

22.917 -Saldo

22.917 Beban Peny Komputer

Dr

Cr

31-Jan

8.333

8.333 -Saldo

8.333 Beban Peny Printer

Dr

Cr

31-Jan

100.000

100.000 Saldo

100.000 Akm. Peny Peralatan

Dr

Cr

31-Jan

22.917

22.917 Saldo

22.917 Akm Peny Komputer

Dr

Cr

31-Jan

8.333

8.333 Saldo

8.333 Akm Peny Printer

Dr

Cr

31-Jan

20.833

20.833 -Saldo

20.833 Beban Amortisasi Pra Opr

Dr

Cr

31-Jan

20.833

20.833 Saldo

20.833 Akm Amortisasi Pra Opr

Dr

Cr

31-Jan

1.000.000

1.000.000 -Saldo

1.000.000 Beban Perlengkapan

JURNAL PENYESUAIAN

(16)

(17)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr

Kas 6.100.000 6.100.000 - 6.100.000 Komputer 1.100.000 1.100.000 - 1.100.000 Printer 400.000 400.000 - 400.000

Modal 6.000.000 - 6.000.000 6.000.000 Pra Operasional Gudang 500.000 500.000 - 500.000

Peralatan 4.800.000 4.800.000 - 4.800.000 Hutang Usaha 2.300.000 - 2.300.000 2.300.000 Hutang Koperasi 3.300.000 - 3.300.000 3.300.000 Perlengkapan Hbs Pakai 1.800.000 1.800.000 1.000.000 800.000 Beban Listrik 150.000 150.000 - 150.000 Beban Air 200.000 200.000 - 200.000 Pendapatan Jasa 5.750.000 - 5.750.000 5.750.000 Beban Margin 50.000 50.000 - 50.000 Beban Gaji 1.500.000 1.500.000 - 1.500.000 Piutang Usaha 750.000 750.000 - 750.000 Beban Peny. Peralatan 100.000 - 100.000

Beban Peny. Komputer 22.917 - 22.917 Beban Peny. Printer 8.333 - 8.333

Akm Peny. Peralatan - 100.000 100.000 Akm Peny. Komputer - 22.917 22.917 Akm Peny. Printer - 8.333 8.333 Beban Amortisasi Pra Operasional 20.833 - 20.833

Akm. Amortisasi Pra Operasional - 20.833 20.833 Beban Perlengkapan 1.000.000 - 1.000.000

Laba Sebelum Pajak 2.697.917

Laba Tahun Berjalan 2.697.917

17.350.000 17.350.000 18.502.083 18.502.083 5.750.000 5.750.000 14.450.000 14.450.000 No

Akun

NSD Laba Rugi Neraca Neraca Saldo Nama Akun

NERAC

A

LAJ

UR

(18)

(19)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

LABA RUGI KOMPREHENSI F

_{SALON ANI}

PER 31 JAN 2018

Pendapatan Jasa

5.750.000 Total Pendapatan

5.750.000 Beban Gaji

1.500.000 Beban Perlengkapan

1.000.000 Beban Listrik

150.000 Beban Air

200.000 Beban M argin

50.000 Beban Peny. Peralatan

100.000 Beban Peny. Komputer

22.917 Beban Peny. Printer

8.333 Beban Amortisasi Pra Operasional

20.833 Total Beban

3.052.083 Laba Bruto

2.697.917 Pendapatan (Beban) Lain-lain

-Total Pendapatan (Beban) Lain-lain

-Laba Sebelum Pajak

2.697.917 Jumlah

Nama Akun

(20)

(21)

JAW

AB

AN

D

ISKU

SI

PEKAN

IN

I

LAPORAN POSISI KEUANGAN

SALON ANI

PER 31 JAN 2018

Jumlah

Aktiva Lancar

Kewajiban

Kas

6.100.000 Hutang Usaha

2.300.000 Piutang Usaha

750.000 Hutang Koperasi

3.300.000 Perlengkapan Hbs Pakai

800.000 Total Aktiva Lancar

7.650.000 Total Kewajiban

5.600.000 Aktiva Tetap

Peralatan Salon

4.800.000 Akm Peny. Peralatan

(100.000)

Komputer

1.100.000 Akm Peny. Komputer

(22.917)

Printer

400.000 Akm Peny. Printer

(8.333)

Total Aktiva Tetap

6.168.750 Aktiva Tidak Berwujud

Modal

Pra Operasional Gudang

500.000 Modal

6.000.000 Akm. Amortisasi Pra Operasional

(20.833)

Laba Tahun Berjalan

2.697.917 Total Aktiva Tidak Berwujud

479.167 Jumlah Modal

8.697.917 Jumlah Aktiva

14.297.917 Jumlah Kewajiban + Modal

14.297.917 Nama Akun

Nama Akun

(22)

(23)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS (MODAL)

SALON ANI

PER 31 JAN 2018

Modal

Awal

Akhir

Modal Awal

6.500.000 -

-

6.500.000 Prive

-

500.000 (500.000)

Laba Tahun Berjalan

-

2.697.917 -

2.697.917 Modal Per 31 Jan 2018

6.500.000

2.697.917

500.000

8.697.917

(24)

(25)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

LABA ARUS KAS

SALON ANI

PER 31 JAN 2018

(Metode Langsung)

KAS MASUK

Setoran Modal

5.000.000 Pinjaman Koperasi

3.600.000 Pendapatan Jasa

5.000.000 Total Kas Masuk

13.600.000 KAS KELUAR

Gaji

1.500.000 Perlengkapan

1.800.000 Listrik

150.000 Air

200.000 margin + pokok

350.000 peralatan

2.500.000 pra operasional

500.000 priv e

500.000 Total Kas Keluar

7.500.000

(26)

JAWABAN DISKUSI PEKAN INI

LABA ARU S KAS_{SALON ANI}

PER 31 JAN 2018

(M etode Tidak Langsung)

Laba Sebelum Pajak 2.697.917 Penyusutan + Amortisasi 152.083

AKTIVITAS OPERASI

Piutang U saha (750.000) Perlengkapan Habis Pakai (800.000) Hutang U saha 2.300.000 Hutang Koperasi 3.300.000

Jumlah Kegiatan dari Akt. Operasi 6.900.000 AKTIVITAS INVESTASI

Pembelian Aktiv a Tetap (6.300.000) Biaya Pra Operasional (500.000)

Jumlah Kegiatan dari Akt. Investasi (6.800.000) AKTIVITAS PEMBIAYAAN (PENDANAAN)

Tambah M odal 6.000.000

Jumlah Kegiatan dari Akt. Pembiayaan 6.000.000

Kenaikan (Penurunan) Kas Bersih 6.100.000 Kas Setara Kas Aw al Bulan -Kas & Setara -Kas Akhir Bulan 6.100.000

(27)

(28)

(29)