ANGGARAN KAS DAN PIUTANG SLIDE

(1)

ANGGARAN KAS DAN PIUTANG

(2)

Piutang dan Kas

2. Pers Brg jadi

Penjualan 3.

Kredit

4. Piutang 1. Kas

(3)

Investasi - Piutang

• Karakter debitur

• Kemampuan menagih piutang

• Syarat Pembayar an Kredit

• Volume

Penjualan Kredit

Investa

si Piutang

Piutang Investa

si

(4)

Pengertian Anggaran Kas

Anggaran kas adalah perencanaan mutasi dan posisi kas dalam jangka waktu tertentu

(5)

ANGGARAN KAS

A N G G A R A N K A S

KAS MASUK KAS KELUAR

MINIMUM KAS

(6)

Tujuan memegang uang kas

1.

Untuk memperoleh potongan harga pada saat membeli bahan baku atau peralatan lainnya.

2.

Menjaga rasio cair (acid test ratio) agar tetap memperoleh kepercayaan dari kreditur

3.

Menangkap peluang bisnis sewaktu-waktu

4.

Mengantisipasi keadaan darurat seperti pemogokan, persaingan dan sebagainya.

(7)

Tujuan penyusunan Anggaran kas

1.

Menunjukkan posisi kas

2.

Menunjukkan kelebihan atau kekurangan kas

3.

Menunjukkan kebutuhan mencari pinjaman atau menunjukkan tersedianya kas yang menganggur untuk investasi jangka pendek.

4.

Menetapkan dasar yang sehat untuk pengendalian posisi kas

(8)

safety cash balance

1.

Perbandingan antara aliran kas masuk dan kas keluar

2.

Penyimpangan aliran kas yang diperkirakan

3.

Adanya hubungan baik dengan bank.

(9)

Manfaat Menyusun Anggaran Kas

Dengan adanya anggaran kas akan dapat diketahui kapan perusahaan dalam keadaan

defisit dan kapan dalam keadaan surplus sebagai akibat operasi perusahaan.

(10)

TAHAPAN MENYUSUN ANGGARAN KAS

Tahap pertama,

menyusun taksiran Penerimaan kas dan pengeluaran menurut rencana operasi Perusahaan

Tahap kedua,

menyusun taksiran kebutuhan dana yang diperlukan untuk menutup defisit dan menyusun taksiran pembayaran bunga utang beserta waktu pelunasan kembali utang tersebut.

Tahap ketiga,

menyusun kembali taksiran seluruh penerimaan dan pengeluaran kas yang merupakan anggaran final.

(11)

ANGGARA N KAS

JANGKA

PENDEK JANGKA

PANJANG

(12)

ANGGARAN KAS JANGKA PENDEK

1.

merupakan alat operasional pengendalian kas sehari- hari.

2.

Jangka waktunya disesuaikan dengan anggaran tahunan.

3.

Anggaran ini juga berfungsi sebagai alat pemberian otoritas kas keluar yang secara terus menerus diseduaikan dengan arus kas masuk dan situasi keuangan pada umumnya.

(13)

Anggaran Kas jangka panjang

Anggaran ini meliputi jangka waktu lima sampai sepuluh tahun yang disesuaikan dengan perencanaan perusahaan yang sudah disusun.

Anggaran ini berguna untuk mengetahui kemampuan perusahaan menambah dana dari sumber-sumber internal dan sekaligus memperkirakan saldo kas pada akhir setiap tahun anggaran.

(14)

•

Usaha dagang BINA yang menjadi distributor kertas menyusun anggaran kas bulanan

periode Juli s.d. Desember 2002 (enam bulan) dari data sebagai berikut:

Saldo piutang tanggal 1 Juli 2002 = 0

Saldo kas tanggal 1 Juli 2002 adalah Rp. 200.000 Saldo kas minimum ditetapkan Rp. 180.000

(15)

b.Penjualan

•

^Juli Rp. 1.000.000

•

^Agustus Rp. 1.200.000

•

September Rp. 1.400.000

•

Oktober Rp. 1.200.000

•

November Rp. 1.400.000

•

Desember Rp. 1.000.000

(16)

Dengan pola sebagai berikut:

•

60% dari padanya adalah penjualan tunai, sedangkan sisanya penjualan kredit dengan cara:

•

40% diterima pada bulan terjadinya transaksi (penjualan)

•

40% diterima satu bulan sesudahnya

•

20% diterima dua bulan sesudahnya

•

10% dari penjualan kredit dicadangkan untuk piutang yang diduga tidak akan dapat ditagih

(17)

Bulan Penerimaan yg lain (Rp) Pengeluaran kas (Rp)

Juli 56.000 350.000

Agustus 202.000 400.000

September 192.000 500.000

Oktober 58.000 800.000

November 164.400 950.000

Desember 168.000 1.900.000

(18)

Diminta:

1.

