BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
B. Hasil Penelitian
45
Berdasarakan tabel 4.1 diatas total asset yang dimiliki oleh bank BNI mengalami peningkatan setiap tahunnya, terbaca pada tahun 2018 aset yang dimiliki bank BNI sebesar Rp. 800M berakhir pada tahun 2021 sebesar Rp.
960M. Akun modal pada bank BNI mengalami kenaikan hingga tahun 2021, pada tahun 2018 modal yang dimiliki bank BNI adalah sebesar Rp.100M dan berakhir pada tahun 2021 total modal akhir yang dimiliki sebesar Rp. 125M.
Nilai dana pihak ketiga (DPK) yang diperoleh bank BNI meingkat pula setiap tahunnya, dari 2018 DPK yang diterima bank BNI sebesar Rp. 500M dan pada akhir tahun 2021 sebesar Rp. 700M. Laba sebelum pajak dari tahun 2018 hingga tahun 2021 cenderung menurun, terutama penurunan signifakn terjadi pada tahun 2020 yaitu hanya sebesar Rp. 5,1M dari sebelumnya seebsar Rp. 19.3M yaitu pada tahun 2019. Kemudian terjadi peningkatan laba sebelum pajak pada tahun 2021 seebesar Rp. 12.5M. Hal ini disebabkan adanya peraturan pemerintah untuk menanggulangi Covid-19 yang terjadi sepanjang tahun 2020 yang mengakibatkan masyarakat banyak yang terdampak kehilangna pekerjaan dan berkurangnya perputaran ekonomi ditengah masyarakat.
1. Profil Resiko (Risk Profile)
Pada pendekatan profil resiko, penelitian menggunakan dua indikator pengukuran, yaitu Non erforming Loan (NPL) dan Resiko Likuiditas menggunakan rumus Loan to Deposit Ratio (LDR).
47
a. Resiko Kredit / NPL (Non Performing Loan)
NPL (Non Performing Loan) adalah indikator yang digunakan untuk mengukur risiko kredit, yaitu kondisi ketika pihak debitur tidak dapat membayar kewajiban kepada kreditur tepat waktu, baik pada saat jatuh tempo maupun setelah jatuh tempo, sesuai dengan kesepakatan dan aturan yang berlaku.43 Berikut data perhitungan rasio Non Performing Loan (NPL) pada bank BNI tahun 2021-2018.
Tabel 4.2 Tabel data Non Performing Loan (NPL) bank BNI periode 2018-2021 (diolah Penulis).
Tahun Kredit
Bermasalah Total Kredit NPL Keterangan
2021 15,068.00 532,141.00 3% Sehat
2020 11,819.00 541,979.00 2% Sehat
2019 7,225.00 539,862.00 1% sangat sehat 2018 5,001.00 512,778.00 1% sangat sehat Sumber : Laporan keuangan tahunan bank BNI tahun 2018-2021.
Berdasarkan Tabel diatas hasil perhitungan NPL Bank BNI termasuk dalam kualitas bank sehat, dimana pada tahun 2020 dan 2021 mengalami penurunan jika dibandingkan dengan 2 tahun sebelumya yakni 3% dan 2% dengan predikat akhir sehat. Sedangkan pada 2 tahun sebelumnya yaitu pada tahun 2019 dan 2018 mendapat predikat sangat sehat yang memperoleh hasil nilai NPL sebesar masing-masing 1%.
b. Resiko Likuiditas / Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah perhitungan yang digunakan untuk menghitung likuiditas dari sebuah bank. LDR menghitung dengan
43 Pratikto, dan Afiq. 2021. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dan Potensi Financial Distress Menggunakan Metode Rgec Dan Zmijewski Pada Bank Bni Syariah Tahun 2015-2019”.
Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan. 8(5):570-581
membandingkan antara pinjaman yang diberikan dengan jumlah dana yang diterima oleh bank dari pihak ketiga yang biasa disingkat dengan DPK.
Berikut tabel data perhitungan LDR bank BNI pada periode 2021-2018.
Tabel 4.3 Tabel Data Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank BNI Periode 2021-2018 (diolah penulis).
Tahun Total Kredit Dana Pihak Ketiga LDR Keterangan 2021 532,141.00 729,169.00 73% sangat sehat 2020 541,979.00 647,572.00 84% Sehat 2019 539,862.00 582,541.00 93% cukup sehat 2018 512,778.00 552,172.00 93% cukup sehat Sumber : Laporan Keuangan Tahunan Bank BNI tahun 2018-2021
Berdasarkan Tabel diatas bank BNI mengalami peningkatan kualitas likuiditas dari tahun ke tahun. Pada periode 2021 sebesar 73%
dengan predikat sangat sehat, kemudian pada tahun 2020 sebesar 84%
dengan predikat sehat dan 2 tahun sebelumnya yakni tahun 2019 dan 2018 mendapat predikat LDR cukup sehat dengan hasil persentase sebesar 93%
pada kedua tahun tersebut.
