Analisa Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Sebelum Dan Semasa Covid-19 Dengan Metode Camel - Repository ITB Ahmad Dahlan

(1)

ANALISA PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM DAN SEMASA

COVID-19 DENGAN METODE CAMEL

SKRIPSI

Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi Pada Program Studi Akuntansi

SYARIFA LINA NUR ADILA NIM: 2018111350031

INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN JAKARTA

2022

(2)

LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI

Nama : Syarifa Lina Nur Adila Nim : 2018111350031

Prodi : S1 Akuntansi/Akuntansi Keuangan

Judul Skripsi : Analisa Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Semasa Covid-19 dengan Metode CAMEL.

Jakarta , 8 Maret 2022

Mengetahui, Menyetujui,

Ketua Program Akuntansi Pembimbing Skripsi

Mulia Alim, S.E., M.Si Yatimin, S.E., M.M

NIDN: 0401018102 NIDN: 0305087311

(3)

LEMBAR PENGESAHAN

Judul Skripsi : Analisa Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Semasa Covid-19 dengan Metode CAMEL

Nama : Syarifa Lina Nur Adila Nim : 2018111350031

Prodi : S1 Akuntansi/Akuntansi Keuangan

Telah diujikan pada tanggal 24 Februari 2022 dihadapan Tim Penguji Sidang Skripsi dan dinyatakan lulus.

Pembimbing Penguji

Yatimin, S.E., M.M Henny Mulyati, S.E., M.Comm

NIDN: 0305087311 NIDN: 0016017308

Ketua Program Akuntansi Wakil Rektor I Bidang Akademik

Mulia Alim, S.E., M. Si Sutia Budi, S.E., M. Si

(4)

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi ini dengan judul “Analisa Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Semasa Covid-19 dengan Metode CAMEL” adalah karya saya dengan arahan dosen pembimbing dan belum diajukan dalam bentuk apapun kepada perguruan tinggi manapun. Sumber informasi yang berasal atau dikutip dari karya yang diterbitkan maupun tidak diterbitkan dari penulis lain telah disebutkan dalam teks dan dicantumkan dalam daftar pustaka di bagian akhir skripsi ini. Jika dikemudian hari ditemukan unsur plagiarism dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Jakarta, Februari 2022

Syarifa Lina Nur Adila NIM : 2018111350031

(5)

LEMBAR PERSEMBAHAN

Skripsi ini saya persembahkan untuk :

1. Orang yang saya sayangi, saya cintai, dan orang paling berharga di hidup saya teruntuk kedua orang tua saya “Ayah Muhammad Nadhirun dan Mama Erma Fardiana Akmilia”

yang telah menaruh harapan kepada saya untuk menggapai cita-cita saya dengan menempuh pendidikan setinggi mungkin dan selalu berusaha memenuhi berbagai hal apapun untuk saya agar dapat menjadi seseorang yang berguna bagi keluarga. Serta tidak henti-hentinya mendoakan saya.

2. Teruntuk Adik ku tersayang “Muhammad Farhad Adiba” yang telah menjadi support system bagi saya. Dan teruntuk saudara-saudaraku, kalian sangat mendukung dan selalu memberikan motivasi.

3. Teruntuk dosen-dosen Institut Teknologi dan Bisnis Ahmad Dahlan Jakarta yang telah memberikan berbagai ilmu pengetahuan yang bermanfaat khususnya dosen pembimbing saya Bapak Yatimin, S.E., M.M yang telah memberikan arahan dan dukungan.

4. Teruntuk Amita yang selalu memberikan dukungan dan menemani penulis dalam penyusunan skripsi ini, Fania yang selalu memberikan dukungan kepada penulis dengan perhatian dan omelannya, Suci yang bersedia menemani penulis dalam perjalanan kemanapun selama proses bimbingan, dan Hasri yang sudah memberikan semangat.

5. Teruntuk Siska, Nisa, Alfaini, Nisa’, dan Gita yang telah bersedia diajak berdiskusi, bertukar pengetahuan, dan saling support dikala jenuh selama proses penyusunan skripsi.

Serta, bersedia berjuang bersama untuk tugas akhir skripsi dapat terselesaikan di waktu yang tepat. Dan teruntuk teman-teman angkatan 2018 yang telah hadir dan memberikan cerita di perjalanan hidup penulis

6. To someone yang telah menemani penulis dalam penyusunan tugas skripsi, dan telah memberikan semangat serta dukungan penuh kepada penulis. Tak lupa, memberikan hiburan disaat penulis jenuh dalam penyusunan skripsi.

(6)

7. Dan untuk diri saya sendiri, karena telah mampu melewati perjalanan hidup dimana tidak kalah dengan rasa lelah dan mampu berjuang sejauh ini dalam menyelesaiakan tugas akhir skripsi dengan tepat waktu.

MOTTO

“Kurangi mengeluh, perbanyak bersyukur. Sadari sekarang kita hidup dihari ini, bukan besok atau kemarin, nikmati semua proses dan momen dalam hidup. Berpetualanglah!”

(7)

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan Nikmat, Rahmat serta Hidayah-Nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir Skripsi dengan judul “Analisa Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Semasa Covid-19 dengan Metode CAMEL” dengan tepat waktu. Skripsi ini disusun dan diajukan sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Strata-1 (S1) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis (FEB) di Institut Teknologi dan Bisnis Ahmad Dahlan Jakarta. Penulis menyadari bahwa tugas akhir skripsi ini dapat terselesaikan tidak terlepas dari banyak dukungan berbagai pihak baik dari segi bimbingan, arahan dan motivasi. Maka, dari hati penulis sangat tulus ingin mengucapkan terimakasih kepada :

1. Bapak Yatimin, S.E., M.M, selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan arahan dan bimbingan penulis sampai dengan menyelesaikan tugas akhir skripsi.

