MANAJEMEN PENDANAAN dan JASA PERBANKAN SYARIAH
E. Akad Pola Sewa
a. Pelaku akad, yatiu kafil (penanggung) adalah pihak yang menjamin dan makful (ditanggung), adalah pihak yang dijamin
b. Objek akad, yaitu makful alaih (tertanggung) adalah objek penjamminan, dan
c. Shighah, yaitu ijab dan qabul Sedangkan syaratnya yaitu:
1) Objek akad harus jelas dan dapat dijaminkan, dan 2) Tidak bertentangan dengan syariat islam.
3. Hawalah
Hawalah adalah pengalihan utang/piutang dari orang yang berhutang/berpiutang kepada orang lain yang wajib menanggungnya/menerimanya
Rukun dari akad hawalah yaitu:
a. Pelaku akad, yaitu muhal adalah pihak yang berhutang, muhil adalah pihak yang mempunyai piutang, dan muhal „alaih adalah pihak yang mengambil alih utang/piutang;
b. Objek akad, yaitu muhal bih (utang), dan c. Shighah, yaitu ijab dan qabul.
Sedangkan syaratnya yaitu :
1) Persetujuan para pihak terkait, dan 2) Kedudukan dan kewajiban para pihak 4. Rahn
Rahn adalah pelimpahan kekuasaan oleh satu pihak kepada pihak lain (bank) dalam hal-hal yang boleh diwakilkan atas jasanya, maka penerima kekuasaan dapat meminta imbalan tertentu dari pemberi amanah.
Rukun dari akad rahn yaitu:
a. Pelaku akad, yaitu rahin (yang menyerahkan barang) dan murtahin (penerima barang)
MANAJEMEN PENDANAAN dan JASA PERBANKAN SYARIAH
b. Objek akad, yaitu marhun (barang jaminan) dan marhun bih (pembiayaan) dan
c. Shighah, yaitu ijab dan qabul.
Sedangkan syaratnya yaitu:
1) Pemeliharaan dan penyimpanan jaminan, dan 2) Penjualan jaminan
5. Sahrf
Jaul beli valuta dengan valuta lain.
Rukun dari akad ini yaitu:
a. Pelaku akad, yaitu penjual dalah pihak yang memiliki valuta untuk dijual, dan pembeli adalah pihak yang memerlukan dan akan membeli valuta
b. Objek akad, yaitu sharf (valuta) dan si‟rus sharf (nilai tukar) dan
c. Shighah, yaitu ijab dan qabul Syaratnya yaitu:
1) Valuta (sejinis atau tidak sejenis). Apabila sejenis, harus ditukarkan dengan jumlah yang sama. Apabila tidak sejenis, pertukaran dilakukan sesuai dengan nilai tukar, dan
2) Waktu penyerahan 6. Ujr
Imbalan yang diberikan atau yang diminta atas suatu pekerjaan yang dilakukan. Akad ujr diaplikasikan dalam produk-produk jasa keuangan bank syariah, seperti untuk penggajian, penyewaan, penggunaan ATM, dan sebagainya38
38Ibid
PRODUK PENDANAAN DAN PRODUK PEMBIAYAAN
A. Pendanaan dengan Prinsip Mudharabah 1. Pengertian Mudharabah
Mudharabah berasal dari kata dharb, berarti memukul atau berjalan. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya adalah proses seseorang memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha.
Sedangkan secara istilah, mudharabah merupakan akad kerja sama usaha antara dua pihak di mana pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi di antara mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian finansial hanya ditanggung oleh pengelola dana. 39Menurut Syafi‟i Antonio, mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Apabila kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, maka pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut. Maka dapat diambil kesimpulan bahwa akad mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak di mana pihak pertama sebagai penyedia dana (shahibul maal) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana/mudharib) bertindak selaku pengelola dan keuntungan dibagi antara mereka sesuai dengan kesepakatan, sedangkan kerugian ditanggung oleh pemilik dana selama kerugian tidak diakibatkan oleh kelalaian pengelola dana,
39 Dwi Suwiknyo, Kompilasi Tafsir Ayat-Ayat Ekonomi Islam, (Yogyakarta:
Pustaka Pelajar, 2010), hlm. 181
MANAJEMEN PENDANAAN dan JASA PERBANKAN SYARIAH
apabila kerugian yang terjadi diakibatkan oleh kelalaian si pengelola, maka kerugian ini akan ditanggung oleh pengelola dana.
2. Rukun dan Syarat Mudharabah a. Pemilik modal (shahibul maal)
b. Pelaksana usaha (mudharib/pengusaha) c. Akad dari kedua belah pihak (ijab dan qabul) d. Objek mudharabah (pokok atau modal) e. Usaha (pekerjaan pengelolaan modal) f. Nisbah keuntungan
Jenis-jenis Mudharabah Secara umum, mudharabah terbagi menjadi dua jenis yaitu :40
1. Mudharabah Muthlaqah, yang dimaksud dengan transaksi mudharabah muthlaqah (investasi tidak terkait) adalah bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu dan daerah bisnis.
2. Mudharabah Muqayyadah, Mudharabah Muqayyadah adalah kebalikan dari mudharabah muthlaqah. Si mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha, waktu, atau tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal dalam memasuki jenis dunia usaha.
3. Prinsip-Prinsip Mudharabah
a. Prinsip berbagi keuntungan di antara pihak-pihak yang melakukan akad mudharabah. Dalam akad mudharabah, laba bersih harus dibagi antara shahibul maal dan mudharib berdasarkan suatu proporsi yang adil sebagaimana telah disepakati sebelumnya dan secara eksplisit telah disebutkan akad perjanjian mudharabah.