2. Good Corporate Governance (GCG)
Prinsip yang dimiliki bank BNI dalam menerapkan Good Corporate Governance (GCG) ada 5, diantaranya adalah Transaparansi, Akuntabilitas, Responsibilitas, Independensi, dan Kewajaran. Bank BNI telah melakukan penilaian sendiri Self Assesment GCG secara individual dan telah disampaikan kepada OJK dengan hasil sebagai berikut:
49
Tabel 4.4 Hasil penilaian Self Assesment GCG bank BNI pada tahun 2018-2021 (diolah penulis).
Tahun Nilai komposit Keterangan
2021 2 Baik
2020 2 Baik
2019 2 Baik
2018 2 Baik
Sumber : Laporan Keuangan Tahunan Bank BNI tahun 2018-2021 Good Corporate Governance (GCG) berada pada peringkat 2 (dua) menunjukkan bahwa Manajemen Bank telah melakukan penerapan Tata Kelola dengan baik. Hasil self assessment GCG yang dilakukan bank BNI mendapat nilai komposit 2 setiap tahunnya pada rentang waktu tahun 2018 hingga tahun 2021.
3. Rentabilitas (Earnings)
Dalam hal rentabilitas, karakteristik bank terdiri dari kinerja bank dalam menciptakan laba, stabilitas dari komponen-komponen yang mendukung pendapatan inti (core earnings), dan kemampuan laba untuk meningkatkan laba serta prospek keuntungan di masa depan. Penilaian terhadap faktor pendapatan diuji melalui Return on Assets (ROA).
Tabel 4.5 Tabel Perhitungan ROA Bank BNI tahun 2018-2021 (diolah penulis).
Tahun Laba sebelum
Pajak Total Aktiva ROA Keterangan 2021 12,551.00 964,838.00 1% Cukup Sehat 2020 5,112.00 891,337.00 1% Cukup Sehat 2019 19,369.00 845,605.00 2% Sangat Sehat 2018 19,821.00 808,572.00 2% Sangat Sehat Sumber : Laporan Keuangan Tahunan Bank BNI tahun 2018-2021
Penilaian ROA Bank BNI dapat disimpulkan bahwa kualitas ROA cukup sehat pada tahun 2021 dan 2020. Berbeda dengan 2 (dua) tahun sebelumnya yang mendapat kesimpulan ROA yang sangat sehat yaitu dengan nilai masing masing 2% pada tahun 2019 dan 2018.
4. Capital (Permodalan)
Evaluasi faktor permodalan mencakup penilaian terhadap kecukupan modal dan pengelolaan modal, di mana bank harus mengikuti ketentuan Bank Indonesia tentang penyediaan modal minimum untuk bank umum. Capital atau modal memiliki indikator seperti rasio kecukupan modal dan kecukupan modal bank untuk mengantisipasi potensi kerugian sesuai dengan profil risiko yang disertai dengan pengelolaan modal yang sangat kuat, yang sesuai dengan karakteristik, skala usaha, dan kompleksitas usaha bank.
Rasio kecukupan modal atau Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank dalam menahan risiko kerugian yang mungkin terjadi. Fungsi dari rasio ini adalah untuk menentukan apakah bank memiliki modal yang cukup untuk menampung risiko yang mungkin dihadapi oleh bank.
Modal bank merujuk pada sejumlah uang atau aset lain yang dimiliki atau dikendalikan oleh lembaga tersebut. ATMR (Aktiva Tertimbang Menurut Risiko) adalah metode untuk menilai risiko dari aset bank, di mana kredit memiliki bobot risiko tertinggi dan memberikan kontribusi pendapatan terbesar bagi bank. Oleh karena itu, jika kredit
51
meningkat, pendapatan bank akan meningkat, sehingga ROA akan naik.
Namun, dengan kenaikan kredit, total ATMR akan meningkat dan hal ini akan menurunkan CAR.44
Tabel 4.6 tabel data CAR Capital Adequacy Ratio bank BNI tahun 2018-2021. (diolah penulis)
Tahun Modal Bank ATMR CAR Keterangan 2021 125,616.00 636,201.00 20% Sangat Sehat 2020 103,145.00 614633.00 17% Sangat Sehat 2019 118,095.00 598484.00 20% Sangat Sehat 2018 104,254.00 563440.00 19% Sangat Sehat Sumber : Laporan Keuangan Tahunan Bank BNI tahun 2018-2021
Berdasarkan tabel diatas tentang analisis CAR pada bank BNI dengan rentang waktu dari tahun 2018 hingga 2021 mendapat kesimpulan kualitas bank BNI sangat sehat tiap tahunnya. Pada tahun 2018 hasil penilaian CAR yang diperoleh bank BNI sebesar 19%, pada tahun 2019 mendapakan hasil yang sama dengan tahun 2021 yaitu sebesar 20% dan pada tahun 2020 sebesar 17%. Meski hasil peneliatian CAR yang diperoleh beragam, kualitasnya masih tergolong sangat sehat. Dengan demikian bank BNI telah berhasil menerapkan manajemen resiko dengan baik setiap tahunnya.
