ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN BANK NON DEVISA DI INDONESIA
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
HELEN NOFIDA HANUM 2008310191
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
MOTTO & PERSEMBAHAN
“Hidup adalah petualangan dan perjuangan. Apa yang kita inginkan harus kita perjuangkan agar mendapatkan hasil yang sempurna. Tak lupa selalu
ingat Tuhan Yang Maha Kuasa dimanapun dan kapanpun. Disamping itu berusahalah, berdoa & belajar dari apa yang kita dapatkan di hari yang
kita alami....”
Skripsi ini ku persembahkan spesial untuk keluarga besarku yang selalu dan tak henti mendoakan &
Terima kasih kepada :
♥ Ayah dan Ibu yang senantiasa memberikan dukungan, serta tidak pernah putus memberikan doa, bantuan,
dan dukungan kepadaku baik secara moril maupun
materiil selama pembuatan skripsi ini.
♥ My Sister, Novita Kristanti yang selalu memberikan penjelasan mengenai pertanyaan &
kebingunganku tentang skripsiku.
♥ Kakak & adikku yang selalu memberiku semangat dan
senantiasa mendoakanku.
♥ “NduTq” terima kasih selalu mendoakan & mendukungku disetiap hariku.
♥ “Tobel” n’ “Pendoll” terima kasih telah membantu selama masa kuliah, serta dukungan, doa, dan bantuan
untuk penyelesaian skripsi ini.
♥ Percell, Mandoll, Nastar, Riskot yang selalu
memberi canda tawa saat ku lagi stress dan
suntuk selama pembuatan skripsi ini.
♥ Sahabat-sahabat terbaikku: Wedhus (Wardha), Sapi (Windy), Oma(Yanthy), Lindut, Jenk Yuli, Ghea, Andin
yang telah menjadi teman berbagi cerita suka dan duka
♥ Si Endhut, Siska yang selalu bergilaria bersamaku di kost dan membantuku menghilangkan
kejenuhan selama ini serta susah seneng bersama
♥ Perpustakaan STIE Perbanas atas dukungan dalam menyediaan buku yang aku butuhkan selama kuliah n’
thesis maupun literature lain yang bisa dijadikan
acuan dalam menyusun proposal ini.
♥ My Laptop, “Tosy” yang selalu menemaniku dalam pembuatan skripsi ini & tugas-tugas
kuliahku.
♥ My Hp yang selalu menemaniku kemanapun aku pergi dan membantuku berkomunikasi dengan teman- teman
dan dosen.
♥ Si Modem yang membantuku dalam mencari informasi mengenai pembuatan skripsi ini.
♥ Kost ku yang selalu menjadi tempat persinggahanku selama aku berada di Surabaya.
♥ Kost 20, kostx windy yang selalu memberiku
tempat untuk beristirahat sementara saat
istirahat kuliah
♥ Ibu kantin Perbanas yang membantuku menghilangkan lapar saat di kampus.
♥ Si Manis yang selalu datang ke kamarku meong-meong tanpa diundang, yang selalu membuat kegaduhan n’
menemaniku saat aku lagi dewe’an di kost.
♥ Semua peralatan yang ada didalam kamarku yang sudah membantu dalam aktifitas.
♥ Semua pihak yang telah membantu skripsi ini dalam
bentuk apapun yang tidak dapat disebut satu persatu,
v
KATA PENGANTAR
Assalaamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillahirrobbil’alamin... Segala puji kehadirat Allah SWT yang
telah meberikan rahmat dan karunia-Nya serta memberikan petunjuk sehingga
penulis dapat menyusun skripsi dengan judul Analisis Kinerja Bank Devisa Dan
Bank Non Devisa di Indonesia. Penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat
kelulusan program strata satu pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas
surabaya.
Dalam menyusun skripsi ini penulis menyadari banyak hambatan yang
ada, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah
membantu terciptanya skripsi ini. Baik secara langsung maupun tidak langsung,
yang terutama penulis ucapkan kepada :
1. Allah SWT yang telah memberi kesempatan penulis untuk menyelesaikan
skripsi
2. Ibu Prof. DR.Dra.Psi. Tatik Suryani, MM selaku Ketua Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Supriyati, S.E.,M.Si.,Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
4. Ibu Diyah Pujiati, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing yang telah dengan
sabar dan ikhlas memberikan petunjuk serta bimbingan dalam penyusunan
skripsi ini.
5. Bapak Prof.Dr.Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si selaku dosen penguji skripsi.
x
6. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si selaku dosen penguji skripsi.
7. Bapak dan Ibu Dosen beserta seluruh staf dan karyawan Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan bekal ilmu
pengetahuan dan juga memberikan banyak bantuan untuk kemudahan
penulis selama menjalankan studi sehingga dapat menyelesaikan topik
tugas ini.
8. Keluargaku ayah, ibu, adik serta kakak ku yang telah memberikan doa dan
semangatnya.
9. Sahabat-sahabatku tersayang : Windy, Warda, Risky, Mbak yuli, Siska,
Linda, Andien, Ghea terimakasih atas dukungan dan doanya.
10. Semua pihak yang telah membantu menyelesaian skripsi ini baik secara
langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat penulis sebutkan satu
per satu.
Penulis menyadari skripsi ini penuh kekurangan, segala kritik dan saran
yang membantu sangat diharapkan untuk kesempurnaan penelitian di masa
datang. Namun, penulis berharap agar skripsi ini dapat memberi manfaat bagi
pihak-pihak yang berkepentingan.
