Tesis penulis bertujuan untuk memenuhi persyaratan penyelesaian Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Makassar. Ismail Badollahi, SE., M.Si., Ak., CA., CSP., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Makassar.
ABSTRACT
DAFTAR TABEL
PENDAHULUAN
Latar Belakang
Apakah sudah sesuai dengan ketentuan PSAK 102 dan Fatwa Dewan Syariah Nasional tentang Akad Murabahah, sehingga penulis tertarik untuk menulis judul Implementasi Akad Murabahah di Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa. Apakah praktik yang dilakukan Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa sudah sesuai dengan PSAK 102 dan Fatwa Dewan Syariah Nasional tentang Akad Murabahah?
TINJAUAN PUSTAKA
Landasan Teori 1. Pengertian Akad
- Rukun dan Syarat Akad
- Jenis-jenis Murabahah
- Rukun dan Syarat Murabahah
- Bentuk Pembiayaan Murabahah
- Landasan Hukum Penerapan Akad Jual Beli Murabahah dalam Praktik Perbankan Syariah
- Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Nomor 102
- Ketentuan Fatwa Dewan syariah Nasional
- Prinsip-Prinsip Pembiayaan Islam Dalam Murabahah
- Proses Pembiayaan Murabahah
Salah satu skema fiqh yang paling populer digunakan oleh perbankan syariah adalah skema jual beli murabahah. Singkatnya, murabahah adalah suatu akad jual beli suatu barang dan menyatakan harga perolehan serta keuntungan (margin) yang disepakati antara penjual dan pembeli. Umumnya jual beli didasarkan pada suatu akad yang hakikatnya merupakan kesepakatan dan kesediaan kedua belah pihak.
Kejelasan spesifikasi subjek jual beli sangat penting karena berkaitan dengan keadilan dan kewajaran kedua belah pihak.
Penelitian Terdahulu
Jika secara operasional bank masih mengandalkan produk murabahah dengan mempertimbangkan efektivitas dan kemudahan penerapannya, maka bank syariah akan menginginkan lebih. Perbankan syariah sebagai lembaga yang berperan menampung dana dari pihak yang mempunyai kelebihan dana dan menyalurkannya kepada pihak yang kekurangan dana, dalam pelaksanaannya tidak demikian. Akad pembiayaan murabahah merupakan salah satu bentuk akad alam tertentu dengan akad pertukaran harta riil (harian) dan merupakan jenis pembiayaan yang paling umum.
Tata cara dan persyaratan penyaluran dana dalam bentuk akad pembiayaan murabahah di PT Bank Mandiri Syariah cabang Manado dilakukan tidak hanya berdasarkan ketentuan hukum perbankan syariah saja, tetapi juga. Proses akad murabahah produk pembiayaan pensiun relevan dengan fatwa Dewan Syariah Nasional (MUI No. 4/DSN-MUI/IV/2000, tentang Ketentuan Umum Pembiayaan Murabahah). Namun BMT mengalami kesulitan dalam melaksanakan pembiayaan lainnya, karena terdapat keraguan dan kesulitan dalam pelaksanaannya.
Untuk menjamin pelaksanaan pembiayaan murabahah sesuai dengan konsep syariah, perlu adanya pengawasan yang ketat oleh Dewan Pengawas Syariah atau Dewan Syariah Nasional, agar pembiayaan murabahah sebagai pembiayaan utama dalam perbankan syariah tetap terpantau dan tidak merugikan. citra dan otoritas syariah. bisnis perbankan.
Kerangka pikir
METODE PENELITIAN
- Jenis penelitian
- Fokus Penelitian
- Tempat Dan Waktu Penelitian
- Jenis dan Sumber Data
- Tehnik Pengumpulan Data
- Instrument penelitian
- Metode Analisis
Dengan demikian, fokus penelitian dalam penelitian ini adalah implementasi atau penerapan akad murabahah pada Bank Mandiri Syariah cabang Gowa. Sumber data merupakan hal yang paling penting dalam penelitian karena merupakan cara untuk mengetahui kekayaan data yang diperoleh. Data primer adalah data yang diperoleh langsung dari sumbernya atau sumber data pertama tempat data dihasilkan.
Data sekunder merupakan sumber data yang diperoleh melalui studi keputusan yang dilakukan dengan mempelajari sumber-sumber bacaan yang berkaitan erat dengan permasalahan, baik berupa peraturan perundang-undangan. Dokumen mencari data yang berkaitan dengan topik penelitian berupa catatan, transkrip, formulir, dan lain sebagainya. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif kualitatif, yaitu metode yang digunakan untuk menganalisis data yang diperoleh berdasarkan kualitas data.