40 Naf‟an, Pembiayaan Musyarakah dan Mudharabah, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2014), hlm. 117
Pembagian laba tidak boleh dilakukan sebelum kerugian yang ada ditutupi dan ekuitas shahibul maal sepenuhnya dikembalikan.
Menurut Umer Chapra, prinsip umum di sini adalah bahwa shahibul maal hanya menanggung risiko modal (risiko finansial), sedangkan mudharib hanya menanggung risiko waktu dan usahanya (risiko nonfinansial).
b. Prinsip berbagi kerugian di antara pihak-pihak yang berakad.
Disamping bagi hasil, dalam mudharabah dikenal yang adanya bagi rugi karena mudharabah bersifat lost and profit sharing. Dengan asas keseimbangan dan keadilan, kerugian finansial seluruhnya dibebankan kepada shahibul maal, kecuali ada bukti yang menguatkan bahwa kerugian tersebut berasal dari kelalaian, kesalahan dan kecurangan mudharib. Sementara itu, mudharib menanggung kerugian non finansial berupa waktu, tenaga, dan jerih payah yang dilakukannya, dalam artian mudharib tidak memperoleh apapun dari kerja kerasnya.
c. Prinsip Kejelasan dalam mudharabah, masalah jumlah modal yang akan diberikan shahibul maal, presentase keuntungan yang akan dibagikan, syarat-syarat yang dikehendaki masing-masing pihak, dan jangka waktu perjanjiannya harus disebutkan dengan tegas dan jelas. Kejelasan merupakan prinsip yang harus ada dalam akad ini, untuk itu bentuk perjanjian tertulis harus dilaksanakan dalam akad mudharabah.
d. Prinsip Kepercayaan dan Amanah Masalah kepercayaan terutama dari pihak pemilik modal merupakan unsur penentu terjadinya akad mudharabah. Jika tidak ada kepercayaan dari shahibul maal maka transaksi mudharabah tidak akan terjadi. Untuk itu, shahibul maal dapat mengakhiri perjanjian mudharabah secara sepihak apabila tidak memiliki kepercayaan lagi kepada mudharib. Kepercayaan ini harus diimbangi dengan sikap amanah dari pihak pengelola.
MANAJEMEN PENDANAAN dan JASA PERBANKAN SYARIAH
e. Prinsip Kehati-hatian. Sikap hati-hati merupakan prinsip yang penting dan mendasar dalam akad mudharabah.
Jika sikap hati-hati tidak dilakukan oleh pihak pemilik modal, maka dia bisa tertipu dan mengalami kerugian finansial. Jika sikap hati-hati tidak dimiliki pengelola, maka usahanya akan mengalami kerugian, di samping akan kehilangan kerugian finansial, kerugian waktu, tenaga dan jerih payah yang telah didedikasikannya, dia juga akan kehilangan kepercayaan.
4. Karakteristik Mudharabah
a. Kedua pihak yang mengadakan kontrak antara pemilik dana dan mudharib akan menentukan kapasitas baik sebagai nasabah maupun pemilik.
b. Modal adalah sejumlah uang pemilik dana diberikan kepada mudharib untuk diinvestasikan (dikelola) dalam kegiatan usaha mudharabah.
c. Keuntungan adalah jumlah yang melebihi jumlah modal dan merupakan tujuan mudharabah.
d. Jenis usaha atau pekerjaan diharapkan mewakili/menggambarkan adanya kontribusi mudharib dalam usahanya untuk mengembalikan/membayar modal kepada penyedia dana.
e. Modal mudharabah tidak boleh dalam penguasaan pemilik dana, sehingga “tidak dapat” ditarik sewaktu-waktu. Penarikan dana mudharabah hanya dapat dilakukan sesuai dengan waktu yang disepakati (periode yang telah ditentukan). Penarikan dana yang dilakukan setiap saat akan membawa dampak berkurangnya pembagian hasil usaha oleh nasabah yang menginvestasikan dananya.
f. Garansi dalam mudharabah untuk menunjukkan adanya tanggung jawab mudharib dalam mengembalikan modal kepada pemilik dana dalam semua pekerjaannya. Hal ini berarti bahwa mudharib akan
bertanggung jawab untuk mengembalikan modal kepada pemilik dana dalam hal apapun, dan tidak diperbolehkan pada waktu jatuh tempo, kenyataan bahwa kepemilikan mudharib akan dana tersebut dibuat sebagai suatu trust dan dengan demikian tidak menjamin dana tersebut terkecuali dalam hal omisi atau pelanggaran. 41
5. Analisis dan Risiko Pembiayaan Mudharabah Dalam transaksi pembiayaan dengan akad mudharabah.
Bagi bank memiliki risiko-risiko, antara lain risiko pembiayan (credit risk) yang disebabkan oleh nasabah melakukan wanprestasi atau default, risiko pasar yang disebabkan oleh pergerakan nilai tukar jika pembiayaan mudharabah diberikan dalam valuta asing, dan risiko operasional yang disebabkan oleh internal fraud antara lain pencatatan yang tidak benar atas nilai posisi, penyogokan/penyuapan, ketidaksesuaian pencatatan pajak (secara sengaja), kesalahan, manipulasi, dan markup dalam akuntansi/pencatatan maupun pelaporan.
B. Pendanaan dengan Prinsip Ijarah