Wassalaamu’alaikum Wr. Wb
Surabaya, 17 Januari 2012
viii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... ix
DAFTAR ISI... xi
DAFTAR TABEL... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
ABSRACT ... xvii
BAB I PENDAHULUAN... 1
1.1 Latar Belakang Masalah... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 5
1.3 Tujuan Penelitian ... 5
1.4 Manfaat Penelitian ... 5
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 7 2.1 Penelitian Terdahulu ... 7
2.2 Landasan Teori... 10
2.2.1 Pengertian Bank, Bank Devisa, dan Bank Non Devisa ... 11
2.2.2 Fungsi Bank ... 12
2.2.3 Jenis-jenis Bank di Indonesia ... 13
2.2.4 Karakteristik Bank ... 17
ix
2.2.5 Pengukur Kinerja Bank ... 18
2.3 Kerangka Pemikiran Skripsi ... 24
2.4 Hipotesis Penelitian... 25
BAB III METODE PENELITIAN 26 3.1 Rancangan Penelitian ... 26
3.2 Batasan Penelitian ... 26
3.3 Identifikasi Variabel... 27
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 27
3.5 Populasi, sampel dan teknik Pengambilan Sampel ... 31
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data... 32
3.7 Teknik Analisis Data... 32
BAB IV GAMBARAN SUBYEK DAN ANALISIS DATA... 35
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 35
4.2 Analisis Data ... 36
4.2.1 Analisis Deskriptif ... 36
4.2.2 Uji Normalitas ... 62
4.2.3 Independent Sample T test ... 64
4.2.4 Mann Whitney Test ... 59
4.3 Pembahasan ... 73
BAB V PENUTUP 88 5.1 Kesimpulan ... 89
5.2 Saran... 90
DAFTAR PUSTAKA ... 91
LAMPIRAN ... 93
viii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Kriteria Seleksi Sampel...36
Tabel 4.2 Data CAR Bank Devisa ...38
Tabel 4.3 Data NPL Bank Devisa ...40
Tabel 4.4 Data ROA Bank Devisa ...41
Tabel 4.5 Data ROE Bank Devisa...43
Tabel 4.6 Data BOPO Bank Devisa...44
Tabel 4.7 Data NIM Bank Devisa...46
Tabel 4.8 Data PPAP Bank Devisa ...47
Tabel 4.9 Data LDR Bank Devisa...49
Tabel 4.10 Data CAR Bank Non Devisa ...51
Tabel 4.11 Data NPL Bank Non Devisa ...52
Tabel 4.12 Data ROA Bank Non Devisa ...54
Tabel 4.13 Data ROE Bank Non Devisa...55
Tabel 4.14 Data BOPO Bank Non Devisa ...56
Tabel 4.15 Data NIM Bank Non Devisa...58
Tabel 4.16 Data PPAP Bank Non Devisa ...59
Tabel 4.17 Data LDR Bank Non Devisa...61
Tabel 4.18 Uji Normalitas Data ...63
Tabel 4.19 Uji Beda Independent Sample T-Test NPL ...65
Tabel 4.20 Uji Beda Independent Sample T-Test NIM ...66
Tabel 4.21 Uji Beda Independent Sample T-Test LDR ...67
Tabel 4.22 Uji Beda Mann Whitney U ...69
Tabel 4.23 Hasil Uji Independent Sample T-Test...72
Tabel 4.24 Hasil Uji Mann Whitney U ...72
Tabel 4.25 Hasil Perhitungan CAR...73
Tabel 4.26 Hasil Perhitungan NPL ...75
Tabel 4.27 Hasil Perhitungan ROA ...77
ix
Tabel 4.28 Hasil Perhitungan ROE ...79
Tabel 4.29 Hasil Perhitungan BOPO ...81
Tabel 4.30 Hasil Perhitungan NIM ...83
Tabel 4.31 Hasil Perhitungan PPAP ...84
Tabel 4.32 Hasil Perhitungan LDR ...86
viii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran...24
ix
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 Data Penelitian
Lampiran 2 Analisis Deskriptif...67
Lampiran 3 Uji Normalitas Data...67
Lampiran 4 Uji Beda Sample T-Test...67
Lampiran 5 Uji Mann Whitney U...67
xvii
ANALYSIS OF PERFOMANCE FOREIGN EXCANGE BANK AND NONFOREIGN EXCANGE BANK IN INDONESIA
ABSTRACT
Financial performance is an important thing that must be reached by every company including a banking, because financial performance is the mirror of company ability in managing and allocating its sources. Foreign Exchange Bank is a bank which in its activities able to make a transaction in foreign currency, whether in the collection or distribution of fund, and in giving financial services. Therefore, Foreign Exchange Bank is able to serve directly transaction in international scale. Meanwhile Non Foreign Exchange Bank is a bank that has not receive permission yet to perform transaction as Foreign Exchange Bank, therefore it can not perform transaction as Foreign Exchange Bank. In Indonesian Bank Financial Map Year 1997-1999, in general, Non Foreign Exchange Bank performance is not as good as other bank group. Based on that statement, the purpose of this research is finding out the difference of financial performance of Foreign Exchange Bank and Non Foreign Exchange Bank in Indonesia.
Data that being used in this research is secondary data from yearly financial report of 16 Foreign Exchange Bank and 6 Non Foreign Exchange Bank, with monitoring period from 2006 until 2010. Statistic analysis that being used is independent sample t test and mann whitney test.
Based on the result of the analysis, it can be concluded that there is significant difference between financial performance of Foreign Exchange Bank and Non Foreign Exchange Bank that measured from Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Operational Income Operational Weight (BOPO). Meanwhile when financial performace is measured from Capital
Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Net
Interest Margin (NIM) and Productive Assets Underwritten Elimination (PPAP),
it can be concluded that there is no significant difference between financial performance of Foreign Exchange Bank and Non Foreign Exchange Bank.