Susunlah anggaran pengumpulan piutang periode Juli s.d. Desember 2002

2.

Susunlah anggaran kas periode Juli s.d Desember 2002

(19)

Keterangan Juli Agus Sept Okt Nov Des

Penjualan 1.000.00 0

1.200.00 0

1.400.00 0

1.200.00 0

1.400.00 0

1.000.00 0

Penj Tunai 60%

600.000 720.000 840.000 720.000 840.000 600.000 Penj Kredit 400.000 480.000 560.000 480.000 560.000 400.000

Peny Piutang 10%

40.000 48.000 56.000 48.000 56.000 40.000 Piutang Netto 360.000 432.000 504.000 432.000 504.000 360.000

ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG

(20)

Pola pelunasan

Piutang Juli Rp.360.000 Penerimaan piutangnya :

•

Juli= 40% x 360.000 = 144.000

•

Agustus = 40% x 360.000 = 144.000

•

September = 20% x 360.000 = 72.000

Piutang Agustus Rp. 432.000 Penerimaan piutangnya :

•

Agustus = 40% x 432.000 = 172.800

•

September = 40% x 432.000 = 172.800

•

Oktober = 20% x 432.000 = 86.400

(21)

Piutang September Rp. 504.000

•

September = 40% x 504.000 = 201.600

•

Oktober = 40% x 504.000 = 201.600

•

November = 20% x 504.000 = 100.800

•

Piutang Oktober Rp. 432.000

•

Oktober = 40% x 432.000 = 172.800

•

November = 40% x 432.000 = 172.800

•

Desember = 20% x 432.000 = 86.400

(22)

Piutang November Rp. 504.000

•

November = 40% x 504.000 = 201.600

•

Desember = 40% x 504.000 = 201.600

•

Januari = 20% x 504.000 = 100.800

Piutang Desember Rp. 360.000

•

Desember = 40% x 360.000 = 144.000

•

Januari = 40% x 360.000 = 144.000

•

Pebruari = 20% x 360.000 = 72.000

(23)

Bulan Penjulan

Piutang Netto

Juli

Agust

Sept

Okt

Nov

Des

Th depan

Juli 360.000 144.000 144.000 72.000

Agustus 432.000 172.800 172.800 86.400

September 504.000 201.600 201.600 100.800

Oktober 432.000 172.800 172.800 86.400

November 504.000 201.600 201.600 100.800

Desember 360.000 144.000 216.000

Jumlah 2.592.00 0

144.000 316.800 446.400 460.800 475.200 432.000 316.800

(24)

Keterangan Juli Agus Sept Okt Nov Des Saldo Awal 200.00

0

650.000 1.488.80 0

2.467.20 0

2.906.00 0

3.435.60 0

Penj Tunai 600.00 0

720.00 0

840.00 0

720.00 0

840.00 0

600.00 0

Piutang 144.00 0

316.80 0

446.40 0

460.80 0

475.20 0

432.00 0

Penerimaan lain

56.000 202.00 0

192.00 0

58.000 164.40 0

168.00 0

Tersedia 1.000.00 0

1.888.80 0

2.967.20 0

3.706.00 0

4.385.60 0

4.635.60 0

Pengeluaran lain

350.00 0

400.00 0

500.00 0

800.00 0

950.00 0

1.900.00 0

Saldo akhir 650.00 0

1.488.80 0

2.467.20 0

2.906.00 0

3.435.60 0

2.735.60 0

ANGGARAN KAS PERIODE JULI S/D DESEMBER 2002

(25)

ANGGARAN PIUTANG

Piutang adalah investasi Manfaat :

1.

Merupakan upaya untuk meningkatkan omzet penjualan sehingga keuntungan bisa ditingkatkan

2.

Pada jenis usaha tertentu, kredit jangka panjang dapat menciptakan keuntungan tambahan tertentu bagi perusahaan.

3.

Dapat mempererat hubungan dagang antara perusahaan dengan relasinya.

(26)

Pengaruh Penjualan

Kredit Terhadap Arus Kas

1. Jangka waktu kredit itu diberikan.

2. Kerajinan dari petugas penagih piutang

3. Mutu ataupun bonafiditas dari para debitur yang dipercaya membeli barang dengan kredit.

4. Situasi usaha pada umumnya

Pada kondisi yang normal, likuidasi perusahaan pada umunya baik, maka kemungkinan penundaan

pembayaran adalah kecil. Sebalinya bila perusahaan lesu, sulit memperoleh uang tunai, kemungkinan terjadinya

penundaan semakain besar.