Data yang terkumpul dianalisis secara kualitatif untuk memperoleh pemahaman lebih mendalam mengenai fokus penelitian, dan hasil analisis tersebut kemudian disusun secara sistematis untuk memberikan informasi. Pada bagian ini peneliti memeriksa kembali seluruh data yang diperoleh terutama dari segi kelengkapan, kejelasan makna, kesesuaian dan relevansinya dengan data lain. Analisis data dilakukan setelah data diperoleh agar mudah dipahami dan memudahkan analisis data yang diperbolehkan sebelum kemudian diuraikan secara deskriptif.
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Profil perusahaan
Bank Syariah Mandiri dalam kiprahnya di perbankan Indonesia Per Desember 2017, Bank Syariah memiliki 737 kantor layanan di seluruh Indonesia dengan akses ke lebih dari 196.000 jaringan ATM.
Visi dan Misi Bank Syariah Mandiri
Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa
Manajer Microbanking bertugas mencapai tujuan keuangan mikro Bank Mandiri Syariah, Manajer Microbanking membawahi satu unit yaitu. Manajer pemasaran mikro bertanggung jawab untuk menyusun kontrak dan memastikan dokumen pembiayaan dilengkapi sebelum pencairan dana, memasarkan produk keuangan mikro dan menganalisis produk pembiayaan sebelum pencairan. Junior Customer Banking Relationship Manager bertugas memasarkan pembiayaan dan bertanggung jawab atas pembiayaan tersebut.
Produk dan jasa Bank Syariah Mandiri
Tabungan Pensiun BSM merupakan hasil kerjasama BSM dan PT Taspen yang ditujukan bagi pensiunan PNS Indonesia. Pembiayaan implan, yaitu pembiayaan konsumen dalam mata uang rupee, yang diberikan oleh bank kepada pegawai perusahaan yang mengajukan permohonan untuk jangka waktu tidak terbatas, dilakukan dalam skala besar (kelompok). Pembiayaan implan dapat memenuhi kebutuhan finansial karyawan perusahaan, misalnya jika perusahaan tidak memenuhinya. Pembiayaan Pensiunan adalah penyaluran pembiayaan konsumen (termasuk pembiayaan multiguna) kepada para pensiunan yang dibayar secara angsuran dengan pemotongan langsung dari uang pensiun yang diterima bank setiap bulannya (pensiun bulanan).
Pembiayaan Griya adalah pembiayaan jangka pendek, menengah atau panjang untuk membiayai pembelian rumah hunian (konsumen). BSM Umrah Microfinance merupakan pembiayaan yang diberikan untuk meringankan biaya perjalanan umroh Anda.
Praktek pembiayaan Murabahah pada bank syariah mandiri cabang Gowa
Siapkan surat permohonan pembiayaan, surat pengantar yang memuat uraian usaha klien, tujuan pembiayaan dan jumlah pembiayaan yang diinginkan (nominal). Selain itu, sejumlah syarat lain harus dipenuhi, nasabah juga wajib memberikan rincian yang diperlukan, antara lain: Surat izin usaha dari pengelola pasar bagi pedagang pasar - NPWP untuk plafon pembiayaan di atas 50.000.000.
Bukti pembayaran tagihan listrik PLN dari rumah atau tempat usaha sendiri atau sewaan (kontrak). Bukti pembayaran tagihan listrik PLN dari rumah atau tempat usaha sendiri atau kontrakan (kontrak). Setelah nasabah melengkapi seluruh data di atas, maka untuk menunjang kebenaran data yang diperoleh dari calon nasabah, dalam hal ini bank dapat melakukan investigasi atau survei.
Kajian dilakukan dengan melakukan kunjungan lapangan dan wawancara kepada calon nasabah yang telah bertemu dan mengisi data-data yang diperlukan. Kemudian setelah bank selesai melakukan kajian terhadap data yang diberikan calon nasabah dan dirasa data tersebut sudah cukup memenuhi persyaratan, maka data lengkap tersebut selanjutnya akan dibuatkan RAN atau Akta Pembiayaan.
Perlakuan Akuntansi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa a. Pengungkapan pembiayaan akad murabahah
04/DSN-MUI/IV/2000 dimana apabila bank ingin mewakili nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, maka harus dilakukan akad jual beli murabahah setelah barang tersebut. Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa meminta uang muka serta jaminan nasabah berupa barang atau aset berupa komitmen nasabah kepada bank sebagai jaminan pada saat mengajukan pembiayaan. Dan membayar ke bank setiap bulan pada tanggal yang telah ditetapkan dan disepakati oleh bank dan nasabah.
Jumlah cicilan, margin dan pembayaran yang harus dibayar, serta denda bagi nasabah yang tidak menepati perjanjian, yang dinilai berdasarkan jumlah pembiayaan yang diajukan nasabah. Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa menyajikan piutang murabahah pada rekening debitur dan margin tangguhan pada rekening pendapatan margin murabahah tangguhan. Menginformasikan kepada Bank Syariah Mandiri mengenai hal-hal yang disyaratkan sesuai PSAK 101 mengenai penyajian laporan keuangan syariah yaitu laporan posisi keuangan (neraca), laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain, laporan perubahan ekuitas, laporan kas arus dan juga catatan atas laporan keuangan.
