Soal UAS Praktikum Perpajakan I

(1)

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS BRAWIJAYA

FAKULTAS ILMU ADMINISTRASI

Jalan. MT. Haryono 163, Malang 65145, Indonesia Telp. +62-341-553737, 568914, 558226 ; Fax. +62-341-558227 E-mail : fia@ub.ac.id http://www.fia.ub.ac.id

Program Studi : _ Sarjana : Ilmu Administrasi Publik Administrasi Pemerintahan Perencanaan Pembangunan – Ilmu Perpustakaan, Ilmu Administrasi Bisnis -Perpajakan - Bisnis Internasional – Hospitality dan Pariwisata

 Magister : - Ilmu Administrasi Publik - Ilmu Administrasi Bisnis  Doktor Ilmu Administrasi

MATA KULIAH : LABORATORIUM PAJAK I

UJIAN : TAKE HOME

HARI/ TANGGAL : SELASA, 23/06/2013

KELAS : A

WAKTU :

DOSEN : Supriono S.KOM., M.KOM

Mirza Maulinarhadi. R, SE., MSA., Ak

1. Berdasarkan software ERP, Zahir Accounting dan MYOB Accounting, yang telah Anda pelajari

sebelumnya, perhatikanlah dengan seksama skenario kasus dan kerjakanlah soal-soal sesuai dengan

permintaan:

Sebuah perusahaan dagang yang memperjual-belikan furniture, yaitu kursi, meja kerja, dan almari

arsip, yang sudah berdiri sejak tahun 1968. Lokasi perusahaan di Kabupaten Pasuruan, beralamat di Jl.

Raya Pasuruan No. 108-110. Perusahaan dagang tersebut dimiliki secara turun-temurun oleh sebuah

keluarga keturunan Tioghoa yang sudah mengubah kewarganegaraannya menjadi warganeraga Republik

Indonesia. Perusahaan dagang tersebut bernama Selalu Maju Jaya, yang awalnya adalah perusahaan

perseorangan dan pada tahun 2000 di ubah badan hukumnya menjadi CV. Berikut juga namanya

menjadi CV Selalu Maju Jaya. Pada tahun 2010 lalu Cv Selalu Maju Jaya, menyempurnakan kegiatan

operasionalnya dengan memutuskan menggunakan sebuah software, sehingga kegiatan operasionalnya

sudah memadai untuk terbilang sebagai perusahaan yang terkomputerisasi. Berikut adalah

keterangan-keteranga lain terkait kebijakan-kebijkana yang ada di perusahaan:

I. Kebijakan Akuntansi:

a. Periode akuntansi dimulai bulan Januari sampai dengan Desember.

b. Bulan transaksi adalah Januari 2012.

c. Penilaian persediaan menggunakan sistem

Perpectual Average

.

d. Pencatatan transaksi pada perusahaan menggunakan Jurnal Umum dan Jurnal Khusus, yang

meliputi Jurnal penerimaan kas, Jurnal penjualan, Jurnal pengeluaran kas dan Jurnal pembelian.

e. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan, berikut dilakukan adjusment terhadap akun-akun

(2)

f.

Berikut adalah nama dan kode akun perusahaan

Nama dan Kode Akun CV Selalu Maju Jaya

Account

Number Account Name Header Balance Account Type

10000 AKTIVA H Rp ASSET

11000 AKTIVA LANCAR H Rp ASSET

11100 KAS H Rp ASSET

11101 Kas Di tangan Rp BANK

11102 Kas Kecil Rp BANK

11200 BANK H Rp ASSET

11201 Bank BCA Rp BANK

11202 Bank Mandiri Rp BANK

11300 PIUTANG USAHA BERSIH H Rp ASSET

11301 Piutang Usaha Rp ACCOUNTS RECEIVABLE

11302 Cadangan Piutang Tak Tertagih Rp ACCOUNTS RECEIVABLE

11400 PIUTANG LAIN-LAIN H Rp ASSET

11401 Piutang Karyawan Rp OTHER CURRENT ASSET

11500 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Rp OTHER CURRENT ASSET