(27)

Faktor Faktor Yang Mempengaruhi Penyusunan Anggaran Piutang

1. Angg Penjualan

3.Posisi Perh persaingandlm

5.Kebijakan penagihan dlm

hutang

2. Keadaan persaingan di

pasar

4. Syarat pembayaran

6. Rencana Persh dlm penjualan

kredit

(28)

Anggaran Penjualan

Semakin besar jumlah penjualan semakin besar pula transaksi penjualan secara kredit dilakukan sehingga akan memperbesar piutang perusahaan dan sebaliknya semakin kecil penjualan maka semakin kecil pula transaksi penjualan secara kredit yang akan dilakukan sehingga piutang perusahaan juga semakin kecil.

(29)

Keadaan persaingan di pasar

Persaingan yang lebih ketat akan memaksa perusahaan untuk lebih banyak melakukan transaksi penjualan secara kredit, sehingga memperbesar piutang perusahaan. Sebaliknya jika persaingan lebih lunak akan

memungkinkan perusahaan memperkecil transaksi penjualan secara kredit, sehingga memperkecil pula piutang perusahaan.

(30)

Posisi perusahaan dalam persaingan

Bilamana posisi perusahaan cukup kuat dalam persaingan, maka perusahaan lebih dapat melakukan penjualan tunai, sehingga memperkecil penjualan secara kredit. Akibatnya piutang perusahan akan cendrung lebih kecil. Sebaliknya posisi perusahaan yang lemah kurang memungkinkan untuk melakukan penjualan secara tunai, sehingga akan memperbesar penjualan secara kredit. Akibatnya piutang perushaan akan cendrung lrbih besar.

(31)

Syarat Pembayaran

Bila perusahaan menawarkan discount yang menarik, maka akan mendorong pembeli untuk melakukan pembelian secara tunai,. Akibatnya piutang perusahaan akan menjadi lebih kecil.

Sebalinya jika potongan penjualan yang ditawarkan kurang manarik maka pembeli akan cendrung membeli secara kredit, sehingga piutang perusahaan akan semakin besar.

(32)

Kebijaksanaan perusahaan dalam penagihan piutang

Penagihan piutang yang lebih aktif akan mempercepat pemasukan piutang, sehingga memperkecil jumlah sisa piutang. Dan sebaliknya jika penagihan piutang kurang aktif akan memperlambat pemasukan piutang, sehingga jumlah sisa piutang akan semakin menumpuk.

(33)

Rencana Penjualan Aktiva secara kredit

Bilamana selama periode yang akan datang perusahaan merencanakan akan melakukan penjualan secara kredit terhadap sebagaian aktiva tetapnya, maka piutang perusahaan akan semakin besar. Sebaliknya bila perusahaan tidak merencanakan akan melakukan penjualan secara kredit terhadap sebagian aktiva tetanya, maka piutang perusahaan tidak akan membesar.

(34)

Langkah Langkah

Penyusunan Anggaran Piutang

1.Menentukan besarnya jumlah penjualan tunai dan penjualan kredit yang dihasilkan oleh suatu perusahaan dalam jangka waktu satu bulan atau triwulan

2.Menentukan besarnya piutang tak tertagih (bad debs) yang harus dicadangkan biasanya dinyatakan dalam bentuk prosesntase.

Dalam menghitung bad debt ini hendaknya harus diperhatikan apakah bad debt ini dikurangi langsung dari total penjualan kredit, kemuadian baru kita menghitung penerimaan piutang kita pada bulan-bulan berikutnya, atau kita menghitung belakangan termasuk di dalam jumlah dari penjualan kredit.

3.Mengetahui atau mengidentifikasi term of credit

Misalnya dalam penjualan kredit ditentukan bahwa besarnya piutang yang diterima pada bulan tersebut adalah 80%, kemudian 10%

pada satu bulan berikutnya dan 10% lagi pada bulan berikutnya.

(35)

Manfaat Anggaran Piutang

1.

Dapat diperkirakannya posisi piutang pada berbagai waktu

2.

Dapat diketahui jumlah piutang yang sudah waktunya untuk ditagih

3.

Dapat diperkirakan arus kas yang berasal dari penjualan kredit.

(36)

PT Dunia Mas memeiliki data yang dianggarkan untuk tahun 2001 sebagai berikut:(penjualan

tunai 40%)

Januari Rp. 25.000.000 Triwulan II Rp. 90.000.000

Pebruari Rp. 28.000.000 Triwulan III Rp. 86.000.000 Maret Rp. 31.000.000 Triwulan IV Rp. 88.000.000

Penjualan untuk tahun 2001

(37)

•

Pola pengumpulan piutang sebagai berikut:

Bulan: 60% pada bulan tersebut 30% mundur satu bulan

10% mundur dua bulan.