5 Financial Distress
Potensi Financial Distress dapat diukur dengan menggunakan metode grover, springate dan zmijewski. Akan tetapi secara sederhana
44 Sari, K.R. 2017. “Analisis tingkat kesehatan bank dengan menggunakan Metode rgec pada bank umum bumn yang terdaftar di Bursa efek indonesia periode 2013-2015”. Skripsi.
Universitas Negeri Yogyakarta Fakultas Ekonomi.
dapat diestimasi menggunakan rasio ROA (Return on Assets) dan CAR (Capital Adequacy Ratio). ROA mencerminkan tingkat efisiensi bank dalam menghasilkan laba dengan memaksimalkan penggunaan aset yang dimilikinya. Semakin tinggi ROA, semakin besar pula keuntungan yang dihasilkan oleh bank tersebut, sehingga kemungkinan mengalami kesulitan keuangan menjadi lebih kecil. Di sisi lain, CAR mengukur sejauh mana penurunan nilai aset bank dapat ditanggung dengan modal yang tersedia.
Semakin tinggi rasio CAR, artinya modal yang tersedia lebih besar, sehingga potensi kesulitan keuangan menjadi semakin rendah.
Tabel 4.7 Perbandingan metode analisis untuk memprediksi adanya Potensi Financial Distress
Metode Kelebihan Kekurangan
Grover Kelebihan dari metode
grover yaitu
menggunakan rasio working capital terhadap total asset dimana rasio ini
menunjukkan likuiditas dari total aset dan modal kerja.
Kelemahan pada metode grover yaitu tidak menggunakan rasio sales terhadap total asset sehingga tidak mengetahui seberapa besar total penjualan perusahaan atas investasi asetnya.
Zmijewski Kelebihan model zmijewski yaitu menggunakan current ratio dimana rasio ini menunjukkan
kemampuan
perusahaan membayar kewajiban jangka pendek.
Kelemahan yaitu tidak menggunakan rasio net profit before taxes terhadap current liabilities sehingga tidak dapat mengetahui kemampuan laba sebelum pajak dalam membayar kewajiban lancar.
53
Springate Kelebihan model springate yaitu
menggunakan rasio net profit before taxes terhadap current liabilities dimana dengan rasio ini dapat mengetahui
kemampuan laba sebelum pajak dalam membayar kewajiban lancar.
Kelemahan metode ini yaitu tidak
menggunakan current ratio padahal rasio ini menunjukkan
kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban jangka pendek.
Dari tabel diatas dapat disimpulkan bahwa setiap metode memiliki kelebihan dan kekurangan masing-masing. Alasan peneliti untuk mengetahui potensi financial distress pada bank BNI periode 2018-2021 menggunakan rasio ROA dan CAR dikarenakan rasio ROA merupakan rasio yang menunjukan hasil (return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan. ROA memberikan ukuran yang lebih baik atas profitabilitas perusahaan karena menunjukan efektivitas manajemen dalam menggunakan aktiva untuk memperoleh pendapatan. Kemudian Rasio CAR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat kecukupan modal bank dalam menghadapi resiko-resiko yang mungkin akan timbul dalam operasional bank. Hasil perhitungan Rasio ROA dan CAR pada bank BNI periode 20118-2021 sebagai berikut :
Tabel 4.8 Hasil ROA dan CAR bank BNI tahun 2018- 2021 Tahun / Hasil
Penelitian 2018 2019 2020 2021
ROA 2% 2% 1% 1%
CAR 19% 20% 17% 20%
Sumber : Laporan Keuangan Tahunan Bank BNI tahun 2018-2021 Berdasarkan Tabel diatas rasio ROA dari tahun ke tahun sudah sangat baik, dengan demikian bank dapat diartikan memiliki kemampuan
dalam menghasilkan laba baik. Pada tahun 2018 dan 2019 rasio ROA yang dihasilkan sebesar 2%, kemudian tahun 2020 dan 2021 rasio ROA bank BNI mengalami penurunan yaitu hanya 1% di masing masing tahun mengingat adanya Covid-19 sepanjang tahun 2020 dan 2021. Akan tetapi hasil rasio ROA menunjukkan bahwa tidak terdapat potensi adanya financial distress pada Bank BNI.
Rasio CAR yang diperoleh berdasarkan penelitian yang tertuang dalam tabel 4.7 secara keseluruhan dari tahun 2018 hingga 2021 sudah lebih tinggi dari 12%. Dimana pada hasil siginifikan tertinggi dihasilkan pada tahun 2019 dan tahun 2021 yaitu sebesar 20%. Hasil rasio CAR terendah pada tahun 2018 yaitu sebesar 17%. Hasil rasio CAR pada bank BNI berada diatas 12% yang berarti bahwa bank sangat sehat dalam mengelola resiko keuangannya. Meski terdapat Covid-19 sepanjang tahun 2020 dan 2021 bank BNI mampu memanajemen resiko keuangan dengan baik sehingga tidak memunculkan potensi financial distress.