11600 PEMBAYARAN DIMUKA H Rp ASSET

11601 PPN Masukan Rp OTHER CURRENT ASSET

11602 Uang Muka Pembelian Rp OTHER CURRENT ASSET

12000 AKTIVA TETAP H Rp ASSET

12100 NILAI BUKU PERALATAN KANTOR H Rp ASSET

12101 Peralatan Kantor Rp FIXED ASSET

12102 Akumulasi Penyusutan Peralatan kantor Rp FIXED ASSET

12200 NILAI BUKU KENDARAAN H Rp ASSET

12201 Kendaraan Rp FIXED ASSET

12202 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp FIXED ASSET

20000 KEWAJIBAN H Rp LIABILITY

21000 KEWAJIBAN LANCAR H Rp LIABILITY

21100 Hutang Usaha Rp ACCOUNTS PAYABLE

21200 Pendapatan Diterima Dimuka-Jasa _Kirim Rp OTHER CURRENT _LIABILITY

21300 Hutang Bunga Rp OTHER CURRENT _LIABILITY

21400 Hutang Pajak H Rp LIABILITY

21401 Utang PPh Pasal 21 Rp OTHER CURRENT _LIABILITY

21402 Utang PPh Pasal 4 Rp OTHER CURRENT _LIABILITY

21403 PPN Keluaran Rp OTHER CURRENT _LIABILITY

22000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG H Rp LIABILITY

22001 Hutang Bank Mandiri Rp LONG TERM LIABILITY

30000 EKUITAS H Rp EQUITY

31000 Modal Saham Rp EQUITY

32000 Laba Ditahan Periode Lalu Rp EQUITY

33000 Laba Ditahan Periode Berjalan Rp EQUITY

39999 Perkiraan Penyeimbang Rp EQUITY

40000 PENJUALAN BERSIH H Rp INCOME

41000 Penjualan Rp INCOME

42000 Retur Penjualan Rp INCOME

43000 Potongan Penjualan Rp INCOME

50000 HARGA POKOK H Rp COST OF SALES

51000 Harga Pokok Penjualan Rp COST OF SALES

60000 BEBAN USAHA H Rp EXPENSE

61001 Beban Gaji Karyawan Rp EXPENSE

61002 Beban Sewa Rp EXPENSE

61003 Beban Piutang Tak Tertagih Rp EXPENSE

(3)

61005 Beban Telepon Rp EXPENSE

61006 Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp EXPENSE

61007 Beban Penyusutan Kendaraan Rp EXPENSE

61008 Beban Pemasaran Rp EXPENSE

61009 Beban Transportasi Rp EXPENSE

61010 Beban Perawatan AC Rp EXPENSE

61011 Beban Perlengkapan Kantor Rp EXPENSE

61099 Beban Umum Lain lain Rp EXPENSE

80000 PENDAPATAN LUAR USAHA H Rp OTHER INCOME

81001 Laba Penjualan Aktiva Tetap Rp OTHER INCOME

81002 Pendapatan Jasa Giro Rp OTHER INCOME

90000 BEBAN LUAR USAHA H Rp OTHER EXPENSE

91001 Beban Administrasi Bank Rp OTHER EXPENSE

91002 Beban Bunga Rp OTHER EXPENSE

g.

Berikut adalah neraca saldo per Desember 2011

NERACA SALDO Per Desember 2011

No

Akun NAMA AKUN DEBIT KREDIT

11.000 Aktiva Lancar

11101 Kas Ditangan 2.500.000

11102 Kas Kecil 750.000

11201 Bank BCA A/C no. 4541.5621 45.000.000

11202 Bank Mandiri A/C no. 3.966.6 25.000.000

11301 Piutang Usaha 47.500.000

11500 Persediaan Barang Dagangan 166.380.000

12000 Aktiva Tetap

12101 Peralatan Kantor 25.000.000

12102 Akumulasi Penyusutan Peralatan _Kantor 7.500.000

12201 Kendaraan 45.000.000

12202 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 25.000.000

20.000 Passiva

21100 Hutang Usaha 75.000.000

22001 Hutang Bank Mandiri 75.000.000

30000 Equity

31000 Modal Saham 150.000.000

32000 Saldo Laba Periode Lalu 24.630.000

357.130.000 357.130.000

h. Berikut adalah data tentang persediaan

(4)

Kode

Produk Nama Produk Satuan HargaBeli HargaJual

Saldo Persediaan Per 01-01-2012

Kuantitas Harga_Pokok Jumlah

Kelompok KURSI

P01 QUEEN C405 buah 1.200.000 1.500.000 15 1.200.000 18.000.000

P02 QUEEN C605 buah 325.000 375.000 50 325.000 16.250.000

P03 STONES C109 buah 1.400.000 1.750.000 20 1.400.000 28.000.000

P04 STONES C303 buah 1.200.000 1.500.000 15 1.200.000 18.000.000

Kelompok MEJA KERJA

P05 EBIET D708 buah 2.850.000 3.375.000 8 2.850.000 22.800.000

P06 EBIET D908 buah 590.000 750.000 12 590.000 7.080.000

Kelompok LEMARI ARSIP

P07 TAMERLAND _L1 buah 1.300.000 1.650.000 15 1.300.000 19.500.000

Nilai Persediaan 166.380.000

i.