•

Triwulanan 70% pada triwulan terjadinya penjualan

30% pada triwulan berikutnya

(38)

Anda diminta untuk membuat:

1.

Anggaran pengumpulan piutang untuk tahun 2001

2.

Anggaran penerimaan kas keseluruhan untuk tahun 2001 (dari penjualan tunai dan kredit)

(39)

Waktu Kredit (60%)

Jan Peb Mar TW 2 TW 3 TW 4

Jan 15.000.00 0

9.000.00 0

4.500.00 0

1.500.00 0

- - -

Peb 16.800.00 0

- 10.080.00 0

5.040.00 0

1.680.00 0

- -

Mar 18.600.00 0

- - 11.160.00

0

7.440.00 0

- -

TW 2 54.000.00 0

- - - 37.800.00

0

16.200.00 0

-

TW 3 51.600.00 0

- - - - 36.120.00

0

15.480.0 00

TW 4 52.800.00 0

- - - - - 36.960.0

00 Jumlah 208.800.00

0

9.000.00 0

14.580.00 0

17.700.00 0

46.920.00 0

52.320.00 0

52.440.0 00

ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG (Rp)

(40)

Keterangan Jan Peb Mar Tw 2 Tw 3 Tw 4

Penjulan tunai 10.000.0 00

11.200.0 00

12.400.0 00

36.000.0 00

34.400.0 00

35.200.0 00

Penagihan Piutang

9.000.00 0

14.580.0 00

17.700.0 00

46.920.0 00

52.320.0 00

52.440.0 00

Jumlah 19.000.0 00

25.780.0 00

30.100.0 00

82.920.0 00

86.720.0 00

87.640.0 00

ANGGARAN PENERIMAAN KAS (Rp)

(41)

Latihan Soal

PT Harapan Bunda memeliki data mengenai rencana penjualan selama 6 bulan untuk tahun 2009 sebagai berikut:

Syarat penjualan sebagai berikut:

• 30% dibayar tunai pada bulan yang bersangkutan, sisanya secara kredit

• 60% dari penjualan kredit dibayar satu bulan kemudian tanpa dikenakan bunga. 35% dari penjualan kredit dibayar dua bulan kemudian 5% dari penjualan kredit dianggap piutang tidak tertagih (bad debts). Buatlah Anggaran Piutang dan anggaran kas dari PT harapan Bunda di atas

Januari 32.000.000 April 31.000.000

Pebruari 28.000.000 Mei 30.000.000

Maret 34.000.000 Juni 32.000.000

(42)

Soal Latihan - 2

PT Mutiara mempunyai rencana penjualan sebagai berikut:

(70% kredit)

Tahun 2000 November 500 unit Desember 550 unit

Tahun 2001 Januari 500 unit Pebruari 625 unit

Maret 750 unit April 800 unit Mei 700 unit Juni 750 unit

(43)

Harga jual untuk bulan November tahun 2000 Rp. 4.000 /unit

Direncanakan mulai 1 januari 2001, harga jual akan dinaikkan sebesar 25% dan mulai 1 April 2001 karena krisis moneter dinaikkan lagi sebesar 10% dari harga jual Januari 2001.

Bad debts dihitung sebesar 2% dari penjualan kredit.

Pola pengumpulan piutang berdasarkan pengalaman sebelumnya

(44)

dapat diperkirakan sebagai berikut:

50% dibayar dalam waktu 25 hari

30% dibayar dalam satu bulan berikutnya 20% dibayar dalam dua bulan berikutnya

Susunlah skedul pengumpulan piutang untuk PT Mutiara tersebut untuk periode Januari-Juni

2001.

(45)

Latihan Soal - 3

PT Nusa Bali memiliki data mengenai rencana penjualan selama 6 bulan untuk tahun 2001

sebagai berikut:

Januari Rp. 24 juta April Rp. 22 juta Pebruari Rp. 20 juta, Mei Rp. 30 juta

Maret Rp. 25 juta Juni Rp. 26 juta Syarat penjualan sebagai berikut:

20 % dibayar tunai pada bulan yang bersangkutan, sisanya secara kredit

(46)

•

50% dari penjualan kredit dibayar satu bulan kemudian

•

40% dari penjualan kredit dibayar dua bulan kemudian

•

10% dari penjualan kredit dianggap piutang tak tertagih

Buatlah anggaran pengumpulan piutang dan anggaran kas untuk PT Nusa Bali tersebut.