Analisis Penerapan Pengendalian Internal Penerimaan Kas dan Piutang Usaha pada PT. Bright Supermart M. Yamin Medan

Lampiran-1

No

Kisi-kisi Observasi

Jawaban

1 Bagaimana prosedur penerimaan kas di perusahaan ?

2 Apakah ada pemisahan tanggung jawab antara pegawai

3 Siapa yang memberikan otorisasi atas penerimaan kas di

perusahaan?

4 Dokumen apa saja yang dibutuhkan dalam transaksi

penerimaan kas di perusahaan ?

5 Berapa kali dilakukan pemeriksaan kas di perusahaan?

6 Bila terjadi kecurangan dalam penerimaan kas, apa

tindakan dilakukan?

7 Apa sanksi diberikan pada pegawai yang melakukan

kecurangan atas penerimaan kas di perusahaan?

8 Jenis kecurangan apa saja yang pernah terjadi

diperusahaan terkait dengan penerimaan kas?

9 Apakah tiap bulan ada dilakukan rekonsiliasi kas secara

fisik dengan pencatatan dilakukan?

10 Tindakan pencegahan apa yang diterapkan pimpinan agar

kecurangan dalam penerimaan kas tidak teruang kembali?

Penerimaan Kas

Lampiran-2

No

Kisi-kisi Observasi

Jawaban

1 Bagaimana prosedur piutang usaha di perusahaan?

2 Apakah ada pemisahan tanggung jawab antara pegawai

yang mengurusi piutang usaha di perusahaan?

3 Siapa yang memberikan otorisasi terhadap transaksi

piutang usaha di perusahaan ?

4 Dokumen apa saja yang dibutuhkan untuk transaksi

piutang usaha ?

5 Berapa kali dilakukan pemeriksaan piutang usaha di

perusahaan ?

6 Bila terjadi kecurangan dalam piutang usaha, apa tindakan

yang akan dilakukan?

7 Apa sanksi diberikan pada pegawai yang melakukan

kecurangan atas piutang usaha?

8 Kecurangan apa yang pernah terjadi diperusahaan terkait

dengan piutang usaha selama satu tahun terakhir ?

9 Apakah dilakukan pencocokan nilai piutang usaha dengan

invoice yang tercatat?

10 Apa tindakan yang diambil oleh pimpinan untuk

mencegah kecurangan piutang usaha tidak terulang

kembali ?

Lampiran-3

Kuesioener Penelitian

Nomor Responden:...

KUESIONER

Bapak/Ibu responden yang terhormat,

Saya adalah mahasiswi Program Studi Akuntansi Universitas Sumatera Utara yang

sedang menyusun penelitian yang berjudul “Analisis Penerapan Pengendalian

Internal Penerimaan Kas dan Piutang Usaha pada PT. Bright Supermart M.

Yamin Medan. Saya mengharapkan kesediaan Saudara/Saudari untuk mengisi

kuesioner penelitian ini dengan baik. Atas kesediaan Saudara/Saudari saya ucapkan

terima kasih.

•

Petunjuk Pengisian

Memberikan tanda (

) pada alternatif pilihan jawaban dari pertanyaan yang ada

sesuai dengan pendapat Saudara/Saudari, berdasarkan keterangan sebagai berikut:

SS

= Sangat Setuju

S

= Setuju

R

= Ragu-ragu

KS

= Kurang Setuju

TS

= Tidak Setuju

•

Identitas Responden

1.

Nama

:________

2.

Jenis Kelamin

: a. Pria

b. Wanita

3.

Usia

: _______ Tahun

4.

Tingkat Pendidikan :

Sumber: Herdiansari (2014)

NO

Pernyataan

TS

KS

R

S

SS

20

40

60

80

100

1 Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas

2 Fungsi kas harus terpisah dari fungsi akuntansi

3 Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan

oleh fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi

pengiriman dan fungsi akuntansi

4 Peneriaman order dari pembeli diotorisasi oleh

fungsi penjualan dengan menggunakan formulir

faktur penjualan tunai

5 Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas

dengan cara membubuhkan cal "lunas" pada

faktur penjualan tunai dan penempatan pita

register kas pada faktur tersebut

6 Penjualan dengan kartu kredit bank didahului

dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit

kartu kredit

7 Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi

pengiriman denganc ara membubuhkan cap

"sudah diserahkan" pada faktur penjualan tunai

8 Pencatatan ke dalam jurnal diotorisasi oleh fungsi

akuntansi dengan cara memberikan tanda pada

faktur penjualan tunai

JUMLAH

Kuesioner Penge ndalian Internal Penerimaan Kas

Komentar

No

Pernyataan

20

40

60

80

100

TS

KS

R

S

SS

1 Pimpinan perusahaan selalu mengingatkan bahwa

pengelolaan piutang usaha yang lancar

merupakan salah satu tolak ukur kemajuan

perusahaan

2 Perusahaan telah menerapkan SOP (Standar

Operating Procedure) untuk divisi collection yang

menangani penagihan piutang usaha

3 Kepala divisi collection merupakan orang yang

memiliki keahlian dibidangnya dan diangkat atas

dasar prestasi

4 Manajemen mengasuransikan setiap personil

yang melakukan penagihan piutang seperti

asuransi kecelakaan, pencurian dan lainnya

5 Fungsi penjualan (marketing) terpisah dengan

fungsi piutang (collection)

6 Fungsi akuntansi terpisah dengan fungsi penjualan

dan fungsi kredit

7 Penerimaan order dari pembeli harus diotorisasi

oleh fungsi penjualan dengan menggunakan

formulir surat order pengiriman

8 Pengiriman barang dilakukan setelah surat order

pengiriman diotorisasi oleh fungsi penjualan

9 Terjadinya piutang usaha diotorisasi oleh fungsi

penagihan dengan membubuhkan tanda tangan

pada faktur penjualan

Kuesioner Penge ndalian Internal Piutang Usaha

No

Pernyataan

20

40

60

80

100

TS

KS

R

S

SS

11 Secara periodik fungsi akuntansi mengirim

pernyataan piutang pada setiap de bitur untuk

menguji ketelitian piutang yang diselenggarakan

12 Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu

piutang dengan rekening kontrol piutang usaha

dalam buku besar

13 Pemegang kartu piutang tidak merangkap

sebagai penerimaa kas

14 Manajemen selalu mengkomunikasikan segala

informasi terbaru dan kebijakan lainnya seputar

piutang usaha kepada karyawan yang terlibat

langsung setiap saat

15 Kepala divisi collection selalu memantau

perkembangan saldo piutang usaha per debitur

setiap bulannya

16 Kepala divisi collection sangat tanggal terhadap

kinerja karyawan terutama bagian ARO (account

receivable officer) dalam melakukan

pengumpulan piutang usaha yaitu dengan

pemberian reward atau insentif

Kuesioner Penge ndalian Internal Piutang Usaha

Sumber: Hartati, 2009

Komentar

Nilai (Score)