Berikut adalah data tentang Supplier dan dafatar Hutang

Data Hutang CV Selalu Maju Jaya

KODE

PEMASOK NAMA PEMASOK (KREDITUR) JUMLAH

S01 CV USAHA MAJU

Telp. (0251) 326 977 Fax (0251) 326 978 Batas Kredit: Rp.50.000.000

Termin: 5/10, Net 50

Saldo Hutang Per 1 Januari 20 12 :

Faktur Pembelian No. BS 0312 Rp. 35.000.000 Rp 75.000.000

j.

Berikut adalah data tengan Pelanggan dan daftar Piutang

(5)

KODE

PELANGGAN NAMA PELANGGAN (DEBITUR) JUMLAH

C01 PT. GUNUNG AGUNG

Jalan Raya Kwitang No 36 JAKARTA PUSAT NPWP. 01.475.623.2.041.000

Jalan Warung Buncit No. 72 JAKARTA SELATAN NPWP. 01.677.785.5.035.000

Jalan Raya Cileduk No 21D TANGERANG NPWP. 2.259.457.2.046.000

Jalan Fatmawati No 20 JAKARTA SELATAN NPWP. 7.525.755.3.046.100

Telp. (021) 7502457 Fax (021) 7502458 Batas Kredit: Rp.30.000.000

Termin: 3/10, Net 30

Saldo Piutang Per 1 Januari 20 12 :

Faktur Penjualan No. FP 512061 Rp 15.000.000 Rp 47.500.000

k. Pajak yang diperhitungkan adalah (PPN) Pajak Pertambahan Nilai dan PPh untuk badan serta

PPh yang dipungut dari karyawan.

l.

NPWP perusahaan: 01.625.347.5.068

II. Trasnsaksi yang terkait selama Jnuari 2012

1. Tanggal 12-01-2012 bagian gudang melakukan permintaan pembelian atas barang-barang:

No. Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah

1 QUEEN C405 10 _Buah _Rp 1.200.000 _Rp. 12.000.000

2 QUEEN C605 30 _Buah Rp 325.000 _Rp. 9.750.000

(6)

1 QUEEN C405 10 _Buah _Rp 1.200.000 _Rp. 12.000.000

2 QUEEN C605 30 _Buah Rp 325.000 _Rp. 9.750.000

Sub.Total _Rp. 21.750.000

Diskon _Rp. 0

Nilai Barang _Rp. 21.750.000

PPN 10% _Rp. 2.175.000

NILAI PESANAN Rp. 23.925.000

Uang Muka (Cek BCA no BA 231) Rp. 6.000.000

JUMLAH

TAGIHAN Rp. 17.925.000

3. Tanggal 03-01-2012 Perusahaan menerima invoice atas pembelian tersebut dan menerima

barang sesuai dengan pesanan. Dan tidak ada barang yang diretur.

4. Tanggal 06-01-2012 Perusahaan membayar utang kepada Karya Bersama sebesar Rp.

16.000.000,- tidak mendapat potongan karena pelunasan sudah melebihi jangka waktu diskon

berdasarkan termin pembayaran.

5. Tanggal 10-01-2012 perusahaan membayar invoce atas pembelian tersebut sebesar Rp.

17.925.000,-, dengan cek BCA nomor BCA001.AC

6. Tanggal 12-01-2012 perusahaan menerima order pembelian dari pelanggan yang datang

langsung di kounter. Untuk membeli 2 buah meja kerja P05 yang seharga @ Rp. 3.375.000. dan

dibayar secara tunai. Pada sore harinya perusahaan mengirim barang pesanan pelanggan tunai

tersebut

7. Tanggal 13-01-2012 perusahaan menerima order pembelian dari CV Mebel Abadi barang

furniture terdiri dari:

1

KURSI STONES 303 kode produk

P04 5 Buah Rp 1.500.000 Rp. 7.500.000

2 ALMARI TAMERLAND kode produk P07

3 Buah Rp 1.650.000 _Rp. 4.950.000

8. Tanggal 15-01-2012 perusahaan mengirim pesanan pelanggan beserta invoice/ tagihan sebesar:

1 KURSI STONES 303 kode produk

P04 5 Buah Rp 1.500.000 Rp. 7.500.000

(7)

TAMERLAND

kode produk P07 Rp.

Sub.Total _Rp. 12.450.000