2. Ibu Henny Mulyati, S.E., M.Comm, selaku dosen penguji yang telah memberikan saran untuk penyempurnaan skripsi.

3. Kedua orang tua dan adik tercinta, terimakasih banyak telah memberikan dukungan penuh dan motivasi selama penyusunan skripsi. Serta, tidak henti-hentinya memberikan do’a terbaik untuk penulis.

Akhir kata, terimakasih untuk berbagai pihak yang tidak dapat penulis sebutkan. Penulis sangat menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata sempurna Maka, penulis berharap adanya kritik dan saran yang dapat membangun. Serta, penulis berharap penelitian ini dapat memberikan informasi yang bermanfaat bagi pembaca, dan dapat digunakan sebagai acuan peneliti lain dimasa yang akan datang.

Jakarta, Februari 2022

Syarifa Lina Nur Adila

(8)

(9)

DAFTAR ISI

LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI...ii

LEMBAR PENGESAHAN...iii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI...iv

LEMBAR PERSEMBAHAN...v

KATA PENGANTAR...vii

ABSTRAK...viii

DAFTAR ISI...x

DAFTAR TABEL...xiii

DAFTAR GAMBAR...xiv

BAB I PENDAHULUAN...1

1.1 Latar Belakang...1

1.2 Pembatasan Masalah...4

1.3 Rumusan Masalah...4

1.4 Tujuan Penelitian...5

1.5 Kegunaan Penelitian...6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS...7

2.1 TINJAUAN PUSTAKA...7

2.1.1 Teori Sinyal (Signalling Theory)...7

2.1.2 Kinerja Keuangan...8

2.1.3 Laporan Keuangan...8

2.1.4 Analisis Rasio Keuangan...13

2.1.5 Kesehatan bank...15

2.1.6 Metode CAMEL...16

2.1.7 Penelitian Terdahulu...20

2.2 KERANGKA PEMIKIRAN...23

2.3 HIPOTESIS...25

BAB III METODE PENELITIAN...29

3.1 Desain Penelitian...29

(10)

3.2 Objek dan waktu penelitian...29

3.3 Variabel Penelitian...29

3.4 Operasional Variabel...30

3.4.1 Capital Adequacy Ratio (CAR)...30

3.4.2 Non Perfoming Loan (NPL)...30

3.4.3 Net Profit Margin (NPM)...31

3.4.4 Return Of Asset (ROA)...31

3.4.5 Loan Deposit Ratio (LDR)...31

3.5 Teknik pengumpulan data...33

3.6 Teknik Pengambilan Sampel...34

3.6.1 Populasi Penelitian...34

3.6.2 Sampel Penelitian...34

3.7 Teknik Analisa Data...35

3.7.1 Statistik Deskriptif...36

3.7.2 Uji Asumsi Klasik...36

3.7.3 Uji Hipotesis Komparatif...38

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN...41

4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian...41

4.1.1 Sejarah Perusahaaan...41

4.2 Deskripsi Data...56

4.2.1 Data Capital Adequacy Ratio (CAR)...56

4.2.2 Data Non Perfoming Loan (NPL)...58

4.2.3 Data Net Profit Margin (NPM)...60

4.2.4 Data Return Of Asset (ROA)...62

4.2.5 Data Loan Deposit Ratio (LDR)...63

4.3 Analisis Dan Interprestasi Hasil...65

4.3.1 Analisis Data...65

4.3.2 Interprestasi Data...78

BAB V SIMPULAN DAN SARAN...85

5.1 Simpulan...85

5.2 Saran...86

(11)

DAFTAR PUSTAKA...88

(12)

DAFTAR TABEL

Halama

Tabel 2. 1 Ketentuan Penilaian CAR...17

Tabel 2. 2 Ketentuan Penilaian NPL...18

Tabel 2. 3 Ketentuan Penilaian NPM...18

Tabel 2. 4 Ketentuan Penilaian ROA...19

Tabel 2. 5 Ketentuan Penilaian LDR...20

Tabel 2. 6 Penelitian Terdahulu...20

Tabel 3. 1 Operasionalisasi Variabel...32

Tabel 3. 2 Eliminasi Sampel Penelitian...35

Tabel 4. 1 Perusahaan Sampel Penelitian...42

Tabel 4. 2 Capital Adequacy Ratio (CAR)...56

Tabel 4. 3 Non Performing Loan (NPL)...58

Tabel 4. 4 Net Profit Margin (NPM)...60

Tabel 4. 5 Return On Asset (ROA)...62

Tabel 4. 6 Loan to Deposit Ratio (LDR)...63

Tabel 4. 7 Deskriptif Statistic Sebelum dan Semasa Covid-19...65

Tabel 4. 8 Perbandingan Nilai Rata-Rata Sebelum dan Semasa Covid-19...68

Tabel 4. 9 Uji Normalitas...69

Tabel 4. 10 Uji Beda Wilcoxson Sign Rank Test...72

(13)

DAFTAR GAMBAR

Halam Gambar 1. 1 Laba Perbankan 2019 & 2020...3Y

Gambar 2. 1 Kerangka Pemikiran 2