Hasil Penelitian
- Analisis kesesuaian antara pengakuan akuntansi pembiayaan akad murabahah pada Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa dengan PSAK 102
- Analisis Kesesuaian antara Pengukuran Akuntansi Akad Murabahah pada Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa dengan PSAK 102
- Analisis kesesuaian antara penyajian akuntansi pembiayaan akad murabahah pada bank syariah mandiri cabang gowa dengan PSAK
- Analisis Kesesuaian antara pengungkapan akuntansi pembiayaan murabahah di bank mandiri syariah Cabang gowa dengan PSAK 102
- Analisis Kesesuaian Antara Fatwa Dewan Syariah MUI No 4/DSN/MUI/IV/2000 Dengan Akad Pembiayaan Murabahah Pada Bank
Sebagai praktiknya, di Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa, piutang murabahah timbul pada saat akad murabahah dibuat. Sebagai praktiknya, Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa mengakui keuntungan murabahah selama jangka waktu akad yang ditentukan. Kemudian, pengurangan pelunasan piutang diakui sebagai pengurangan keuntungan yang seharusnya diperoleh Bank Syariah Mandiri cabang Gowa. F.
Sebagaimana praktik di Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa, pihak bank memberikan denda kepada nasabah jika tidak membayar angsuran tepat waktu. Prakteknya, di Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa, uang muka atau DP tetap diakui sebesar jumlah yang diterima. Dalam laporan keuangan Bank Syariah Mandiri cabang Gowa, debitur murabahah diakui sebesar biaya perolehan aset ditambah keuntungan atau margin yang disepakati.
Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa akan mewajibkan uang muka atau DP dari nasabah yang mengajukan pembiayaan pada saat melaksanakan akad murabahah. Setoran yang dilakukan tetap diakui sebesar jumlah yang diterima Bank Syariah Mandiri cabang Gowa. Bank Syariah Mandiri Cabang Gowa menyajikan piutang murabahah sebesar yang dapat direalisasikan dalam laporan keuangannya.
PEMBAHASAN
Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba. Sebagai praktiknya, di Bank Mandiri cabang Gowa, bank melakukan transaksi alias dengan terlebih dahulu melihat dan mengetahui. Dalam praktiknya, di Bank Mandiri Cabang Gowa, bank dapat memberikan pembiayaan akad murabahah jika nasabah memberikan modal usaha yang tidak dilarang oleh syariah Islam. Dalam praktiknya, di Bank Mandiri Cabang Gowa, bank menentukan maksimal DSP nasabah dan usia pemohon.
Dalam praktiknya, di Bank Mandiri Cabang Gowa, bank memperbolehkan nasabah untuk membeli barang yang diinginkannya atas nama bank yang dibuktikan dengan surat kuasa. Prakteknya di Bank Mandiri Cabang Gowa dimana. Sebagai praktek, di Bank Mandiri Cabang Gowa dimana. Dalam praktiknya, di Bank Mandiri Cabang Gowa, bank menerima permintaan nasabah untuk membeli barang atau mengambil modal usaha dengan keuntungan atau margin yang disepakati antara bank dan nasabah sebelum akad terjalin.
Dalam praktiknya, bank memberikan batas waktu kepada nasabah Bank Mandiri cabang Gowa untuk membayar angsuran pokok dan margin, sesuai dengan kesepakatan antara bank dan nasabah. Dalam praktiknya, di Bank Mandiri cabang Gowa, bank dan nasabah mengadakan perjanjian khusus, tergantung kebutuhan kedua belah pihak, untuk menghindari kejadian yang tidak diinginkan di kemudian hari. Dalam praktiknya, di Bank Mandiri cabang Gowa, bank memberikan kewenangan kepada nasabah untuk membeli barang yang diinginkan atas nama syariah dari Bank Mandiri dengan menggunakan pembiayaan yang diberikan oleh bank, dibuktikan dengan surat kuasa.
PENUTUP
KESIMPULAN
SARAN
DAFTAR PUSTAKA
Penerapan Prinsip Syariah dalam Akad Pembiayaan Murabahah di Bank Muamalat. (online), (Journal.Uin-alauddin.ac.id-diakses 16 Maret 2019).
DOKUMENTASI
Apakah ada syarat tertentu yang harus dipenuhi untuk menjadi nasabah akad murabahah di Bank Mandiri Syariah Cabang Gowa? Syarat apa saja yang harus dipenuhi dan data apa saja yang harus diisi untuk menjadi pelanggan. Tapi bagi pejabat pemerintah, swasta dan juga usaha kecil, jika ingin mengambil modal usaha, semua ada.
BIOGRAFI PENULIS
